첫째, 부가가치세 회계 처리 및 관련 문제:
1, 재고 잔고
"실사 보고서" 또는 "생존 재고 목록" 에 나열된 금액을 기준으로 합니다
차용: 재고 상품 등.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
재고 과잉은 일반적으로 일상적인 송수신 측정이나 계산 오류로 인해 발생합니다. 재고 잉여금은 관리비용을 상쇄할 수 있다. 규정 된 절차에 따라 승인을 보고한 후 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대출: 관리비
2. 재고 적자
실사 보고서 또는 실사 테이블을 표시합니다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대출: 재고 상품 등.
부가가치세 방면,' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 와' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 의 규정에 따라 기업의 비정상 결손 매입화물에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없다. 기업이 상품의 비정상적인 손실 전에 구매한 상품의 부가가치세 매입세액을 실제로 신고하고 공제한 경우, 상품의 비정상적인 손실이 발생한 현 기간에 해당 상품의 매입세를 이체해야 합니다. 구매한 상품, 제품, 생산품의 비정상적인 손실로 인한 재고 손실에 대해 납부해야 하는 부가가치세는' 보류 중인 재산 손실 초과' 과목으로 전입해야 한다.
집주인이 구매한 원자재는 면세이기 때문에 이 방면에 관여하지 않지만, 원자재가 가공제조 과정에서 소비되는 기타 재료의 매입세는 매입 전출로 처리해야 한다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-유동 자산의 손실과 초과.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
재고 손실이 발생한 재고는 재고 손실의 원인에 따라 별도로 처리해야 하며, 한도 내 손실과 재고 일일 수발 측정의 착오에 속하며, 승인 후 관리비로 전입해야 한다.
차용: 관리비
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
과실인이 배상해야 하는 손실에 대해서는 다음과 같은 입력을 해야 한다.
차변: 기타 ar.
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
자연재해 등 불가항력적인 원인으로 인한 재고 손실에 대해서는 다음과 같이 입력해야 합니다.
차변: 영업 외 지출-매우 손실
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
회수할 수 없는 기타 손실에 대해서는 승인 후' 관리비 계정' 에 기재한다.
차용: 관리비
대출: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과.
둘째, 법인 소득세의 세전 공제
기업재산 손실 세전 공제 관리법' (중화인민공화국 국세총국 명령 제 13 호, 2005 년) 에 따르면:
재산 손실은 신고 공제 절차에 따라 자진 신고 공제와 승인 공제로 나뉜다.
판매, 매각, 정상적인 손실 등으로 인한 재고 정상 손실은 증거가 확실한 경우 더 이상 승인이 필요하지 않으며 기업은 당기 관련 재산 손실을 신고하고 공제할 수 있습니다.
기업소득세 전에 공제할 수 있는 비정상재고 손실은' 자연재해, 전쟁 등 정치사건이나 인위적 관리책임 등 불가항력' 으로 인한 재고 손실만을 가리킨다.
기업소득세의 경우,' 관리불량' 으로 인해' 관리비' 에 부과된 재고와' 자연재해' 로' 영업외 지출' 에 부과된 재고의 비정상적 손실은' 기업소득세법' 제 1 10 호 법령이 인정한 증거가 있다면 허용된다 13.
결손이 있는 재고의 경우, 소유자의 배상 후 잔액을 공제하면 재고 인벤토리, 중개 기관 경제감증 증명서, 재고 보관인의 재고 손실에 대한 설명, 결손 재고 가치 결정의 근거 (관련 재고 수속, 동일 및 유사 재고의 구매 송장 가격 또는 기타 인정 기준 포함), 내부 책임 인정, 소유자 배상 설명, 내부 승인 등의 증거를 근거로 손실을 결정해야 합니다
폐기 또는 훼손된 재고의 경우, 장부 가치 공제 잔존가액과 보험 보상 또는 책임 배상 후 잔액은 다음과 같은 증거에 따라 손실로 인정되어야 합니다. 단일 또는 배치 금액이 작은 재고는 기업 내 관련 기술 부서에서 기술 감정 증명서를 발급해야 합니다. 단일 또는 배치 금액이 큰 재고는 국가 관련 기술 부서 또는 기술 검증 자격을 갖춘 중개 기관에서 발행한 기술 감정 증명서를 받아야 합니다. 보험청구와 관련된 것은 보험회사의 배상 상황에 대한 설명이 있어야 한다. 재고 폐기 및 손상에 대한 설명 및 승인 문서, 잔존가액 설명, 관련 책임 설명, 책임 보상 및 기업 내부 승인 문서
도난 재고 장부 가치 공제 보험 청구 및 책임 배상 후 잔액은 공안기관에 신고기록, 공안기관에 입건, 사건 해결, 종결된 증명서자료, 소유자 책임 인정 및 배상 상황 설명, 보험회사 보험 청구 상황 설명 등의 증거를 근거로 손실을 판단해야 한다.