첫째, 개인 소득세법의 시행과 기존 문제
(a) 개인 소득세법 제정 및 시행
개인소득세법은 1980, 10 년 9 월에 제정되어 주로 외국인과 우리나라 극소수 국민에게 적용된다. 당시 대중의 수입이 보편적으로 낮았기 때문에 절대다수의 사람들이 여전히 문턱에서 멀리 떨어져 있었다. 그들이' 온라인' 으로 문턱에 도달할 수 있다면 큰 영광이 될 것이다. 6 월 365438+ 10 월 3 1, 1993 국민경제가 지속적으로 발전함에 따라 국가개정안은 개인소득세법을 공포하고 6 월 1 993 에 공포했다 이때 군중의 수입은 보통 200 원/월쯤 되는데, 대부분의 사람들이 800 원/달에 이르려면 아직 여러 해가 걸린다. 따라서 이 법률의 제정은 합리적이고, 사회적 반향은 상당히 안정적이며, 시행도 상당히 순조롭기 때문에 징점을 자주 조정할 필요가 없다.
(b) 개인 소득세 징수 지점의 2 차 조정 및 기존 문제
시간이 지남에 따라 국민경제의 지속적이고 빠른 발전에 따라, 절대다수의 월수입은 이미 원래의 징점 800 원/월 이상을 넘어섰다. 한편 민영경제의 빠른 발전은 일부 고소득층의 출현과 함께 소득 격차를 확대하면서 중간 소득 화이트칼라도 점차 형성되고 있다. 원래 방법은 1993 10 부터 지금까지 10 여 년 동안 변하지 않았다. 1 인당 소득의 빠른 성장과 소득 격차의 확대를 따라가지 못하는 것이 분명하다. 대중에게' 인두세세' 인 것 같은데, 국가는 규제의 주요 목적에서 응당한 역할을 잃었다. 그에 따른 갈등은 많은 대중의 원망을 불러일으켰고, 사회적 반응은 치열했다. 2007 년 6 월 29 일, 국가는 중화인민공화국 의장령 제 66 호를 발표했고,' NPC 상무위원회' 는' 중화인민공화국 개인소득세법 개정 결정' 을 공포한 날부터 시행했다. 그러나 국가재정수입 등으로 기점은 1.600 원/월로만 조정되고 기타 규정은 변하지 않는다. 표면적으로는 폭이 두 배로 조정되어 기정점 내 인원수가 약간 줄었지만 2007 년 저장성 직원 1 인당 소득계산에 따르면 이미 22068 원 (1.839 원/월) 에 달했다. 이런 조정 방법은 물 한 잔의 차급이다. 이에 따라 2008 년 2 월 18 일' 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 개정에 관한 국무원의 결정' 이 2 차 개정돼 기점은 2000 원/월로 조정되고 2008 년 3 월 시행됐다. 다른 규정들은 크게 변하지 않고, 중저소득층 소득을 보호하는 경사와 공평한 목표 변화는 크지 않지만, 상당수의 고소득과 벼락부자들에게는 큰 변화가 있다. 인민대중은 이 두 가지 조정에서 그다지 많은 이익을 얻지 못했고, 개인소득세를 징수하는 것은 재정소득의 안정적인 성장의 일환으로 줄곧 보존되어 왔다. 중국의 신가포, 마카오 등 외국을 보면 재정수입이 어느 정도 늘어나면 현금 빨간 봉투로 국민에게 돌려주고, 중국의 동관처럼 일부 재정수입도 일부 생활난한 시민들에게 돌려주고 있다 (2008 년 6 월 26 일' 2 1 세기 경제보도' 다프문)
둘째, 개인 소득세 조정 제안
특히 최근 몇 년 동안 국제 인플레이션이 점차 형성되면서 가속화되는 추세, 특히 동남아시아, 특히 베트남 등의 국가가 형성되었다. 원유, 석탄, 철광석 원료, 민생 쌀이 급속히 오르면서 인플레이션이 한창이었고, 일부 국가의 국민경제는 곤경에 빠졌고, 인민생활수준은 퇴보했고, 미국의 서브프라임 위기는 아직 끝나지 않았다. 중국 내 인플레이션도 점차 형성되고 있어 일부 민생 상품의 가격 왜곡이 크다. 원자재 가격이 크게 오르면서 물과 전기의 가격이 시급히 인상되어야 한다. 국민의 생활수준이 점차 높아지고 중산층을 키우고 성장하기 위해서는 개인소득세를 국민에게 돌려주는 중요한 수단으로 조정해야 한다. 따라서 현재의 경제 환경에서 개인소득세는 가능한 한 빨리 다시 조정해야 한다.
(a) 개인 소득세 징수점을 조정하여 개인의 실제 수입을 늘리다.
2 차 조정은 개인소득세 징수점 조정으로 국가 재정소득 감소로 이어지지 않았다. 반면 개인소득세는 해마다 증가하고 있으며 증가 폭은 상당히 상당하다. 최근 몇 년 동안 국민경제의 지속적이고 빠른 발전, 개인소득과 가계소비, 가정연금 노후 등의 수요에 따라. 또 현재 우리나라에는 통일된 중산층 기준이 없지만 중산층 연봉이 5- 1.2 만원/년 사이에 있어야 한다고 생각하는 사람들이 많기 때문에 개인소득세 징수점을 6,000 원/월로 조정하는 것이 적당하다 노후, 의료, 교육, 주택 등 주민 가정의 중대 지출과 관광 등 오락활동에 여유롭게 대처할 수 있는 동시에 개인 소득세 징수점을 고려하여 일정 기간 동안' 일로영일' 을 병행하는 것은 처음 두 번의 조정과는 다르다.
(b) 세율 범위를 확대하고' 올리브' 모델로 대중의 수입을 육성하다.
"올리브 유형" 모델은 한 나라의 중산층이 과반수, 즉 올리브의 중간 부분, 고소득, 벼락부자, 빈곤한 가정이 작은 부분을 차지한다는 것을 의미하며, 적을수록 좋다. 즉 올리브의 양쪽 끝이다. 현재 국가는 화합 사회 건설을 제창하고 있으며, 화합 사회의 기초는 인민이 안거낙업하고 국가가 강대하다는 것이다. 국가의 부강의 기초는 빈곤 최소화, 빈곤 해소, 중산층 육성, 즉 대중의 수입이' 올리브 모양' 모델을 만들어야 한다는 것이다. 조화로운 사회를 건설하기 위해 국가는 대중의' 올리브 모양' 수입 모델을 육성해야 한다. 즉 중산층을 키우고, 이 계층을 사회의 주류와 국민소비집단의 주력군으로 만들고, 사회 안정을 위한 좋은 기반을 제공해야 한다는 것이다. 개인소득세는 두 번 조정되었지만 현재의 세율 시리즈와 10 여 년 전의 세율 시리즈는 전혀 차이가 없다. 예를 들어, 2007 년 저장성 근로자의 1 인당 소득 계산에 따르면 1994 년과의 차이는 10 배에 가까웠으며, 현재 실제 상황과 분명히 단절되어' 올리브형' 모델로 많은 대중소득을 육성하는 데 필요한 요구 사항을 충족하지 못했다. 따라서 현재 국가 경제발전과 대중소득 상황에 따라' 올리브형' 사회의 도래를 맞이하고 3 년 후의 상황에 따라 조정 여부를 고려해야 한다. 대중소득을 육성하는' 올리브' 모델에 따르면 표 3 (자영업자 생산경영소득과 기업사업단위 도급경영, 임대경영소득의 5 단 세율 조정은 더 이상 설명되지 않음) 을 합리적으로 조정한다.
(c) 개인 세금 환급 제도를 수립하고 국민 소비 메커니즘을 장려한다.
개인환급제도는 시민들이 연말 특정 시간 내에 개인소득세신고환결산을 할 때 유효증명서 (송장등) 로 상응하는 세금 환급 수속을 하는 것을 말한다. ) 연내에 구매한 자동차, 가전제품 등. 이렇게 하는 목적은 국민 소비를 장려하고, 국민 경제의 건강한 발전을 촉진하고, 과학적 진보를 촉진하고, 기술 업그레이드를 가속화하기 위한 것이며, 이는 서방 국가들의 보편적인 관행이기도 하다. 우리나라의 개인소득세법은 국제상의 통행 관행을 참고하여 제정한 것이지만, 실제로는 이 부분만을 차용했을 뿐, 세금 환급, 부양 등 기타 정책은 거의 고려하지 않았으며, 세금 환급 조건도 과납과 장애 등 극소수만이 부합한다. 우리나라가 개인소득세법을 반포했을 때 국민경제생산성과 주민소비능력이 낮고 정보가 막혀 국정에 부합했지만 지금은 분명히 그렇지 않다. 현재 정보 유통이 비약적으로 진행되고 있으며 성숙하고 건강한 국민경제가 발전하고 있다. 과학적 진보를 촉진하고 기술 업그레이드를 가속화하려면 국민 소비가 필요하기 때문에 전면적인 개인 세금 환급 제도 수립을 고려해야 할 때이다.
(4) 가정을 납세 단위로 연구하여 개인의 부담을 줄이다.
가정을 납세자로 삼는 것은 개인소득세의 출발점이 6000 원이고, 가정이 독신가정, 즉 월소득 10000 원의 1 인 가정이라면, 이번 달에 6000 원을 공제한 후 가정은 4000 원 (10000) 이 남아 있다는 뜻이다 만약 이 가정이 세 식구, 즉 세 식구이고, 한 사람만 소득원을 가지고 있고, 월 수입은 10000 원이라면, 이 가정은 한 달에 평균 수입이 3333 원 (10000/3), 6000 원이다 시기가 성숙할 때, 적시에 가정을 세금 단위로 도입하는 것이 개인을 세금 단위로 하는 것보다 더 합리적이고 과학적이다. 가정은 한 나라의 가장 기본적인 구성 요소이며, 가정의 안정은 사회의 안정과 직결된다. 따라서 가정을 납세 주체로 하면 1 인당 소득과 부담 수준을 실감할 수 있고, 인문적 배려를 더 잘 반영하고, 가족 내 다른 사람들을 더 잘 보살피며, 개인과 가정을 위해 직접 부담을 줄일 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 가족명언)
(5) 개인 세금 계좌를 만들고 제때에 피드백 메커니즘을 제정한다.
피드백 메커니즘은 정부가 세금 계좌 축적에 따라 일정 비율을 설정하고 특정 상황에서 납세자에게 돌려주는 것을 말한다. 국유기업이 경쟁 분야에서 탈퇴하면서 다원경제가 국민경제의 각 분야를 빠르게 점령하면서 시장화 경쟁이 갈수록 치열해지고 있다. 기업 부도로 인한 실업, 인원 감원 등의 현상이 갈수록 많아지고 있다. 현재, 공무원과 사업 단위 직원 외에 우리나라의 사회보장은 아직 초급 단계에 있다. 따라서 납세자가 실직하거나 병이 났을 때 허약하거나 어려워질 때 실업이나 구제금으로만 생활하는 것은 매우 가난하다. 그러나 정부가 납부한 개인소득세 계좌의 일부를 납세자에게 돌려주면 어려운 군중을 도울 수 있을 뿐만 아니라 사회적 불안정을 해소하고 조화로운 사회를 촉진할 수 있다는 것은 매우 합리적이고 과학적이다. 최근 세무서에서는 모든 사원에 대한 개인 소득세를 신고하고 개인 세무계좌를 만들려고 시도하고 있다. 현재의 운영 메커니즘으로 볼 때, 상황은 양호하고 피드백 메커니즘에 대한 조작성을 제공하며, 가능한 한 빨리 응용을 전면적으로 보급하여 세금 금액의 추적 준비를 해야 한다.
국가의 중시로 개인소득세법을 합리적으로 조정함으로써 인민 대중의 실제 부담을 경감하고 인민 대중의 건강한 소비를 촉진하며 국민 경제의 지속적이고 건강한 발전을 보장한다. 인민이 안거낙업하고, 나라가 강해지고, 국가가 주창한 화합 사회가 더 빨리 실현되고, 중화민족이 더 나은 내일을 맞이할 것이다.
참고 자료:
1, NPC 상임위원회. 중화인민공화국 개인소득세법 개정에 관한 결정 [Z].2007-06-29.
2. 국무원. 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 개정에 관한 결정 [Z].2008-02- 18.