우리나라의 개인소득세 손실의 원인과 대책은 중화인민공화국 개인소득세법 관련 규정에 따라 개인소득세를 징수하고 납부하는 것은 모든 시민의 의무이다. 개인 소득세의 임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노무배당, 수당, 보조금 및 고용이나 고용과 관련된 기타 소득을 가리킨다. 과세 소득에는 현금, 현물 및 유가 증권이 포함됩니다. 중국 경제가 끊임없이 발전함에 따라 고소득층이 점차 증가하고 있다. 상당수는 과거 단순히 임금을 주요 수입원으로 하여 제 2 직업, 도급 경영, 투자주식 등 다양한 채널을 통해 수입을 얻는 것으로 전환했다. 그들 중 일부는 월 소득이 1 만 위안, 심지어 수십만 위안을 넘어 분배에서 사회 구성원 간의 소득 불균형이 나타났다. 국가는 반드시 세금 지렛대를 이용하여 사회 안정과 단결을 확보하고 노동에 따른 분배 원칙을 더 잘 반영해야 한다. 바로 세금 지렛대를 이용하여 개인 소득세를 징수하는 것이다. 국세총국 통계에 따르면 우리나라의 개인 소득세 손실은 50% 를 넘었다. 이는 국가 재정수입을 직접 줄일 뿐만 아니라 개인소득세 조절과 사회경제 안정화 기능도 심각하게 약화시켰다. 시장경제 여건 하에서 사회 각계각층의 소득 격차가 커지면서 개인소득세 손실의 원인을 찾아내 대책을 찾는 것은 중요한 임무다. 1. 현재 우리나라 개인소득세 징수관의 주요 어려움과 문제는 영국이 1799 로 시작한 것이다. 2 세기의 발전과 보완을 거쳐 개인소득세는 현대정부가 사회부를 공평하게 분배하고, 재정수입을 조직하고, 경제운영을 규제하는 중요한 수단이 되었으며, 대부분의 선진국의 주체세가 되었다. 우리나라의 개인 소득세 징수가 비교적 늦다. 1980 부터 국가는' 중화인민공화국 개인소득세법',' 개인소득세조정잠행조례',' 도시공상가구소득세잠행조례' 를 잇달아 반포했다. 1994 의 세금 변경에서 위의 세 가지 세금을 결합하여 새로운 개인 소득세법을 시행합니다. 1999 에서 65439 를 발표했습니다. 이에 따라 개인소득세는 중국의 수많은 가구에 들어와 모든 시민의 이익과 직접적인 관련이 있어 이론계와 일반 국민의 광범위한 관심을 불러일으켰다. 국세총국의 최근 통계 분석에 따르면 최근 20 년 동안 우리나라 개인소득세는 매년 고속으로 증가하고 있다. 특히 1994 신세제시행 이후 개인소득세는 연평균 48% 인상되고 매년 1 18 억씩 증가했다 1980 년 개인소득세는 16 만원에 불과했고, 2006 년 5438+ 우리나라의 재정소득 증가와 개인소득 조절에 적극적인 역할을 했다. 그러나 우리나라의 현재 개인소득세 징수 규모는 작고 소득의 비중이 너무 낮아 우리나라의 현재 경제 발전에 맞지 않아 개인소득세의 전체 기능을 효과적으로 발휘하지 못하고 있다. 따라서 더 발전하고 보완해야 한다. 현재, 우리나라 개인소득세 징수관의 주요 어려움과 문제는: 첫째, 공민 납세의식이 나쁘고, 기층 세무징수기관의 인식이 뒤처진다는 것이다. 개인소득세는 우리나라에서 징수한 지 오래되지 않아 납세자들은 우리나라가 오랫동안 개인소득세를 징수하지 않는 전통의 영향을 받았다. 또 홍보 업무가 충분히 깊지 않아 자각적으로 세금을 신고하는 습관이 형성되지 않았다. 납세 의향이 옅어서 자발적으로 납세의무를 지는 현상이 상당히 보편적이다. 어떤 사람들은 심지어 세금 납부를 거부한다. 기층 세무징수기관의 경우 개인소득세의 지위와 역할에 대해 충분한 인식이 부족하다. 게다가 개인 소득세의 감소와 함께 분산되고 은폐된 세금은 징수하기 어렵고, 왕왕 징수 업무에 대한 중시가 부족하다. 따라서 실제 징수 업무에서는 규제가 엄격하지 않고, 법 집행이 엄격하지 않고, 처벌이 불리한 현상이 있다. 또한 풀뿌리 세무 징수 기관에 대한 사회 각계의 지지와 협조가 불리하며, 어떤 사람들은 세무서와 연합하여 개인 소득세 징수에 어려움을 초래하기도 한다. 둘째, 개인 소득세 제도의 특징은 직접적으로 폐단을 일으킨다. 개인 소득세의 징수는 공개적이고 투명한 특징을 가지고 있으며, 그 징수 선택은 소득 분배 과정에서 납세자의 경제적 이익에 대한 직접적인 공제이다. 그래서 쉽게 세수 대항을 초래하고 징수의 어려움을 가중시키는 것은 세계 각국의 개인소득세의 * * * 성질이다. 중국의 개인 소득세 제도의 전형적인 특징은 분류 소득세 제도이다. 그것의 분명한 특징 중 하나는 누진과세를 할 수 없다는 것이다. 납세자의 종합 감당 능력에 따라 세금을 부과하지 않는 것은 조세 공정성 원칙에 위배된다. 많은 납세자들의 수입이 과세 범위에 포함되기 어려워 각종 탈세 누세에 편리함을 제공한다. 예를 들어, A, B 두 납세자는 12 개월 동안 한 달에 800 위안의 노무소득을 받고 세금을 내지 않고, B 는 한 달에 9600 위안의 노무보수를 받고, 나머지1/KLOC-0 을 받는다 이런 납세 방식은 이용당하기 쉬우므로 0 으로 바꾸면 조세 회피의 목적을 달성할 수 있다. 셋째, 개인 소득세 및 구체적인 징수 조치가 완벽하지 않다. 우리나라 개인소득세법의 구조와 내용은 비교적 단일하며, 납세자의 의무와 법적 책임에 대한 규정은 충분히 세밀하지 않다. 예를 들면 납세자의 권리에 대한 기본 규정이 부족하다. 구체적으로, 현재 우리나라의 개인소득세 징수 방식은 주로 개인신고와 원천 징수의 두 가지가 있다. 자진 신고 제도는 적절한 보조조치가 부족하여 압류제도가 엄격하게 집행되지 않았다. 원천 징수 의무자의 법적 지위와 소유자가 명확하지 않기 때문에 일부 기관은 원천 징수 의무를 이행하거나 적극적으로 협조하지 않기 때문에 원천 통제를 달성하기가 어렵습니다. 세무서는 각 업종을 통해 정확한 개인 소득 정보를 얻을 수 없고 탈세 탈세 행위를 단속할 수 없다. 넷째, 관리 모델이 낙후되어 징수 정보가 원활하지 못하다. 우리나라 징수 기관은 행정구역과 관리층을 기초로 여러 개의 결합 관리 체제를 갖추고 있으며, 전문 관리인이 납세자를 관리한다. 이러한 전통적인 관리 모델에서는 징수 기관의 일선 역량이 상대적으로 부족하며, 대부분 원시 수동 조작이 주를 이루고 있어 정보 전달이 정확하지 않다. 또한 시효성이 나빠 징수 지역을 넘나들거나 접수할 수 없어 내부 기관 간 정보 차단을 초래하기도 한다. 또 관련 부처와의 효과적인 협력 조치 부족으로 외부 정보원이 원활하지 않아 세무서에서는 세원을 정확하게 판단할 수 없다. 같은 납세자가 지역마다, 시간별로 획득한 수입은 납세자가 자발적으로 신고하지 않으면 세무서에서 요약할 수 없다. 더욱 주목할 만한 것은 국세와 지방세 기관이 분리된 뒤 현대화된 관리 수단이 부족하면 정보가 원활하지 않다는 점이다. 다섯째, 개인 소득에 대한 효과적인 통제가 부족하다. 우리나라는 아직 개인 재산 등록과 개인 소득 신고 등록 제도를 제대로 세우지 못했다. 현재 우리나라의 개인 소득 분배 제도는 투명하지 않고, 시민의 숨겨진 수입원이 광범위하고, 상황이 복잡하여 세무서가 전혀 찾지 못해 진상을 파악하기가 어렵다. 동시에, 은행 결제 시스템은 충분히 선진적이지 않고, 각종 이체 결제 시스템이 복잡하여, 우리 현실 경제 생활에는 대량의 예금 지불이 존재한다. 이것들은 모두 세무서의 감독에 어려움을 가져왔다. 여섯째, 현행 모델은 개인 소득세 공제에 관한 규정이 불합리하다. 순이익이라는 개념에 근거해야 개인에게 세금을 부과하는 것이 의미가 있다. 따라서 과세 소득액을 얻으려면 조정된 마진 소득에서 납세자가 공제해야 하는 비용을 공제해야 한다. 실생활에서는 납세자마다 같은 액수의 수입을 얻기 위해 지불하는 비용과 비용의 비율이 다르고, 심지어 거리가 멀기 때문이다. 따라서 모든 납세자가 소득에서 같은 금액이나 같은 비율의 비용을 공제하도록 규정하는 것은 분명히 불합리하다. 또한 부부가 별도로 신고하는 제도도 불합리하다. 누적 세율을 실시하는 범주에서 부부 합병 신고는 더욱 공평하고 가계세 부담 조정에 유리하다. 탈세 누세를 방지하고 수입을 공평하게 분배하다. 또한 중국의 세금 징수 및 관리 이론은 상대적으로 약합니다. 개인 수입을 조절하는 조세 제도는 보완되어야 하며, 개인 소득세의 징수관에 어느 정도 제약이 있다. 둘째, 우리나라의 개인소득세 유실을 해결하는 대책은 개인소득세의 대량 유출에 직면해 대책을 찾는 기본 사고방식이다. 우선 개인소득세에 대한 완전한 인식이 있고, 우리나라 개인소득세 징수관의 환경과 현황을 이해하고, 현실에 입각한 적극적 의식을 확립하고, 층층, 중점 돌파, 운영 방안을 마련하고, 구체적인 징수 목표를 확립하고, 단기 목표와 장기 목표로 나눌 수 있다. (1) 최근 목표는 개인 소득세의 대량 유출을 줄이고 허점을 막는 것이다. 현재 다음과 같은 방면의 일을 잘 해야 한다: 하나는 세금 신고 업무를 잘 하는 것이다. 원천징수 대행을 강화하다. 우리나라의 개인소득세 징수 방식은 주로 신고법과 압류법의 두 가지가 있다. 다른 지역의 상황에 따라 해야 한다. 서로 다른 업종의 특징을 결합하여 구체적인 세금 신고 방법을 제정하여 세금 신고와 납부 업무의 전면적인 발전을 촉진해야 한다. 동시에 우리나라의 현재 세금 징수 환경에서 단시간 내에 세금을 완전히 신고하는 것은 불가능하다는 것을 분명히 보아야 한다. 우리나라의 현 단계의 민정에서 출발해서 원천징수대납을 강화하고 원천 통제를 실시해야 한다. 동시에, 대리 납부 의무인의 법적 책임을 더욱 명확하게 하고, 대리 납부 의무자에 대한 법적 구속을 강화해야 한다. 현재, 전면적으로 심도 있게 원천징수를 실시하는 것은 개인 소득세 징수관을 강화하는 가장 효과적인 방법이다. 두 번째는 개인 소득세 특별 검사 제도를 수립하고 개선하는 것이다. 정기 검사와 정기 특별 검사를 결합하여 일상적인 검사에서 중점 단위, 전문반, 고소득 개인을 중점적으로 점검한다. 매년 3 월까지 정기적으로 특별검사를 실시하여 지난 납세년도 납세자 조사와 과학샘플링 검사를 완성한다. 이러한 검사를 통해 세법 홍보 교육을 더욱 강화하고 납세자와 압류의무인의 법제 관념을 강화하다. 동시에, 대량의 중대한 탈세 사건과 원천 징수 의무를 이행하지 않는 단위를 조사하여, 자각적 신고자의 요행 심리를 약화시키기 위해 법에 따라 보세, 벌금, 처벌을 실시하여 납세자의 행동을 규범하고, 어느 정도 개인 소득세의 유실을 막고, 개인 소득세의 심각성과 권위를 강화한다. 셋째, 고소득자와 자영업자에 대한 관리를 잘 한다. 각 징수 단위는 지방조건에 따라 과세 대상을 명확히 하고 고소득층과 고소득 개인을 중점 납세자로 등재하고, 쪼그려 앉는 조사, 추적 감사 등을 실시해 관련 기관과 긴밀하게 협조해야 한다. 전형적인 양식을 해부하고, 중점적으로 돌파하고, 층층이 관문을 하고, 고소득층의 소득지출 상황을 검증하여 세금을 계산하고, 동시에 고소득층의 신고 납세 업무를 잘 수행하고, 전국적으로 세금 신고 과정을 가속화한다. 계좌가 건전한 자영업자에 대해 정액률, 정액징수를 실시할 때,' 높든 낮든' 원칙을 취하여 자영업자에게 건전한 계좌를 만들어 납세자를 자주경영의 길로 인도할 것을 독촉한다. (윌리엄 셰익스피어, 자영업자, 자영업자, 자영업자, 자영업자, 자영업자, 자영업자) 넷째, 납세자의 권리를 존중하고 보호하며 세무서의 서비스를 최적화한다. 시민들은 법에 따라 세금을 납부할 의무가 있을 뿐만 아니라, 법률에 의해 부여되는 상응하는 권리도 누려야 한다. 세금은 편리하며 알 권리, 항소권, 프라이버시, 비밀권, 탈세신고권이 있습니다. 이것들은 모두 납세자의 기본권이다. 마땅히 공시해야 한다. 그것은 보호되고 구현되어야 한다. 세무서는 서비스 개선과 최적화를 전제로 납세자를 위한 더욱 편리한 세금 조건을 만들어야 한다. 예를 들어, 납세자에 대한 존중과 보호를 보여주기 위해 세금 공고, 정책 자문, 조세 정책 핫라인 등의 서비스 방식을 채택할 수 있습니다. 시민들은 주체권력의식을 가져야만 더 강한 납세의무의식과 더 높은 납세의식을 가질 수 있다. (2) 장기 목표는 개인 소득세 문제를 해결하는 것이다. 현대 경영 사상을 확립하고 과학적 관리 방법과 수단에 의지하여 과학적이고 엄밀하며 효율적인 조세 제도와 징수 체계를 세우려면 다음과 같은 사항을 해야 한다. 하나는 세무원의 업무 자질을 높이는 것이다. 세금 관리는 지식, 기술, 실천성이 매우 강한 학과이다. 기존의 인적 자원을 이용하여 세법, 회계, 컴퓨터를 모두 아는 전문가를 양성하는 것은 개인 소득세 징수관의 객관적인 요구일 뿐만 아니라 전체 징수관 체계 수립의 내재적 요구이기도 하다. 현대 과학 관리 지식과 풍부한 실무 경험을 갖춘 우수한 팀을 세워야 국세와 지방세의 징수관을 효과적으로 조정하고 내외 정보를 전달하고 세무대리인을 지도할 수 있다. 세무상담 업무 등을 전개하다. 두 번째는 세무사와 컴퓨터의 보급과 응용을 적극적으로 추진하는 것이다. 객관적으로, 세금 징수는 전체 사회 관리 수준의 향상과 징수 및 관리 정보, 특히 개인 소득세의 원활한 흐름을 필요로 한다. 개인 소득세는 범위가 넓고 업무량이 많다. 세무대리인은 세무원을 번거로운 일에서 해방시킬 수 있다. 컴퓨터 응용 프로그램 및 네트워킹은 정보 원활하지 않은 문제를 해결하고, 세원 정치감시를 완료하고, 소득신고 납부감시통합을 실현하고, 데이터 자료 * * * 를 즐기고 동적으로 관리하는 근본적인 방법이며, 개인소득과 재산신고등록제도를 구축하는 데 필요한 조건이다. 셋째, 가능한 한 빨리 엄관 중벌 모델로 전환한다. 우리나라의 개인 소득세가 엄격하지 않아 처벌이 불리하다. 선진국의 성공 경험을 참고하여 중벌을 엄하게 관리하는 것은 효과적인 방법이다. 엄격한 관리는 엄격한 정책 설계, 건전한 법률 제도, 엄격한 징수관이다. 중벌은 조세법 위반 행위를 엄벌하여 강력한 억제작용을 하고, 중벌을 엄중히 통제함으로써 납세자의 행동을 단속하고, 세수유출을 줄이고, 재정수입을 늘리는 것이다. 넷째, 세무서는 행정구역의 제한을 받지 않는 대형 정보 및 데이터 처리 센터를 세워야 한다. 이를 바탕으로 전국 각지의 세금 신고 센터를 통합하여 전국 각 업종을 포괄하는 컴퓨터 네트워크 시스템을 형성하여 세원 정보를 전면적으로 점령하였다. 몇 가구 * * * 동적 처리를 즐기며 지역별, 시간별로 납세자가 제공하는 개인 소득세 신고서의 필터링, 판단, 요약, 감사 및 데이터 통계를 완료합니다. 현대화된 관리 기술을 통해서만 결국 개인 소득세 손실의 면적과 수량을 줄일 수 있다. 다섯째, 종합소득세 제도로의 전환을 완료합니다. 우리나라가 현재 시행하고 있는 것은 분류 소득세제인데, 이는 세수공정원칙에 위배되며, 자신의 결함도 징수 난이도를 증가시킨다. 동시에, 분류 소득세 제도는 복수 대사 목표를 달성하기 쉽지 않다. 세계 개인소득세의 발전 역사를 살펴보면 개인소득세의 전반적인 추세는 분류 소득세제도에서 종합소득세제도로의 전환이다. 따라서, 우리 나라는 모든 개인소득을 포괄하고 개인과 가정을 신고주체로 할 수 있는 종합소득세제를 점진적으로 세우고, 세제에서 개인소득세징수관의 불리한 요소를 해결해야 한다. 종합소득세제는 종합보조조건과 징수 수준에 대한 요구가 높음에도 불구하고. 하지만 우리도 이 목표를 달성하기 위해 노력해야 한다. 여섯째, 개인 소득을 조절하기위한 완전한 세금 체계를 수립한다. 현재 개인 소득세는 개인 소득 분배를 조절하는 유일한 세금이며, 동시에 사람들에게 직접 세금을 부과한다. 세금 부담을 전가할 수 없는 것은 납세자가 개인 소득세를 회피하는 기본적인 동기이다. 조세 허점을 막고, 조세 공평의 원칙을 반영하고, 개인 소득 수준을 조절하는 목적을 효과적으로 달성하기 위해, 국가는 여건이 허락하는 상황에서 유산세, 증여세, 사회보장세를 징수하고, 개인 소득을 조절하는 조세 제도를 수립하고 보완하여 단독 소득세 징수를 피해야 한다. 결론적으로, 우리나라의 개인소득세 출범이 늦었기 때문에, 현재 우리나라의 개인소득세 범위는 너무 좁고, 소득 비중이 낮고, 개인소득세는 여전히 결함이 있으며, 우리나라의 현재 경제발전과 맞지 않아 개인소득세 조직의 재정소득, 사회부의 공평한 분배, 경제운행 조절 기능을 심각하게 제약하고 있다. 따라서 중국의 개인 소득세는 더욱 발전하고 보완될 것이다. 우리나라 경제 발전에 적합한 과학 세제를 세우는 동시에 강력한 세수 징수 팀을 설립하다. 개인 수입을 전면적으로 효과적으로 감시하여 빈부 격차를 좁히고 국가 재정을 늘리는 목표를 실현하여 당 중앙에서 제기한 전면적인 소강 사회 건설을 위한 견고한 초석을 마련하다.