매입세 전출은 공제할 수 없는 매입세에 대한 공제이며, 매입세 전출이 필요하며, 부가가치세 공제에 사용할 수 없는 매출세. 납세자가 매입한 화물이나 수용된 과세 노무가 부가가치세 과세 품목이 아니라 비과세 품목, 면세 품목 또는 집단복지, 개인 소비에 사용될 경우 납세자가 지불한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
매출 세액에서 공제를 허용하는 매입 세액은 무엇입니까?
1, 판매자로부터 받은 VAT 전용 청구서에 명시된 VAT
2. 세관에서 취득한 세관에서 수입 부가가치세 전용 기부서에 명시된 부가가치세
3. 농산물 구매, 부가가치세 전용 송장이나 수입 부가가치세 전용 기부서를 제외하고 구매 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 수입가와 공제율 1 1% 에 따라 매입세를 계산합니다.
4, 해외 단위 또는 개인으로부터 노무, 서비스, 무형 자산 또는 국내 부동산을 구매하며 세무서 또는 원천 징수 의무자로부터 얻은 원천 징수 부가가치세 완세 증명서에 명시되어 있습니다.
요약하면 매입세 전출은 공제할 수 없는 매입세에 대한 공제이므로 매입세를 이체해야 하며 부가가치세 매출세를 공제하는 데 사용할 수 없습니다.
법적 근거:
중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정
제 9 조
납세자가 상품, 노동, 서비스, 무형 자산 및 부동산을 매입하고 취득한 부가가치세 공제 증명서는 법률, 행정 규정 또는 국무원 세무 주관부의 관련 규정에 부합하지 않으며 매출세액에서 매입세를 공제해서는 안 된다.
제 10 조
다음 항목에 대한 매입 세액은 매출 세액에서 공제할 수 없습니다.
(1) 간단한 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인소비를 위해 구매한 상품, 노무, 서비스, 무형자산 및 부동산
(2) 구매 상품 및 관련 노무 및 운송 서비스의 비정상적인 손실
(3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 노무 및 운송 노무
(4) 국무원이 규정한 기타 항목.
제 11 조
소규모 납세자는 과세 판매에 종사하며, 판매 및 징수율에 따라 과세 금액을 계산하는 간단한 방법을 취해야 하며, 매입세를 공제해서는 안 된다. 과세 금액에 대한 계산 공식:
과세 금액 = 매출액 × 징수율
소규모 납세자의 기준은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한다.