A. 일반 파트너는 지적 재산권으로 출자할 수 있다.

B. 유한 파트너는 실물로 출자할 수 있다.

C. 일반 파트너는 토지 사용권으로 출자할 수 있다.

D. 제한된 파트너는 노동으로 출자할 수 있다.

참고 답변: a, b, c

참조 분석:

이 주제는 파트너의 출자 상황을 고찰한다. 유한파트너는 노무로 출자할 수 없다.

42 (20 12) 모 주식유한회사 순자산 65,438 억원, 회사는 회사채를 재발행할 계획이다. 증권법' 규정에 따르면 다음과 같은 경우 회사는 회사채 () 를 다시 공개해서는 안 된다.

A. 회사의 누적 채권 잔액은 이미 3 천만 위안에 달했다.

B. 회사채의 이전 공개 발행은 미발되었다.

C. 자금 모집은 회사가 곧 발행할 채권의 이자를 상환하는 데 사용될 예정이다.

공개적으로 발행된 회사채가 원금 상환을 연기한다는 사실은 여전히 지속되고 있다.

참고 답변: b, c, d

참조 분석:

이 주제는 회사채 발행 조건을 고찰한다. 다음 상황 중 하나가 있을 경우 회사채를 다시 공개적으로 발행할 수 없습니다. (1) 이전에 공개적으로 발행된 회사채는 아직 모금되지 않았습니다. (2) 회사가 공개적으로 발행한 회사채 또는 기타 채무에 대한 위약 또는 원금 지급 연기에 대한 사실은 여전히 지속되고 있다. (3)' 증권법' 규정을 위반하여 회사채 공개 발행으로 모금된 자금의 용도를 변경하다. 회사채 공개 발행으로 모금된 자금은 반드시 승인 용도로 사용해야 하며, 적자와 비생산적 지출을 보충하는 데 사용해서는 안 된다.

43 (20 13) 부가가치세법 규정에 따라 다음 수출품 중 () 은 면세이지만 환급은 하지 않습니다.

A. 국가 계획에 수출되는 석유

B. 피임약

C. 가공 후 재수출된 화물

D. 고서

참고 답변: b, c, d

참조 분석:

이 항목에서는 부가가치세 면세 및 세금 환급 금지 정책을 연구합니다. 국가 계획 내에 수출되는 기름은 면세가 되지 않고, 국가 계획 내에 수출되는 담배는 세금이 환급되지 않는다. 따라서 옵션 a 는 선택되지 않습니다.

44 (20 12)' 반부정경쟁법' 규정에 따르면 아래 경우 경품을 증여하는 불공정 프로모션행위는 () 이다.

A.A. 회사는 상금 추첨을 통해 판매하는데, 상금 금액은 2000 위안이다.

B.B 회사는 상금 추첨을 통해 판매하는데, 상금 금액은 6,000 위안이다.

C.C. 는 고의로 내정자에게 당첨되는 방식으로 상금 판매를 진행한다.

D.D. 회사는 우수한 품질의 저렴한 상품을 홍보하기 위해 상금 판매를 이용한다.

참고 답변: b, c, d

참조 분석:

이 문제는 부적절한 조사를 하여 경품의 진급을 동반한다. 경영자는 다음과 같은 상금 판매에 종사해서는 안 된다. (1) 사기 수단을 취하여 상금 판매를 하거나 고의로 내정자에게 당첨된 것이다. (2) 상금 판매 수단을 이용하여 품질이 우수하고 저렴한 상품을 판매한다. (3) 상금이 5,000 원이 넘는 복권 판매.

45(20 12)A 회사는 주식유한회사입니다. "회사법" 규정에 따르면, 다음 항목 중 회사가 우리 회사의 주식을 구매할 수 있는 것은 () 이다.

A.A 회사는 등록 자본을 줄입니다.

B.A 회사는 해당 회사의 주식을 보유한 다른 회사와 합병한다.

C.A. 회사는 직원들에게 주식을 보상할 것이다.

D.A 회사는 지분을 질권의 대상으로 받아들였다.

참고 답변: a, b, c

참조 분석:

본제는 주식회사가 주식을 인수하는 규정을 고찰한다. 회사는 자신의 주식을 질권의 표지로 받아들일 수 없다. 회사는 우리 회사의 주식을 인수해서는 안 된다. 단, (1) 회사 등록 자본을 줄이는 경우는 예외입니다. (2) 회사의 주식을 보유한 다른 회사와 합병한다. (3) 회사 직원에게 주식을 보상한다. (4) 주주들은 주주회가 내린 합병이나 분립된 결의안에 동의하지 않아 회사에 주식을 매입할 것을 요구했다.

셋째, 판단문제 (이런 문제 *** 10 작은 문제, 각 작은 문제 1 분, *** 10 점. 각 문제의 표현이 정확한지 판단해 주세요. 각 질문에 맞히면 1 점, 답이 틀리면 0.5 점을 받는다. 대답하지 않으면 점수를 얻을 수 없고, 점수도 얻을 수 없다. 이런 문제의 최저점은 0 점이다. ) 을 참조하십시오

46 (20 13) 갑, 을, C 가 공동 출자하여 유한책임회사를 설립하다. 갑은 654 만 38+000 만원의 주택대금을 출자하여 회사 설립부터 재산권 양도 수속을 밟았지만, 회사가 설립된 지 반년이 지나서야 그 집은 실제로 회사에 배달되어 사용되었다. 을측과 병측은 집이 실제로 배달될 때까지 갑측이 상응하는 주주 권리를 누리지 않는다고 주장했다. 을과 병씨의 주장은 합법적이다. ()

참고 답변: 예.

참조 분석:

본 과제는 유한책임회사 주주의 출자 방식을 고찰한 것이다. 회사법 사법해석 (3) 규정에 따르면 투자자가 주택, 토지사용권, 지적재산권 등으로 소유권 등록을 해야 하는 재산출자, 회사, 회사 기타 주주 또는 채권자가 투자자가 출자의무를 이행하지 않았다고 주장하는 경우 인민법원은 당사자에게 지정된 합리적인 기한 내에 소유권 변경 수속을 처리하도록 명령해야 한다. 상기 기한 내에 소유권 변경 수속을 처리한 경우 인민법원은 출자 의무를 이행한 것으로 판단해야 한다. 투자자는 실제로 재산을 회사에 전달할 때 상응하는 주주 권리를 누리는 것을 주장하며 인민법원은 지지해야 한다. 투자자가 전술한 재산으로 출자하여, 이미 소유권 변경 수속을 처리했지만 아직 회사에 회부하지 않았으며, 회사나 기타 주주들은 이미 회사에 회부된 사용을 주장하고, 실제 인도 전에 상응하는 주주 권리를 누리지 않는 경우 인민법원은 지원해야 한다. 그래서 이 문제는 옳다.

4720 13) 회사 채권자는 출자 의무를 이행하지 않았다는 이유로 회사 등록기관에 등록된 주주들이 미청산 원금 범위 내에서 회사 채무의 미청산 부분에 대해 연대 책임을 지도록 요구할 수 있다. ()

참조 답변: 오류

참조 분석:

이 주제는 유한책임회사의 지분 양도를 연구한다. 회사 채권자는 출자의무를 이행하지 않았다는 이유로 회사 등록기관에 등록된 주주에게 회사 채무가 미이행 이자 범위 내에서 청산할 수 없는 부분에 대해 보충 배상 책임을 져야 한다고 요구하고, 주주는 실제 출자인이 아닌 명목 주주라는 이유로 항변을 제기하며 인민법원은 지지하지 않는다. 여기서 짊어져야 할 것은 연대 책임이 아니라 보충 책임이기 때문에 이 문제는 틀렸다.

48(20 13) 국가기관은 국유나 국유지주은행에 계좌를 개설해야 하며, 다른 은행이나 비은행 금융기관에 계좌를 개설해서는 안 된다. ()

참고 답변: 예.

참조 분석:

본 특집은 국가기관이 금융기관에서 계좌를 개설하고 사용하는 행위를 고찰한다. 국가기관은 국유나 국유지주은행에 계좌를 개설해야 하며, 국가기관은 다른 은행이나 비은행 금융기관에 계좌를 개설해서는 안 된다.

49 (20 12) 모 유한책임회사 20 1 1 연간 임금 총액 950 만원, 직원 복지비 1.5 만원. 회사 20 1 1 연간 과세 소득을 계산할 때 직원 복지비를 실질적으로 공제해야 합니다. ()

참조 답변: 오류

참조 분석:

본 문제는 직원 복지비의 공제를 고찰한다. 규정에 따르면 기업에서 발생한 직원 복지비는 임금 총액의 65,438+04% 를 초과하지 않고 공제한다. 직원 복지비 공제 한도 =950× 14%= 133 (만원), 실제 발생액은 1.5 만원이며 사실대로 공제할 수 없습니다.

50 (20 1 1 년 ()

참고 답변: 예.

참조 분석:

이 주제는 합자 기업 업무의 실시를 고찰한다. 동업자협의에 따로 약속이 있거나 전체 파트너의 동의를 제외하고는 동업자와 거래할 수 없다. 제목은' 갑은 다른 파트너의 동의 하에 거래를 할 수 있다' 는 것이다.

5 1(20 1 1) 부가가치세 납세자는 농업 생산자로부터 인수한 자산식품을 판매하고 부가가치세를 납부할 때 0 세율을 적용한다. ()

참조 답변: 오류

참조 분석:

본 과제는 부가가치세의 저세율을 고찰하는 것이다. 부가가치세 잠행조례에 따르면 13% 의 저세율은 납세자가 식량과 식용 식물성 기름을 판매하거나 수입하는 데 적용된다.

52 (20 1 1 년), 갑, 을 쌍방이 매매 계약을 체결하다. 계약: 갑은 을측에 쌀 100 톤을 판매하고, 계약 체결 후 3 일 이내에 물건을 보내고, 배송 후 10 일 이내에 대금을 지불합니다. 본 계약이 체결된 후 을측은 갑측에 계약금 5 만원을 지불해야 하며, 계약금 지불 후 본 계약이 발효됩니다. 계약이 체결된 후 을 측은 계약금을 지불하지 않았고, 갑 측은 기한 내에 을 측에 화물을 인도했다. 을측은 화물을 받은 후 이의가 없다. 지불 기한이 만료된 후 을측은 계약금이 미납되고 계약이 발효되지 않았다는 이유로 지불을 거부했다. B 지불하지 않는 이유가 성립되다. ()

참조 답변: 오류

참조 분석:

보증금을 심사하는 관련 규정. 당사자는 계약금을 주계약의 성립이나 발효의 중요한 요소로 지불하기로 약속하고, 계약금을 지불하는 쪽은 계약금을 지급하지 않지만, 주계약이 이미 이행되었거나 주요 부분이 이미 이행된 것은 주계약의 성립이나 발효에는 영향을 미치지 않는다. (윌리엄 셰익스피어, 계약금, 계약금, 계약금, 계약금, 계약금, 계약금) 제목에서 주계약은 이미 이행되었으므로, 주계약은 유효하며, 을측은 계약금이 미납되고 계약이 무효라는 이유로 지불을 거부할 수 없습니다.

53(20 13) 기업은 법인 소득세 과세 소득을 계산하고 자산 손실을 공제할 때 자산 손실을 결정해야 합니다. 이 가운데 기업은 제때에 담보자산을 환매하지 못하고 담보자산이 경매되는, 순장부가액과 매각가치의 차이는 경매 증빙서에 따라 자산 손실로 인정된다. ()

참고 답변: 예.

참조 분석:

이 항목에서는 기업 자산의 세금 처리를 연구합니다. 규정에 따르면, 기업은 저당 자산을 기한 내에 상환하지 않아 저당 자산이 경매되거나 매각되는 경우, 순장부가액과 매각가치의 차이는 경매나 매각증빙서에 따라 자산 손실로 인정되어야 한다. 그래서이 문제에 대한 진술은 정확합니다.

54 (20 1 1 년 ()

참고 답변: 예.

참조 분석:

이 항목에서는 기업 자산의 세금 처리를 연구합니다. 임대 계약서에 명시된 총 결제 금액 및 임차인이 임대 계약을 체결할 때 발생하는 관련 비용을 기준으로 하는 융자 리스 고정 자산 임대 계약은 자산의 공정가치와 임차인이 임대 계약을 체결할 때 발생하는 관련 비용을 기준으로 총액을 지급하기로 약정하지 않았습니다.

55(20 13) 일반 동업자의 파트너가 동업자의 이익 분배와 결손 분담에 합의하지 않은 경우 균등하게 분담해야 한다. ()

참조 답변: 오류

참조 분석:

본 과제는 합자기업의 손익 분배를 고찰한다. 파트너쉽 기업의 이익 분배 및 손실 분담은 파트너십 계약에 따라 처리됩니다. 파트너십 계약은 합의가 없거나 합의가 명확하지 않으며 파트너 협의에 의해 결정됩니다. 협상이 이루어지지 않으면 파트너는 납입 자본의 비율에 따라 출자를 분배하고 분담한다. 출자 비율을 확정할 수 없는 것은 파트너가 균등하게 분배하고 공유한다.

넷째, 간단한 답변 (이런 질문 ***3 개 소소한 질문, 각각 6 점, *** 18 점. ) 을 참조하십시오

56(20 13)A 시 A 사는 B 시 B 회사로부터 10 대의 특수설비를 구입하고, 쌍방은 1 년 7 월에 매매 계약을 체결했다. 매매 계약은 각 세트의 전용 설비당 65438+ 만원, 총가격 1 만원을 약속했다. B 회사 7 월 3 일1배송, a 회사 수령 후 10 일 이내 지불 계약 체결 후 5 일 이내에 갑회사는 을회사에 계약금 5 만원을 지불했다. 쌍방이 위약으로 인한 논란은 C 시 중재위원회에 제출하여 중재해야 한다.

7 월 3 일 갑회사는 을회사에 계약금 5 만원을 지불했다 .....

7 월 20 일, A 사는 A 사로부터 이 특수설비를 주문한 C 사가 상품 구입을 명시적으로 거부했기 때문에 A 사가 새로운 구매자를 찾지 못해 계약을 이행할 수 없다고 B 회사에 통지했다.

7 월 22 일, B 회사는 A 회사에 계약 해지를 통보했고, 계약금은 반환되지 않고, A 회사에 계약금이 메울 수 없는 손실을 배상할 것을 요구했다. A 회사가 손해 배상에 동의하지 않아 B 회사는 C 시 중재위원회에 중재를 신청했다.

B 사의 중재 신청과 관련하여 A 회사는 (1) 계약 만료 A 회사가 계약을 이행하지 않는 경우에만 B 회사가 계약을 해지할 수 있다고 생각합니다. 이에 따라 B 사는 7 월 22 일 계약 해지는 것은 불법이며 상응하는 법적 책임을 져야 한다고 주장했다. (2) 계약을 해지할 수 있더라도 계약의 중재 조항은 해지된 후에도 효력을 잃게 된다. 따라서 b 회사는 a 시 법원에 소송을 제기해야 한다. (3)A 회사는 계약금 책임을 기꺼이 부담하지만 B 회사는 더 이상 A 회사에 손해배상을 주장할 수 없다. 갑회사가 계약을 이행하지 않아 을회사에 약 65438+ 만원의 손실을 초래한 것으로 조사됐다 .....

요구 사항:

계약, 보증 및 중재 법률 제도의 규정에 따라 다음과 같은 질문에 답합니다.

(1)B 회사는 7 월 22 일 계약을 해지하는 것이 합법적입니까? 이유를 간단히 설명하다.

(2)A 회사는 B 회사가 A 시 법원에 소송을 제기하는 것이 합법적이라고 주장하는가? 이유를 간단히 설명하다.

(3) 갑회사는 을회사가 손해배상을 요구할 수 없다고 생각하는 것이 합법적입니까? 이유를 간단히 설명하다.

참조 분석:

(1)7 월 22 일 B 회사는 계약 해지가 법률 규정에 부합한다고 통지했다. 계약법의 규정에 따르면, 계약 위반으로 인해 계약을 해지할 수 있습니다. 즉, 이행 기간이 만료되기 전에 당사자가 주 채무를 이행하지 않음을 분명히 밝히거나 자신의 행동으로 나타내는 경우 상대방은 계약을 해지할 수 있습니다. 본제에서 갑회사는 7 월 20 일 을회사에 7 월 3 1 일 매매계약을 이행할 수 없다고 분명히 통보했고, 기대위반으로 을회사는 계약을 해지할 수 있다.

(2) 갑회사는 을회사가 갑도시법원에서 기소하는 것은 법률 규정에 부합하지 않는다고 주장한다 .. 규정에 따르면 중재협정은 독립적이며 계약의 변경, 해지, 해지 또는 무효는 중재협의의 효력에 영향을 미치지 않는다. (또는 답: 계약법제도의 규정에 따라 계약이 무효, 해지 또는 해지되며 분쟁 해결에 관한 계약의 독립 조항의 유효성에 영향을 미치지 않습니다. ) 이 문제에서 갑회사는 계약 중재 조항이 무효라는 이유로 소송 제기를 요청하는 표현이 법률 규정에 부합하지 않는다.

(3) 갑회사는 을회사가 손해배상을 주장할 수 없고, 법률 규정에 부합되지 않는다고 생각한다. 인민법원의 매매 계약 분쟁 사건의 적용 법률 문제에 대한 해석에 따르면 매매 계약의 계약금은 일방의 위약으로 인한 손실을 보충하기에 충분치 않다. 상대방 당사자가 계약금 초과 손실에 대한 배상을 요구하면 인민법원은 병행할 수 있지만 계약금과 배상 손실의 합은 위약으로 인한 손실보다 높을 수 없다. 이 문제에서 갑사가 을회사에 지불한 계약금은 5 만원이고 갑회사가 계약을 이행하지 않아 생긴 손실은 654 만 38 만원 이상이다. 계약금은 을회사의 손실을 메울 수 없고, 을회사는 계약금을 초과하는 손실에 대해 배상을 주장할 수 있고, 인민법원도 강제집행할 수 있다.

5720 13) 갑회사는 을회사로부터 30 만원 상당의 사무용품을 구입하고 을회사에 30 만원짜리 고정지급환어음을 발행했다. B 회사는 환어음을 받은 후 A 은행에 수락, A 은행 수락을 요청했다. B 회사는 C 회사에 빚진 30 만원을 지불하기 위해 어음에 배서하여 C 회사에 양도하고 배서에' 양도 불가' 라는 글자를 기재했다. C 회사가 원자재를 구매할 때 배서하여 채권자 D 에게 양도한다 .. 환어음 지급 기간이 만료될 때 A 은행에 지불을 통보하고, A 은행은 A 회사 계좌 내 자금 잔액이 부족하다는 이유로 지급을 거부하고, 지급 거부 증명서를 D 에 제출했다. .....

요구 사항:

어음법 규정에 따라 다음과 같은 질문에 답한다.

(1)A 은행이 지급을 거부한 이유가 성립되었는가? 이유를 간단히 설명하다.

(2) 정찬은 누구에게 상환 청구권을 행사합니까? 이유를 간단히 설명하다.

참조 분석:

1) 갑은행이 지급을 거부한 이유는 성립되지 않았다. 규정에 따르면 인수인은 소지인과 발행인 간의 자금 관계로 소지인에 대항하여 어음 금액 지불을 거부할 수 없다. 본제에서 갑은행이 어음을 인수한 후 어음의 주요 채무자로, 갑회사 계좌 잔액이 부족하다는 이유로 소지인에게 지불을 거부할 수 없다.

(2) D 는 C 회사 (전수배서인), A 회사 (발행인), A 은행 (인수인) 에 대해 상환 청구권을 행사할 수 있다. 규정에 따르면, 피청구인은 발표인, 배서인, 인수인, 보증인을 포함한다. 또한 규정에 따르면 배서인 (B 회사) 은 환어음에' 양도 불가' 라는 글자를 기재하고, 후수 (C 회사) 가 다시 양도한 것으로, 원래 배서인 (B 회사) 은 후수 (C 회사) 의 배서인 (D) 에 대해 책임을 지지 않는다. 본제에서 B 사는 어음을 C 회사에 양도할 때' 양도 불가' 라는 글자를 기재했기 때문에 B 사는 C 사 뒤의 배서인에게 어음 책임을 지지 않으며, 정씨는 B 회사에 대해 상환 청구권을 행사할 수 없다. .....

58(20 13)A 회사는 부가가치세 일반 납세자로 주로 전동 공구를 생산한다. 20 13 년 6 월 a 회사에서 다음과 같은 상황이 발생했습니다.

(1)6 월 3 일 강재 배치 구매, 부가가치세 전용 인보이스 가격 80 만원, 부가가치세13 만 6 만원 표시.

(2)6 월 1 1 일, 가공 승인 스크랩, 세금 포함 판매 수익 35 1 만원 달성.

(3)6 월 20 일 저가치 소모품 한 묶음을 구입했는데, 운송회사가 발행한 운송송장에는 운송비액이 1 000 원이라고 적혀 있다. 갑회사가 공제한 매입세액은 0. 1.000 원입니다.

(4)6 월 23 일, 관리 부실로 이달 구매한 일부 강재를 도둑맞아 654.38+0.2 만원의 가치가 있다.

갑회사가 취득한 부가가치세 전용 송장은 이미 세무서 인증을 주관하고, 갑회사가 적용되는 부가가치세율은 17% 로 알려져 있습니다.

요구 사항:

부가가치세 법률 제도의 규정에 따라 다음과 같은 질문에 답한다.

(1) 갑회사의 현재 강재 매입세액이 전액 공제될 수 있습니까? 이유를 간단히 설명하다.

(2) 갑회사가 남은 음식을 판매할 때 납부해야 할 부가가치세는 얼마입니까?

(3) 갑회사가 저가 소모품을 구매할 때 발생하는 운임 계산 매입세 공제가 합법적입니까? 이유를 간단히 설명하다.

참조 분석:

(1) 이달 강재 매입세는 전액 공제할 수 없습니다. 규정에 따르면 상품 및 관련 과세 서비스 구매의 비정상적인 손실은 판매 세액에서 공제할 수 없습니다. 비정상 손실은 관리 부실로 인한 도난, 분실, 곰팡이, 변질 등의 손실을 가리킨다. 본제는 6 월 23 일 관리 부실로 강재 도난으로 인한 매입세 654.38+0.2 만원을 당기매출세액에서 공제할 수 없다.

(2) 남은 음식 판매에 부가가치세 적용 = 3.51/(1+17%) ×1.7%

(3) 저가 소모품 구매시 발생하는 운임 공제 매입세 계산이 잘못되었습니다. 규정에 따르면 생산경영 과정에서 상품을 매매하고 운송비용을 지불하는 경우, 운송비용 결산서에 명시된 운송비용 금액과 7% 공제율에 따라 매입세를 계산합니다. 제목에서 공제해야 할 매입세액은 1×7%=0.07 (만원) 입니다.

동사 (verb 의 약자) 종합제 (본류 1 문제, *** 12 점. ) 을 참조하십시오

59(20 1 1) 한 자전거 공장은 부가가치세 일반 납세자로 주로' 조화' 브랜드 자전거를 생산한다. 20 10 년 회계 이익 600 만원 달성, 연간 누적 선불기업소득세 1.5 만원. 20 1 1 연초에 이 공장의 재무 담당자는 20 10 년도 기업소득세 환납금을 실시했다. 기업 소득세 환결제 관련 재무 정보 및 계산은 다음과 같습니다.

(-) 관련 재무 정보

(1) 부가가치세가 없는 자전거 판매 수입은 5950 만원, 배송료 수입은 58 만 5000 원입니다. 만기 채무 이자 소득 25 만원, 회사채 이자 소득 654.38+0 만 2000 원.

(2) 발생한 재정비 654.38+0.25 만원 중 은행 대출 54 만원 지불, 모 쇼핑몰 대출 765.438+0.00 만원 지불.

(3) 판매비 65,438+04 만원 중 광고비 750 만원, 업무홍보비 65,438+086 만원.

(4) 관리비 320 만원, 그중 업무접대비 55 만원, 보조연금보험 62 만원.

(5) 영업외 지출 965,438+0 만원 중 85 만원은 현지 시정부가 기부해 본 도시에 속하는 외진 산간 지역에 식수 공사를 건설하는 데 쓰인다. 그해 과세 체납으로 세무서에서 6 만 원의 연체료를 추가로 받았다.

알려진 부가가치세율은 17%, 기업소득세율은 25%, 같은 기간 은행 대출 연금리는 6. 1% 로 알려져 있다. 그해 실제 지급한 임금 총액은 560 만원이었다.

(b) 기업 소득세 계산.

(1) 부채 이자 소득 및 회사채 이자 소득 감소 과세 소득 =25+ 12=37 (만원).

(2) 영업접대비 증가 과세 소득 = 55-55× 60% = 22 (만원)

(3) 보충 연금 보험료 증가 과세 소득 = 62-560× 10% = 6 (만원)

(4) 연간 과세 소득 = 600-37+22+6 = 59 1 (만원)

(5) 연간 법인세 =59 1×25%= 147.75 (만원)

(6) 그해 환급해야 할 기업소득세세 =150-147.75 = 2.25 (만원).

요구 사항:

상술한 자료와 관련 세법 제도의 규정에 근거하여 다음과 같은 질문에 답한다.

(1) 이 자전거 공장 재무인원이 기업소득세 환금 청산에서 위법행위를 지적하고 그 이유를 설명했다.

(2) 20/KLOC 계산-0/0 년 기업소득세환결산시 환급금 또는 환급금 (계산 과정 나열, 계산 결과 소수점, 소수점 이하 두 자리 유지).

참조 분석:

(1) 이 자전거 공장 재무 담당자는 기업소득세를 환납할 때 다음과 같은 위법점을 가지고 있다.

① 자전거 공장에서 채무 이자 소득과 회사채 이자 수입을 과세 소득액에서 공제하는 관행은 규정에 부합되지 않는다. 채무이자 소득은 기업소득세에 규정된 면세소득에 속하며 규정에 따라 과세 소득액에서 공제해야 한다. 회사채의 이자 수입은 기업소득세의 과세 소득액에 속하며 과세 소득액에서 공제할 수 없다. 이 문제에서 수입은 25 만 원으로 줄여야 한다.

② 모 상가에서 65,438+00,000 원을 빌려 생긴 이자는 765,438+00,000 원으로, 같은 기간 금융기업의 동종 대출 금리로 계산한 금액을 초과하여 공제를 하지 않으며, 이 자전거 공장 재무 담당자는 과세 소득을 늘리는 조정을 하지 않았다. 규정에 따르면, 비금융기업이 비금융기업으로부터 빌린 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액을 초과하지 않는 한 공제를 허용한다. 이 주제에서 추가할 수익 = 71-1000 × 6.1%=10 (만원).

(3) 광고비, 업무홍보비가 공제 기준을 초과하는 부분은 공제되지 않고 자전거 공장 재무인원은 과세 소득액을 조정하지 않았다. 규정에 따르면, 기업에서 발생하는 적격한 광고비, 업무홍보비는 국무원 재정, 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고는 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. 이 주제에 추가할 수익 = 750+186-6000 ×15% = 36 (만원).

(4) 업무 접대비 22 만원 증액 과세 소득액이 규정에 맞지 않는다. 기업의 생산 경영 활동과 관련된 업무 접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업) 소득의 5‰ 를 초과해서는 안 된다. 본 제목에서 기업 업무수익 5950+58.5÷ (1+17%) = 6000 (만원), 6000×5‰=30 (만원

⑤ 보충 연금보험이 과세 소득액 6 만원을 늘리는 것은 규정에 부합되지 않는다. 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 기업이 본 기업에서 일하거나 취업하는 전체 사원에 대해 납부한 보충 연금 보험료와 보충 의료보험료는 과세 소득액을 계산할 때 공제됩니다. 초과분은 공제할 수 없습니다. 이 문제의 직공 임금 총액은 560 만원으로 보충 연금 보험 560×5% = 2800 만원을 공제할 수 있으며, 과세 소득액 = 62-28 = 3400 만원을 늘려야 한다.

⑥ 기부 지출이 공제 한도를 초과하는 자전거 공장 재무인원은 과세 소득액을 늘리지 않는다. 규정에 따르면 기업에서 발생하는 공익성 기부지출은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있으며, 연간 총 이윤 12% 미만의 부분은 공제를 허용하지 않는다. 이 문제는 이익 600 만원을 계산한다. 그 중 65,438+02% 는 72 만원이고 실제 기부액은 85 만원이며 과세 소득액 = 85-72 = 65,438+03 (만원) 을 늘려야 한다.

⑦ 세무서가 6 만원의 연체료를 증액해 과세 소득액을 늘리지 않았다. 규정에 따르면 세금 연체료는 기업소득세 전에 공제할 수 없는 항목이다.

⑧ 연간 과세 소득액, 연간 기업 소득세 적용, 당기 기업 소득세 환급 계산이 잘못되었습니다.

(2)

① 부채이자 과세 소득은 25 만 위안 감소했다.

② 모 매장에서 654.38+00 만원의 이자 비용을 빌리면 과세 소득액 654.38+00 만원을 늘려야 한다.

③ 광고비, 업무홍보비는 36 만 원의 과세 소득액을 늘려야 한다.

④ 업무 접대비는 과세 소득액 25 만 원을 늘려야 한다.

⑤ 보충 연금 보험료는 과세 소득 34 만 위안을 늘려야 한다.

⑥ 기부 지출은 과세 소득액 654.38+0 만 3 천 원을 늘려야 한다.

⑦ 세무서에서 연체료를 징수하는 경우 과세 소득액이 6 만 원 증가한다.

연간 과세 소득 = 600-25+10+36+25+34+13+6 = 699 (만원)

연간 기업 소득세 =699×25%= 174.75 (만원)

그해 기업 소득세액 =174.75-150 = 24.75 (만원).