(1) 납세자 (납세자)
납세자는 납세자의 약자로 세법에 따라 직접 납세 의무가 있는 법인과 자연인이다. 법률 용어를 납세 주체라고 한다. 납세자는 세제의 가장 기본적인 요소 중 하나이며, 어떤 세금이든 납세자가 있다. 법적으로 납세자는 법인과 자연인을 포함한다.
(2) 과세 대상 (Tax object)
과세 대상 (과세 대상이라고도 함) 은 세법에 규정된 과세 대상이며, 법률 용어는 과세 대상이라고 합니다.
과세 대상은 한 세금이 다른 세금과 구별되는 주요 상징이며 조세 제도의 기본 요소 중 하나입니다. 각 세금은 어떤 세금을 징수해야 하는지 명확하게 규정해야 하며, 과세 범위의 폭을 반영해야 한다. 일반적으로 세금마다 과세 대상이 다르고, 과세 대상마다 세금의 성질이 다르다.
(셋) 세목
세목은 과세 대상의 구체적인 항목이다. 세목을 설정하는 첫 번째 목적은 공평한 원칙을 반영하고, 프로젝트마다 이윤 수준과 국가경제정책에 따라 서로 다른 세율을 설정하여 세금을 규제하는 것이다. 둘째, 단순성 원칙을 구현하기 위해 성질이 같고 이윤 수준이 같고 국가 경제정책 규제 방향이 같은 항목을 분류하여 품목 범주별로 세율을 설정할 수 있도록 하는 것이다. 일부 세금은 과세 대상의 성격에 관계없이 과세 대상의 과세 금액에 따라 동일한 세율로 과세되므로 기업 소득세와 같은 세금 항목을 설정할 필요가 없습니다. 일부 세금의 구체적인 과세 대상은 복잡하여 소비세, 영업세 등과 같은 명확한 세목을 필요로 한다. 일반적으로 다른 세목이 있다.
(4) 세율
세율은 과세 금액과 과세 대상 간의 비율이며 과세 금액을 계산하는 척도로 과세의 깊이를 반영합니다. 세율의 설계는 국가의 관련 경제정책을 직접적으로 반영하고, 국가의 재정소득과 납세자의 세금 부담과 직접적인 관련이 있으며, 세제의 중심 부분이다.
중국의 현재 세율은 크게 세 가지로 나눌 수 있다.
1, 비례 세율. 비례세율을 실시하여 같은 과세 대상에 대해 금액 크기에 관계없이 같은 비율로 세금을 징수한다.
2. 고정 세율. 고정세율은 세율의 특수한 형식이다. 그것은 과세 대상의 측정 단위이지 과세 대상의 비율에 따라 고정 세액을 규정하는 것이 아니라 고정 세액이라고도 하며, 일반적으로 수량에 따라 징수되는 세금에 적용된다.
3. 누진세율.
누진세율이란 과세 대상 금액의 크기에 따라 여러 등급으로 나뉘며, 각 등급은 낮음에서 높음으로 상응하는 세율을 규정하는 세율이다. 과세 대상 금액이 클수록 세율이 높아지고 금액이 작을수록 세율이 낮아집니다. 누진세율은 계산 방법과 근거에 따라 전액누진세율, 전액누진세율, 초과누진세율, 초과누진세율로 나뉜다.
(5) 세금 링크
납세 고리는 상품이 프로세스에서 세금을 내는 고리이다. 어떤 세금은 반드시 납세 고리를 결정해야 한다. 어떤 것은 비교적 명확하게 고정되어 있고, 어떤 것은 많은 유통과정에서 확정해야 한다. 납세 고리를 결정하는 것은 유동세의 중요한 문제이다. 그것은 조세 제도의 구조와 세금의 분배와 관련이 있으며, 세금이 제때에 재고될 수 있는지 여부, 지역간 세금의 분배, 기업의 경제회계와 납세자 세금의 편리성과 관련이 있다.
(6) 납세기간
납세기간은 납세 의무자가 국가에 세금을 납부하는 마감일이다. 그것은 세금 강제성과 고정성의 시간적인 표현이다. 납세기간 확정은 납세 대상과 국민경제 각 부문의 생산경영의 다양한 특징에 따라 진행된다. 양도세의 경우 납세자는 돈을 받은 후 국고에 세금을 납부해야 하지만 절차를 간소화하기 위해 납세자 관리 및 세금 (세금 징수 비용 및 세금 비용 절감) 을 용이하게 하기 위해 세금 기간은 상황에 따라 1 일, 3 일, 5 일, 10 일로 결정될 수 있습니다
(7) 세금 감면
감세는 해당 세액의 일부를 적게 징수하는 세금이다. 면세는 해당 세액의 완전 면제를 의미합니다. 세금 감면은 일부 납세자와 수취인을 장려하고 돌보는 조치이다. 면세 감면의 종류로는 일회성 면세 감면, 일정 기간 면세 감면, 면세 감면 관리 어려움, 발전 감면 지원 등이 있다.
(8) 위법 처리
위반은 세법을 위반한 납세자에 대한 징벌 조치로, 연체금 인상, 벌금 처리, 인민법원에 법 처리 등을 포함한다. 위법처리는 세수강제가 세무시스템에 반영된 것이다. 납세자는 반드시 제때에 충분한 세금을 내야 한다. 세금, 체납, 탈세 등과 같은 세법을 위반하는 사람. , 처벌되어야한다 (법적 제재 및 행정 처벌 포함).
증서세, 관세, 기업소득세 및 농업특산세
자원세, 소비세, 개인소득세 및 도시 부동산세
부동산세, 농업세, 토지부가가치세, 도시유지건설세
연회세, 목업세, 선사용세, 도시토지사용세
인화세, 영업세, 차량 구매세, 차량 면허세
부가가치세, 도살세, 경작지 점유세, 고정자산 투자 방향 조정세
외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세
과세 범위
조세 기반
세율
결제 조건
1
일
세금
운송 육로 운송, 수운, 항공운송, 파이프 운송, 하역, 운송에 종사하는 납세자의 가격외 비용은 모두 3% 이다
건축공업
건축, 설치, 수리, 장식 및 기타 공사 작업: 건축, 수리, 장식 공사 작업에 종사하는 납세자가 받는 전체 가격과 가격외 비용의 3% 입니다.
금융보험업
대출, 금융리스, 금융상품 양도, 금융중개 및 기타 금융업무.
보험대출업무의 영업액은 대출이자에서 대출이자를 뺀 잔액이며, 외환증권 선물거래업무의 영업액은 판매입찰에서 매입가격을 뺀 잔액이다. 보험 업무의 보험료 수입. 5%
다음 달 열흘 이내
분기 금융업
우편 통신업
우편, 통신.
우편물이나 소포를 부치고, 우편환신문을 발행하고, 우편용품과 우편업무를 판매하는 수입을 제공하다.
전보, 전화, 전신, 전화 및 설치, 통신 상품 판매 등 통신 업무 수익을 제공하다. 3%
문화 스포츠 산업
1. 문화산업은 공연 방송 등 문화산업을 포함한 경영문화활동을 말한다.
영업성 브라우징 장소는 문화산업에 따라 세금을 부과한다.
2. 체육산업은 각종 스포츠를 개최하고 체육대회에 장소를 제공하는 업무를 말한다.
납세자가 과세 서비스를 제공하여 얻은 전체 수입. 3%
엔터테인먼트
게임기 18%
노래방, 댄스홀, 노래방, 노래방, 나이트클럽 13%
당구, 볼링, 골프 10%
음악다좌, 전자골프, 테니스, 스쿼시, 사격, 양궁, 다트, 경마, 사냥, 요트, 요트, 범퍼 보트, 래프팅, 카트 (레이싱), 열기구 래프팅, 파워 우산, 요트 우산, 채탄 사격
탁구, 배드민턴, 낚시, 보드실, 보트 타기, 수영, 스케이트 (스케이트), 헬스장 5%
서비스업
대리, 호텔, 음식, 여행, 창고 보관, 임대, 광고 등 서비스업. 납세자는 대리, 호텔, 음식, 여행, 창고, 임대, 광고 등 서비스업 과세 서비스를 제공하여 상대방에게 전액과 가격외 비용을 청구합니다.
5%
무형 자산 양도, 토지사용권 양도, 상표권 양도, 특허권 양도, 비특허 기술 양도, 저작권 양도, 영업권 양도. 무형자산 양도의 영업액은 양도측이 지불한 모든 화폐, 실물 및 기타 상업적 이익을 가리킨다. 5%
부동산을 매각하다
건물이나 건축물의 판매와 기타 토지 부착물의 판매. 납세자가 상대로부터 받은 전체 가격과 가격외 비용의 5%
2. 부가가치세, 소비세, 영업세를 납부하는 단위와 개인이 도시유지건설세를 납부한다. 부가가치세, 소비세, 영업세를 실제로 납부하면 시내는 7% 입니다
다음 달 10 일 이내
3. 기업소득세 국유기업, 단체기업, 사기업, 연합기업, 주식제 기업, 기타 생산업, 경영소득 및 기타 수입이 있는 조직 1. 감사 수집.
과세 소득액은 납세자의 납세년도당 소득 총액에서 항목 공제를 허용하는 잔액을 공제한 것이다. 연간 과세 소득액 65438 만원 이상: 33%.
월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내, 연도가 끝난 후 45 일 이내.
연간 과세 소득액 3-65438+ 만원 (65438+ 만원 포함): 27%.
연간 과세 소득액이 3 만원 미만 (3 만원 포함): 18%.
세금 항목
수집 범위
조세 기반
세율
결제 조건
4. 부동산세는 시, 현, 진, 공광구의 부동산 소유자 (1) 가 부동산 원값에서 30% 를 공제한 후 잔액을 기준으로 납부한다. 1.2%
기업은 분기 내에 납부를 신고하고, 개인은 각각 7 월 10 일과 1 월 10 일 이전에 납부를 신고한다.
(2) 부동산의 임대료 수입을 부동산세의 세금 계산 근거로 삼다. 12%
세금 항목
수집 범위
조세 기반
세율
결제 조건
5. 도시, 현성, 건설진, 공광구에서 토지를 사용하는 단위와 개인이 도시토지사용세를 납부한다. 납세자가 실제로 점유한 토지면적은 세금 계산의 근거로 규정된 세액 계산에 따라 징수한다. 동대와 대풍은 1 급 토지 1. 1 원/㎡, 2 급 토지 0.7 원/㎡, 건설진 0.6 원/㎡, 사양, 건호 기업은 분기 후 10 일 이내에 납부를 신고하고, 개인은 각각 7 월 10 일과 1 월 10 일 이전에 납부를 신고한다.
세금 항목
수집 범위
조세 기반
세율
결제 조건
6. 차선 소유 및 사용 (1) 자동차 기업의 차선사용세 단위와 개인은 시즌 후 10 일 이내에 납부를 신고하고, 개인은 각각 이듬해 7 월 10 일과 1 월1입니다
A. 버스 (트램 및 통로 포함)
65438 개 이하의 각 140 원/년.
1 1 ~ 20 개 160 원/차량/년.
2 1 30 석 180 원/차량/년.
3 1 좌석 이상 200 원/년 당.
B. 트럭 (트랙터 포함)
순 톤수에 따라 톤당 40 원/년
C. 오토바이
60 위안 한 대당 2 라운드/년.
각 세발 자전거 (오토바이 세발 자전거 포함)/연간 80 위안.
라이더 한 대당 36 원/년
D 모터 세발 자전거 12 위안/년.
E. 기계 자전거 당 8 위안/년.
(b) 비 자동차
A. 인력으로 운전하는 삼륜차는 한 대당 6 위안/년이다.
B. 인력 스쿠터 각 대형 스쿠터 10 위안/년.
소형 스쿠터 4 위안/년
C. 자전거는 한 대당 4 위안/년
(3) 모터 보트 (순 톤수로 계산)
150 톤 이하 1.2 위안/톤/년.
15 1 톤에서 500 톤 1.6 위안/톤/년.
50 1 톤 ~ 1500 톤 연간 2.2 위안/톤
150 1 3000 톤/년 3.2 위안/톤
300 1 ~ 1 만톤/년 4.2 위안/톤
1000 1 톤 연간 5 위안/톤
(4) 비 이동 선박 (적재 톤수로 계산)
10 톤 이하 연간 0.6 위안/톤
1 1 톤 ~ 50 톤 연간 0.8 위안/톤
5 1 톤에서 150 톤 1 위안/톤/년.
15 1 톤에서 300 톤 1.2 위안/톤/년.
30 1 톤 이상 1.4 원/톤/년.
세금 항목
세목과 징수 범위
조세 기반
세율
결제 조건
7. 인화세 (1) 구매 계약 (공급, 예매, 구매, 구매, 구매 결합, 조정, 조제, 보상, 물물 교환 포함) 의 계약자는 구매액의 0.3 에 따라 납부한다.
계약서에 서명하다
(b) 가공 계약 (재료 가공, 주문 제작, 수리, 수리, 인쇄, 광고, 측량, 검사 포함) 의 계약자는 가공 또는 계약 수입의 0.5 를 벌어들인다.
(3) 건설 엔지니어링 조사 및 설계 계약의 계약자는 0.5‰ 를 받는다
(4) 건설 설치 공사 계약 계약자가 계약금액을 지불한 0.3‰
(5) 재산임대계약 (임대주택, 선박, 비행기, 자동차, 기계, 설비, 기구 등 포함). ) 계약자가 임대 금액 (세액이 1 달러 미만인 가산 1 원) 1‰ 에 따라 서명한다.
(6) 화물 운송 계약 (민간 항공, 철도, 해운, 내륙 강, 도로 운송 및 운송 계약 포함) 의 계약자는 운송 잡비를 지불해야 한다. (서류는 계약으로서 계약에 따라 도장을 찍는다) 0.5‰
(7) 창고 계약의 계약자는 1‰ 의 창고 비용 (창고 스택은 계약 데칼로 사용됨) 을 지불해야 합니다.
(8) 대출 계약 (동업 대출 제외) 의 계약자는 대출 금액의 0.05‰ 에 따라 지급한다 (계약에 사용된 서류는 계약에 따라 도장을 찍는다).
(9) 재산보험 계약은 보험료수입 1‰ 을 기준으로 합니다.
(10) 기술 계약 (기술 개발, 양도, 컨설팅 및 서비스 계약 포함) 의 계약자는 규정된 금액의 0.3 에 따라 지급됩니다.
(1 1) 재산권 이전 (재산 소유권, 저작권, 상표 전용권, 특허권, 독점 기술 사용권 포함) 도서증은 증서 소지자가 포함된 금액의 0.5‰ 에 따라 제작한다
서증이 성립되었을 때.
(12) 경영장부 (생산경영장부 포함) A. 자금을 기록한 장부는 납입자본과 자본공적의 합계인 0.5 ‰이다.
장부가 활성화되면
B. 기타 장부는 항목별로 5 원/본전을 붙인다.
(13) 권리 및 증명서 (정부 부서에서 발급한 부동산증, 공상영업허가증, 상표등록증, 특허증, 토지사용증 포함) 수령인 1 장당 5 원/장이 찍혀 있습니다.
라이센스가 수집되면
세금 항목
수집 범위
조세 기반
과세율
결제 조건
8. 개인소득세: 중국 내에 거처가 있거나 중국 내에 거처가 없는 지 1 년 만인 개인이 중국 내외에서 얻은 소득입니다. 거주지가 없거나 거처가 없는 중국 내에서 1 년 미만 거주하는 개인이 중국에서 얻은 소득. (a) 임금, 임금 소득: 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 소득을 말합니다. 이 수입은 월 소득에서 비용을 공제한 후 잔액 800 위안을 과세 소득액으로 초과 누진세율로 적용하며 세율은 5%-45% 이다. 매월 소득세를 납부하다
세율
신속 공제
월별로 정해야 하고, 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부해야 한다. 특정 업종의 임금 과세 금액은 연별로 계산하거나 월별로 미리 납부할 수 있다. 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
500 위안 이내
5%
500 원 -2000 원 10%
25
2000 원 -5000 원 15%
125
5000 원-20,000 원 20%
375
2 만 ~ 4 만 25%
1375
4 만에서 6 만 30%
3375
60,000 ~ 80,000 의 35% 입니다
6375
80,000 ~ 65,438+100,000 40%
10375
65438+ 만 45% 이상
15375
(2) 자영업자 생산경영소득: 1. 산업, 수공업, 건설업, 운송업, 상업, 외식업, 서비스업, 수리업 등의 업종에서 자영업자의 생산경영소득 2. 개인은 정부 관련 부서의 비준을 거쳐 면허를 취득하고 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 활동에 종사한다. 3. 다른 개인은 자영업업 생산 경영 소득에 종사한다. 4. 상술한 자영업자와 개인이 취득한 생산경영과 관련된 과세 소득액은 각 납세년도의 소득 총액에 대해 원가와 손실 후의 과세 소득액을 공제하고 세율은 5% ~ 35% 이다. 연간 소득세를 납부하다
세율
신속 공제
연간 계산에 따르면, 매월 선납하는 납세자는 다음 달 7 일 이내에 선납해야 하며, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 납부하고, 많이 환불하고 적게 보충해야 한다.
5,000 원 이내
5%
5000- 1 만원
10%
250
10000-30000 원
20%
1250
3 만 ~ 5 만원
30% 입니다
4250
5 만여 원
35%
6750
(3) 기업사업단위 청부 경영, 임차경영 소득은 개인청부 경영, 임차경영, 하청, 전셋으로 얻은 소득으로, 개인이 월 또는 시간별로 획득한 임금, 임금 성격의 소득을 포함한다. 이 수입은 각 납세년도의 소득 총액에서 필요한 비용을 공제한 후 세금을 계산하며 세율은 5% ~ 35% 이다. 연간 소득세를 납부하다
세율
신속 공제
기업사업 단위 청부 소득 과세 금액은 연별로 계산되며 납세자는 연말이 끝난 후 30 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다. 납세자는 1 년 이내에 할부로 청부 업무를 취득하고, 매번 소득 후 7 일 이내에 선납하고, 연말이 끝난 후 3 개월 이내에 환납하여 청산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다.
5,000 원 이내
5%
5000- 1 만원
10%
250
10000-30000 원
20%
1250
3 만 ~ 5 만원
30% 입니다
4250
5 만여 원
35%
6750
(d) 노동 보수 소득: 개인이 디자인, 장식, 설치, 도면, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 검토, 서화, 조각, 영화, 녹음 노무 보수 소득은 일회성 소득에 속하므로 한 번에 얻어야 한다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다. 20%
다음 달 7 일 이내.
(5) 원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다. 원고료 수입은 매번 출판하고 발표하는 소득이다.
(6) 특허권 사용료 소득: 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 가리킨다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다. 로열티 소득은 특허권의 소득이다.
(7) 재산 임대 소득: 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다. 재산 임대 소득은 한 달 안에 얻은 소득이다. 위의 네 가지 수입은 한 번에 4,000 위안을 넘지 않고 비용 800 원을 줄인다. 4,000 원 이상, 20% 감면. 잔액은 과세 소득입니다. 비례세율은 20% 입니다. 세법에 따르면 노무보상소득은 한 번에 부가세 징수, 즉 2 만원에서 5 만원 이상의 과세 소득액 부분을 시행해 세법 규정에 따라 계산한 뒤 세법 규정에 따라 50%, 5 만원을 넘는 부분에 100% 를 징수한다.
세금 항목
수집 범위
조세 기반
세율
결제 조건
9. 도살세 (중지) 도살 또는 돼지, 소, 양, 말, 당나귀, 노새 (1) 를 인수하는 데 사용되는 단위와 개인은 인수 과정에서 인수한 수량에 따라 세금을 부과한다. (1) 돼지 10 위안/정월 7 일 이내
(2) 소, 말, 당나귀, 노새 18 원/머리
(3) 양 2 원/머리
(2) 도살 과정에서 자양, 자재, 자식, 도살량에 따라 징수한다. (1) 돼지 5 원/머리
(2) 소, 말, 당나귀, 노새 9 원/머리.
(3) 양 1 위안/머리
각종 세금에 대한 신고 및 보관 주기 목록
세금 항목
신고 기간
보관 기간
영업세 월 이후 10 일 이내.
10 일 후.
교육비 추가 후 10 일 이내.
10 일 후.
문화건설비 이후 열흘 이내.
10 일 후.
도시 유지 건설세 징수 후 10 일 이내.
10 일 후.
도시 토지 사용세 시즌 후 10 일 이내
시즌이 끝난 후 열흘 이내
차선 사용세 시즌 후 10 일 이내.
시즌이 끝난 후 열흘 이내
재산세 시즌 후 10 일 이내
시즌이 끝난 후 열흘 이내
도살세 징수 후 10 일 이내 (징수 중지)
10 일 후.
토지부가가치세 부동산 개발업체는 매번 부동산 양도계약을 체결할 때마다 7 일 이내에 수입을 얻는다.
신고와 동시에 지불하다
고정 자산 투자 방향 조정세 (대기중)
비준일로부터 30 일 이내.
항목 승인 후 30 일 이내에 선불금을 지급합니다.
세무서는 이달 이후 10 개월 이내에
기업소득세는 월별로 선납한다.
이달 후 15 일 이내.
이달 후 15 일 이내.
분기별 선불금
시즌이 끝난 후 15 일 이내
시즌이 끝난 후 15 일 이내
연간 환산
연후 45 일 이내.
연후 15 일 이내에 선불하고, 연후 4 개월 이내에 결산하다.
개인 소득세 청부 임대 경영은 1 년 이내에 일회성 취득한 소득에 속한다
연후 30 일 이내.
연후 30 일 이내.
일 년 내에 월 (회) 으로 취득한 소득에 속한다
월 (시간) 후 7 일 이내
월 (시간) 후 7 일 이내
연간 환산
연후 30 일 이내.
연후 3 개월 이내에 최종 결제.
자영업자의 생산 경영
월별로 지불하다
7 일 후.
7 일 후.
연간 환산
연후 3 개월 이내.
연후 3 개월 이내에 최종 결제.
자진 신고한 임금 소득/압류의무자
7 일 후.
7 일 후.
해외 수입을 얻다
연후 30 일 이내.
연후 30 일 이내.