1 다음 중 정확한 표현은 () 입니다.
A. 세목은 서로 다른 세금을 구별하는 주요 표시이다.
B. 세율은 세금 부담의 무게를 측정하는 중요한 상징이다.
C. 납세자는 납세의무를 이행하는 법인이자 자연인이다.
D. 과세 대상은 세법 관계에서 쌍방의 권리 의무가 가리키는 화물이다.
2 실체법의 요소와 관련하여 아래 진술이 정확하지 않은 것은 () 입니다.
A. 납세자는 세법에 규정된 직접납세의무가 있는 단위와 개인으로, 실제 세금을 내는 단위와 개인입니다.
B 과세 대상은 세법에 규정된 과세 대상이며 국가 과세의 기초이다.
C. 세율은 과세 대상에 부과되는 세액의 비율이나 금액이며 세액을 계산하는 척도입니다.
D. 세목은 세금 대상의 구체화로 구체적인 세목을 반영한다.
세금 관리 시스템의 핵심 내용은 () 입니다.
A. 세권의 구분 B. 행정권의 구분
C. 재정 부문 D. 소득 부문
4. 현행 규정에 따르면, 아래와 같이 소규모 납세자로 인정되어야 하는 것은 () 입니다.
A 납세자는 연간 매출에 세금 제외 165438+ 만원 이상의 상품 생산에 종사한다.
B. 연간 판매액에는 세금이 포함되지 않고 200 만원 이상 상품 도매에 종사하는 납세자가 있다.
3. 상품 소매에 종사하며, 연간 매출에는 654.38+50 만원 이하의 세금이 포함되지 않으며, 회계제도가 건전한 납세자입니다.
4. 연간 매출에는 세금이 포함되지 않고 90 만원 이하이며 회계제도가 건전한 납세자입니다.
5. 다음의 경우 () 부가가치세 판매에서 공제가 허용됩니다. -응?
A. 상가가 소비자에게 주는 실물 할인? B. 기업이 계열사에 주는 대리비는 얼마입니까?
C. 기업이 구매자에게 준 구매 리베이트? D. 구매자에 대한 기업의 판매 할인
6. 매입세액에서 공제할 수 없는 다음 항목은 () 입니다
A. 기업은 생산을 위해 전기를 구매한다
B. 기업은 생산용 열을 구매한다
C. 기업이 복지 상품을 구매하여 사원에게 발급한다.
D. 기업은 고객에게 선물을 구입합니다.
7 납세자는 분할 수금으로 상품을 판매하는데, 부가가치세 납세의무가 발생하는 시간은 () 입니다.
A. 최초 지급 접수 일자 B. 최종 지급 접수 일자
C. 물품 발행 일자 D. 계약서에 명시된 수령 일자.
둘째, 객관식 질문
1, 다음 세금 중 중앙정부의 고정소득에 속하는 것은 () 입니다.
A. 소비세 B. 부가가치세
C. 차량 구입세 D. 자원세
2 우리나라의 현행 세제에 채택된 누진세율은 () 이다.
A. 초과 누진세율
C. 초과 누진세율 D. 전체 누진세율
3 다음 세금 중 조세 관할권이 지방세무서에 속하는 것은 ()
A. 판매세 B. 토지 부가가치세
C. D. 여행세
4.' 부가가치세 잠행조례' 규정에 따르면 다음 중 판매로 납부해야 할 부가가치세는 ()
A. 자산화물로 채무 상환
B. 구매한 상품으로 투자
C. 해외에 자체 건설 공장에 투자하다.
D. 생산자 상품을 이용한 집단 복지
5. 세법에 규정된 부가가치세 납세의무가 발생하는 시기는 () 입니다.
A. 상품 예매는 상품 대금을 받는 날이 우선한다.
B. 타인에게 대리 판매를 위탁하는 것은 화물이 발송된 날을 기준으로 한다.
C. 외상 판매는 계약서에 명시된 수금 날짜를 기준으로 합니다.
D. 과세 노무를 판매하는 사람은 노무를 제공하기 위해 판매액을 받거나 판매 증명서를 받는 날이다.
6. 다음 항목은 부가가치세 과세 판매에서 공제될 수 있습니다 ().
A. 송장 경우의 할인 금액 및 판매.
B. 판매 할인 금액
C. 판매 할인
D. 판매 반품 금액
7. 부가가치세 전용 송장의 규정에 따라 상품 발행 당일을 부가가치세 전용 송장 발행 기한으로 하는 결제 방법은 다음과 같습니다
A. 선급금 B. 위탁 은행 수금
C. 위탁 상품의 인도.
8. 다음 중 세무규정을 제정할 권리가 있는 세무서는 () 입니다.
A. 중화인민공화국 국세청 B. 재정부
C. 국무원 사무청 D. 세관 총국
9 납세자가 자용용 소비세를 판매하는 낡은 자동차는 부가가치세 징수에 관한 규정이 () 입니다.
A. 판매 가격이 원래 가치를 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다.
B. 판매 가격이 원래 가치를 초과하는 경우 4% 세율로 부가가치세를 징수합니다.
C. 판매 가격이 원래 가치를 초과하는 경우 4% 세율로 세금을 계산한 다음 부가가치세를 절반으로 징수합니다.
D. 판매 가격이 원래 값을 초과하지 않는 경우 4% 세율로 세금을 계산하고 부가가치세를 반으로 징수합니다.
10 VAT 납세자가 비주류 상품을 판매하는 포장보증금이 상품 판매에 부과되는 구체적인 기간은 () 입니다.
A. 계약 약정이 없는 경우 1 년 이내에 포함됩니다.
B. 계약서에 약정이 있으며 계약서에 명시된 시간 내에 포함되어야 합니다.
C. 계약은 약정되어 기한이 지났을 때 계산되지만, 계약 기간은 반드시 1 년 이내여야 한다.
D. 계약 약정이 없는 경우, 반환 여부, 회계상의 회계 방법, 모두 접수된 금액에 포함됩니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계약명언)
셋째, 판단 문제
1 우리나라에서는 중앙세, 중앙세, 지방세의 입법권이 중앙에 있고 지방세의 입법권이 지방에 있다. ()
중앙과 지방은 기업소득세와 개인소득세의 수입을 나눈다. ()
중화인민공화국의 현행 세제는 실체법으로 구성되어 있다. ()
중소기업은 매출세, 매입세, 과세액을 정확하게 계산하고 규정에 따라 관련 납세자료를 제출할 수 있다면 연간 과세 매출이 30 만원 이하가 아니면 부가가치세 일반 납세자로 인정된다. ()
5. 부가가치세 일반 납세자가 상품을 판매하여 구매자에게 부과하는 가격 외 비용은 세금을 계산할 때 세금 포함 소득으로, 세액을 계산할 때 세금 제외 소득으로 전환됩니다. ()
6. 부가가치세를 계산할 때 매입세액공제를 계산할 수 있는 운송비금액은 운송단위가 화주로 발행하는 송장에 명시된 운송비와 정부가 부과하는 건설기금입니다. ()
7. 부가가치세 6% 또는 4% 의 징수율은 소규모 납세자에게만 적용되며 일반 납세자에게는 적용되지 않습니다. ()?
일반 납세자는 중고품을 판매하고, 자체 고정자산을 사용하며, 징수율도 사용한다.
8. 매입세가 공제된 구매화물은 단체복지로 사원에게 분배되며, 부가가치세 매출세액은 판매액으로 계산해야 합니다. ()?
납세자가 상품을 대리 판매하는데, 대리 판매 명세서를 받기 전에 이미 상품 대금의 전부 또는 일부를 받은 경우, 납세의무는 대리 판매 기관이 대리 판매 명세서를 받은 당일에 발생한다. ()
넷째, 계산 문제
1. 어느 수출입 회사가 이달 중 1000 대의 사무용품을 수입했다. 한 세트당 완세 가격은 1000 원, 관세는 1500 원입니다. 이번 달에는 세금 포함 25,000 원으로 세트당 600 세트를 판매하고 전운회 10 세트를 증정하였다.
이 회사가 그 달에 납부해야 할 부가가치세를 계산해 주세요.
2. 모 공업기업 (부가가치세 일반 납세자), 2003 년 6 월 5438+ 10 월의 구매 및 판매 업무는 다음과 같습니다.
(1) 생산용 원자재를 구입하여 재고로 검수했습니다. 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격세는 각각 23 만원, 3965438 원+0,000 원, 운송비 (취득한 송장) 는 3 만원입니다.
(2) 강재는 이미 구매 검수 입고 20 톤, 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격세는 8 만원이다. 각각10.36 만원입니다.
(3) 농민으로부터 직접 농산물 한 무더기를 인수하여 생산 가공을 하는데, 세무서가 승인한 인수 증명서는 가격이 44 1 000 원이라고 명시하고 있다.
(4) 상품의 배치를 판매 하 고, 상품은 발행 되 고 은행 수집 절차를 취급 했다, 그러나 지불은 아직 계산 되지 않으며, 구매자에 게 발행 된 특별 한 송장은 판매 금액이 420,000 yuan 다는 것을 밝힌다;
(5) 이번 달에 구매한 20 톤의 강재와 재고된 20 톤의 동가 강재를 기업 건설 제품 창고 프로젝트에 조달한다.
(6) 초기 매입세 5,000 원.
요구 사항: 당기간에 납부해야 하는 부가가치세 및 기말 잔여 매입세를 계산합니다.
모 점포 (부가가치세 소규모 납세자) 구매 150 벌 아동복, 육일어린이날 이전에 세금 포함 한 세트당 98 원으로 모두 매진했습니다. 그 가게는 이번 달에 이 아동복을 판매하면 부가가치세를 납부해야 한다.
4. 모 생산업체는 부가가치세 일반 납세자로 2006 년 6 월 자산인벤토리 과정에서 일부 불필요한 자산을 처분했다. 이미 4 년 동안 사용한 기계설비를 매각해 9,200 원 (원래 9,000 원) 을 벌었다. 소비세를 납부해야 하는 자동차 두 대를 판매하여 각각 소득 1 1000 원 (원래 40000 원) 과 64000 원 (원래 56000 원) 을 취득하다. 미사용 강재를 소규모 납세자에게 판매하고 수입 3 만 5000 원을 취득하며, 기업은 상술한 업무에 부가가치세를 납부해야 한다.
한 고급 도자기 도매업체는 연간 부가가치세 300 만원을 판매하고, 회계제도가 건전하며, 일반 납세자 조건에 부합하며, 부가가치세율 17% 를 적용한다. 그러나 매출세액에서 공제할 수 있는 매입세액은 적고, 연간 입고액은 60 만원이다. 기업이 일반 납세자인지 소규모 납세자인지를 판단해 주세요. 기업을 두 개의 소규모 납세자로 분할하여 두 개의 도매기업으로 나누면, 두 기업이 둘로 나눈 과세 매출은 각각 654.38+0.6 만원, 654.38+0.4 만원으로 분할 후 납부해야 할 부가가치세와 감소된 세금 부담을 계산한다.
모 인테리어 회사는 부가가치세 일반 납세자에 속하며 아르바이트 업무, 즉 각종 인테리어 자재를 판매하고 있으며, 회사는 자체 인테리어 팀이 인테리어 서비스를 제공하고 있다. 인테리어 재료의 판매와 인테리어 서비스의 제공은 서로 소속되지 않고 아르바이트 업무입니다. 회사는 한 달에 인테리어 재료 판매를 통해 세금 제외 판매액 90 만원을 취득하고, 동시에 고객을 위해 사무실을 인테리어하여 노무수입 50 만원을 취득하였다. 이번 달 공제 매입세액은 * * * 1.2 만원입니다. 회사의 시간제 업무에 대해 개별적으로 과세 금액을 계산하고, 세금 부담의 차이를 비교함으로써 그에 상응하는 세무계획을 진행한다. 。
건설 회사는 건축 자재를 판매하고 고객을 위해 인테리어를 한다. 2003 년 8 월, 회사는 인테리어 공사를 계약했고, 회사는 654.38+0 만원 (부가가치세 포함) 을 매입하여 인테리어에 사용하였다. 회사 판매 건설재 부가가치세 세율은 17%, 인테리어 영업세 세율은 3% 입니다. 별도 계산 (1) 총 프로젝트 수익이 1.2 만원 (2) 인 경우 총 프로젝트 수익이 1.5 만원인 경우 해당 세금 계획을 실행합니다.
대답:
1. 1B 2A 3 A 4C 5D 6 C 7D
둘째,1ac2 ab3 Abd 4 Abd 5 CD 6 CD 7 ab8a, b, d9a, c 10a, C.
셋째, 1 2 대 3 오류 4 오류 5 대 6 대 7 오류 8 오류 9 오류.
넷째,
1, (1) 회사 수입 설비는 부가가치세 (매입세) 를 내야 한다
부가가치세 = (10000+1500) ×1000 ×17% =/kloc
(b) 증여된 화물은 전운회 판매로 보고 매출세를 계산한다.
매출세 = (600+10) × 25000/(1+17%) ×1
(3) 회사가 그 달에 납부해야 할 부가가치세
미지급 부가가치세 = 221.58-195.5 = 26.08 (만원)
2. 당기간 매입세 = 3.9 1+3x7+1.36+(44./kloc-0
= 8.49 (만원)
(2) 현재 판매 세액 = 42x17 ᦖ = 7.14 (만원)
(3) 당기 과세 = 7.14-8.49–0.5 =-1.85 (만원)
기말에 보유된 매입세액은 654.38+0.85 만원이다.
3. (150 × 98÷1.04 × 4% = 565.38 (위안))
4, 9200÷ (1+4%) × 4% ÷ 2 =176.92 (위안)
64000÷ (1+4%) × 4% ÷ 2 =1230.77 (위안)
35000÷ (1+17%) ×17% = 5085.47 (위안)
부가가치세 =176.92+1230.77+5085.47 = 6493.16 (위안)
이미 자용되어 소비세를 납부해야 하는 자동차를 판매하는데, 가격은 원래 가치를 초과하지 않는 비과세이다.
5. 답: 수입가격은 판매가격의 20%, 수입가격은 세금이 포함되지 않은 매출의 20%, 73.5% 보다 훨씬 낮은 균형점을 차지한다.
일반 납세자의 세금 부담은 높다. 기업이 내야 할 부가가치세는 300×17%-300×17% × 20% = 40 만 8 만원이다.
소규모 납세자가 납부해야 할 부가가치세는 300× 4% = 1.2 만원이며 소규모 납세자를 선택해야 한다.
기업이 두 명의 소규모 납세자로 나뉘어 두 개의 도매기업으로 나뉘면,
두 기업이 두 부분으로 분할된 후의 과세 매출은 각각 654.38+0.6 만원과 654.38+0.4 만원으로 소규모 납세자 조건에 부합하며 4% 징수율을 적용할 수 있다.
이 경우 부가가치세가 각각 64,000 원 (160×4%) 과 56,000 원 (140×4%) 인 한. 분명히, 회계 단위를 줄인 후 소규모 납세자로서 일반 납세자에 비해 세금 부담은 28 만 8000 원을 줄일 수 있다.
① 별도로 계산되지 않았습니다.
부가가치세 = 90 ×17%+50÷ (1+17%) ×17%
② 단독 회계:
부가가치세 납부 =90 × 17%- 12=3.3 (만원)
영업세 납부 =50 × 3%= 1.5 (만원)
* * * 교환유동세 =3.3+ 1.5=4.8 (만원)
결론: 세금 차액은 10.56-4.8=5.76 (만원) 입니다.
단독 계산은 합리적이고 합법적으로 기업을 위해 5 만 7600 원을 절약할 수 있다.
7 (1) 세금 포함 판매 부가가치율:
R = (s-p)/s = (120-100)/120 =/kloc-0 20.65%, 부가가치세는 세금 절감의 목적을 달성할 수 있다.
부가가치세 =120÷ (1+17%) ×17%-/kloc-;
=2.9 1 (만원)
영업세 납부 = 120 × 3%=3.6 (만원)
부가가치세 공제 세금 납부 =3.6-2.9 1=0.69 (만원)
따라서 회사가 혼합 판매를 자주 하고 혼합 판매의 부가가치율이 대부분의 경우 VAT 혼합 판매의 세금 균형점보다 작으면 연간 VAT 과세 매출이 전체 영업소득의 50% 이상을 차지하도록 해야 합니다.
(2) 총 프로젝트 수입이 654.38+50 만원인 경우,
세금 포함 판매의 부가가치율은 다음과 같습니다.
R = (150-100) ÷150 ×100% = 33.33% & 20.65%, 영업세를 납부하면 절세의 목적을 달성할 수 있다.
부가가치세 =150 ㎿ (11017%) ×17%-/Kloc-;
영업세 납부 = 150 × 3%=4.5 (만원)
영업세 절감액 납부 = 126-4.5=2.76 (만원)
따라서 회사가 혼합 판매를 자주 하고 대부분의 경우 혼합 판매의 부가가치율이 부가가치세 혼합 판매의 세금 균형점보다 크면 영업세 과세 매출이 영업총 매출의 50% 이상을 차지하도록 해야 합니다.