세법정주의는 일명 세법정주의와 법정원칙이라고도 한다. 간단히 말해서, 모든 세금 활동은 법에 따라 수행되어야 한다는 것이다. 이 법정 요구는 양방향이며, 한편으로는 납세자가 법에 따라 세금을 납부할 것을 요구한다. 한편, 세금은 법률의 허가 하에서만 진행될 수 있으며, 법률을 초월하는 세금은 불법으로 무효이다. 세금 법정주의의 내포는 다음과 같은 방면으로 요약할 수 있다.

첫째, 세금 요소의 법적 원칙. 납세자, 과세 대상, 세율, 세금 혜택, 과세의 기본 절차, 세금 분쟁 해결 방법 등 세금의 요소는 모두 법률에 의해 직접 규정해야 한다.

둘째, 세금 요소를 명확히 하는 원칙. 즉, 세법 체계에서는 세금 요소와 세금 징수에 대한 규정이 명확해야 하며, 모호함과 갈등이 있어서는 안 되며, 기본 내용은 누락될 수 없으며, 입법 기술상 세금 요소의 합법성을 보장해야 한다는 것이다. 물론, 이 원칙은 세법 집행 기관이 서로 다른 상황을 구분하고 공정세 부담의 필요성을 실현하는 것이 아니라, 일정한 자유재량권을 유지해야 한다는 것을 배제하지 않는다.

셋째, 법에 따라 세금을 징수하는 원칙. 즉, 세무 행정 기관은 반드시 법률 규정에 따라 심사징수를 엄격히 해야 하며, 법정의 세금 요소와 법정의 징수 절차를 바꿀 권리가 없다. 세무서와 납세자 모두 스스로 징수, 정지, 세금 감면, 면세, 세금 환급 및 이연 세금을 결정할 권리가 없다.

세금이 공평하다

세금 공평의 기본 의미는 세금 부담은 납세자의 감당 능력에 따라 분배되어야 하고, 감당 능력이 같은 사람은 세금 부담이 같고, 감당 능력이 같지 않은 사람은 세금 부담이 다르다는 것이다. 납세자의 감당 능력 (납세 능력) 이 동일할 경우 납세자가 소득 (소득) 을 얻을 수 있는 능력을 바탕으로 하지만 소득 지표가 완전하지 않을 경우 재산이나 소비 수준을 보충 지표로 사용할 수 있습니다. 납세자의 감당 능력이 불평등할 경우 정부 활동에서 얻은 예상 수익에 따라 세금을 내거나 사회적 희생을 최소화해야 한다.

(c) 조세 협력에 대한 신뢰

조세 협력의 신뢰, 일명 공신 원칙. 그것은 세법 관계에서' 성실신용원칙' 의 참고물이다. 한편으로는 납세자가 세무서의 결정에 따라 제때에 세금을 납부해야 하고, 세무서는 납세자에게 완전한 세금 정보를 제공할 책임이 있으며, 쌍방은 밀접한 세금 정보 연락 및 통신 채널을 구축해야 한다는 것을 의미한다. 세무서에서 행정처벌을 사용하여 세금을 징수하더라도 쌍방의 협력관계를 바탕으로 납세자에게 세무서에 협조하여 자각적으로 세금을 납부하도록 상기시키기 위한 것이다.

반면에, 충분한 근거가 없으면 세무서는 납세자가 법에 따라 세금을 내는지 의심할 수 없고, 납세자는 세무서의 신뢰를 요구할 권리가 있다. 납세자는 세무서의 결정이 공정하고 정확하다고 믿어야 한다. 세무서에서 내린 법적 해석과 사전 판결은 납세자 납세의 근거가 될 수 있다. 이런 해석이나 판결 착오가 있을 때 납세자는 법적 책임을 지지 않을 것이다.

(d) 실질적인 과세 원칙

실질과세 원칙은 납세자의 세금 부담은 납세자의 실제 감당 능력에 따라 결정되어야 하며, 표면적으로 과세 요구 사항을 충족하는지 평가해서는 안 된다는 것이다. 납세자가 납세 요구 사항을 충족하는지 여부, 외적 형태와 내재적 진실의 차이는 종종 객관적인 요인이나 납세자의 고의적인 위장으로 인한 것이기 때문이다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자) 예를 들어, 납세자가 양도가격을 통해 과세 소득을 줄이면 정해진 가격에 대한 과세는 실제 수입을 반영하지 못한다. 실질 과세 원칙에 따라 세무서에서는 과세 가치를 재평가하고 그에 따라 과세 금액을 계산할 권리가 있다.

세법 적용 원칙은 세무행정부와 사법기관이 세법 규범을 운용하여 구체적인 문제를 해결할 때 반드시 준수해야 하는 준칙을 가리킨다. 세법 적용 원칙은 세법의 입법 원칙을 어느 정도 반영하고 있지만, 그에 비해 세법 적용 원칙에는 더 많은 법률과 기술 규범이 포함되어 있어 더욱 구체적이다.

법률 우선원칙

법률우선원칙은 행정입법이라고도 하며, 법률원칙과 상충되어서는 안 되며, 그 기본 의미는 법률의 효력이 행정입법보다 높다는 것이다. 세법에서 법률 우선원칙의 역할은 주로 서로 다른 계층 세법 간의 관계를 처리하는 데 나타난다. 법률 우선 원칙은 세법의 효력이 조세 행정 법규보다 높다는 것을 분명히 하고 있으며, 헌법의 효력이 세법보다 우수하고, 세법의 효력이 조세 행정 법규보다 우수하며, 조세 행정 법규의 효력이 조세 행정 법규보다 우수하다는 결론을 내릴 수 있다.

(2) 법은 과거의 원칙을 거슬러 올라가지 않는다.

법률 불추적 및 과거 원칙은 대다수 국가가 따르는 법률 절차의 기술 원칙이다. 그 기본 의미는 새로운 세법이 시행된 후, 새로운 세법이 시행되기 전의 사람들의 행동은 새로운 법에 적용될 수 없고, 낡은 법으로만 확장될 수 있다는 것이다. 이 원칙의 출발점은 세법의 안정성과 예측가능성을 유지하는 것이다. 이 원칙의 실제 운용에서 일부 국가들은 조세 협력의 신뢰 차원에서' 유리한 추적' 원칙을 채택하여 납세자에게 유리하고 납세자에게 불리하다.

(3) 새로운 법은 오래된 법보다 낫다.

신법이 구법보다 우월하다는 원칙은 후법이 전법보다 우월하다는 원칙이라고도 한다. 신법과 구법이 같은 문제에 대해 서로 다른 규정이 있을 때 신법이 구법보다 낫다는 뜻이다. 그 역할은 신구법이 같은 사항에 대해 다른 규정이 있어 법률 적용의 혼란을 피하고 법률의 쇄신과 보완을 위한 법률 적용의 보장을 제공하는 것이다. 신법이 구법 원칙의 적용보다 우월한 것은 신법의 발효와 시행을 표지로 한다. 신법이 발효된 후, 신법을 준용하여 적용하다. 신법 시행 전, 신법 반포 후 아직 시행되지 않은 기간을 포함하여, 구법은 여전히 계속되고, 신법은 효력을 발휘하지 않는다.

특별법이 일반법보다 우월하다는 원칙

특별법이 일반법보다 우월하다는 것은 두 법률이 같은 사항에 대한 일반규정과 특별규정이 있을 때 특별규정의 효력이 일반규정보다 높다는 것을 의미한다. 일부 세금 문제는 특별규정이 필요하지만 세법을 개괄적으로 수정하는 것은 불편할 경우 특별법 형식으로 규범화할 수 있다. 특별법의 어떤 규정도 일반법의 적용을 배제한다. 그러나 이런 배제는 특별법의 구체적 규정 측면일 뿐 특별법이 등장함에 따라 원래의 일반법이 폐지된다는 뜻은 아니다.

(5) 실체는 낡은 절차로부터 새로운 원칙을 따른다.

실체는 신구 절차에서 신법과 구법 관계를 처리하는 원칙을 제공한다. 그 의미는 두 가지 측면을 포함한다. 첫째, 실체세법은 소급력이 없고, 새 세법과 구세법의 경계는 여전히 새 세법의 시행일로 남아 있으며, 그 이전에 발생한 납세의무는 당시 유효한 구세법이 여전히 지배권을 가지고 있었다. 둘째, 절차법은 일정한 조건 하에서 일정한 추적력을 가지고 있다. 둘째, 절차세법은 일정 조건 하에서 일정한 소급력을 가지고 있다. 즉, 신세법이 공포되기 전에 발생하는 납세의무이며, 신세법이 공포된 후 세수징수 절차에 들어가면 신세법은 원칙적으로 구속력이 있다.

세법은 법적 범주이며 국가와 납세자의 권리 의무를 조정하는 법적 규범이다.