[키워드] 세금 신용; 새로운 감독 메커니즘
"사회신용체계 건설을 가속화하고 신용감독의 새로운 메커니즘을 구축하는 것에 대한 국무원 사무청의 지도 의견" 은 신용감독의 새로운 메커니즘을 분명히 제시했다. 납세신용감독이란 각급 세무서가 납세자에 대한 신용정보 수집과 납세신용종합평가를 실시하고 평가 결과를 일상적인 감독에 적용하는 일련의 과정을 말한다. 세금 신용 감독을 강화하면 시장 거래 비용 절감, 시장 주체의 활력 자극, 공정한 경쟁 유지, 시장 행동 표준화 등 세금 신용 감독의 기초적인 역할을 충분히 발휘할 것이다.
첫째, 새로운 세금 감독 메커니즘의 특성
전통적인 규제 모델과 달리 신용 기반 조세 감독의 새로운 메커니즘은 새로운 개념, 새로운 방법, 새로운 수단 및 새로운 메커니즘의 "4 가지 새로운" 특징을 반영합니다. 새로운 조세 규제 메커니즘을 구체적으로 분석하는 것은 주로 다음 다섯 가지 측면에 반영됩니다.
(1) 모니터링 범위
사전, 일, 사후의 전 과정을 관통하다
전체 세금 감독 메커니즘은 사전, 신용 약속제 전면 시행으로 구체적으로 드러난다. 이 과정에서 납세신용평가를 개선하고 평가 결과를 이용해 분류 감독을 실시한다. 그 후 세수신용상벌 메커니즘을 보완하고 신용인센티브와 불신징계의' 쌍륜 구동' 을 대대적으로 추진하며, 부정직합동징벌' 칼' 을 잘 이용한다.
(2) 규제 모델
--계층 적 분류 감독.
전통적인 세금 감독 방식은 모든 납세자의 균형을 맞추는 것이기 때문에 감독 비용이 상대적으로 높다. 새로운 조세 감독 모델이 시행된 후 납세자의 신용상황에 따라 차별화 감독 수단을 채택하다. 신용상태가 좋고 위험이 낮은 납세자에 대해서는 추출 검사율을 낮춘다. 위법 부정직 행위가 있고 위험이 큰 납세자에 대해서는 추출률을 높이고 신용감독을 강화한다.
(c) 규제 목표
-부정직한 비용 증가
새로운 조세 감독 메커니즘은 건전한 세수 위법' 블랙리스트' 제도와 합동징계제도를 건립함으로써 위법, 신실세 주체에 대한 감독검사를 강화하고, 신실한 사람에게 응당한 처벌을 받고, 조세신용감독 역할을 더 잘 발휘할 수 있도록 할 수 있다.
(4)
규제 기반
-법률 및 규정에 따라 정보 공유 및 공개
정보 즐기기 * * *
부서 간 세금 관련 정보의 교환과 공유를 강화하고, 관리 허점을 막고, 감독 효율을 높이는 것은 세금 신용 감독을 실시하는 기초이다.
정보 공개
즉, 세무서에서 법에 따라 대외적으로 세금 관련 정보 조회 서비스를 제공하는 것은 부정직 행위에 대한 일종의 징계로 사회적 효과를 가지고 있다. 새로운 조세 규제 메커니즘을 수립하려면 정보 향유, 정보 공개 및 신용 제약에 더 많은 관심을 기울여야 합니다.
세금 신용 정보 수집 메커니즘을 더욱 개선하고, 세금 실명 등록 제도를 대대적으로 추진하며, 납세자 신용 파일을 보완하고, 세금 신용 정보 공유 메커니즘을 완비하다. 동시에, 제 3 자 정보를 이용하여 조세 규제의 효율성을 높이는 데 주력하다.
㈤ 운송인을 감독하다
-인터넷 데이터 증가
인터넷+은 조세 규제의 지능화, 현대화를 촉진하는 중요한 플랫폼이다. "인터넷+"과 큰 데이터가 조세 감독의 새로운 메커니즘 운영에서 강력한 지원 역할을 충분히 발휘하고, 세금 위험 관리 정보 시스템을 개조하고, 세금 신용 정보 분석, 비교, 경보 및 알림 기능을 강화하고, 조속히 부정직 위험을 방지해야 합니다. 동시에, 우리는 사물의 인터넷, 비디오 네트워킹 및 기타 규제 신기술의 적용을 강화하고 세금 감독 능력을 향상시키기 위해 노력해야합니다.
둘째, 세금 감독 메커니즘의 현황 분석
(1) 유효성
당의 18 대 이래 우리나라 세무시스템은 법에 따라 성신과세를 지향하고, 조세 제도 건설을 지향하며, 신용상벌을 기초로 하고, 신용정보 교환을 기반으로 하는 납세신용체계를 지속적으로 보완하여 뚜렷한 성과를 거두고 있다.
1,
납세 신용 체계의 탄탄한 기초를 구축하다.
조세 신용 상벌 제도를 보완하고 신용 정보 수집, 신용 평가, 결과 적용 전 과정 및 전 과정을 포괄하는 신용 관리 제도의 틀을 형성하였다.
2,
세금 신용 평가 결과의 적용
。 관엄상제 상벌 중시 원칙을 견지하고, 납세신용평가 결과 적용을 심화시키고, 세수위법행위에 대한 합동징계력을 강화하고, 납세자 납세 준수도를 강화하고, 성실하고 신뢰할 수 있는 가치 지향을 확립하다.
3,
* * * 연계 관리 모델 구축
。 각급 세무서는 공공신용정보 공유 플랫폼을 이용해 납세신용정보와 사회신용정보 도킹을 추진하고, 납세신용관리에서' 대데이터' 의 역할을 충분히 발휘하며 점차 납세신용관리의 대구도를 형성하고 있다.
4,
납세자에게 부정직 행위를 복구하도록 지도하다.
。 신용회복은 국가에 세수 손실을 만회할 수 있을 뿐만 아니라, 위법 불신 당사자에게 구제권익의 기회를 제공할 수 있으며, 세수 감독 중의 강유상제를 구현한다.
(2) 문제
새로운 세금 규제 메커니즘을 구축하는 더 높은 목표와 비교했을 때, 존재하는 문제는 주로 다음과 같습니다.
1. 전국적으로 비교적 통일된 규제 체계가 형성되지 않았다.
현재 전국 각지의 세무서들은 여전히 각자 싸우고 있으며, 자신의 특징에 따라 각기 특색 있는 납세신용감독체계를 형성하고 있으며, 지역간 차이가 커서 종합신용감독 역할을 충분히 발휘하기 어렵다.
2
,
징신의 파편화와 정확성은 줄곧 해결되지 않았다.
일부 세무 부서에는 원시 직접 데이터가 부족하기 때문에 주요 시장 데이터는 대부분 다른 부서에서 비롯되며, 각 부서의 데이터 수집의 중점과 기준이 다르기 때문에 수집한 데이터가 너무 단편화되고 정확성이 보장되기 어렵다.
규제 플랫폼의 상호 연결은 실현되지 않았습니다.
지방세 부서의 신용 감독 시스템은 설계 초기에 네트워크 시스템의 상호 연결을 고려하지 않았기 때문에 현재 신용 감독 네트워크 시스템의 실시간 및 상호 운용성이 부족합니다.
4. 납세신용평가기준과 방법 보완이 시급하다.
현재 각급 세무서는 주로 중화인민공화국 국세총국' 납세신용등급평가관리시행방법' 에 따라 납세신용등급평가를 실시하고 있다. 주로 납세자의 납세 준수에 기반을 두고 있으며, 일정한 한계가 있으며, 평가 기준과 방법은 조정하고 보완해야 한다.
5. 세수 부정직 비용이 너무 낮은 상황은 시급히 변화해야 한다.
우리나라의 세수 감독 관련 법규가 건전하지 않아 세수 부정직 처벌 메커니즘이 미비하고, 세수 부정직 비용이 상대적으로 낮아 일부 부정직 행위가 응당한 처벌을 받지 못하게 되었다.
셋째, 새로운 세금 감독 메커니즘의 구축 경로
신용에 기반한 조세 감독의 새로운 메커니즘을 구축하려면 사전, 일, 사후의 전 과정을 중시해야 한다.
(a) 사전 링크 혁신 신용 감독
1, 납세신용약속제 추진.
신용약속의 세무사항을 명확히 하고, 규범적인 신용약속 형식을 제정하고, 납세자를 조직하여 신용약속을 체결하고, 세무서 홈페이지를 통해 사회에 공시하다. 세무서는 납세자 신용약속 정보에 따라 사후감독과 부정직징계 등 행정사무를 강화하는 중요한 참고로 삼았다. 신용약속 위반에 대해서는 관련 규정에 따라 세무사이트에 공시하여 부정직징계를 실시한다.
2, 세금 신고 시스템의 구현.
세법에 규정된 기한 내에 조직납세자가 자발적으로 세무서에 과세 항목과 금액을 신고하고, 납세자는 적시에 세금을 전액 신고해야 한다. 세무서는 납세자의 세금 신고와 권익 향유를 결합하여 납세자에게 편리함과 그에 상응하는 권리를 부여했다. 동시에, 모든 시민이 자발적으로 신고하고 법에 따라 세금을 낼 수 있도록 부정직 행위에 대한 징계력을 강화하는 데 주의를 기울여야 한다.
3, 세금 서비스 수당 시스템을 홍보하십시오.
허용 오차 처리란 납세자가 세무서비스청에 가서 세무업무를 처리할 때 제공한 관련 자료가 완전하지 않지만 세무서는 여전히 실질심사를 진행하는 것을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무처, 세무처, 세무처, 세무처, 세무처) 납세자 또는 납부자는 결원 접수 약정서를 작성할 때 종이 자료 제출을 잠시 유예하고, 우선 창구에서 업무를 처리하고, 약속일자 내에 보완이 필요한 자료를 보충할 수 있다.
(b) 신용 감독 심화 과정에서
1, 세금 신용 평가 메커니즘 개선.
현재 우리나라 납세신용평가에는 세무등록, 세금신고, 납세상황, 세위법행위처리 등 5 대 22 개 지표가 포함돼 있다. 백분위수제를 사용하여 a, b, c, d, E *** 5 개 등급을 결정합니다. 실무에 존재하는 문제에 대해 필자는 세 가지 측면에서 보완할 것을 제안한다. 하나는 정보화 수단으로 납세자 납세 신용 정보 저장소와 개인 납세 신용 정보 저장소를 구축하고, 관련 지표의 현장 조사 및 검증을 강화하고, 실용적인 납세 신용 평가 방법을 확립하는 것이다. 두 번째는 납세신용평가 메커니즘과 평가 결과 발표 방식을 개선하는 것이다. 셋째, 세무서와 다른 부처 신용평가의 연계 메커니즘을 확립하여 납세신용평가의 과학성, 객관성, 공정성을 더욱 강화한다.
신용 분류 감독을 적극적으로 홍보하십시오.
납세신용평가 결과를 이용하여 납세자를 분류, 차별화 감독 및 서비스한다. 신뢰할 수 있는 납세자와 가격을 지불하지 못한 사람들의 압력을 의식하다. 실제 업무에서는 A 급 납세자를 위한 녹색 통로를 개설하고 세무사항을 우선적으로 처리하는 것이 좋습니다. 둘째, 세무검사에서 B 급 납세자에 대한 약속, 알림 등 관리 조치를 도입하고 매년 정기적으로 전면 점검한다. 셋째, C, D 류 납세자에 대한 일상적인 특별 검사를 강화한다. 넷째, 탈세로 세무서에 의해' 블랙리스트' 에 오른 기업에 대해 법에 따라 합동징계를 실시하고 공사 입찰, 기업융자, 명예칭호 수여 등에 참여하는 것을 제한한다.
"신용+위험" 동적 규제 메커니즘을 구축하십시오.
위험 관리를 지향하여 세무 사찰의 새로운 모델을 탐구하다. 유연성 있는 법 집행 이념을 세우고 기업 유형 및 기업의 업계 특성에 따라 특성 라이브러리 및 납세자 라이브러리를 포함한 세금 위험 관리 정보 시스템을 구축하여 중점 산업 위험 관리 모델을 개발합니다. "이중 무작위 공개" 감독과 납세자의 신용 상태 사이의 유기적 연결을 촉진하고, 신용상태가 좋고 위험이 낮은 납세자에 대한 추출 비율과 빈도를 줄인다. 일반 신용위험을 가진 납세자의 경우, 정상 비율과 빈도에 따라 추출 검사를 실시한다. 위법적이고 위험이 높은 납세자에 대한 추출 비율과 빈도를 높이다.
(c) 개선 후 링크의 신용 감독 측면.
1, 깊은 불신 연합 징계.
신용상벌 조치를 더욱 보완하고 분류 감독을 실시하다. 다른 부서와 협력하여 신용을 지키는 인센티브, 부정직한 징계의 사회적 분위기를 조성하고 납세자에 대한 심각한 부정직에 대한 징계력을 높인다. 우리나라의 현행 벌금 위주의 납세자들이 매일 세법을 위반하는 처벌 방식을 바꿀 것을 건의합니다. 심각한 위법 불신기업에 대해서는 시장감독부에 맞춰 영업허가증을 취소하고 생산경영활동을 제한해야 한다. 보편적으로 부정직한 납세자에 대해서는 높은 세율을 징수하여 그들의 사회 보장과 의료 서비스를 제한한다.
2. 긍정적이고 부정적인 전형적인 사례의 홍보를 강화하십시오.
납세 청렴성의 전형적 사례를 대대적으로 홍보하고, 납세 중 심각한 부정직 사례를 폭로하고, 전 사회에서 신용과 불신 경보 분위기를 적극적으로 조성하고, 성실하고 법을 준수하는 세금을 기업과 개인의 화사한' 명함' 으로 만들어 경제사회 활동에서 기회와 이익을 얻을 수 있도록 한다. 위법 부정직을 기업과 개인의' 짧은 다리' 로 만들어 곳곳에서 막혀 움직일 수 없다.
3. 간의방권 사항에 대한 후속 감독을 개선하다.
세무등록관리개혁 후의 새로운 상황에 대해 정보기술과 빅데이터 기술에 의지하여 세무등록정보의 무결성과 오차율을 효과적으로 모니터링하고 등록정보의 진실성과 유효성을 높일 수 있다. 세금 신고 금액과 송장 금액의 실시간 대응을 강화하여 각종 송장 사용 중 위법 행위에 대한 효과적인 대응 능력을 높이다. 취소된 입가 법 집행 프로젝트에 대해 후속 규제 조치를 연구하고 제정하여 세금 위험을 목표로 모니터링, 분석 및 관리합니다.
4. 신용 수리 메커니즘을 설정합니다.
각급 세무서는 국세총국이 반포한 세수신용복구 관련 규정을 시행하고, 부정직한 납세자들이 신용약속, 신용정류, 특별훈련 등의 활동을 벌여 그 신용을 복구해야 한다. 납세 중신연합 징계 대상자의 인정을 더욱 보완하고, 법에 따라 세금을 납부하지 않은 납세자의 시한 정류를 촉구하며, 적시에 부정직한 관리 제도와 집행 조치를 바로잡는다.
넷째, 새로운 세금 감독 강화를위한 안전 조치
(a) 새로운 세금 감독의 조직 이행을 강화한다.
조직 조정 메커니즘을 적극적으로 보완하고, 조직을 건전하게 하고, 조직 지도력을 강화하고, 책임 분담을 세분화하고, 감독 심사를 강화하고, 새로운 세수 감독 실시를 효과적으로 추진한다. 새로운 조세 감독 관련 제도와 규범의 수립과 개선을 가속화하고, 다양한 채널과 형식을 통해 홍보 해석 작업을 잘하고, 신용 감독 조치와 그 효과를 적극적으로 홍보하고, 시장 주체가 법에 따라 성실하게 경영하고, 좋은 사회 분위기를 조성한다.
(2)
새로운 세금 감독 조정 메커니즘 구축
시장경제 조건 하에서 납세자의 경제거래 활동은 비교적 복잡하여 세무서만으로는 납세자의 경제활동을 효과적으로 감독하기 어렵다. 부서 연계를 강화해야 합니다.
한편으로는
세무서의 내부 조정으로, 세금 징수관과 사찰을 나누는 동시에 조세 징수 기관과 세무조사기관 간의 조정을 강화했다.
다른 한편으로는
세무서와 사회기관 간, 세무서와 입법기관 간, 세무서와 은행 간의 협력입니다.
(3)
새로운 세금 감독에 대한 정보 지원을 강화하다.
"인터넷+","빅 데이터" 와 같은 현대 정보 기술을 사용하여 새로운 세금 감독에 대한 정보 시스템의 지원 역할을 강화하고 세금 징수 수준을 높이며 세금 징수 비용을 절감합니다. 사물인터넷 등 비접촉식 기술 수단을 통해 규제 효율을 높이다. 납세 신용 기록 파일 개선, 납세자의 일상적인 감독 능력 향상, 온라인 운영세 홀 설립 및 개선, 휴대전화에 모바일 세금 앱 구축, 세금 정보 공개 플랫폼 구축, 납세자에게 편리하고 효율적인 세금 채널 제공, 편리한 세금 정보 컨설팅 및 조회 채널 제공, 세금 공개를 통한 세금 감독 메커니즘 구축
(4)
새로운 조세 감독 정보 보호를 개선하다.
각급 세무서는 본급 신용정보 카탈로그에 따라 정기적으로 납세신용정보를 수집하여' 소유' 를 하고, 제때에 동급 공공신용정보플랫폼으로 푸시하여 납세신용이 전 사회신용관리체계에 포함되도록 추진해야 한다. 동시에, 각급 세무서는 각급 발전 개혁, 시장감독, 환경보호, 법원, 은행, 보험감독 등과 적극적으로 정보 상호 연결 공유 메커니즘을 구축해야 한다. 각급 세무서도 납세신용평가에서 관련 부서의 신용정보를 활용해 납세신용과 공공신용의 효과적인 연계를 실현해야 한다. 부서 간, 지역 간 상호 연결 상호 검사 메커니즘을 점진적으로 확립하다.
(5)
납세자의 권익 보호를 강화하다
경제 발전과 시민의 전반적인 교육 수준이 높아짐에 따라 공공 재정 사용에 대한 국민의 알 권리 요구가 높아지면서 자기 보호와 권익 보호에 대한 인식이 크게 높아졌다. 정부는 납세자에게 법에 따라 성실하게 세금을 납부할 것을 요구하며, 납세자도 납부한 세금이 어디에 쓰이는지, 합리적으로 사용되는지, 정말로 국민에게 쓰이는지, 국민에게 쓰이는지 알고 싶어 한다.
각급 세무서는 납세신용정보 안전과 납세자 권익 보호를 강화하고, 납세신용정보 이의신고제도를 보완하고, 납세신용복구제도를 실시해야 한다. 주관적으로 잘못을 인정하고 객관적으로 시정하려는 납세자는 신용복구를 통해 자신의 합법적인 세수 권익을 쟁취하고 보호할 수 있도록 허용해야 한다.
각급 세무서가 신용 기반 조세 감독의 새로운 메커니즘을 혁신하고, 사전, 일, 사후 전 과정 감독을 강화하고, 부서 간 신용 정보 공유와 신용 상벌 연계 메커니즘을 확립하고, 세수 위험 방지를 위한 업무 방향을 더욱 강조하고, 규제 자원을 과학적으로 배치하고, 관리 업무와 정보기술의 심도 있는 융합을 촉진할 것을 건의합니다.