세법의 요소는 무엇입니까? 세법 요소는 조세 징수 체계의 기본 요소로서 국가가 제정한 각종 기본법에 반영되어 있다. 주로 납세자, 세금 대상, 납세지, 세율, 세금 혜택, 세금 링크, 납세기간, 위법처리 등이 포함됩니다. 여기서 납세자, 과세 대상 및 세율은 세금 징수 제도 또는 세금 기본 구성의 기본 요소입니다.
1, 납세자
납세자, 약칭 납세자는 법률, 행정 법규에 따라 직접 납세 의무가 있는 단위와 개인 (자연인과 법인 포함) 을 말한다. 그들은 납세의 주체로 국가 세무서와 직접적인 납세관계가 있다.
납세자와 관련된 또 다른 개념은 원천 징수 의무인으로, 법률, 행정 법규에 따라 원천 징수, 대리 납부 의무가 있는 단위와 개인을 가리킨다.
2. 과세 대상
과세 대상, 일명 과세 대상이라고도 하는 것은 과세가 어떤 표지물인지 가리킨다. 이것은 서로 다른 세금을 나누고 하나의 세금을 구분하는 주요 표시이다.
3. 세율
세율은 세법에 규정된 과세 대상과 각 단위의 과세 금액 사이의 비율로, 각 세법 기본 규정의 가장 기본적인 요소 중 하나입니다. 세율은 국가 조세 제도의 핵심이며, 세금의 깊이를 반영하고, 국가의 조세 제도를 반영한다. 일반적으로 세율은 비례 세율, 점진적 세율 및 고정 세율의 세 가지 유형으로 나눌 수 있습니다.
둘째, 일반적인 세법은 무엇입니까?
1, 전국인민대표대회 및 상무위원회가 제정한 법률 및 관련 규범성 문서
세법은 중화인민공화국의 주권 범위 내에서 보편적으로 적용되며 헌법에 버금가는 법적 효력을 가지고 있다. 현재 전국인민대표대회 및 상임위원회가 제정한 조세실체법은' 중화인민공화국 개인소득세법' (이하' 개인소득세법'),' 중화인민공화국 기업소득세법' (이하' 기업소득세법'),' 중화인민공화국 차선세법' (이하' 차선세법') 이다 세금 절차법은' 중화인민공화국 세수징수관리법' (이하 조세 징수관리법) 이다.
전국인민대표대회와 상무위원회가 내린 규범적 결의와 결정, 그리고 NPC 상무위원회의 법적 해석은 제정된 법과 동등한 법적 효력을 가지고 있다. 예를 들어, 2 월 NPC 상무회의에서 통과된' 외상 투자 기업과 외국 기업에 부가가치세, 소비세 및 영업세 잠정 조례를 적용하는 결정' 193 을 심의했다.
2. 국무원이 제정한 행정법규와 관련 규범성 문건.
현행 세법은 주로 국무원이 제정한 행정법규와 규범성 문건이다. 요약하면 다음과 같은 유형이 있습니다.
첫 번째는 세금의 기본 제도이다. 중화인민공화국 입법법 제 9 조에 따르면, 기본 조세 제도는 아직 제정되지 않았으며, 전국인민대표대회와 상무위원회는 국무원이 행정법규를 제정하도록 허가할 권리가 있다. 예를 들어 현재의 부가가치세, 소비세, 영업세, 차량구매세, 토지부가가치세, 부동산세, 도시토지사용세, 경지점유세, 증서세, 자원세, 톤수세, 인화세, 도시유지건설세, 담배세, 관세 등 많은 세금은 국무원이 제정한 세금조례이다.
둘째, 법의 시행 조례 또는 시행 규칙. 전국인민대표대회와 상무위원회가 제정한 개인소득세법, 기업소득세법, 차선세법, 세금징수법은 국무원이 실시한다.
세 번째는 세금의 기본이 아닌 제도이다. 국무원이 실제 업무에 따라 제정해야 할 규범성 문건은 국무원 사무청이나 국무부가 발표한 통지와 결정을 포함한다. 예를 들어, 2006 년 5 월 국무원 사무청은 중화인민공화국 건설부 재정부 국세총국' 주택 공급 구조 조정 주택 가격 안정에 관한 의견 통지' (국발 [2006] 37 호) 에서 부동산 거래 영업세 정책에 관한 규정을 전달했다.
넷째, 조세 행정 법규의 구체적인 규정에 대한 설명. 예를 들어, 2004 년 2 월 국무원 사무청은' 중화인민공화국 도시유지 건설세 잠행조례' (국사무서 [2004]23 호) 제 5 조에 대한 회답을 했다.
다섯째, 국무원 소속 부서에서 발표하고 국무원의 비준을 거친 규범성 문건은 국무원 문서로 간주된다. 예를 들어, 2006 년 3 월 중화인민공화국 재정부와 국세총국은 국무원의 비준을 거쳐' 소비세 정책 개선에 관한 통지' (재세 [2006]33 호) 를 발표했다.