세금 혜택은 세법, 행정법규에 규정된 국가가 조세 정책을 적용해 특정 기업 및 세금 대상의 일부에 대한 세금 부담을 경감하거나 면제하는 조치입니다. 세법에 규정된 기업 소득세 특혜 방식은 면세, 감세, 가산공제, 가속 감가상각, 소득 감소, 세액공제 등이다. 정부는 일정 기간 동안 국가 정치, 경제, 사회 발전의 전반적인 목표를 충족시키기 위해 조세 제도를 이용하고, 예정된 목적에 따라 세금에 상응하는 인센티브와 배려 조치를 취하여 일부 납세자의 납세의무를 경감하고 납세자나 해당 납세자의 특정 활동을 보조한다. 국가가 경제에 개입하는 중요한 수단 중 하나이다.
20 18 10 1 부터 재정부, 국세총국, 상무부, 세관총국이 공동으로 명확한 서류를 발급해 국경을 초월한 전자상거래 종합실험구 전자상거래 수출업체에 새로운 면세 규정을 시행했다.
직접혜택은 사후의 이익 수송으로 주로 기업의 경영 성과에 대해 면세를 실시한다. 혜택은 더욱 간단하고 확실하며, 그 역할은 주로 정책 경사와 기업 손실을 보상하는 데 있다. 장기적으로 보면. 직접혜택은 세율을 낮추거나 기업 경영 성과를 감면해 정부 세수 감소로 이어지기 쉽다.
첫째, 부가가치세 소규모 납세자가 부가가치세를 면제하는 우대 정책
20265438 년 4 월 1 일부터 2022 년 2 월 3 1 일까지 월 매출이 15 만원 이하인 소규모 납세자는 부가가치세를 면제받습니다.
정책 기반:
재무부, 국세총국, 부가가치세 소규모 납세자 부가가치세 면세 정책 명확화 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 1 1 호)
둘째, 부가가치세 면제 혜택을 지속적으로 실시한다.
202 1 1 10 월 1 부터 2023 65438+2 월 3 1, 변판차
정책 기반:
재정부, 국세총국 (국세총국 공고 제 4 호 202 1) 제 1 조 (재정부, 국세총국 공고 제 4 호 2021) 제 1 조.
셋. 하이난 자유무역항 부가가치세 면제 우대 정책
섬 전체가 폐쇄되기 전에 해남 자유무역항에 등록된 독립법인 자격을 가진 기업이 자가용 생산설비를 수입하고, 법규와 관련 규정이 명시적으로 면세되지 않는 화물과 해남 자유무역항 제로 관세제 생산설비의 부정적 목록에 등재된 설비를 제외하고는 관세, 수입고리 부가가치세, 소비세를 면제한다.
정책 기반:
"재정부, 세관총국, 국세총국 하이난 자유무역항 자용생산설비 제로 관세 정책에 관한 통지" (재세자 [202 1] 제 7 호) 제 1 조, 제 5 조.
넷째, 금융기관의 특정 이자 소득에 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 실시한다.
금융기관이 소기업, 소기업, 자영업자에게 소액 대출로 얻은 이자 수입을 지급하면 부가가치세가 면제된다. 특혜정책 시행기간은 65438+2023 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
재정부 국세총국 금융기관 소기업 대출 이자 소득 면제 부가가치세 정책 통지 (재세 [2065 438+08]9 1 호) 제 1 조.
동사 (verb 의 약어) 는 애니메이션 소프트웨어 수출에 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 시행하고 있다.
애니메이션 소프트웨어 수출은 부가가치세를 면제한다. 특혜정책 시행기간은 65438+2023 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
"재정부 국세총국 애니메이션 산업 부가가치세 정책 연장에 관한 통지" (재세 [2065 438+08]38 호) 제 3 조.
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
6. 공공 임대 주택 임대료 수입이 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 실시한다.
공세부동산세를 면제하다. 경영성 공공임대 주택에 얻은 임대료 수입에 부가가치세를 면제하다. 공공 임대 주택의 관리 단위는 공공 임대 주택의 임대료 수입을 별도로 계산해야 한다. 단독으로 계산하지 않으면 부가가치세와 부동산세를 면제하는 우대 정책을 받을 수 없다. 특혜정책 시행기간은 65438+2023 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
재정부 국세총국 공공 임대 주택세 특혜 정책 공고 (재정부 국세총국 공고 제 6 19 호) 제 7 조.
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
7. 자격을 갖춘 수돗물 판매 수입에 대해 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 실시한다.
식수공사 경영관리기관은 농촌 주민들에게 생활용수로 얻은 수돗물 판매수입을 제공하고 부가가치세를 면제한다. 특혜정책 시행기간은 65438+2023 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
"재정부 국세총국 농촌 식수안전공사 세제 우대정책 시행에 관한 공고" (재정부 국세총국 공고 제 67 호 20 19 호) 제 4 조.
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
8. 국산 항에이즈 바이러스 약품이 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 실시한다.
국산 항에이즈 바이러스 약품 생산 유통 과정의 부가가치세를 계속 면제하고 우대정책 시행 기간을 2023 년 2 월 3 1 일로 연장합니다.
정책 기반:
재정부, 국세총국 국산 항에이즈 약품의 부가가치세 면제 정책 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 73 호, 20 19) 제 1 조.
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
9. 위생건강위가 수입한 항에이즈 바이러스약품을 위탁하여 부가가치세를 면제한다.
202 1 1 10 월 1 2030 1 2 월 3/kloc-0-까지
정책 기반:
재정부, 세관총국, 국세총국 202 1 ~ 2030 년 항에이즈 바이러스 약품 수입세 정책 통지 (재세 [20265438]13 호)
10. 특정 기업 간 자금의 자유로운 대출과 부가가치세 면제를 위한 우대 정책을 계속 실시한다.
기업그룹 (기업그룹 포함) 내부 단위 간의 자금을 자유롭게 뜯어 부가가치세를 면제하다. 특혜정책 시행기간은 65438+2023 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
재정부 국세총국이 연금 기관의 부가가치세 면제 정책 명확화에 관한 통지 (재세 [20 19]20 호) 제 3 조.
재정부, 국세총국, 일부 세수혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 1 조.
11. 난방업체 난방비 수입이 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 계속 시행한다.
난방업체들은 주민에게 개인으로부터 얻은 난방비 수입에 부가가치세를 면제한다. 세제 혜택 정책 시행기간은 2023 년 난방기 종료까지 연장되었다.
정책 기반:
재정부 국세총국 일부 세금 우대정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (재정부 국세총국 공고 제 6 호 202 1) 제 2 조.
재정부 국세총국 난방기업 부가가치세, 부동산세, 도시토지사용세 특혜 정책 연장에 관한 통지 (재세 [20 19]38 호) 제 1 조.
12. 홍보문화 부가가치세 면제 우대 정책을 계속 시행한다.
1.2 월 202 1, 1 ~ 1, 2023, 1, 3/
2.202 1 1 10 월 1 2023 1 2 월 3/kloc-0 까지
정책 기반:
"재정부, 국세총국, 문화부가가치세 특혜 정책 추진에 관한 공고" (공고 번호: 2006/2007) 제 2 조, 제 3 조. 재정부와 국세총국의 10).
13. 계속해서 빈곤 구제 물자 기부를 연장하여 부가가치세를 면제하는 우대 정책.
단위나 자영업자는 공익성 사회단체, 현급 이상 인민정부와 그 구성 부서, 직속 기관에서 생산, 가공 또는 구매한 상품, 또는 빈곤 지역의 단위와 개인에게 직접 무상으로 기부한 상품에 대해 부가가치세를 면제한다. 정책 시행 기간 동안, 상술한 정책은 이미 빈곤에서 벗어난 지역에 계속 적용될 수 있다. 시행 기간은 65438+2025 년 2 월 3 1 으로 연장되었습니다.
정책 기반:
재정부, 국세총국 국무부 부빈은 빈곤 구제 물자 기증에 관한 부가가치세 면제 정책 공고 (재정부, 국세총국 국무원 부빈청 공고 +09 호) 제 1 조를 부빈한다.
재정부, 국세총국, 인적자원 및 사회보장부의 일부 빈곤 구제 정책 시행 기간 연장에 관한 공고 (공고번호 재정부 국가세무총국 국가촌진흥국 및 인적자원 및 사회보장부의 18).
14.' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 중서부 지역 국제전람회 기간 동안 특정 전시품을 판매하면 부가가치세가 면제됩니다.
중국-아세안 박람회, 중국-동북아 박람회, 중국-러시아 박람회, 중국-아랍 박람회, 중국-남아시아 박람회, 중국 쿤밍 수출입 상품 박람회, 중국 (청해) 티베트 담요 국제 전시회, 중국-아시아 유럽 박람회, 중국-몽골 박람회, 중국-아프리카 경제 무역 박람회 세금 우대 대우를 받는 전시품에는 국가가 수입을 금지하는 상품, 멸종 위기에 처한 동식물 및 그 제품, 담배, 술, 자동차 및 면세 수입에 포함된 주요 기술 장비 및 제품 카탈로그가 포함되지 않습니다.
정책 기반:
"재무부, 세관총국, 국세총국" "제14차 5개년 계획" 기간 중 중서부 지역 국제전시판매 기간 수입 전시품 판매 세제 혜택 정책 통지 "(재무부 2 1 호) 제 1 조.
15.' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 코프 발전을 지원하는 부가가치세 면제 혜택 정책.
과학기술관, 자연박물관, 천문관 (역, 역), 기상대 (역), 지진대 (역), 코프 202 1 2025123/
1. 해외에서 코프 영화 중계권으로 수입한 복제품, 작업테이프, 하드 드라이브, 기타 형식으로 수입한 복제품, 작업테이프, 하드 드라이브.
2. 국내에서 생산할 수 없거나 성능이 수요를 충족시키지 못하는 자가용 코프기기 설비, 코프전시품, 코프전용 소프트웨어 등 코프용품.
정책 기반:
"재무부, 세관총국, 국세총국" 은 "10" 기간 동안 코프 발전을 지원하는 수입세 정책에 관한 통지 "(재세 [202 1]26 호) 제 1 조를 지원한다.
16.' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 야생동식물종과 군경용 작업견은 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 시행했다.
202 1 1 10 월 1 부터 2025 1 2 월 3/kloc-0 까지
정책 기반:
재정부, 세관총국, 국세총국' 15' 기간 동안 군경용 야생동식물종과 작업견 수입세정책에 관한 통지 (재세 [2021] 28 호)
17.' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 에너지 자원 탐사, 개발이용 부가가치세 면제 우대 정책을 실시한다.
1. 국가가 승인한 육상석유 (천연가스) 낙찰블록 (대외협상한 협력블록은 낙찰블록으로 간주됨) 에 대한 석유 (천연가스) 탐사 개발 작업을 수행하는 중외협력사업, 수입설비 (계약에 따라 설비와 함께 수입한 기술자료 포함), 국내에서 생산할 수 없거나 성능이 수요를 충족시키지 못하고 탐사 개발에 직접 쓰인다
2. 우리나라 해양 (우리나라 내해, 영해, 대륙붕 및 기타 해양자원 관할 해역 (얕은 바다, 갯벌, 하동 포함) 에서 석유 (천연가스) 탐사 개발 및 해상 석유가스관 응급구조공사 (1994 65438+2 월 포함) 탐사 및 개발 작업 또는 응급 구조에 직접 사용되는 장비 (계약에 따라 장비와 함께 수입되는 기술 자료 포함), 기기, 예비 부품 및 전용 도구는 수입 관세 및 수입 링크 부가가치세를 면제합니다.
3. 국내에서 생산할 수 없거나 성능에 대한 수요를 충족시키지 못하고 탐사 개발 작업에 직접 사용되는 장비 (계약에 따라 설비와 함께 수입되는 기술 자료 포함), 기기, 예비 부품 및 전용 도구, 수입 관세 및 수입 연결 부가가치세 면제.
특혜정책 시행기간은 10 월 202 1 ~ 1 부터 2025 년 2 월 1 까지입니다.
정책 기반:
재정부, 세관총국, 국세총국' 10' 기간 동안 에너지 자원 탐사 개발 이용 수입세 정책 통지' (재세 [20265438] 17 호) 제 2 조, 제 3 조, 제 8 조.
18,' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 과학기술 혁신을 지원하고 부가가치세를 면제하는 우대 정책.
1. 과학연구기관, 기술개발기구, 학교, 당교 (행정학원), 도서관은 국내에서 생산할 수 없거나 성능이 수요를 충족시키지 못하는 과학연구, 기술개발 및 교육용품에 대해 수입관세, 수입부가가치세, 소비세를 면제한다.
2. 과학연구원, 학교, 당교 (행정학원), 도서관 등 출판물 수입단위는 과학연구, 교육에 쓰이는 도서자료를 수입하고 수입고리 부가가치세를 면제한다.
특혜정책 시행기간은 10 월 202 1 ~ 1 부터 2025 년 2 월 1 까지입니다.
정책 기반:
"재무부, 세관총국, 국세총국은" 10 "기간 동안 수입세 정책에 관한 과학 기술 혁신 지원에 관한 통지" (재세 [202 1]23 호) 제 1 조, 제 2 조, 제 8 조.
19,' 제14차 5개년 계획' 기간 동안 수입 출처 면제 부가가치세 우대 정책을 실시한다.
202 1 1 10 월 1 부터 2025 1 2 월 3/kloc-0 까지
정책 기반:
"재무부 세관총국, 국세총국" 10 "기간 종자 출처 수입세 정책에 관한 통지" (재세 [202 1]29 호) 제 1 조.
법적 근거
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행 세칙.
제 38 조
판매 결제 방법에 따라 조례 제 19 조 제 1 항 1 항에 규정된 판매금 수령 또는 판매금 증명서 취득 날짜는 다음과 같습니다.
(1) 직접 지불 방식으로 상품을 판매하며, 상품 발행 여부와 상관없이 판매금을 받거나 판매대금을 주장하는 증거를 얻은 날을 기준으로 한다.
(2) 위탁약정과 위탁은행 수거 방식으로 판매된 화물을 수거 수속 당일;
(3) 외상 판매 또는 할부, 서면 계약서에 명시된 지불 날짜를 기준으로 합니다. 서면 계약이나 서면 계약이 없는 경우, 지불 날짜가 정해지지 않은 경우, 물품 인도 날짜;
(4) 선불대금 방식으로 상품을 판매하는 것은 화물을 발송하는 당일, 생산기간이 12 개월을 초과하는 대형 기계장비, 선박, 비행기 등의 상품 생산이 완료되어 선불금 또는 서면 계약서에 명시된 지급일을 받는 당일;
(5) 다른 납세자에게 위탁 상품을 위탁하여 대리 판매 기관의 대리 목록을 받거나 상품 대금의 전부 또는 일부를 받는 당일. 위탁판매목록과 대금을 받지 못한 사람은 위탁 상품을 위해 180 일을 발행한다.
(6) 과세 노무를 판매하고, 노무를 제공하기 위해 동시에 매출을 받거나 판매증명서를 받는 날;
(7) 납세자 판매본 세칙 제 4 조 (3) 항부터 제 (8) 항에 열거된 화물은 판매와 같이 화물 이전일로 간주한다.