기업 소득세 감면 정책
기업 소득세 감면은 국가가 세수경제 지렛대를 운용하여 기업이나 특정 특수업계의 발전을 장려하고 지원하는 유연한 조절 조치를 말한다. 기업소득세 조례' 는 원칙적으로 두 가지 감세 우대 정책을 규정하고 있다. 첫째, 민족자치지방에 대한 보살핌과 격려가 필요한 기업은 성급 인민정부의 비준을 거쳐 정기 감면 면세를 실시할 수 있다. 둘째, 법률, 행정 법규 및 국무원 관련 규정에 따라 감세, 면세를 주는 기업은 규정에 따라 집행해야 한다. 세제 개혁 이전의 소득세 우대 정책은 정책성이 강하고 영향력이 크며 경제 발전과 사회 안정 유지에 유리하며 국무원의 동의를 거쳐 계속 집행할 수 있다.
주요 내용은 다음과 같습니다.
1, 국무부가 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수합니다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세 2 년을 면제한다.
2. 농촌산전, 산중, 산후가 농업생산을 위해 봉사하는 업종, 즉 농촌농업보급소, 식보역, 수도관역, 임업소, 축산수의역, 수산역. 생활역, 기상역, 농민전문기술협회, 전문협력사, 기술서비스나 노무를 제공하는 소득, 그리고 다른 도시기관의 기술서비스나 노무를 통해 얻은 소득은 소득세를 잠시 면제한다. 각 업종을 위해 봉사하는 과학 연구 기관과 전문대학을 위해 기술 성과 양도, 기술 교육 및 기술 자문을 진행하다. 기술 서비스 및 기술 계약 소득은 일시적으로 소득세를 면제합니다. 새로 설립된 컨설팅 (과학, 법률, 회계, 감사, 세무 등 컨설팅 포함) 에 종사하는 독립 회계 기업 또는 경영 단위. ), 정보산업과 기술서비스업은 개업일로부터 소득세를 2 년간 면제한다. 새로 설립된 독립회계기업이나 교통, 우편 통신에 종사하는 경영단위는 개업일로부터 첫해에는 소득세를 면제하고, 이듬해에는 소득세를 절반으로 징수한다. 새로 설립 된 독립 회계사는 유틸리티, 상업, 재료 산업, 대외 무역 산업, 관광, 창고 산업, 주민 서비스 산업, 취사 산업, 교육 및 문화 사업에 종사하고 있습니다. 위생사업에 종사하는 기업이나 경영단위는 주관 세무서의 비준을 거쳐 개업일로부터 소득세를 2 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
3. 기업은 원래 설계에 규정된 제품 외에 본 기업의 생산공예를 종합적으로 활용하고,' 자원종합이용' 을 주요 원료로 생산한 제품, 그리고 기업이 대종 석탄석, 광산 찌꺼기, 연탄회를 주요 원료로 이용하여 생산한 건재제품을 이용하여 생산경영일로부터 소득세를 5 년간 면제한다. "자원 종합 이용 카탈로그" 에 포함된 다른 기업의 폐기 자원을 처리하고 활용하기 위해 설립된 기업은 주관 세무서의 승인을 받아 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있습니다.
4. 국가가 정한' 구, 소, 변, 빈곤' 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 3 년을 감면할 수 있다.
5. 기업사업단위에서 기술양도와 관련된 기술양도, 기술컨설팅, 기술서비스, 기술교육으로 얻은 수입에서 연간 순이익은 30 만원 이하이며 소득세는 잠시 징수하지 않습니다.
6. 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 만나 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
7. 새로 개업한 도시 노동 취업 서비스 기업은 도시 실업자 수가 기업의 그해 근로자 총수의 60% 를 초과하여 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 3 년을 면제할 수 있다. 노동취업서비스업체가 면세기간이 만료된 후 새로 정착한 실업자는 해당 해 원직자 수의 30% 이상을 차지하며 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 소득세 2 년을 반으로 징수할 수 있다.
8. 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장, 농장의 생산경영소득은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 초등학교가 개최하는 각종 수강반, 학원의 수입은 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 고등학교와 중고등학교가 세금 혜택을 받는 학교 운영업체는 반드시 학교가 스스로 자금을 조달하고, 학교가 관리와 경영을 담당하고, 경영수입은 학교 소유가 되어야 한다. 다음 기업은 학교 운영 기업 세금 혜택을 받을 수 없습니다: (1) 원세 기업을 학교 운영 기업으로 전환 (2) 학교는 원래 학교 운영 기업을 기초로 다른 기관의 투자를 흡수하는 연합기업이다. (3) 학교가 다른 기관에 투자하는 합작 투자; (4) 학교가 다른 기업, 단위 및 개인과 공동으로 개최하는 기업 (5) 학교는 학교 운영 기업을 다른 기관이 운영하는 기업에 전셋한다. (6) 학교는 학교 운영 기업을 개인 기업에 도급한다. 세금 우대 정책을 즐기는 고등학교와 초등학교의 범위는 교육부에서 개최하는 일반교육학교로 제한되며 전기대, 공대, 기업경영직학교, 민영학교 등 각종 성인학교는 포함되지 않는다.
9. 민정 부문이 개최하는 복지공장과 거리에 대해' 사잔자' 를 배치해 생산인원 총수의 35% 이상을 차지하고, 중도에 전산하지 않는 사회복지생산단위는 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 무릇' 사잔자' 를 배치한 사람은 생산인원 총수 10% 이상을 차지하며 35% 미만의 경우 소득세를 반으로 징수한다.
10. 향진기업은 과세액 10% 보조금 사회비용을 줄일 수 있다.
세금 혜택
세법에 규정된 세금 혜택 방식은 면세, 감세, 추가 공제, 감가 상각 가속화, 소득 감소, 세액공제 등이다.
첫째, 직접 구제:
면세
적용 범위:
1. 채소, 곡물, 유씨, 콩, 과일 재배
새로운 작물 품종을 재배하십시오.
한약재 재배;
4. 식목 조림;
가축과 가금류를 키우십시오.
산림 제품 수집;
관개, 농산물 가공, 농업 기계 운영 및 유지 보수;
8. 근해 어업;
9. 회사+농가 경영.
반세
적용 범위:
1. 꽃, 차, 음료 작물, 향신료 작물을 재배합니다.
2. 해양 양식 및 내륙 양식.
둘째, 정기 구제
2 면제 3 빼기 (첫 생산경영으로 얻은 납세연도부터)
적용 범위:
1. 상하이 경제특구와 푸동 신구가 지원하는 하이테크 기업
중국의 새로 설립 된 소프트웨어 기업 (이익);
0.8 미크론 미만의 집적 회로 기업.
3 면제 3 반 (첫 생산경영으로 얻은 납세연도부터)
적용 범위:
1. 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트
자격을 갖춘 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트;
에너지 절약 서비스 회사는 계약 에너지 관리 프로젝트를 구현합니다.
셋째, 낮은 세율
적용 범위:
소기업: 1, 3 130 (즉, 자산은 3000 을 초과하지 않음; 100 을 초과하지 않습니다. 수입이 30 을 넘지 않는다) 2. 1830
적용 범위:
1. 국가가 지원하는 첨단 기술 기업
80 억 위안 0.25μm 에 투자하는 회로 기업;
산업 기업이 서구 개발에 참여하도록 장려하십시오.
적용 범위:
1. 비거주 기업의 특혜 대우
2. 전국 배치 내의 중점 소프트웨어 기업.
4 개, 플러스 공제 포인트
실제 공제 후 50% 를 공제합니다.
적용 범위:
1.R&D 비용
2. 무형 자산은 원가 150% 로 상각됩니다.
실제 공제 후 공제 100%.
적용 범위:
기업이 장애인 배치를 위해 지불한 임금.
동사 (verb 의 약자) 투자세 혜택
수익에서 70% 의 투자를 공제하다.
중소형 하이테크 기업에 2 년 이상 투자한 창업투자기업 (지분 2 년)
10% 의 투자액이 세금을 공제한다.
구입하고 실제로 사용하는 친환경, 에너지 절약, 물 절약, 안전 생산 등의 전용 설비.
자동사 소득 공제
적용 범위:
1. 소득의 90% 를 공제하여 소득에 계상합니다.
농민 소액 금융이자 소득;
3. 재배업과 양식업에 보험업무를 제공하는 보험료 수입;
적용 범위:
1. 기업 자원 종합 활용 제품 수익
소득 공제는 50% 세율로 과세됩니다.
3. 과세 소득이 3 만원 미만인 소규모 미익 기업;
일곱. 추가상각
감가상각 내용년수 단축 (규정된 감가상각 내용년수의 60% 이상)
적용 범위:
1. 기술 발전으로 제품 교체가 빠른 고정 자산
고정 자산은 일년 내내 강한 진동, 높은 부식 상태에 있습니다.
여덟, 면제가 있습니다.
주민기업이 기술 소유권을 양도하는 수입은 500 만원이다.
적용 범위:
1. 수입이 500 만원을 넘지 않는 부분 면세
2. 500 만원이 넘는 부분은 소득세를 반으로 줄인다.
Ix. 소프트웨어 및 집적 회로 산업 장려
소프트웨어 및 집적 회로 산업 기업 소득세 특혜 정책
재세 [20 12]27 호 "소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업의 기업 소득세 정책 발전을 더욱 장려하는 통지" 에 따르면
3. 국내에서 새로 설립된 집적 회로 설계업체와 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 20 17 12 3 1 이전 수익년도부터 할인기간을 계산하고, 첫해에서 이듬해까지 기업소득세를 면제하고,
4. 국가 계획 레이아웃의 중점 소프트웨어 기업과 집적 회로 설계 기업 (예: 그해 면세를 받지 않은 경우 10% 세율로 기업 소득세를 감면할 수 있습니다.
다섯째, 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 "중화인민공화국 재정부 국세총국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 통지" (재세 [20 1 1] 100 호) 에 따라 필요에 따라 부가가치세를 받는다
6. 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육비는 별도로 계산하여 실제 발생액에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제해야 한다.
7, 기업 구매 소프트웨어, 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 경우 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 기간은 최소 2 년 (포함) 까지 적절히 단축될 수 있습니다.
X. 증권 투자 기금 개발을위한 특혜
XI. 과도기의 우대 정책
12. 서부 대개발세 우대정책
적용 범위:
1. 클래스 및 우세 산업 프로젝트 수입 자용설비 관세 면제 장려
2. 기업 주영 업무수익이 총소득의 70% 이상을 차지하도록 장려하고 세율은 l5 %； 로 줄이도록 독려한다.
3.201012 31새로 설립된 교통, 전력, 수리, 우편,
원래 우대세율의 과도법
1. 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 저세율 혜택을 받았던 기업은 신규 세법 시행 후 5 년 이내에 법정세율로 점차 전환했다. 이 중 15% 기업소득세율을 누리는 기업, 2008 년 18% 세율 시행, 2009 년 20% 세율 시행, 20 10 년 원래 24% 세율을 집행한 기업은 2008 년부터 25% 의 세율을 집행했다.
2. 이전에 기업소득세' 2 면제 3 빼기',' 5 면제 5 빼기' 등 주기적 면세 혜택을 누리던 기업은 신규 세법이 만료될 때까지 원세법, 행정규정 및 관련 문서에 규정된 특혜 조치와 연한을 계속 누리고 있다. 그러나 수익성이 없어 세금 혜택을 받지 못하면 2008 년부터 할인 기간이 계산됩니다.
3. 상술한 과도특혜정책을 즐기는 기업은 2007 년 3 월 16 일 이전에 공상등록기관에 등록된 기업을 말한다.