202 1 년,' 중화인민공화국인화세법' 이 통과돼' 중화인민공화국증서세법' 과' 중화인민공화국도시유지건설세법' 이 발효됐다. 18 개 세금, 입법 12 개 세금. 202 1 1 10 월 1 ~ 202 1 1 2 중앙사무청, 국무원 사무청에서 발행한' 세수 징수관 개혁을 더욱 심화시키는 의견' (이하' 의견') 은 세법 규제를 개선하고 양질의 고효율 지능세 서비스를 대대적으로 실시할 것을 강조한다.
정책을 정확하게 적용하여 납세자의' 필수 과목' 으로 교과 내용을 지속적으로 갱신하다.
제도: 악봉주타오
독서 정책이 기본이다.
날로 업데이트되는 내용에 직면하여 납세자들은 어떻게' 정책의 정확한 운용' 이라는 항로를 고정할 수 있습니까?
인터뷰에서 많은 전문가들은 정책 이해가 기본이라고 말했다. "정책이라는 자를 먼저 알아야 사실을 정확하게 측정하고 정확한 결론을 내릴 수 있다." 지방원 세무사무사 유한회사 회장 왕동생은 형상적으로 말했다.
정책이 그렇게 많은데 어떻게 생각하세요? 업계 인사들은 독자들이 참고할 수 있는 몇 가지 방법을 제공한다.
조세 정책에는 일반적으로 문서의 시작, 본문, 끝 등 여러 부분이 포함됩니다. 납세자가 정책을 공부할 때,' 왜, 무엇을 하는가, 어떻게 하는가' 라는 방법론을 활용해 문서의 중점 부분에서 목적을 찾고, 초점을 맞추고, 맥락을 찾고, 여러 각도에서 조세 정책을 배울 수 있다.
시작을 보고' 대',' 대' 등의 키워드 뒤의 내용을 파악하고, 문서의 배경과 목적을 이해하고, 정책의 거시적 방향을 명확히 한다.
"정책 출범의 배경과 의미를 이해하는 것은 정책을 이해하는 전제조건이다." 중환성성 (경) 세무사무소 기술이사 공령문 () 에 따르면 조세정책은 일반적으로 단도직입적으로' 예',' 예' 등 키워드 뒤의 내용을 소개한다. 이 부분을 읽으면 적은 노력으로 더 많은 일을 할 수 있다.
주요 부분을 보면 정책과 관련된 세금과 원칙을 결합하여 정책의 본질을 이해한다.
"각종 세금의 기본 원리를 이해하고 익히는 것이 정책을 이해하는 관건이다." 중화인민공화국 국가세무서 황산시 세무서 간부 영영이 각종 세금의 원리를 장기적으로 연구하다. 그녀는 정책이 특정 세금에 초점을 맞추면 납세자가 그 세금의 원리를 결합하여 정책의 성격을 이해하고 정책의 주요 내용을 이해할 수 있다고 공유했다.
다 보고 정책의' 선배' 를 찾고, 상급 문건과 법규를 검토하고, 정책의 변화점을 명확히 하고, 정책의 역사 연혁을 빗질하고, 개인세 지식 체계를 풍부하게 한다.
대부분의 조세 정책의 마지막 부분은 집행 날짜와 이전 정책의 폐지 또는 연장이다. 폐지되거나 계속 집행되는 정책은 대부분 새 정책의' 전신' 이다. 비교 연구를 통해 뉴딜의 변화점을 쉽게 찾아 용도에 맞게 정책을 운용할 수 있다.
이 방법을 익히면 정책을 쉽게 이해할 수 있다.
예를 들어, 얼마 전에 발표된' 중화인민공화국 국세총국' (중화인민공화국 국세총국 공고 202 1 34 호, 이하' 34 호 공고'). 처음에는 "중화인민공화국 기업소득세법" 및 관련 조세 정책을 시행하고, 세금 서비스를 최적화하고, 세금 부담을 줄이고, 기업소득세를 결산하여 관련 사항을 결산하는 공고가 아래와 같다 "고 34 일 공고했다. 이 정책의 목적은 세금 서비스를 최적화하고, 세금 부담을 줄이며, 관련 조세 정책을 시행하는 것이다. 본문을 다시 보면 34 호 공고 제 1 조에는 10 개 개정 양식 및 양식 작성 설명이 상세히 나와 있습니다. 본 공고와 함께 납세자들은 중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (A 형, 2065, 438+07 판) 부분 양식 및 양식 작성 설명 (2026, 5438+0 년 개정) 등 정책 첨부에 충분히 주의를 기울여야 한다. 마지막으로 세심한 납세자들은 개정된 양식과 세금 공제에 관한 규정도 있다.' 중화인민공화국 국세총국' 발행에 관한' 기업소득세환환결산관리방법' (국세발 [2009] 79 호) 제 11 조 및' 중화인민공화국 국세총국' 발행에 관한' 지역간 경영기업소득세징수관리방법' 통지' (중화인민공화국) 제 10 조' 총기구와 지사의 동의를 거쳐 다음 해에 납부해야 할 기업소득세를 공제할 수 있다' 며, 34 호 공고의 관련 내용과 결합해 납세자는 중요한 변화점을 도출할 수 있다. 즉, 과납한 기업소득세는 환불될 수 있고, 공고의 목적은' 납세서비스를 최적화하고 세금 부담을 줄이는 것' 이라는 것을 증명한다.
유의해야 할 점은 일부 정책은' 특수하다' 를 비교해서 세무서를 규제하는 서류처럼 보이지만 납세자와도 밀접한 관련이 있다는 점이다. 이' 공문' 에서도 납세자와 관련된 요점을 찾을 수 있는 기교가 있다.
"관리방법", "징수관에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고" 등의 이름을 붙인 서류는 장부 증명서 관리, 세금 신고, 세금 징수, 세무감사 등을 규제하는 데 많이 사용된다. 납세자들은 이런 문건을 이해하기 위해 밀접하게 관련된 정책 문서의 내용을 비교함으로써 이런 정책이 해결해야 할 주요 문제와 문제 해결의 주요 사고방식과 방법을 이해해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자)
예를 들어, 일부 신고서를 수정하여 납세자의 특수사항에 대한 구체적인 신고 요구 사항을 명확히 하고, 납세자는 먼저 신고서의 변화에 주의를 기울이고, 양식의 특수사항에 주의를 기울이고, 신고서 마스터 테이블과 각종 부표, 부표의 대조관계를 명확히 해야 한다.
또 다른 예로, 미래 세무서가 세법 집행, 서비스, 규제 등에 대해 계획한 조치를 분명히 하는 것은 사전 예방 문건이다. 납세자는 우선 이런 문건이 그린 개혁 청사진을 이해하고 개혁의 방향과 초점을 명확히 한 다음 기업 내부 관리와 결합해 웅장한 청사진 아래의' 작은 목표' 를 명확히 하고 다음 기업 내 세무관리 개혁의 방향을 결정해야 한다.
일반적으로, 일상적인 업무에 대해 납세자들은 이런 방법을 파악함으로써 조세 정책을 정확하게 이해하고 운용할 수 있다. 그러나 비즈니스가 복잡하고 신흥 형식과 같은 특수한 상황에서는 100% 에 직접 대응하는 정책 규정을 찾을 수 없습니다. 납세자는 먼저 업무의 본질을 파악한 다음 관련 정책을 적용해야 한다.
"상업의 본질을 정확하게 파악하는 것은 결국 계약에 달려 있다. 계약은 업무를 증명하고, 업무는 세금을 결정한다. " 왕동생은 기업이 거래 대상, 계약 중 쌍방의 권리 의무의 정의를 결합해 업무의 본질을 결정하여 적용 가능한 조세 정책, 계산 세금 및 신고를 판단해야 한다고 생각한다.
베이징 신주 세무연구센터 수석연구원 오동명도 "사전에 서면으로 각 방면의 권리의무를 확정하는 것은 기업의 최고의 자기보호이자 세무책임을 명확히 하고 세무위험을 피하는 가장 좋은 방법" 이라고 말했다.
정책 지향과 연계하여 운용하다
정책 이해와 운용의 요점을 파악한 후 납세자들은 2022 년 최신 정책 방향을 결합해 조세 정책의 운용을 더욱 보완해야 한다.
기본 정보를 정확하게 기입하여 우대 정책을 정확하게 취득하다.
두 건의' 의견' 에 따르면 2022 년 법에 따라 대데이터 정밀 푸시 우대 정책 정보를 실현하여 시장 주체가 정책 배당금을 충분히 누릴 수 있도록 했다.
국가세총국 선전 () 시 후쿠다 () 구 세무서 세무관리과 과장 은호 () 는 납세자들이 세무시스템 등록의 업종, 송장세율, 프로젝트 등의 내용의 정확성에 주의를 기울여 큰 데이터가 기업에 적용될 수 있는 정책을 인식하지 못하고 정책 홍보 효과에 영향을 미치지 않도록 해야 한다고 말했다.
R&D 비용과 공제 정책을 예로 들어 보겠습니다. 현행 정책에 따르면, 65438+2023 년 2 월 3 1 이전에 기업이 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 무형자산을 형성하지 않고 당기손익에 부과되며 실제 발생액의 75% 에 따라 세금을 계산하기 전에 공제됩니다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 175% 에 따라 위 기간 동안 세전 상각을 실시한다. 이 정책이 적용되지 않는 업종으로는 담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스, 엔터테인먼트 산업, 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 업종이 있습니다.
선전 () 시 후쿠다 () 구 세무서 세무소 () 사무원 하영희 () 는 기자들에게 빅데이터 선별을 통해 등록업계 정보를 수집하고, 조건에 맞을 수 있는 기업에 대한 맞춤형 문자 메시지와 전화 과외를 진행하고, 전자세무서와 휴대전화를 통해 세무소 프로그램 @ 푸시 관련 링크에서 R&D 우대 정책을 유도하는 비용 가산공제를 유도한다고 말했다. "기업업계 등록 오류로 인해 세무서가 빅데이터 선별에서 누락될 수 있습니다." 예를 들어, 기업이 실제로 제조업에 종사하고 있지만 업종을 도매와 소매로 잘못 등록하면 세무서가 비용 가산 공제 조건을 충족시킬 수 있는 기업을 선별할 때 기업을 잘못 판단해 비용 가산 공제 조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하고, 제때에 비용 가산 공제를 상기시키지 않고 있다. 즉, 기업 자체가 정책에 대한 관심이 부족하면 R&D 비용에 대한 할인 공제를 제때에 받지 못할 수 있다는 것이다.
일상적인 세금 관련 사항에 대한 규정 준수 관리를 통해 자결의 정확성을 보장합니다.
세무서는 우대정책을 즐기는 절차와 절차를 더욱 간소화하고' 자주인정, 자신고, 사후감독' 범위를 계속 확대해 운영이 편리하고 신속하며 규제가 유효하다는 것을 보장할 것으로 알려졌다.
공령문은 최근 몇 년 동안 자산 손실, 기업소득세 특혜 정책 등을 포함한 섭세 업무가 모두' 자결정, 자신고, 사후감독' 범주에 포함됐다고 밝혔다. 이 작업은 납세자의 세무 행정 비용을 크게 절감하는 동시에 납세자에 대한 규정 준수 및 전문성 요구 사항을 높였습니다.
"현재 납세자들은 스스로 신고를 판단하고 조사를 위해 자료를 보존하여 세금 징수의 효율을 크게 높였다." 자차별의 범위를 더욱 확대하는 것에 대해 김지남 지역 부동산회사 재무이사 만화감개했다. 그러나 기자에 따르면 실제 운영에서 일부 기업들은 자신에 대해' 자신이 없다' 고 판단한다. 그렇다면 기업은 어떻게 자신의 판단의 정확성을 보장해야 할까요?
공령문은 납세자에게 우선 상술한 방법을 이용하여 세금 정책을 좀 더 종합적이고 정확하게 이해하고 관련 정책을 적용할 때' 자기 판단' 의 정확성을 보장할 것을 건의합니다. 다음으로, 세금 신고 링크, 세금 차이 회계 등 일상적인 세금 관련 사항 및 처리의 정확성과 같은 일상적인 세금 처리의 정확성을 파악합니다. 마지막으로, 일상적인 서류, 계약, 장부 관리를 잘 하고, 모든 세금 관련 사항에 대한 자료를 보존하고, 가능한 후속 검사에 냉정하게 대응해야 한다.
사실 김지남 지역 부동산 회사도 그렇게 했습니다. 만화는' 자기판단, 자기신고, 사후감독' 을 사용할 때 정책의 적용성에 초점을 맞추고 있다고 말했다. 내부 연구 및 토론 및 예비 확인 정책 적용 조건을 충족한 후 세무원은 세무간부와 협의하여 확인한 후 자료 준비에 착수합니다. 신고 과정에서 문제가 발생하면 즉시 납세서비스 핫라인 12366 으로 전화해 주세요. "관련 세금 관련 정보에 대하여 우리 회사는 온라인 및 오프라인 저장을 잘 할 것입니다." Wanhua 는 한편으로는 적시에 데이터를 스캔하여 회사 서버에 저장한다고 말했다. 한편, 문자 자료를 제때에 전용 서류봉투에 담아 회사 기록실에 보관한다.
세무서의 서비스를 잘 이용하여 중요한 사안의 본질을 확정하다.
세무서는 대기업에 대한 세금 사전 판결을 실시하고 건전한 관련 제도를 마련할 것으로 알려졌다.
앞서 베이징 신주세로 세무연구센터에서 기업의 선행판결 인식과 수요에 대한 조사를 실시했다. 그 결과, 모든 응답자들은 정책 적용에 대해 매우 우려하고 있으며, 기업 규모가 커질수록 정책 적용에 대한 관심이 높아지는 것으로 나타났다. "대기업은 중소기업보다 복잡한 거래, 주요 투자 또는 구조 조정 활동을 운영한다. 정책을 정확하게 적용하지 못하면 투자와 비즈니스 의사결정이 어려워질 수 있다. " 베이징 신주 세무연구센터 수석연구원 오동명 () 은 대기업이 전문가나 동행을 상담하고 의사결정을 꼼꼼히 분석할 수는 있지만 예상 처리방안의 확실성이 우려된다고 분석했다.
"두 사무실의" 의견 "은 대기업 세금 사전 판결 제도의 시행을 모색하면 이 문제를 더 잘 해결할 수 있다고 제안했다." 오동명은 이 제도가 세법 적용 중 납세자가 예상하는 세금 관련 문제의 불확실성을 효과적으로 낮출 수 있다고 밝혔다. 이에 따라 우리 나라는 특히 대기업에 대해 조세사전 판결 제도를 실시할 필요가 시급하다. 장기적으로 비교적 안정된 세법은 변화무쌍한 경제활동이나 행위에 상응할 수 없으며, 세법의 적용은 계속 존재할 것이다. 세무서가 사전 판결을 제공할 수 있다면 상호 신뢰 협력을 구축하는 세기업 관계 구축, 세수 위험 방지, 사업자 환경 최적화에 긍정적인 역할을 할 것이다.
오동은 이전 지방 시범에서 전형적인 사례가 있다고 분명히 말했다. 무석 모 대기업은 해외 흡수 합병으로 투자자가 변경됨에 따라 해당 조세 정책에 어려움을 겪고 무석세무서에 선행판결을 신청해 해당 기업의 해외 흡수 합병으로 인한 투자자 변경이 특수 재편 업무 기준에 부합하는지 확인한다. 결국 세무서에서는 이 기업의 흡수합병 행위가 특수구조업무로 정해져 세금 연기 세무처리를 할 수 있다고 미리 결정한 전문회의를 열었다.
충칭시 세무서 제 1 분국 납세서비스과 부과장인 나옥정은 정책 적용 과정에서 업무의 본질에 대한 판단이 납세의무의 성립 여부, 납세자 납세비용의 높낮이에 큰 영향을 미쳤다고 말했다. 납세자는 세무서가 대기업 세수 사전 판결 제도를 더 시행한 후 이 제도를 최대한 활용해 세수관리의 확실성을 강화할 수 있다.
이 글은 2022 년 6 월 2 1 일' 중국세무보' B 1 판에 발표되었다.
출처: 중국 세무보.