"합리적인 조세 회피" 는 "세금 계획" 이라고도 합니다. 그것은 1935 년 영국 세무서장 대 윈스터 대공 사건에서 유래했다. 당시 이 사건에 참여한 영국 상원의원 임서우 경은 세금 계획에 대해 이렇게 말했다. "모든 사람은 자신의 사업을 안배할 권리가 있다. 만약 법률에 따른 일부 안배가 세금을 적게 낼 수 있다면, 그에게 세금을 더 내라고 강요할 수는 없다. " 이 관점은 법조계의 인정을 받았다. 반세기가 넘는 발전을 거쳐 세금 계획의 규범화 정의가 점차 형성되고 있다. 즉, "법이 허용하는 범위 내에서 경영 투자 재테크 활동에 대한 사전 계획과 안배를 통해 가능한 한 세금 절약의 경제적 이익을 얻을 수 있다" 는 것이다. 이 정의는 세금 계획이 다음과 같은 세 가지 뚜렷한 특징을 가지고 있음을 보여준다.

첫째, 합법성.

세금 계획은 법이 허용하는 범위 내에서만 진행될 수 있다는 것을 의미하며, 법률 규정을 위반하여 조세 회피 업무를 하는 것은 탈세입니다. 징수 관계는 세금의 기본 관계이고, 세법은 징수 관계를 처리하는 동일한 준칙이다. 납세자가 법에 따라 세금을 내야 하고 세무서도 법에 따라 세금을 내야 한다는 것은 의심의 여지가 없다. 하지만 현실적으로 법을 준수하는 조건 하에서 기업들은 종종 다양한 세금 부담으로 다른 세금 방안을 선택할 수 있다. 기업은 의사결정을 통해 세금 부담을 줄이고, 이윤을 늘리고, 세금 계획을 세울 수 있다.

두 번째는 계획입니다.

그것은 미리 계획, 설계, 안배를 의미한다. 실제 경제 생활에서 납세 의무는 대개 뒤처져 있다. 이직세는 기업의 거래 행위가 발생한 후에야 납부된다. 소득이 실현되거나 분배될 때까지 소득세를 납부하지 않는다. 부동산세는 부동산을 취득한 후에 납부한 것으로, 객관적으로 세금을 납부하기 전에 미리 계획을 세울 수 있는 가능성을 제공한다. 게다가, 상업, 투자 및 재무 관리 활동은 다방면이며, 세법은 타깃이다. 납세자와 피세인과는 달리 세금 대우도 종종 다르다. 이는 납세자들에게 낮은 세금 부담을 선택할 수 있다는 결정을 보여준다. 만약 경영활동이 이미 발생한다면, 과세액은 이미 확정되었으니, 세수 계획이 아니라 탈세 탈세이다.

세 번째는 목적성입니다.

"세금 절약" 의 세금 혜택을 받는다는 뜻입니다. 여기에는 두 가지 의미가 있습니다. 하나는 낮은 세금 부담을 선택하는 것을 의미합니다. 낮은 세금 부담은 낮은 세금 비용과 높은 자본 회수율을 의미합니다. 또 다른 층은 세금 납부 시간을 지연시키는 것을 의미한다 (세법 위반과는 달리). 납세기간 지연은 세금 부담 (예: 높은 한계 세율 방지) 및 자본 비용 (예: 이자 비용 감소) 을 낮출 수 있습니다. 어느 쪽이든 결과는 모두 세금 절감이다. 세금 계획의 기원과 정의에서 볼 수 있듯이, 세금 계획은 기업 이윤을 극대화하는 중요한 방법일 뿐만 아니라 기업 관리 수준을 높이는 방법이기도 하며, 기업 리더십 결정의 중요한 내용이기도 합니다. 이것이 서구 선진국에서 세금 계획 활동이 급속히 발전하고 보급되는 근본 원인이다. 결론적으로 세금 계획은 기업 경영에서 기업 행동과 정부 정책 의도의 가장 좋은 결합이다. 성공적인 세금 계획은 경영자가 부담하는 세금 부담을 최소화할 수 있을 뿐만 아니라 정부가 세법에 부여한 정책 의도를 실현할 수 있다. 따라서 어떤 의미에서 정부의 거시규제 입장 (예: 산업정책 등) 에서도 볼 수 있다. ), 세금 계획 활동은 장려해야지, 적어도 금지해서는 안 된다.

조세 계획은 기업 경영 활동의 중요한 구성 요소로서 일정한 객관적 조건 하에서 존재한다. 현재, 이 객관적인 조건에는 적어도 두 가지 요인이 포함되어 있다: 정부의 법치세 수준과 세법의 변화.

우선, 법에 따라 세금을 다스리는 것은 세금 계획의 전제조건이다. 세금 계획은 현행 세제를 기초로 한다. 한 지역의 실제 세수 운영이 현행 세법을 근거로 하는 것이 아니라 소득지표와 유사한 다른 요소를 근거로 하는 경우, 세금 계획은 실질적 의미를 상실하게 된다. 전제조건이 사라졌기 때문이다. 이는 기업이 세수 계획을 진행하는 데 주의해야 할 가장 중요한 문제이기 때문이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세수, 세수, 세수, 세수, 세수)

둘째, 세법은 법률로서 안정성과 유연성을 모두 갖추고 있기 때문에 세금 계획은 항상 세법의 변화에 초점을 맞추어야 한다. 제도 전환은 아직 완료되지 않았고 세법 조정이 잦은 현 단계에서 특히 주의해야 한다. 세법이 조정되면 세수 계획의 기초가 사라지거나 변할 수 있고, 계획의 결과도 원래의 예상과 정반대일 수 있기 때문이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법) 즉, 기업의 의사결정자와 재무 담당자는 세법의 변화와 조정에 초점을 맞추고 그에 따라 세금 계획의 전략과 방법을 조정해야 합니다. 모든 세법 조정의 내용 자체는 새로운 세수 계획의 기초가 될 수 있지만, 의사결정권자가 어떻게 지방세 계획 수단을 적절히 운용하여 기업의 이익 성장을 실현할 수 있는가에 달려 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세법, 세법, 세법, 세법, 세법)