제 2 세법 시행 전 세무대리인의 스퍼트 계산.

(1) 한 시의 한 오락회사, 20 12 는 다음과 같이 운영된다.

(1) 가무청은 연간 수입이 630 만원이고, 가무청 관련 술과 음료 수입은 200 만원이다. 하반기에 개업한 당구 볼링장 수입은 320 만원이다.

(2) 연간 국내 투자회사로부터 배당금 소득 20 만원 (투자기업 소득세율은15%) 입니다. 국채 이자 소득 65438 만 원, 구매 국가가 발행한 금융채권 이자 소득 1.5 만원.

(3) 연간 비용 250 만원, 판매비용 654.38+20 만원, 관리비용 200 만원 (업무접대비 포함 20 만원).

(4) 연초 관련 부서의 비준을 거쳐 직원에게 654 만 38+0 만원을 모금하여 영업자금 부족, 기한 10 개월 이자 8 만원을 보충했다. (같은 기간 은행 대출의 연간 이자율이 6% 라고 가정 함)

(5)20 12 년 임금 총액은 2 16 만원 (장애인에게 지급한 20 만원 포함) 이다. 실질 임금 총액에 따라 노조 경비 5 만 원을 인출하고 합법적인 영수증을 받는다. 실제로 직원 복지비 30 만 2400 원이 발생했다. 직원 교육 기금 6 만 원.

(6) 사고 발생, 원자재 손실 654.38+0.6 만원 (이전된 부가가치세 매입세 포함), 보험회사는 그해 8 만원을 배상했다.

볼룸 영업세율은 20%, 당구관, 볼링장은 5% 로 알려져 있습니다. (3) 의 비용에는 임금과 세 가지 비용이 포함됩니다.

요구 사항: 제공된 정보에 따라 다음 질문에 답하십시오.

7 1. 회사는 일년 내내 영업세, 도시유지 건설세, 교육비 추가 () 만원을 납부해야 한다.

답: 200.2

220.8 파운드

C, 248.4

D, 253

정답 a

72. 연간 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있는 업무접대비와 이자 비용은 () 만원이다.

A: 9.75 파운드

B, 10.75

C, 10.85

D, 13.85

정답 b

73. 연간 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있는 임금과 세 가지 비용은 () 만원이다. (공제 고려)

A: 257.92 파운드

259.6 파운드

C, 269.2

275.96 달러

정답 d

74.20 12 년, 오락회사는 기업소득세 () 만원을 납부해야 한다.

A: 69.65 파운드

72.29 파운드

C, 94.33

D, 78.03

정답 c

(b) 한 시 부동산 개발업체는 20 12+65438 년 10 월 ~ 9 월 중순에 오피스텔을 개발했다. 사무실 건물 개발 과정에서 관련 재무 정보는 다음과 같습니다.

(1) 토지 사용권 취득 지불 400 만원, 부동산 개발 비용 16 만원.

(2) 9 월 ~ 6 월 5438+2 월, 전체 판매청사, 판매계약 기록수입은 5600 만원이다.

(3)20 12 초, 기업 자용부동산은 원래 5 천만 원이었고, 회사는 12 년 3 월부터 원래 10 만원이었던 자용부동산을 임대했다. 임대 계약은 월세 10 원, 임대 기간 10 으로 합의했다.

(4) 기간 비용: 판매비 500 만원 (광고비 200 만원 포함), 관리비 620 만원

(주: 부동산 잔존가액을 계산하는 공제 비율은 20%, 토지 부가가치세를 계산할 때 기타 개발비의 공제 비율은 5% 입니다.)

요구 사항: 위의 정보를 바탕으로 다음 질문에 답하십시오.

75.20 12 년, 이 부동산 기업이 납부해야 할 부동산세와 인화세는 () 만원이다.

답: 2.9

52 세

C, 52.9

D, 54.9

정답 d

76.20 12 년 토지 부가가치를 계산할 때 공제해야 할 땅값, 개발비용 및 개발비용은 * * * 만원입니다.

A, 1680

B, 1780

2080 년

D, 2 180

정답 d

77.20 12 년 부동산 개발업체는 토지부가가치세 () 만원을 납부해야 한다.

A, 93 1.6

B, 940.4

C, 97 1.4

D, 99 1.6

정답 b

78.20 12 년 이 부동산 개발업체는 기업소득세 () 만 원을 납부해야 한다.

A: 297.8 파운드

262.8 파운드

C, 263.8

D, 253.8

정답 a

세무사 시험 준비 방법

세무사가 1 년에 5 과를 준비하는 것은 비교적 어렵지만, 일부 수험생은 1 년에 5 과를 시험할 수 있다. 관찰에 따르면 1 년에 5 과를 넘을 수 있는 학우들은 대부분 어느 정도 유사성이 있다는 것을 발견했다. 첫째, 그들은 미리 학습 계획을 세우고 미리 예습 단계에 들어가 문제를 많이 풀었다. 오늘 한 과학자가 1 년에 5 과를 통과한 개인 학습 계획을 여러분과 나누겠습니다.

0 1, 미리 보기 단계

세무사 시험 시즌 교재 배포 2 ~ 3 개월 전. 이때는 세무사 시험 시즌의 예습 단계다. 이번은 특별합니다. 신판 세무사 시험 개요와 교재가 아직 출판되지 않았고, 신청이 아직 시작되지 않았고, 시험 분위기는 지난 시험 시즌에 머물렀기 때문에 수험생들은 가장 쉬운 시간을 가지고 공부할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 시험명언)

예습 단계 학습의 주요 목적은 세무사 시험 개요를 이해하고, 지식 프레임워크 체계를 구축하고, 세무사 과목 언어 환경에 익숙해지고, 응시 학습 사고를 빗질하는 것이다.

02, 기본 단계

기본 단계는 5 월 중순부터 8 월 중순까지의 기간을 가리킨다.

기초 단계 학습은 교재 배포 후 1 차 학습으로 기초를 다지는 중요한 단계이다. 상대적으로 이 단계의 학습 시간은 비교적 넉넉하므로 수험생들이 시간을 합리적으로 이용하여 지식을 철저히 배울 것을 건의한다. 기초 단계는 가장 중요한 학습 단계라고 할 수 있다. 수험생은 소홀히 해서는 안 된다. 그들은 반드시 신판 골자를 자세히 연구하고, 새로운 시험 시즌 교재의 변화를 자세히 검사해야 한다. 이런 새로운 변화는 예외 없이 시험의 초점이 될 것이기 때문이다.

오래된 교재로 공부하고 싶은 수험생에게는, 선배는 여전히 새로운 교재로 바꾸자고 건의하며, 작은 일로 큰 실수를 하지 말 것을 건의한다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 공부명언)

03, 강화 단계

강화 단계는 8 월 중순부터 9 월 말까지 2 차 학습이다. 이 단계의 학습 임무는 연습을 강화하여 지식점을 더욱 공고히 하는 것이다.

세금 관련 서비스 실무를 제외하고 나머지 4 과는 모두 객관적인 문제 형식으로 시험을 본다. 질문은 간단해 보이지만 합격점을 시험하는 것은 생각만큼 쉽지 않다. 따라서 수험생은 평소에 세무실무문제를 많이 하고, 각종 문제형 답안 기교와 채점 규칙을 숙지하여 실점을 방지해야 한다.

04, 스퍼트 단계

일반적으로 세무사 시험은 매년 6 월 중순 5438+065438+ 10 월에 열리며, 스퍼트 단계는 시험 한 달 전쯤에 시작됩니다. 즉 수험생은 10 월에 세 번째 스퍼트 학습을 해야 합니다. 스퍼트 단계에서 수험생은 모의 문제를 집중적으로 연습한 다음 역년 진제와 결합해 시험 맥락을 파악하고, 지식의 허점을 찾고, 교재로 돌아가 쉽게 혼동할 수 있는 지식점을 제거하고, 기억을 강화하고, 시험 가산점을 극대화해야 한다.