(1) 세전 공제를 허용하는 의료비.
(2) 항공권, 기차표 및 출장에 대한 인신상해 보험료.
(3) 직업 기술 평가, 직업 자격 인증 및 기타 지출. 직원 교육 경비 지출 범위에 부합하다.
(4) 직원이 입사하기 전에 의료기관에 가서 신체검사 비용 계산서를 작성한다.
(5) 기업은 출장직원, 개인이 제시한 재무영수증 비자비를 상환한다.
(6) 세전 공제를 허용하는 외국인 개인 주택 보조금은 사원이 송장에 의거하여 상환한다. 그러나 직원들이 업주와 임대 계약을 맺었기 때문에 송장의 상승은 개인입니다.
특히 개인 휴대전화 인보이스 등 지출 증명서는 세전 지출할 수 없다는 점을 상기시켜 준다.
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다음은 세법에서 관련 공제 증명서의 근거입니다.
세무회사 간에 소득세 전 공제 증명서의 종류에 대해 논란이 일곤 한다. 여기에 관련 법률 규정에 따르면 실제로 세무서와 더 많이 소통하고 왜 송장을 받을 수 없는지 합리적으로 설명해야 한다.
첫째, "중화인민공화국 세수징수관리법" (중화인민공화국 의장령 제 49 호, 제 200 1 호)
제 19 조는 납세자, 압류의무인이 관련 법률, 행정법규, 국무원 재정, 세무주관부의 규정에 따라 장부를 설치하고, 합법적이고 유효한 증빙에 따라 회계, 회계를 해야 한다고 규정하고 있다.
둘. 중화인민공화국 세수징수관리법 시행세칙 (문서 번호: 국무부령 제 362 호)
제 29 조 장부, 증명서, 보고서, 완세 증명서, 송장, 수출 증명서 및 기타 관련 세금 관련 자료는 합법적이고 진실하며 완전해야 한다.
세수징수법과 그 시행 세칙으로 볼 때, 합법적이고 효과적인 증빙에 대한 구체적인 해석은 없다.
셋. 중화인민공화국 기업소득세법 (문서 번호: 중화인민공화국 의장령 2007 년 제 63 호)
제 8 조는 기업이 실제로 발생하는 소득과 관련된 합리적인 비용 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 이 과세 소득액을 계산할 때 공제되도록 규정하고 있다.
넷. 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 (문서 번호: 중화인민공화국 국무부령 제 5 12 호)
제 27 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 관련 지출은 소득과 직접 관련된 지출을 가리킨다.
기업소득세법 제 8 조에 언급된 합리적인 지출은 생산경영 활동 관례에 부합하며 당기손익이나 관련 자산비용에 포함되어야 하는 필요한, 정상적인 지출을 가리킨다.
위의 소득세 관련 법령에서 볼 때 소득과 관련된 합리적인 비용만 세전 공제될 수 있으며 법률 문서가 무엇인지는 설명하지 않습니다.
동사 (verb 의 약자) 중화인민공화국 회계법
제 14 조 회계 증빙에는 최초 증빙과 회계 증빙이 포함된다.
본법 제 10 조에 열거된 경제 업무 사항을 처리하기 위해서는 반드시 원시 증빙을 기입하거나 취득하여 제때에 회계기관에 제출해야 한다.
회계 기관 및 회계사는 국가 통일 회계 제도의 규정에 따라 원본 증빙을 검토하고, 진실하지 않고 불법적인 원본 증빙을 거부하고, 단위 책임자에게 보고해야 합니다. 기록이 부정확하고 완전하지 않은 원시 증명서는 국가 통일 회계제도의 규정에 따라 반송하고 수정과 보충을 요구해야 한다.
원본 증명서에 기재된 모든 내용은 변경할 수 없습니다. 원본 증명서에 오류가 있을 경우 발급 기관에서 다시 발급하거나 정정해야 하며, 수정처에는 발행 단위 도장을 찍어야 합니다. 원래 인증서 금액이 잘못되었습니다. 발급 기관에서 다시 발급하며 원본 인증서에서 수정할 수 없습니다.
위에서 볼 수 있듯이 회계법은 합법적인 유효증빙에 대한 규정이 비교적 느슨하다. 업무가 확실히 발생했음을 증명할 수 있는 한 규정 준수 증명서에 속한다.
자동동사' 중화인민공화국송장관리방법' (국무부령 제 587 호 20 10)
제 20 조는 생산경영활동에 종사하는 단위와 개인이 상품을 구입하고, 서비스를 받고, 기타 경영활동비용을 지불하는 경우 수취인에게 영수증을 요구해야 한다고 규정하고 있다. 송장을 받을 때 이름과 금액을 변경할 수 없습니다.
제 21 조는 규정에 부합되지 않는 송장은 재무상환증빙으로 사용할 수 없으며 어떤 기관이나 개인도 거부할 권리가 있다고 규정하고 있다.
위에서 볼 수 있듯이 경영 활동에서 지불은 인보이스를 받아야 한다. 송장을 취득하지 않았거나 규정 준수 송장을 취득하지 않은 경우, 재무환급 증명서로 기업 소득세 적법한 증빙을 받지 못했다. 그러나 여기서 전제조건은 지출이 송장을 발행해야 한다는 것이다. 실제로 일부 지출은 부가가치세 및 영업세 범위 내에 있지 않아 송장을 얻을 수 없습니다 (송장 취득이 비준수). 이 경우 세전 공제는 다른 문서에 따라 달라집니다.
일곱. 중화인민공화국 영업세 잠행조례 (2008 년 국무부령 제 540 호)
제 6 조는 납세자가 본 조례 제 5 조의 규정에 따라 관련 항목을 공제하고, 취득한 증명서가 법률, 행정법규 또는 국무원 세무주관부의 관련 규정에 부합하지 않는 경우, 그 항목의 금액을 공제할 수 없다고 규정하고 있다.
여덟. 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행세칙 (재정부령 제 65 호). 20 1 1)
제 19 조는 조례 제 6 조가 국무원 세무주관부의 관련 규정에 부합하는 문서 (이하 합법적인 유효 문서) 를 의미하는 것으로 규정하고 있다.
1. 사업 세 또는 부가가치세 징수 범위에 속하는 국내 단위 또는 개인에게 지불하며 해당 단위 또는 개인이 발행한 송장을 법적으로 유효한 증빙으로 사용합니다.
2. 행정사업성 유료나 정부성 기금의 납부는 발행된 재정어음을 합법적인 유효증빙으로 한다.
3. 해외 단위나 개인에게 지급하는 경우 단위나 개인의 영수증을 합법적으로 유효한 증빙으로 사용해야 합니다. 세무서에서 영수증에 대해 의문이 있는 경우 해외 공증 기관의 확인 증명서를 제공할 것을 요구할 수 있습니다.
4. 중화인민공화국 국세총국이 규정한 기타 합법적이고 유효한 서류.
아홉. 중화인민공화국 국세총국 일부 영업세 문제 명확화 공고 (국세총국 공고 20 15 제 92 호)
제 2 조는' 중화인민공화국 영업세 잠행조례' 제 6 조가 국무원 주관세무서 관련 규정에 부합하는 문건으로 법원 판결서, 판결서, 조정서, 중재판결서, 공증된 채권문서를 포함한다고 규정하고 있다.
위에서 볼 수 있듯이 영업세 잠행조례에 규정된 증빙에는 내용이 매우 광범위하며 납세자는 세전에 기업소득세를 공제할 때 참고할 수 있고 증명의 근거로 삼을 수도 있다.
X. "중화인민공화국 부가가치세 잠행조례" (중화인민공화국 국무부령 제 538 호)
제 9 조는 납세자가 화물이나 과세 노무를 매입하여 법률, 행정 법규 또는 국무원 세무 주관부의 관련 규정에 부합하지 않는 부가가치세 공제 증명서를 취득하는 경우 매출세액에서 매입세를 공제해서는 안 된다고 규정하고 있다.
XI. 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙 (재정부령 제 65 호). 20 1 1)
제 19 조에 따르면' 조례' 제 9 조에 언급된 부가가치세 공제 증명서는 부가가치세 전용 송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 농산물 인수 송장, 농산물 판매 송장, 운송비 결산증을 가리킨다.
위에서 볼 수 있듯이 부가가치세 공제 증명서의 내용은 기업소득세 전에 공제할 수 있다.
결론:
일반적으로 개인 지급 어음은 진실하고 합법적이며 유효한 증빙인 한 세전 공제가 가능합니다. 그러나 인보이스만 받으면 세전 공제가 허용되지 않습니다. 세법에는 특별한 규정이 있어, 합법적이고 유효한 증빙을 얻더라도 세법 규정에 따라 공제해야 한다.
현행 세법에 따르면, 송장은 중요한 소득세 세전 공제 증명서이지만, 비송장 공제를 절대적으로 금지하거나 반드시 송장 공제를 허용하는 것은 아니다. 증빙증을 공제하고 반영한 기업이 발생한 비용은 실제로 발생해야 한다. 지출의 진실성을 요구하여 지출의 증거가 진실되고 유효하다는 것을 증명하다.
진실성의 원칙에도 합법성의 원칙이 포함되어 있다. 공제 항목, 공제 금액 및 과세 소득 금액 계산은 세법의 규정에 부합해야 합니다. 기업 재무 회계 처리 방법은 세법 규정과 일치하지 않으며 세법 규정에 따라 계산해야 합니다. 세전 공제의 기본 원칙을 위반하지 않는 한, 국무원 재정 세무주관부에서 명시적으로 규정한 구체적인 공제 항목이 없는 조세법과 국무원 재정세무주관부는 국가 재무회계 규정에 따라 계산한다.