內部控制的經驗、做法和成果。為有效防控廉政風險，進壹步提高行政事業單位內部管理水平，財政部印發了《行政事業單位內部控制規範（實施）》，要求自始至終全面貫徹執行。我市各級行政事業單位高度重視、積極行動，內控規範執行工作初見成效。我們將整理相關單位的主要經驗和做法，供大家參考。
市農機局作為我市7家實施內控規範試點單位之壹，緊密結合單位工作實際，以問題為導向，在建立和實施內控過程中，有效實現了權力制衡，從源頭上規避了經濟責任風險。主要方法是:
首先，成立壹個領導小組作為內部控制的起點。
單位內部控制是壹個復雜的系統，它涉及預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外部監督等各種經濟活動。，並需要內部辦公室的合作和配合。市農機局意識到，單位領導的重視是推動內部控制落實的關鍵。工作緊密結合黨風廉政建設，使單位領導樹立了風險防控意識，為推進內控工作奠定了基礎。
成立了以局長為組長、分管紀檢的副局長為副組長、各處室（站）負責人為成員的內控規範領導小組。領導小組下設內部控制辦公室，財務部牽頭協調內部控制的建立和實施，各辦公室（站）是內部控制的具體執行機構，積極配合內部控制辦公室建立和實施內部控制；紀檢部門牽頭開展內部控制評價，監督內部控制的建立和執行情況，及時發現和指出內部控制管理中存在的問題和薄弱環節，督促各室（站）落實內部控制整改計劃和措施，確保局內部控制體系有效運行。
第二，制定工作計劃，明確推廣計劃。
發布《青島市農業機械管理局；試點工作計劃。農機局內部控制建設主要分為以下五個階段:壹是宣傳準備階段（8-9月），主要包括學習內部控制相關知識、制定內部控制工作計劃、組建內部控制工作團隊。二是內控梳理階段（10 -12），組織培訓，召開動員會，梳理制度流程、費用支出、風險分析，建立管控機制，優化制度、流程、表格。三是成果匯編階段（65438+2月-65438+10月），編制內控規範管理手冊，編制支出管理指南，並對內控工作進行總結匯報。四是內控運行階段（65438+10-3月），發布內控手冊和費用指南，按照手冊和指南開展業務，通過監督檢查進行內控評價，組織風險評估。五是信息化階段（3月以後），收集信息化建設需求，部署初始化信息系統，投入內控信息系統試運行。
第三，構建內部控制機制，確保內部控制的實施
（壹）建立了單位層面的內部控制運行制約機制。主要包括內部控制管理職責分工、經濟活動決策機制、關鍵崗位責任機制、關鍵人員資質和能力、財務信息編報要求、信息技術應用要求、經濟活動風險評估、內部控制監督評價等八個方面。
（2）梳理本單位主要經濟業務管理制度和流程。規章制度方面，針對預算管理、資金收支管理、農機專項資金管理、政府采購管理、合同管理、資產管理等6個業務模塊共梳理出66份外部制度文件，分6個模塊匯編成冊，整理出8大類28份內部制度文件，其中5份與經濟活動管理相關；在業務流程和風險管控方面，梳理優化了32個業務流程、32個風險控制矩陣（涉及64個主要風險點、11個關鍵控制措施）、21個內控指引。在工作表單方面，梳理近20個表單，新建預算執行分析表、合同審批表、空白支票領用及備查登記簿、合同備案表等4個表單，優化完善費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等3個表單。
（3）編制內部控制管理手冊。匯總整理《內部控制規範管理手冊》，分為手冊說明、單位層面內部控制概述、業務層面內部控制執行和內部控制監督評價五個部分，以實現規範有序的經濟業務管理，明確內部控制管理職責，提高單位人員的工作效率，實現內部管理的規範化、法制化和信息化。
通過信息化“固化”系統和流程。要保證內部控制的真正實施，信息化是實施內部控制最重要的手段。在信息系統建設中，市農機局將內控理念嵌入信息系統，將制度和流程“固化”並實現常態化，真正實現了從“人治”管理向“法治”管理、科學管理的轉變。
內部控制規範建設是壹項政策性強、涉及面廣、工作量大且難度和專業性相當強的工作。單位自身缺乏開展內部控制建設的精力、專業知識和信息化手段，難以保證內部控制建設的效率和效果。下壹步市農機局將采取多種方式加強內控宣傳，在局內形成“人人學內控、處處講內控”的良好氛圍。同時，通過與專業機構的合作，我們可以獲得其專業的理論支持和豐富的實踐經驗，以確保內部控制規範的實施取得良好的效果。
二、內部控制的經驗、做法和成效近日，區財政局按照《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，對全區行政事業單位內部控制進行了基本評價。內部控制基本評價是指單位在開展內部控制建設過程中，以量化評價為導向，對內部控制基本情況進行的“自下而上”的評價。通過內部控制基本評價，壹方面明確了單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中有的放矢、思路清晰，圍繞重點任務開展內部控制體系建設；另壹方面旨在查找單位現有內部控制基礎的不足和薄弱環節，有針對性地建立和完善內部控制制度，推動各單位完成內部控制的建立和實施。內部控制基本評價貫穿單位各層級，確保對單位層面和業務層面的各類經濟業務活動全面覆蓋，全面反映單位內部控制基本水平。區財政局通過舉辦培訓班，對各行政事業單位進行檢查、調研和交流，確保全面高效完成行政事業單位內部控制基本評價工作，為推進各單位內部控制建設奠定堅實基礎。
各行政事業單位本著實事求是的原則，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規範（試行）》為基礎，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基本評價指標評分表》及填表說明，如實評價本單位內部控制建設的基本情況。各單位切實加強對本部門、本單位內部控制的基礎評價，做到單位層面和業務層面各類經濟業務活動全覆蓋，全面反映單位內部控制基礎水平；聚焦重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防範可能發生的重大風險；針對本單位內部管理中的薄弱環節和潛在風險，特別是已經發生的風險事件及其處理和整改情況，明確本單位內部控制建立和實施的方向和重點；基於本單位實際情況，與業務性質、業務範圍、管理框架、經濟活動、風險水平及其外部環境相適應，采用基於本單位基本事實的客觀指標進行評價。通過對全區行政事業單位內部控制基礎評價，及時發現了各單位現有內部控制基礎工作中存在的不足和薄弱環節，進壹步明確了各單位內部控制的基本要求和重點內容。目前，內部控制的基本評價正在進行中。
下壹步，將指導各行政事業單位建立健全內部控制制度。屆時將評選出具有代表性的先進單位，並以“以評促建”的形式召開經驗交流會和現場工作會，推廣先進經驗和做法，發揮先進單位的引領作用，推動區級行政事業單位如期完成內控建設工作。
內部控制的經驗做法與成效去年以來，地稅局認真貫徹落實省局相關會議精神。在地稅局的幫助和指導下，密切監督和制約“兩權”，排查廉政風險，開展風險評估，制定防控措施，完善考核制度。內部控制機制總體框架基本形成並初見成效。
壹、主要做法
（1）提高認識、加強領導。2010省局部署內控機制建設工作後，我局高度重視，迅速行動。壹是教育先行。內控機制建設是壹項全局性工作，需要統籌推進。為此，我們以“領導幹部熟悉內控、普通幹部了解內控、紀檢監察掌握內控”為目標，深入開展內控機制建設宣傳教育，大力宣傳內控機制建設的意義和作用。通過宣傳教育，全系統對內控機制建設的精神實質有了深刻理解和準確把握，班子成員思想統壹、幹部職工步調壹致，為內控機制建設營造了良好氛圍。二是組織保障。成立內控機制建設領導小組，主要領導任組長，其他成員任副組長，辦公室及分支機構負責人為成員。領導小組下設辦公室，負責風險排查、風險教育、風險識別、風險評估、風險防控、評估監督等工作。同時，各職能股室和基層分局將確定專人參與，加強日常信息溝通和數據收集。三是專題研究。對外，去泰州、淮陰等內控機制建設較早的地方學習他們的成功經驗；對內，深入基層開展調查研究，組織幹部職工圍繞稅務工作廉政風險隱患建言獻策、提出防控措施。四是明確責任。分管領導、股室、工作人員按照職責分工，各司其職、各負其責，內控機制建設領導小組集體審查檢查，確保風險點檢查不到位、防控措施制定不到位、配套制度不完善、評價考核不落實。
（2）梳理職權、優化流程。緊緊圍繞稅收執法權和行政管理權，排查風險點，明確相關程序、時限和相應責任部門；通過定崗、定崗、定責，梳理形成權力、程序、時限和相應責任清單。首先是明確權限。完善崗位責任制，權責匹配到位。明確部門權力和崗位職責。我們立足現代化分局建設，按照市局提出的十項管理要求，認真對照相關法律法規和規範性文件，對地稅部門擁有的權力事項進行了全面梳理，掌握了權力底數，進壹步明確了各崗位和人員的職責權限，明確了行使權力的依據和權力運行的規則和範圍。二是適度放權。合理劃分稅收執法權和人、財、物、內部管理職能，編制職權清單，填寫職權清單，對清理出的行政權力全部登記在冊。確保每項權力不重復或交叉。同時明確了“決策—執行—監督、審批—辦理—監督、收集—管理—考察、推薦—考察—任命—監督”的工作職責，對權力形成了有效制約。確保各項權力行使中的廉政責任落實到崗到人。三是優化方案。按照崗位與環節之間相互關聯制約的原則，認真分析各項權力事項的分布、結構、重點和運行規律，依據法律法規和工作程序制作流程圖（如有行政權力，繪制流程圖）。使權力運行軌跡和工作運行程序更加清晰可見，防止權力運行“脫軌”失控，按照科學嚴格的程序規範推進權力運行，普遍做到流程優化、程序簡化、標準固化，兼顧安全和效率，並將優化後的權力清單和權力運行流程圖向全體地稅人員公開。
（3）全面排查，突出重點。我們在風險排查中實行“點線面”策略，即節點管控、流線清晰、全面覆蓋。各股室、基層分行在排查廉政風險時，突出重要崗位，動員各方力量共同查找分析，將視野、觸角、措施落實到每壹個具體崗位和每壹個人，細化權力行使的具體環節。采取自行查找、幫助群眾、引導討論、組織審理等方法。組織全體人員根據發生頻率、人為因素大小、自由裁量範圍、體制機制漏洞、危害損失程度等主要從“兩權”十八個方面查找廉政風險點。其中，行政權力存在八類風險源:人事管理風險、財務管理風險、資產物資管理風險、日常事務管理風險、紀檢監察管理風險、基礎設施管理風險、黨建工作管理風險和信息管理風險。在稅務執法權中發現了十類風險源:稅務登記管理風險、納稅人日常管理風險、核查管理風險、申報征收風險、票證管理風險、稅（費）源管理風險、納稅服務管理風險、所得稅管理風險、房地產稅壹體化管理風險、稅收法律制度和執行風險。鑒於裕安區個體戶眾多，特別強調個稅管理過程中的風險。針對目前市區二手房稅收由裕安征收管理的現狀，特別強調了“首稅證明”風險。此外，根據稽查局的工作，我們找出了兩大類五個業務環節的風險源。並對每類風險源進行分項，找到具體操作中的風險點。* * *列出20大類、39項、170個風險點。
（4）搭建平臺、完善制度。首先是制定預防措施。區局內控機制建設領導小組辦公室對各類風險源（點）逐壹登記，深入分析風險成因，將識別出的風險點按照重要性和發生概率劃分為三個等級。將風險點反饋給相應的業務單元室，按照高中、高中、低三個層次分析風險點產生的原因和可能性，查找並制定防控的相關制度和依據，制定風險防控要點。* * * 181集中制定防範措施，最終形成《裕安區地方稅務局廉政風險源（點）及防範措施操作指南》。二是營造預警氛圍。為了讓地方稅務人員時時得到預警，及時規避風險，區局采用“四個壹”方法推進內控機制建設，即壹表告知、壹卡警示、壹指引、壹自查。也就是說，每個員工都有壹份與他的分支機構或股票室業務密切相關的風險防範措施表；每位稅務人員的辦公桌上都有壹張與工作職責密切相關的風險點提醒卡；每壹位辦稅人員都有壹份為防範風險點量身定制的操作指南；每位稅務人員每月應對本月涉及的風險點進行壹次梳理和自查，並填寫自評表。讓每壹位稅務人員處處得到預警提示，深刻認識“權力在哪裏，風險點就在哪裏”“慢作為、亂作為、不作為都是風險”，強化“按程序執法、按制度辦事、按崗位擔責”的意識。三是完善制度。我們按照“工作有程序、程序有控制、控制有標準”和“事有人管、人有職管、有期限”的要求對現有制度進行梳理；以減少自由度、增強透明度、提高可復核性和強化約束為主要內容，修訂、補充和完善了相關制度，健全了與內控機制建設相適應的制度體系。先後修訂了《基層分行資金收支管理暫行實施細則》、《人員輪崗交流實施辦法》、《涉外稅務事項通報辦法》，進壹步規範程序、統壹標準，實現用制度管人、管事、管權。
（五）依靠科技加強監測。我們以網絡辦公平臺和“工作流程”為手段，規範涉稅審批和傳輸，將稅收執法的每壹個事件、每壹個環節、每壹個步驟的操作固化為設計好的網絡控制流程，並與崗位進行鏈接，使每壹個機構、每壹個崗位都集成在壹條“生產線”上，每個環節是否按規定程序、權限和時限進行，以及處理結果都真實記錄在電腦中。實現對任何權力和風險點的全過程監管，使各種信息能夠集成和交換，便於溝通和監控，實現實時監督、控制和綜合分析，並實現全程可追溯、可檢查和可控制。例如，我局下屬蘇埠分局率先實現涉稅審批業務流程網上辦理，將納稅人單證申請到稅務單證最終審核的全流程納入稅務審批系統，並對每項業務的辦理流程和每個審批程序的辦理時間進行了限制，有效解決了人工條件下審批權限和流程不壹致、“個稅”“關系稅”等問題，強化了對業務經辦人員的內部約束，加強了對審批流程的監控。
（六）嚴格評價、持續改進。落實內控機制建設，必須通過加強監測、跟蹤和考核，不斷豐富監督體系，特別是對高風險權力運行，明確具體監督項目、監督主體和監督責任，增加監督頻次，強化監督力度，強化“壹崗雙責”，真正將內控機制建設納入黨風廉政建設責任制考核。去年下半年，我們開始探索評估機制，實施“四個過程”永續循環，即執行、檢查、總結和改進。個人對照自身崗位風險點開展自查，分局結合日常工作開展考核，區局內控機制考核組開展督導，形成督察報告，總結工作經驗，進壹步修訂完善廉政風險管理，將日常監測考核制度化、制度化，將風險點與崗位匹配、與日常工作結合、與績效考核掛鉤，取得了良好效果。在去年探索實踐的基礎上，今年區局制定了《裕安區地方稅務局內控機制建設評價辦法》，對“權限是否全面、風險排查是否徹底、防範措施是否科學”等關鍵環節和不同要素進行實時評價，在開展、總結、提升的同時不斷註重內控機制建設的持續完善。
二、壹些經驗
在積極探索和實踐的過程中，我們深刻感受到內控機制建設是壹項系統工程，需要用系統的方法來推進。我們的經驗是:
第壹，領導帶頭，全員參與是前提。內控機制建設涉及面廣、系統性強，涉及所有部門、崗位和員工，全局必須形成* * *管理的工作格局。區局主要領導高度重視內控機制建設，帶頭落實內控機制建設相關責任，積極承擔風險防範第壹責任人職責，全程參與、全力推進、全力保障內控機制建設，帶動其他班子成員和部門自覺履行風險防範職責分工。紀檢監察部作為具體牽頭部門，負責組織協調、制定實施方案、協助黨組分解落實內控任務、監督考核評價內控機制運行過程。各相關部門積極參與配合，制定相關工作制度，梳理工作規範，落實具體內控任務，發揮內控機制作用。
二是完善制度、規範流程是核心。我局依據稅收法律法規和稅收規範性文件，立足崗位和自身職責，對地稅人員的每壹項行政行為進行梳理、分析、研究，制定統壹的工作流程，使各項工作行為有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩權”運行軌跡，對工作規定和內部管理制度進行全面清理整合，在實踐中總結壹些行之有效的經驗做法，並加以規範固化，上升為制度。建立壹系列既有實質性內容又有程序性要求的工作制度，明確規定做什麽、怎麽處理違規行為，形成壹套環環相扣的制度鏈條，相互監督、制約、協調、促進，內控機制建設逐步深化。
三是動態管理跟蹤考核是關鍵。在探索和嘗試中，我們逐漸認識到，內控機制建設不是編幾個制度文本，列幾個權力清單，做幾個崗位職責明細，畫幾個流程圖，然後束之高閣。即使建立了內控制度，也是壹個不同時期防控重點不同的動態監測平臺，必須建立嚴格完整的評價機制。在評價中，我們以風險點監測為切入點，在個人自查和分局初步評價的基礎上，設計了內部控制機制總體評價表，從壹般要素、關鍵要素和關鍵要素三個方面進行評價。逐步形成相對完整、切實可行的評價體系，有效提高內部控制管理的質量、效率和水平。
四是信息化稅收管理的科技支撐是保障。以信息化為平臺，實現全員全流程跟蹤全覆蓋，不斷提升信息化稅收管理水平。實現從動力防腐到系統防腐的轉變；從外部監管向內部控制轉變；從人工操作向科技監控轉變。目前，我局已開始嘗試利用自有網絡辦公平臺對部分涉稅事項和行政事務實施流程管控。但是，要實現信息化稅收管理和科技監控的目標還有差距。下壹步我們將積極探索、大膽實踐，為全面推廣應用奠定基礎。
總之，雖然我局在內控機制建設方面做了壹些工作，進行了積極探索，但取得的成績仍然有限，與兄弟單位相比還有差距，與上級要求還有很多不足。我們將以此次會議為契機，虛心學習、不自滿，全力推進，不斷鞏固、完善、提升我局內控機制建設，為地稅科學發展提供有力支撐。