첫째, 해외에서 세금 손실을 통제하는 주요 경험
외국 정부와 세무당국이 취한 정책과 조치는 긍정적인 참고가치를 가지고 있다. 세계 각국의 세수 유실 예방 기본 관행과 결합해 중국의 실제와 결합해, 나는 6 가지 주요 경험이 중국에서 참고할 만한 가치가 있다고 생각한다.
(a) 건전한 조세 제도
1. 세제 혁신과 세제 단순화를 실현하여 세수 손실을 줄이다. 1980 년대에는 전 세계 세제 개혁이 세율 인하, 세제 단순화, 과세 기반 확대를 방향으로 했다. 미국을 예로 들면, 1986 년 세개시 60 여 건의 세액공제나 공제를 취소하고 투자공제만 취소하면 5 년 만에 세금 1500 억을 늘릴 수 있다.
합리적인 세금 부담 수준을 유지하고 탈세 경향을 줄입니다. 일반적으로 세금 손실은 경제 시스템의 총 세금 부담 수준과 관련이 있다. 세수 유출을 규제하기 위해 세율이 너무 높아서는 안 되고, 어느 정도 낮춰야 한다는 뜻이다. 또한 세율 상승으로 인한 세금 부담 증가를 완화하기 위해 외국에서는 세금의 자동 지수화 조정을 실시하거나 정기적으로 면세 수준을 높여 인플레이션의 영향을 상쇄함으로써 납세자가 탈세를 통해 실제 소득 하락을 완화하는 동력을 약화시켰다.
건전한 법률 보호와 엄한 세금 처벌을 병행하다.
많은 국가에서 별도의 기본 세법을 제정하여, 법률 형식으로 세금 징수관의 기본 내용을 고정해 국가 세금이 침범되지 않도록 하였다. 예를 들면 1959 년 일본은' 국세 징수법' 과' 국세 징수법 시행령' 두 편의 법규를 반포해 일본 국세 징수의 기본법제도를 구성하였다. 국세청 행정법 집행권, 국세 우선권, 납세의무 확장권, 세수징수권 강화, 체세 처리권 등 일련의 권리를 부여하고 엄격한 형사처리 규정을 갖고 있다.
건전한 법률은 엄격하게 집행해야 한다. 엄한 세금 처벌 조치를 통해 대중이 고도의 자각적인 세금 의식을 형성하도록 촉구하는 것도 세수 유실을 방지하는 성공적인 경험이다. 조세 처벌 조치는 일반적으로 경제처벌과 형사처벌을 포함한다. 미국 회사 납세자 연체 신고는 과세 5% ~ 25% 의 벌금에 처해지고 세무원이 장부를 조사하는 매번 벌금 500 을 거절한다. 조사된 탈세 탈세 행위에 대해서는 탈세 탈세와 이자를 회수해야 할 뿐만 아니라 75% 의 벌금도 부과해야 하며, 줄거리가 심하면 재산을 몰수하고 5 년 형을 선고해야 한다. 이런 엄찰 중벌 관행이 시범 역할을 했다.
(3) 합리적인 기관 설립
각국은 기구를 설립할 때 효율성과 명확한 책임을 중시한다. 대부분의 국가들은 각각 자신의 의무와 권력을 가진 중앙과 지방의 두 개의 세무서를 설립했다. 지도자와 피지도자 사이에는 관계가 없고, 단지 업무상의 연계일 뿐, 서로 협조하고 협력한다. 세금 징수 기능에 따라 세무서는 징수 사찰 행정 기획 연구 등의 부서를 설치한다. 그리고 미국, 러시아, 이탈리아, 일본, 싱가포르 등 많은 나라들이 있습니다. 또 세무경찰대도 있어 세무위법행위를 식별하고 제지하며 세법을 위반한 개인이나 용의자를 찾아내 국가 수입의 손실을 막기 위한 유리한 조치를 취하고 있다.
(d) 세부 분업의 제도적 설계
세수 유실을 피하는 효과는 상세한 분업의 제도 설계에 달려 있다. 대부분의 세수 손실 통제가 효과적인 국가를 보면 전문적인 제도 규범이 있어 세수 손실의 가능성을 억제할 수 있다. 구체적으로 말하자면:
1. 표준화된 세금 신고 시스템. (1) 납세자 등록 코딩 제도를 실시하다. 대부분의 국가는 국가 납세자 등록번호를 세우고 컴퓨터를 이용하여 납세자의 정보를 관리한다. (2) 다른 세금 신고서를 이용하여 납세자가 법에 따라 세금을 내는 의식을 강화하다. 납세자의 성실한 납세를 장려하기 위해 일본은 파란색 신고 제도를 수립했다. 사실대로 기재하고 정확한 세금을 내는 납세자는 파란색 신고서 사용을 신청할 수 있고, 재무회계가 부족한 일반 납세자는 흰색 신고서를 사용할 수 있다. 한국은 개인소득세 녹색 반환 제도를 실시한다. (3) 세금 신고는 재무회계 명세서 및 기타 세금 상세 자료를 첨부해야 한다. (4) 양방향 신고 제도를 실시하다.
엄격한 송장 관리 시스템. 각지의 세무서에서는 부가가치세 전용 송장에 대해 통일되고 엄격한 관리를 실시한다. 일반적으로 납세자가 최종 소비자에게 판매 전용 송장을 발행할 것을 요구하지 않는 것 외에도, 다른 구매 및 판매 활동은 반드시 발행해야 하므로 각 구매 및 판매 단위는 전용 송장으로 서로 상호 점검할 수 있으며, 서로 견제하고 탈세를 줄이는 역할을 합니다. 한국 재무부는 컴퓨터를 이용해 부가가치세 전용 송장에 대한 대규모 양방향 교차 점검을 실시했고, 체크율은 전체 송장의 40% 를 차지하며 부가가치세 85% 의 세원을 제한했다. 영국과 인도네시아와 같은 다른 서방 국가들도 납세자들의 탈세 시도에 억지 역할을 한다.
3. 유효 원천 징수 제도 및 선급 임시 지급 제도. 개인 소득세의 경우, 많은 국가들은 주로 캐나다, 벨기에, 이탈리아, 이스라엘, 네덜란드, 뉴질랜드, 노르웨이, 남아프리카 공화국, 스웨덴 등과 같은 원천 징수 제도를 채택하고 있으며, 세법에서 임금을 원천 압류하도록 명시합니다. 기업소득세의 경우, 많은 나라들은 일반적으로 분할 납부하는 징수 전략을 채택하여, 자진 신고 위주의 연말 환결산을 한다. 미국은 모든 회사가 자신의 수입과 잠정 세금을 예상하고 분기별로 할부로 세금을 납부해야 한다고 규정하고 있다. 추정할 때, 보통 이상의 연간 과세 금액은 추정 근거이다. 그렇지 않으면, 추정된 잠정 세금이 올해 과세 금액의 80% 미만일 경우 과소 평가 부분에 짧은 추정치를 추가합니다.
(5) 광범위하고 충분한 세금 선전과 고품질, 고성실의 중개 기관.
납세자의 납세의식을 강화하기 위해, 광대한 납세자와 압류의무자들이 자발적으로, 적극적이고 정확하게 세금을 신고할 수 있도록, 외국 세무서는 이용할 수 있는 모든 도구와 기회를 이용하여 광범위하고 깊고 효과적인 전방위세법 홍보를 대대적으로 조직하여 납세자의 양호한 납세의식을 배양하였다. 세금 신고는 전문 기술 작업이기 때문에 납세자의 강한 납세의식만으로는 충분하지 않으며, 높은 자질과 성실성을 갖춘 중개기관 팀이 좋은 서비스를 제공해야 합니다. 전문 지식이 깊고 직업윤리가 좋은 중개 서비스 팀이 있어 납세자와 세무서의 업무를 크게 용이하게 하고 세수 유실을 피할 수 있다.
(6) 세금 징수 및 관리 정보
현재 많은 국가들이 컴퓨터 통제 센터, 전국 네트워킹, 다른 부서와 정보 교환을 통해 비교적 광범위하고 치밀한 세금 감시 네트워크를 형성하고 있다. 예를 들어, 미국은 1960 년대부터 조세 시스템에서 컴퓨터 기술을 사용하기 시작했다. 현재 동해안 국가계산센터와 각 지역에 설립된 10 서비스센터로 구성된 전자컴퓨터 시스템이 형성되어 세금 신고 처리, 연말 소득세 환납금, 세무데이터 수집 및 저장, 세무심사와 감사, 어음 해석과 식별, 세무컨설팅 서비스 등을 담당하고 있다. 이렇게 하면 세수 징수 효율을 높일 수 있을 뿐만 아니라 감독 관리 메커니즘을 강화하고, 세무 인원이 위법 행위에 참여할 기회를 줄이고, 탈세 탈세 행위를 효과적으로 예방하고 타격할 수 있다.
결론적으로, 각국의 세수 유실 예방 실천은 우리나라에 참고할 수 있는 경험을 제공하였다. 우리나라의 현 단계에서 세수 유실 현상이 심각하고 수단이 다양하며 원인이 복잡하다는 것은 세수 유실에 대한 통치가 국부적인 것이 아니라 전방위적이어야 한다는 것을 결정한다.
둘째, 중국의 세수 손실을 자발적으로 통제한다
(a) 법제 개선을 바탕으로 법에 따른 통치를 전면적으로 추진하다.
1. 세법을 강화하고 세법 체계를 개선하다. 세법을 강화하고 세법 체계를 개선하는 것은 법에 따라 세금을 다스리고 세수 유출을 통제하는 기초이다. 기본 아이디어는 조세 기본법을 모법, 조세 실체법, 조세 절차법을 하나로 하는 세법 체계를 세우는 것이다. (1) 기본 세법을 수립하다. 기본세법은 세수 수입 부족, 통일, 구속, 지도, 각 단행세법을 조율하는 세법으로, 가장 높은 세법 지위와 세법 효력을 가지고 있다. 조세 기본법은 세금의' 모법' 으로서 세법의 부족을 규범화하고, 개별 세법을 단순화하고, 조세 기능 기관 (조세 행정기관 및 조세 사법기관 포함) 의 권리와 의무를 명확하게 정의하고, 조세 집행, 사법 및 감독을 위한 목표를 설정하고, 법 집행과 사법수준을 높일 수 있다. (2) 실체법을 완성하다. 조세 실체법은 세법 관계 주체의 권리와 의무를 규정하는 세법 규범을 가리킨다. 우리나라의 현행 실체법에는 외상투자기업과 외국기업소득세법과 개인소득세법을 제외한 기타 세법과 법률이 동등한 효력을 가지고 있다. 그러나 실제 상황으로 볼 때 이런 세금이 불가능한 경우는 세금의 강제성을 어느 정도 낮췄다. 따라서 국가는 조속한 시일 내에 장기적으로 세금을 적용할 수 있는 입법 절차를 완료해야 한다. (3) 세금 절차법을 개선하다. 세금 절차법은 세법 관계 주체의 권리 의무 시행 절차를 규정하는 세법 규범을 가리킨다. 중화인민공화국 세징수관리법 (개정)' (이하 신세징수관법) 2006 년 5 월 1 일부터 시행한다. 새로운 세수징관법은 세금이 경제발전과 사회진보에 미치는 영향을 충분히 고려하며 경제발전과 사회진보를 입법의 취지로 삼을 것이다. 그러나 새로운 상황이 변화함에 따라 세법 관계 주체가 권리와 의무를 이행하는 과정의 집행 절차는 끊임없이 개선되어야 한다.
2. 세무경찰과 법원 (법정) 을 건립하여 세무법보장체계를 개선하다. 전문 세무경찰기구를 설립하여 조사력을 강화하고, 세범죄를 제지하고 단속하며, 세법 집행의 강성을 강화하고, 세무질서를 유지하고, 세무기관의 재산과 세무원의 생명안전을 보호하는 것은 국외 통행의 관행이다. 동시에, 조세 사법기관을 설립하여 조세 사법 수준을 더욱 높이고, 법률에 규정된 절차에 따라 조세 분쟁을 처리하고 조세 범죄 사건을 심리할 것을 확실하게 보증한다.
3. 법에 따라 세금을 부과하고 위법행위를 엄중히 처벌한다. 법에 따라 세금을 징수하는 것은 세무서의 가장 기본적인 기능이다. 이를 위해: (1) 세무서는 법에 따라 행정, 비율에 따라 세금을 징수해야 하며, 단호하게 수령해야 하며, 받아서는 안 되는 단호한 거부를 견지하고, 세금을 남용하지 않아야 한다. (2) 세법 앞에서 모든 사람이 평등하다고 주장하고, 언대법, 권대법, 벌대배상, 벌대형으로 인정세, 관계세, 협상세, 각종 형태의 패키지 세금을 단호히 중단한다. 채무를 질질 끌면서 빚을 대신 면제하는 현상을 근절하다. 진정으로 법 집행을 하면 반드시 엄하고, 위법은 반드시 조사해야 한다. (3) 각지의 각 부처는 제멋대로 조세 정책을 제정하고 해석해서는 안 되며, 무단으로 면세를 삭감하고 제멋대로 세금 징수를 허가해서는 안 된다. (4) 세법 집행 검사를 진지하게 전개하고, 법 집행 감독을 강화하고, 법 집행인의 법제 관념과 집행 강성을 제고하고, 세수질서를 실질적으로 정비한다. (5) 큰 사건의 주요 사건을 조사하는 데 집중하고, 조세범죄에 대한 처벌을 강화하여 탈세, 사기세 등 위법 행위에 대한 대가가 법에 따라 납부한 대가보다 훨씬 크며, 결코 간통을 용납하지 않는다.
(2) 세제를 개선하고 최적화하는 기초 위에서 세제구조를 최적화한다.
1994 세제개혁은 우리나라의 현행 양도세와 소득세를 병행하는 이중주체세제구조를 더욱 확립하여 사회주의 시장경제의 요구에 기본적으로 적응하여 초보적인 효과를 거두었다. 그러나 거시적으로 볼 때, 유동세와 소득세는 구조적으로 심각하게 불균형하고, 유동세 비중이 너무 높아 현재 총 세액의 70% 이상에 이르고 있으며, 소득세 비중은 낮아 16% 정도밖에 되지 않으며 재산세 등 기타 보조세도 해당 위치로 조정되지 않았다. 세제 최적화 이론의 요구에 따라 우리 나라 세제 구조의 최적화는 다음과 같은 방면에서 진행될 수 있다.
1. 소득세에 대한 이직세의 비율을 합리적으로 조정합니다. 주체 세금의 선택은 조세 구조 구축의 관건이다. 우리나라의 현재 사회경제 발전에 관한 한, 우리나라는 여전히 유동세와 소득세를 병행하는 이중주체세제구조를 견지해야 한다. 부가가치세 제도를 더욱 보완하고 최적화하는 동시에 소득세 제도를 개선하고 최적화함으로써 소득세 징수와 사찰을 강화함으로써 소득세의 성장률이 이직세보다 높은 성장률을 점진적으로 실현하고, 증분 배치를 통해 소득세의 비중을 높임으로써 우리나라의 세제건설을 진정한 이중주체세제도로 만들었다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득세, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제, 세제)
2. 부가가치세를 개선하고 최적화합니다. (1) 과세 범위를 확대하고 과세 기반을 넓히다. 부가가치세가 보편적으로 징수되는 원칙에 따라 현재 영업세를 징수하는 모든 노무 무형 자산 부동산을 점차적으로 부가가치세 징수 범위에 포함시킨다. (2) 부가가치세 전환을 적극적으로 꾸준히 추진한다. 부가가치세는 우리나라의 주요 세금으로, 그 조직의 재정 수입 기능을 충분히 발휘하면서 경제를 조절하는 기능을 더욱 중시해야 한다. 생산형 부가가치세' 에서' 소비형 부가가치세' 로의 혁신을 추진함으로써 우리 경제 성장의 구조조정을 촉진하고 세금에 대한 경제 조절 작용을 강화할 수 있다. (3) 부가가치세 일반 우대 정책을 보완하여 면세 범위를 좁히다. 현재 우리나라의 부가가치세에 대한 일부 감세 정책으로 인해 공제 체인이 일부 고리에서 중단되어 후속 기업의 세금 부담이 증가하여 체납이 어려워졌다. 따라서 세금 우대 정책을 더욱 규범화하고 면세 범위를 최소화하고 부가가치세 공제 체인의 무결성을 유지해야 합니다. (4) 전용 송장 관리를 더욱 규제한다. 전용 송장 관리 범위, 즉 전용 송장 성격의 운송송장 통합, 농산물 인수 증명서, 전국 폐기물 재활용을 위한 인수 증명서 (형식 요구 사항, 인쇄 규정, 작성, 사용, 보관 등) 에 세금 공제 관련 증빙을 포함시킨다. , VAT 전용 송장으로 전용 송장 컴퓨터 상호 감사 범위를 포함합니다.
기업 소득세를 개선하고 최적화하십시오. 국내외 기업의 소득세를 통일하는 것은 필수적이다. 구체적인 운영에서는 (1) 납세자의 정의에 주의해야 한다. 통일 후 기업소득세를 실시하여 법인 귀속에 따라 납세자를 확정해야 한다. (2) 세율 결정. 통일된 기업소득세율 설계는 국내외 기업의 평등 경쟁 장려, 국제 관례와 접목, 세율의 상대적 안정을 유지하는 원칙을 따라야 한다. 이 점을 감안하면 통일된 기업소득세율은 약 30% 정도가 되어야 한다. (3) 과세 기준 결정. 합병된 기업 소득세 제도는 세법 규범 과세 소득 공제 항목의 범위와 기준을 준수해야 하며, 최소한 임금 공제 및 기부 공제와 같은 주요 항목과 기준을 준수해야 합니다. (4) 세금 우대 정책 대우. 국내외 기업의 우대 정책은 일치해야지,' 일세 양제' 를 실시해서는 안 된다. 우대 정책을 최소화하고 기업을 위한 공정한 경쟁의 외부 환경을 조성하는 것을 견지한다. 우대 정책은 산업 정책 위주, 지역 정책을 보조하는 원칙을 고수해야 한다. 우대 방식을 더욱 보완하고 감독 관리를 강화하여 시행 결과가 가능한 우대정책의 원래 목표에 근접하도록 해야 한다.
4. 개인 소득세를 개선하고 최적화합니다. (1) 분류와 종합을 결합한 개인 소득세 제도를 실시하다. 분류제와 종합제의 장점, 즉 원천 예납, 연말 환결산, 출처 징수와 자진 신고의 결합, 개인 노무소득 위주의 항목 종합징수, 비용 공제 기준 통일, 세율 통일; 개인의 일부 자본성 소득 항목은 분류로 다른 세율을 징수한다. (2) 고소득 집단에 대한 규제를 강화한다. 현재 우리나라의 상당수 고소득자들이 수시로 세금을 탈루하여 세수 손실이 심각하다. 국가는 세제를 개선하고 누진징수를 강화함으로써 개인 소득세가 고소득자에 대한 규제 역할을 충분히 발휘해야 한다. (3) 혁신적인 민생 비용 공제. 개인소득세 민생비용 공제를 혁신하려면 우선 등급할당공제 방식을 취하고, 주요 공제 항목을 부양인구에 따라 여러 유형으로 나누고, 전국적으로 비용 공제 기준을 통일하여 지역간 개인소득 격차를 조절해야 한다. (4) 개인 소득세 범위를 더욱 확대한다. 경제가 계속 발전함에 따라 개인 수입의 종류가 날로 많아지고 있다. 국가는 보충 법규나 법규의 보충 해석을 통해 과세 범위에 포함시키고 상황의 변화에 따라 일부 면세 품목을 개정해야 한다.
5. 기타 세금을 개선하고 최적화합니다. (1) 영업세 범위를 적절히 좁혀 부가가치세 범위 확대를 위한 조건을 마련하다. 소비세 범위를 넓히고, 일부 고급 보양품과 보건약품, 그리고 사치스러운 고급 소비행위를 소비세 세목에 포함시켜야 한다. 한편 소비세의 세금 부담 구조를 조정하고 백주, 맥주, 납휘발유의 세율을 높이고 오토바이 등 사치품이 아닌 소비품의 세율을 적절히 낮추고 소비세의 전체 소득 수준을 높이며 규제 기능을 강화하고 부가가치세 전환에 대한 세금 지원을 제공한다. (2) 국내외 기업이 별도로 시행하는 도시유지 건설세, 차선세, 부동산세, 토지세, 증서세, 경지점유세 등 두 가지 다른 법률법규를 포함해 외자기업을 관련 세금의 징수 범위에 포함시키고' 국민대우' 를 실시한다. 점차 관세세율을 낮추고, 부적절한 감세를 취소하고, 밀수 활동을 엄하게 단속하다. (3) 가능한 한 빨리 사회보장세를 징수하는 것은 공기업 개혁을 심화시키고 실직 근로자의 기본 생활수준을 보장하는 혁신적인 조치이다. 시 전체에서 연금보험과 의료보험의 사회조정과 개인납부를 사회보장세로 바꾸는 것을 고려해 세무부에서 징수하고, 세금은 재정전문예산, 통일보관, 특별자금 전용, 통일기금보증가치를 포함한다. (4) 제때에 부동산세, 유산세, 증여세를 징수하여 사회적 부의 분배를 적절히 조절하고 노동을 장려하여 부자가 되고, 일하지 않고 얻은 부정적 효과를 줄인다. 증권 거래세는 제때에 징수하여 현재의 주식과 증권 거래를 과세 범위에 포함시켜야 한다. 현행 교육비 부가는 국가 교육세로 바뀌어 9 년 의무교육 경비의 부족을 메우기 위해 특별히 쓰인다.
(3) 규범 제도를 관건으로 중앙과 지방의 관계를 순순화하다
1. 공공재정이론의 요구에 따라 과학적으로 권력과 책임을 정의하고 나누다. 주로 성숙한 시장경제국가의 경험을 참고해 우리나라 국정과 결합해 공공재정 이론을 활용해 우리 정부의 구체적 사권을 과학적으로 정의하는 것이다. 정부 사권을 명확히 하는 기초 위에서 통일지도, 등급관리, 효익, 효율성, 법률규범의 원칙에 따라 각급 정부 간 사권 분할이 불충분한 문제를 적극적으로 해결하는 것이 규범적인 분세제도 재정체제의 기초이다.
2. 재정권을 합리적으로 나누어 지방정부에 상응하는 조세입법권을 부여한다. (1) 재정권을 합리적으로 나누다. A. 기업소득세와 개인소득세를 중앙세와 지방세로 나누고 국세청이나 지방세국에서 징수하고 중앙재정과 지방재정을 비례적으로 나누는 전략을 채택한다. B. 사회보장세 부과, 사회보장자금 조달의 강성 강화, 사회보장건강 발전 촉진 등을 연구한다. 사회보장세는 * * * 세금 향유의 형태를 취해야 한다. 자원세 징수 범위를 확대하거나 지방정부가 자원세 징수 범위를 확대할 수 있도록 허가한다. (2) 지방 정부에 해당 세금 입법권을 부여한다. 현재 중앙정부는 지방세 입법을 통일하여 다른 지방의 구체적인 상황을 고려할 수 없다. 따라서 우리 헌법과 지방조직법 규정에 따라 지방정부에 상응하는 세금 입법권을 부여해야 한다.
3. 사권과 재권을 나누는 기초 위에서 이전 지급제도를 규범화한다. (1) 중앙정부의 거시규제의 주도권을 확립하다. 외국의 "수입은 대부분 중앙으로 돌아가고, 지출은 대부분 지방으로 돌아간다" 는 방법을 참고하여 중앙 통제를 강화하다. 상당 부분의 재정자원이 중앙정부를 통해 재분배되어 재정자금의 한계효과를 증가시킬 것이다. 이체 지불 제도를 실현하는 것은 중앙재력을 보장하고 각급 지방정부의 적극성을 효과적으로 동원하는 것과 일치한다. 이체 지불을 더욱 효과적으로 하기 위해서, 우리는 지출위원회를 설립할 가능성을 적극적으로 탐구해야 한다. 동시에, 우리나라의 구체적인 국정으로 볼 때, 중앙에서 성급 이전 지불을 하는 것만으로는 충분하지 않다. 시현에 대한 이전 지불 제도도 고려해야 한다. (2) 이체 지불의 총량과 구조를 최적화한다. 중앙과 지방의 사권 범위, 재정적 감당 능력, 실행 가능한 보조금 기준에 따라 이전 지불을 제한하여 적당한 수준으로 유지한다. 국제관례에 따르면 기수법 대신 지역 재정수지를 평가하고 과학적이고 합리적인 이체 지급제도를 수립한다.
4. 표준비에 기초하여 세금을 고치다. 최근 세비 개혁의 기본 아이디어는 청소, 규범, 귀환이라는 여섯 글자여야 한다. 정리의 내포는 불합리한 유료 항목을 취소하고 과도한 요금을 낮추는 것이다. 표준화의 내포는 유료 주체, 유료 범위, 유료 기준, 수지 감독 등을 포함한 소득 메커니즘의 표준화입니다. 귀환의 내포는 세금 성격이나 비용을 세금으로 하는 유료 항목을 세금 궤도에 포함시키는 것이다.
(4) 관리를 강화하는 것을 핵심으로 하여 세금 징수 효율을 높이다
1. 출처 모니터링을 잘 하고 세원 관리를 강화하다.
세원 감시와 세원 관리를 강화하는 것은 세수 징수를 강화하는 중요한 수단이며, 세수 유실을 방지하는 효과적인 조치이다. 원천 감시와 세원 관리를 잘하려면' 네 가지 강화' (1) 를 강조하여 납세자 수에 대한 제한을 강화해야 한다. 세금 등록 제도를 개선하다. 납세자' 호적제' 관리를 실시하고, 구 호적관리인을 설치하고, 세무서 서비스 제공과 납세자 특별, 프로젝트 검사 이외의 섭세사항을 동적으로 추적하고, 책임을 극대화하고, 탈세 누세를 방지한다. (2) 납세자 기금에 대한 제약을 강화한다. A. 독립 회계 단위에 기본 예금 계좌를 하나만 개설할 것을 요구한다. B. 현금 관리는 더욱 강화되어야 한다. 은행은 현금 발행 기준을 더욱 낮추고 현금 사용 범위를 좁혀야 한다. 세은 협력을 강화하여 세은 컴퓨터 네트워킹을 실현하다. (3) 회계 시스템 구축을 강화한다. 납세 단위 주요 책임자와 재무책임자의 법적 책임을 법적으로 정의하고 명확히 하고, 가짜 증명서 작성, 가짜 장부 등 재경 규율을 위반한 기업 재무인력과 주요 책임자의 법적 책임을 엄격히 추궁하고, 재무진실성을 확보하고, 탈세를 방지해야 한다. (4) 세원 정보 수집 및 분석을 강화한다. 세원 정보 수집 분석의 중요성을 더 잘 이해하고, 세원 조사 분석 기관을 설립하고, 전문가를 배치하고, 다양한 기술적 수단을 활용하고, 각종 채널 조사를 통해 납세자의 생산 경영 상황을 분석하고, 적시에 정확한 정보를 파악하고, 정확한 분석 예측을 하고, 컴퓨터 네트워크를 입력하며, 세금 징수관 및 사찰 부서에서 사용할 수 있도록 해야 한다.
관리 전략을 개선하고 징수 및 관리 능력을 향상시킵니다. 실용적인 관점에서 세금 징수 및 관리 혁신을 심화시키고 세금 징수 및 관리 능력을 향상시키기 위해서는 네 가지 단점을 해결하는 데주의를 기울여야합니다. 첫째, 가능한 한 빨리 직업 설정을 해결하고 객관적인 실제 부족에 적응하지 못하는 것입니다. 둘째, 직무의 직무가 불분명하고, 업무 절차가 복잡하며, 업무 연결이 단절되고, 업무 효율성이 떨어지는 문제를 해결하는 데 주의해야 한다. 셋째,' 단층' 과' 서비스 부재' 를 관리하는 짧은 판을 해결하고, 내부는 제도 건설을 중시하고, 외부는 법 집행 점검을 중시하며, 세수관리와 문명 서비스의 두 가지 핵심 공사를 실질적으로 추진한다. 넷째, 과학기술 증세와 관념 변화 문제를 중점적으로 해결해야 한다.
3. 세무조사를 강화하여 사찰 수준을 높이다. (1) 세무감사 시스템 건설을 가속화하다. 한편으로는 확립 된 시스템의 구현에 좋은 일을해야합니다. 한편, 신형법, 행정처벌법, 세징관법 및 시행세칙을 기본으로 하는 행위규정으로 비교적 완전하고 운영가능한 사찰 체계를 점진적으로 형성해야 한다. 동시에, 각급 세무서는 자신의 상황에 따라 목표 관리를 더욱 규범화하고, 세무감사 내부 관리를 강화하고, 세무감사 업무를 잘 하기 위한 토대를 마련할 수 있다. (2) 세무 검사 집행 권한 및 절차를 규제한다. 수사와 처벌의 분리, 청문과 벌금, 징수를 엄격하게 집행하는 제도는 권력 남용과 처벌을 막을 뿐만 아니라' 벌로 배상을 대신하다',' 벌로 형벌을 대신하다' 는 현상을 단호히 근절해야 한다. 이 입건 수사의 단호한 입건 수사는 공안기관의 단호한 이송으로 이송하고, 법에 의해 부여된 집행권을 잘 이용하고, 법을 엄격히 집행하고, 법에 따라 세금을 다스리고, 법에 따라 행정해야 한다. (3) 사건 수사를 강화하고 타격을 가하다. 비효율적 인 타격은 조세 범죄가 만연한 중요한 이유 중 하나입니다. 이를 위해, 먼저 검사 면적을 확대해야 한다. 둘째, 사회적 영향이 큰 안건들을 집중적으로 조사하여 처리하다. 셋째, 제보 사건 조사 작업을 잘 해야 한다. 넷째, 법에 따라 엄벌해야 한다. 이 처벌은 법에 따라 엄벌해야 하고, 이송하는 사람은 법에 따라 이송하여 처리해야 하며, 당사자의 형사책임을 추궁해야 한다. 마지막으로, 조세 위법 사건을 발표하는 것은 타격력을 높이는 중요한 수단이다. 각급 세무서는 이 수단을 잘 활용해야 하고, 사건을 조사하여 별도로 폭로하고, 세수 위법 범죄 활동에 대해 강력한 억제력을 형성해야 한다. (4) 세금 검사 및 평가 시스템 구축. 세무사찰의 심사 지표 체계는' 4 율' 평가를 기초로 선안 정확도, 사찰 해결률, 사찰 처벌율, 집행 입고율 등을 기준으로 해야 한다. "4 율" 의 구체적인 계산 전략은 다음과 같습니다.
사례 선택의 정확성 = 조사된 가구 수/조사된 가구 수
검사율 = 검사액/조사대상 납세자의 연간 세금 총액
벌금율 = 벌금금액/배상금액
입고율 = 벌금 확인 금액/입고 횟수/벌금 확인 금액.
상술한' 4 율' 평가는 세무검사의 발전을 촉진하고, 검사의 질을 높이며, 더 큰 종합효과를 쟁취하여 수입 촉진, 관리 촉진, 생산 촉진, 청렴성을 촉진할 것이다. (e) 감독 및 제한 메커니즘을 개선하다. 선거, 검찰, 재판, 집행 작업 절차의 분리와 상호 제한 메커니즘을 더욱 강화해야 한다. 검찰 재판 과정에서 일반 사건 내부 재판과 중대 사건 내부 재판과 외부 재판을 결합하는 제도가 시행된다. 동시에 세무 사찰 부서는 건전한 감독 제한 제도를 수립하고,' 법 집행책임제와 평의심사제 시행' 을 실시하며, 각기 다른 부족에 대해 상응하는 처리 방법을 명확히 규정해야 한다. 세무염정 건설의 각 규정을 관철하는 것은 세무조사 간부의 중요한 규율이다.
4. 각 부처와의 긴밀한 연계를 통해 종합 관리를 실시합니다. 조세 사업의 발전은 각 지방과 각 부서의 협조와 불가분의 관계에 있다. 마찬가지로, 세수 유출을 통제하는 것도 사회 전체의 공동 노력이 필요하다. 세금 손실을 종합적으로 관리하려면 다음과 같은 측면을 중시해야 합니다. 첫째, 재정, 감사 부서는 기업의 재무감독과 회계감독을 강화하고, 조세 정책 법규와 재경 규율 집행에 대한 검사와 감사를 강화해야 합니다. 둘째, 재무 부서는 "세금, 대출, 상품, 이익" 공제 절차를 엄격히 집행해야 하며, 세무서가 각종 절도, 사기, 체납금을 원천징수하는 데 적극 협조해야 한다. 세무서가 법에 따라 세금 보존 조치 및 세금 강제 조치를 취할 수 있도록 지원 및 보장을 제공합니다. 결산 규율을 더욱 강화하여 기업의 여러 계좌 개설, 대량의 현금 결산 부족 문제를 효과적으로 해결하여 기업이 납세의무를 회피하는 것을 방지한다. 셋째, 공상행정관리부는 세무서가 세원 관리를 강화할 수 있도록 관련 등록과 변경 등록 상황을 제때에 전달해야 한다. 넷째, 공안 사법부는 세무서에 적극 협조해 각종 섭세 형사사건을 조사하고, 법에 따라 섭세 사건을 심리하고, 진정으로 법대로 해야 하며, 법 집행은 엄격해야 한다.
정보화 건설을 가속화하고 전자 징수 및 관리를 실현하다. 세수 유출을 효과적으로 통제하기 위해서는 정보화가 세수 업무에서의 역할을 충분히 발휘해야 하며, 컴퓨터 네트워크와 규범화, 제도화된 세수 징수 기반을 확립하고 보완함으로써 세수 징수 현대화 과정을 가속화하고, 납세자 코딩 제도를 더욱 잘 구축해야 한다. 둘째, 전국 납세자 기록 보관소 설립; 셋째, 현지 여건에 따라 가능한 한 빨리 효율적인 신고 방식으로 접근하십시오. 넷째, 조세 정책 및 규정 정보 저장소를 수립한다. 다섯째, 전달 채널이 원활하고, 인계책임이 명확하며, 최종적으로 시행되고, 제도화되도록 엄격하고 시기 적절하며 정확한 내부 정보 피드백 시스템을 구축해야 합니다. 여섯째, 감사 데이터베이스를 구축하고 컴퓨터를 통해 사례를 선택합니다. 일곱째, 알림 정보 서비스 시스템 구축; 여덟은 멀티미디어 정보 서비스 네트워크를 구축하는 것이다. 납세 서비스 체계를 입체화 구도를 나타내고 서비스 기능을 확대하다. 동시에, 가능한 한 빨리 지역간, 부서 간 네트워크 시스템을 구축하여 세원 모니터링을 강화해야 한다.
(5) 관념 쇄신을 전제로 국민의 납세의식을 전면적으로 강화하다.
공민의 세금 의식이 희박한 것은 세수 손실의 원인 중 하나이다. 서방 국가에 비해 중국 시민의 납세의식은 확실히 큰 차이가 있다. 따라서 국민의 납세의식을 전면적으로 높이는 것이 특히 중요하다. 현재 공민 납세의식을 강화하기 위해서는 먼저 시장경제에 적합한' 세금관' 을 세워야 한다. 두 번째는 세금 선전을 심도 있고 광범위하게 전개하는 것이다. 셋째, 우리는 세금 관리의 개방성, 정의 및 공정성을 고수해야합니다. 넷째, 기업 세금 신용 평가 시스템을 수립한다.
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