1. 면세 농산물을 매입하여 공제할 수 있는 매입세액은 매입가격과 규정된 공제율 (13%) 에 따라 계산됩니다.
2. 일반 납세자가 구매하거나 판매하는 물품 (고정 자산 제외) 에 의해 지급된 운송비는 결제문서 (일반 송장) 에 열거된 운송비 금액에 따라 7% 공제율로 공제됩니다.
3. 생산업체 일반 납세자가 폐품 재활용 경영 단위의 폐품을 구매하면 일반 송장에 명시된 금액 10% 에 따라 매입세를 공제할 수 있다.
또한 일반 납세자가 받는 기타 일반 송장은 매입세를 공제할 수 없습니다.
둘째: 업종에 따라 부가가치세 전용 송장에 대한 세율은 17%, 13%, 6%, 4% 입니다. 부가가치세 전용 송장의 세액에 따라 매입세액을 공제하다.
도로, 내륙 화물 운송 통일송장을 열 수 있다.
송장 유형: 철도 운송, 항공 운송, 파이프 운송, 해양 운송, 도로 운송, 내륙 운송, 운송. 그것은 분명히 비행기표일 것이다. 송장 코드는 12 자리, 송장 번호는 8 자리입니다. 세무서가 개설한 운송송장도 공제할 수 있고, 공제점은 7% 입니다.
영수증에 세번호와 회사명이 있어야 합니다.
다음 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 있습니다. (1) 판매자 또는 제공자로부터 받은 부가가치세 전용 송장 (상품 운송 부가가치세 전용 송장 및 세금 통제 자동차 판매 통합 송장 포함) 에 명시된 부가가치세 세액입니다. (2) 세관에서 취득한 세관에서 수입 부가가치세 전용 기부서에 명시된 부가가치세. (3) 농산물 구매, 부가가치세 전용 송장이나 세관 수입 부가가치세 전용 기부서를 제외하고 농산물 인수 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 인수 가격과 65,438+03% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다. 계산 공식은 매입세 = 매입가격 × 공제율 매입가로 납세자가 매입한 농산물의 입고송장이나 판매송장에 명시된 가격과 규정에 따라 납부한 담배세를 가리킨다. (4) 철도 운송 서비스를 받고 철도 운송 비용 결산 문서에 명시된 운송 비용 금액과 7% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다. 매입세 계산 공식: 매입세 = 운송비액 × 공제율. 운송 비용 금액은 철도 운송 비용 정산 문서에 명시된 운송 비용 (철도 임시 파이프라인 및 철도 전용선의 운송 비용 포함) 및 건설 자금으로 취급 비용, 보험료 및 기타 잡비는 포함되지 않습니다. (5) 해외 단위나 개인이 제공하는 과세 서비스를 받고 세무서나 국내 대리인으로부터 중화인민공화국과 중국의 완세 증명서 (이하 완세 증명서) 에 명시된 부가가치세를 받는다. 납세자가 취득한 부가가치세 공제 증명서는 법률, 행정 법규 또는 중화인민공화국 국세총국의 관련 규정에 부합하지 않으며, 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다. VAT 공제 증명서는 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기여서, 농산물 인수 송장, 농산물 판매 송장, 철도 운송 비용 결제 증명서 및 완세 증빙을 말합니다. 납세자는 완세 증빙증빙으로 매입세를 공제하며 서면 계약, 지불 증명서 및 해외 단위의 명세서 또는 송장이 있어야 합니다. 정보가 완전하지 않아 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다. 다음 항목에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. (1) 간단한 세금 계산 품목, 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면세 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 구매 상품, 가공 수리 노무 또는 과세 서비스입니다. 관련 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대는 위 항목에만 해당되는 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대를 의미합니다. (b) 구매 상품 및 관련 가공 수리 서비스 및 운송 서비스의 비정상적인 손실. (3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 가공 수리 노무 또는 운송 노무. (4) 여객 서비스 접수. 상술한 항목에 대해 전용 송장을 취득하고, 상술한 공제불능 상황에 사용되지 않는 경우, 법에 따라 공제할 수 있습니다.
영업세에 따라 부가가치세 시범 시행 방법 제 26 조의 규정에 따라:
공제 가능한 송장에는 주로 부가가치세 전용 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 농산물 인수 송장, 농산물 판매 송장, 완세 증빙서가 포함됩니다.
"중화 인민 공화국 국세총국 (중화인민공화국 국가세무총국 공고 20 17 제 1 1 호) 에 따르면 20/Kloc-0 부터
하지만 모든 인보이스가 360 일 이내에 인증되는 것은 아닙니다!
17 년 7 월 ~ 1 년 7 월, 부가가치세 일반 납세자 20 17 년 7 월 이후 발행된 VAT 전용 송장 및 자동차 판매 통일송장은 발행일로부터 360 일 이내에 인증이나 등록VAT 송장 선택 확인 플랫폼을 통해 확인해야 합니다.
부가가치세 일반 납세자가 취득한 20 17 년 7 월 1 일 이후 발행된 세관 수입 VAT 전용 기부서는 발행일로부터 360 일 이내에 주관 세무서에 제출하여 심사 대응을 신청해야 합니다.
360 일은 360 영업일이 아니며 공휴일은 순연할 수 없습니다. 즉 360 일은 공휴일을 포함한 자연일입니다. 송장 취득 날짜가 아닌 송장 발행 날짜를 기준으로 합니다!
당신이 있는 업종에 따라 어떤 송장을 공제할 수 있는지 결정해야 합니다. 확실한 것은 일반 납세자 기업의 현행 회계제도가 공제제도이므로 소규모 기업은 공제할 수 없다는 것이다.
"일반 송장" 과 "전용 송장" 일반 송장을 공제할 수 있는 것은 무엇인지 들어보십시오. 납세자가 농산물을 구매하여 지불하는 기술 유지비와 부가가치세를 공제할 수 있는 것 외에는 공제할 수 없습니다.
전용 송장은 공제할 수 없는 것 외에 면세 품목, 직원 복리 후생, 비정상 손실 등과 같은 기타 정상적인 상황을 공제할 수 있습니다.
실제로 VAT 전용 송장만 공제할 수 있지만 회사가 일반 납세자인 경우에만 전용 송장을 공제할 수 있습니다. 소규모 납세자라면 전용 영수증도 공제할 수 없다.
어떤 일반 송장을 공제할 수 있고, 어떤 전용 송장을 발행할 수 있습니까? 농업 생산자가 자신이 생산한 농산물을 판매하는 면세 일반 송장만이 매입세를 공제할 수 있고, 다른 것은 모두 할 수 없다.