키워드: 하이테크 산업; 세금 혜택 조세 정책
우선, 우리나라의 현행 하이테크 산업 세제 혜택 정책의 문제점을 분석했다.
(a) 법적 문제
1. 과학기술세법 수준이 낮아 서로 연결성이 떨어진다.
국가법에는 과학기술세 우대 정책에 대한 규정이 거의 없다. 우리나라의 기존 과학기술세 우대 정책은 기본적으로 일부 기본세법의 일부 조항을 개정하고 보완하여 각종 세법이나 세금 서류에 흩어져 있어 사람들이 정책을 전면적으로 파악하기가 어렵고 집행 중 편차가 발생하기 쉽다. 또 일부 우대정책은 안정성이 부족하고, 일부 세칙은 개정된 후 광범위하게 홍보되지 않아 관련 정책이 표준화되지 않고, 응당한 진지성과 강성이 결여되어 있다.
2. 세법 단일 입법체계는 지방과학기술 발전의 수요에 완전히 적응할 수 없다.
우리 나라 세수입법권은 중앙부에 고도로 집중되어 있고 지방정부는 입법권이 없다. 이는 지방과학기술 발전의 필요와 지방과학기술과 경제발전을 촉진하기 위한 조세법 제정에 불리할 뿐만 아니라 지방세제건설과 분세제도의 시행과 개선에 어느 정도 영향을 미칠 뿐만 아니라 지방정부의 월권 행위를 유도할 수도 있다.
(b) 제도의 문제
1. 현행' 생산형' 부가가치세는 하이테크 기업의 세금 부담을 가중시켰다.
하이테크 기업의 자본 유기 구성은 일반적으로 높습니다. 신기술, 신공예가 끊임없이 채택됨에 따라 과학 기술 제품의 원가 구조에 근본적인 변화가 일어났다. 직접재료 비용의 비중은 계속 하락하고 있지만 간접비용의 비중은 크게 상승했다. R&D 비용 및 기술 이전 비용, 기술 컨설팅 비용 등 대량의 무형 자산은 종종 유형 자산의 투자보다 큽니다. 이 비용은 현재 매입세 공제 범위 내에 있지 않습니다. 또 고정자산 매입에 포함된 세금은 공제할 수 없고 기업의 기술 개조에 대한 적극성도 낮아졌다. "생산형" 부가가치세는 하이테크 기업과 하이테크 제품에 대한 세금 부담을 크게 증가시켜 첨단 기술에 대한 투자에 직접적인 영향을 미치고 기업 기술 설비의 갱신을 방해하며 결국 기업 기술 발전과 생산 확대의 정상적인 발전과 지속을 가로막는다.
2. 지역 우대 위주의 세금 혜택은 세금 공평의 원칙에 위배됩니다.
우리나라의 현행 하이테크놀로지 세제 혜택 정책은 주로 경제특구, 일부 행정성, 경제기술 개발구, 하이테크단지에 반영되어 있으며, 지역 혜택이 뚜렷하고 전국적으로 업종 (또는 산업) 혜택이 적다. 현재, 지역 우대 방식을 이용하여 개발구 안팎의 같은 성격의 기업에 대해 서로 다른 세금 대우를 실시하고 있으며, 공평한 원칙에 부합하지 않고, 세금이 첨단기술 산업의 발전을 촉진하는 초의도 역시 첨단기술 산업의 합리적인 배치에 불리하다. 조세 정책에 의한 산업세 혜택의 약화로 인해 같은 성격의 산업이 지역마다 다른 세금 부담을 부담하게 된 것은 국가 산업 정책과 맞지 않을 뿐만 아니라 조세 공평원칙에 위배되며, 조세 수단이 국가 과학기술 진보에 미치는 촉진 작용을 크게 제한하고 약화시켰다.
3. 불합리한 우대 대상과 우대 고리는 과학기술 혁신의 효율을 떨어뜨린다.
현행 조세 우대 정책은 주로 단위 (예: 하이테크 기업, 과학연구소) 와 과학 연구 성과 (예:' 4 가지 기술 수입') 를 겨냥한 것이지 구체적인 기술 개발 활동과 프로젝트가 아니다. 이런 불합리한 우대 모델은 첫째, 경제 건설이 새로운 프로젝트를 위주로 외연적 발전의 길을 걷게 될 것이다. 둘째, 쉽게 세금 우대 정책을 남용하여 하이테크 기업의 비첨단기술 수입과' 4 가지 기술' 소득의 비기술적 수입도 과학기술세 혜택을 누릴 수 있도록 하는 것이다. 조세 우대 정책의 시행으로 볼 때 우리나라의 현행 과학기술세 우대정책은 대부분 이직세 소득세 등 단말 세금에 반영된다. 과학 기술 진보의 경우, 혜택은 신제품, 신기술, 신기술 개발 및 성과 양도로 수입을 얻은 후에 주어진다. 즉, 관련 세금 혜택은 하이테크 산업의 생산과 판매에 초점을 맞추고 있다. 실제로 결과에 대한 혜택이지 혁신 과정에 대한 혜택이 아니라 근원에서 우리나라의 첨단 기술 산업을 육성하고 성장시키는 데 불리하다.
둘째, 하이테크 산업의 세금 우대 정책 개선을위한 제안
(a) 전반적인 계획에서 과학 기술 세금 우대 정책을 체계적으로 설계한다.
세금 우대 정책은 국가 산업 정책과 긴밀하게 협력해야 하며,' 하고, 하고, 하지 않는 것' 의 원칙을 견지하고, 정책의 중점을 강조하고,' 후춧가루' 의 맹목성을 줄여야 한다. 첨단 기술 산업 발전의 특징에 따라 국가는 제한된 조세 정책 자원의 최대 효율을 충분히 발휘하여 조세 정책 자원의 최적 배치를 실현해야 한다. 따라서, 우리 나라의 세금 우대 정책은 시장 규제에 의존해야 하며, 일부 기술이 현저히 낙후되고 시장 전망이 암담한 업종과 제품에 대해, 한정된 정책 자원을 진정한 우세, 전망이 있는 첨단 기술 분야에 집중시켜, 계층이 분명하고, 중점적이고, 조율된 다원화 조세 지원 정책 체계를 형성해야 한다.
(2) 하이테크 산업 세법 제도를 보완하고 중앙과 지방의 입법권을 조율한다.
1. 과학기술세법 건설을 추진하다.
과학기술세 입법의 속도를 가속화하고, 과학기술세 법률권위를 제고하고, 조건을 만들어 가능한 한 빨리 과학기술세 특혜 단독 입법을 실시한다. 현재 우리나라의 현행 과학기술세법 수준은 낮고 권위가 약하여 세수 조절 역할을 발휘하기 어렵다. 따라서 상대적으로 성숙한 법규와 규정은 필요한 절차를 통해 법적 수준으로 올라가야 한다. 동시에, 국가는 과학기술세 정책을 보완할 때 국무원이 독자적으로 특별 우대 법안을 제정하여 분산된 과학기술세 정책을 집중시켜 통일적으로 반포해야 한다. 또한, 장기적으로, 국가는 하이테크 산업의 발전을 촉진 하는 포괄적인 법률을 제정 하 고 완성 해야 합니다, 하이테크 산업의 발전을 촉진 하는 기본법, 그리고 일반적으로 하이테크 산업의 발전을 촉진 하기 위해 재정 및 세제 정책을 고려해 야 합니다.
2. 지방정부에 적절한 과학기술세 입법권을 부여한다.
오랜 기간 동안 지방정부는 단일 세법 체제에 압박을 받아 갈수록 치열해지는 지역경쟁압력으로 지방경제와 첨단기술산업을 발전시키기 위해 선세 후 반환, 항목요금, 특별반환, 재정보조금 등을 채택하는 등 자신의 지방정책으로 세수 혜택을 대체해 지역간 악성세수경쟁을 초래하며 중앙입법의 권위를 흔들었다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 지방정책명언) (윌리엄 셰익스피어, 지방정책, 지방정책, 지방세, 지방세, 지방세, 지방세) 중앙과 지방경제의 조화 발전을 촉진하기 위해서는 지방정부에 어느 정도의 세수입법권을 부여해야 하며, 지방정부는 산업 발전의 중점 분야에 따라 해당 지역의 인재 구조와 자원 상황에 적합한 여러 시기의 중점 항목과 조세 정책 수단을 선택할 수 있도록 해야 한다. 정책 지원의 범위와 초점을 동적으로 조정하다. 이런 식으로, 과학 기술 세금 우대 정책은 중앙 및 지방 발전 전략과 밀접하게 결합되어 중앙 및 지방 경제의 상호 작용과 도약을 질서 있게 실현하였다.
(3) 하이테크 산업에 대한 세금 우대 제도를 적절히 조정한다.
1. 하이테크 기업의 부가가치세 개혁을 적극 추진하다.
우리나라 첨단 기술 기업에 대해 소비 지향형 부가가치세를 실시하다. 유기자본이 높은 하이테크 기업의 경우, 구매한 경영자산가격에 포함된 부가가치세가 매출세액에서 공제될 수 있도록 허용한다. 또한 기술 양도비, 연구개발비, 신제품 개발비 및 광고비는 10% 공제율로 매입세를 계산할 수 있습니다. 또한 하이테크 제품에 포함된 감가 상각 부분의 부가가치세는 부가가치세 과세 기준을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 과학기술 함량이 높고 부가가치가 60% 이상인 하이테크 제품에 대해 13% 의 저가세율을 실시하여 실제 세금 부담을 적당히 낮추다. 이러한 조치를 통해 하이테크 기업들은 부가가치세 방면에서 더 많은 혜택을 누리고 있다.
지역 선호도에서 산업 선호도로의 전환을 실현하십시오.
조세 공평원칙에서 출발하여, 우리나라가 첨단 기술 기업의 발전을 지지하는 세금 우대 정책은 지역 우대가 아니라 산업 우대와 프로젝트 우대를 기초로 해야 한다. 한 기업이 세금 혜택을 줘야 하는지 아닌지는 우선 하이테크 산업에 종사하는지, 둘째 기업의 R&D 프로젝트와 기술 개발 투자에 달려 있다. 요구에 부합하는 모든 기업사업 단위 (기술 선진, 사회에 공헌 등). ), 하이테크 공원에 있든 없든 어떤 경제 부문에 속하든 국가가 인정한 지표에 도달하기만 하면 세금 혜택을 받을 수 있다.
3. 세금 혜택은 구체적인 과학 연구 프로젝트와 개발 부분에 중점을 두어야 한다.
R&D 첨단 기술의 특징에 따르면 국가는 프로젝트 할인과 R&D 할인 혜택을 통해 실질적인 의미를 지닌 기술 혁신을 장려해야 합니다. 이와 관련하여 우선 원칙적으로 혜택을 받을 수 있는 연구 프로젝트 또는 R&D 행동을 규정하고 기초연구나 선행 연구링크 혜택, 중간 실험 단계 혜택 등의 기준을 결정해야 한다. 마지막으로 기업은 신고하고 승인 후 간접 혜택을 누려야 한다. 세금 우대 정책이 실제로 현실화되도록 하기 위해, 과학기술 세제 혜택은 기업사업 단위에서 중대 기술 돌파, 중대 시장 개발 등 중요한 프로젝트, 링크, 핵심 단계에 대한 세금 혜택과 지원에 중점을 두고 기업 사업 단위 과학기술에 투입된 세금 우대력을 높여야 한다.
(4)' 세금식 지출' 제도를 세워 세금 우대 정책 관리를 강화하다.
세금 우대 정책 관리를 규범화하려면' 세금식 지출' 예산 관리 제도를 엄격하게 시행하고, 세금 우대 정책의 대상과 범위를 엄격히 통제하고, 세금 우대 정책의 인센티브를 객관적이고 공정하게 평가해야 한다. 따라서, 경영에는 과학적 모니터링과 평가 체계를 세우고, 이익 (경제적, 사회적 이익 포함) 을 핵심으로 감독해야 한다. 세금 우대 정책의 실제 효과를 보장하기 위해서는 과학 기술 투입 프로젝트의 승인, 등록 및 신고 제도 수립, 정기 평가, 추적 감독, 구식 또는 부적절한 품목 조기 퇴출 등을 고려해야 합니다. 기술 성과 검수 감정 제도를 실시하여 최종 성과가 요구에 맞지 않는 제때에 소득세 혜택을 취소하고 연체료를 징수한다. 자금 횡령자는 세금 혜택을 받을 자격이 취소되고 세금 사기로 간주되어 세금 환급과 벌금 추징이 요구된다. 줄거리가 심각한 경우에도 형사책임을 추궁해야 한다.
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