제 1 조는' 중화인민공화국 개인소득세법' (이하' 개인소득세법') 에 근거하여 본 조례를 제정한다.

제 2 조 개인소득세법은 중국 내에 거처가 있다고 하는데, 호적, 가정, 경제이익 등의 이유로 중국 내에 자주 거처가 있다는 뜻이다. 중국 내 소득과 중국 외 소득은 각각 중국 내 소득과 중국 외 소득을 가리킨다.

제 3 조 국무원 재정세주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 다음 소득은 지불장소가 중국 내에 있든 없든 모두 중국 경내에서 나온 것이다.

(a) 고용, 준수 등으로 중국 내에서 서비스를 제공하여 얻은 소득. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다

(2) 임차인이 중국 내에서 사용한 소득에 재산을 임대한다.

(3) 각종 특허권이 중국 내에서 사용되는 소득을 허가한다.

(4) 중국 내 부동산과 기타 재산 또는 기타 재산을 양도하여 얻은 소득

(5) 중국 내 기업, 사업 단위, 기타 조직 및 주민 개인으로부터 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득.

제 4 조 중국 내에 거처가 없고 국내에 거주하는 누적 만점 183 일 연속 6 년 미만의 개인으로 중국 밖에서 유래한 것으로 관할 세무서에 신고한 후 해외 기관이나 개인이 지급한 개인소득세는 면제된다. 중국 내 누적 체류 183 일 중 어느 한 해 동안 중국 내 누적 체류 183 일 연속 연한을 다시 계산하다.

제 5 조는 중국 내에 거처가 없고, 납세연도 내에 중국 내에 90 일을 넘지 않는 개인이 중국 내 소득에서 유래한 것으로, 해외 고용주가 지불하고, 해당 고용주가 중국 내 기관과 장소에서 부담하는 개인소득세를 면제한다.

제 6 조 개인 소득세법에 규정 된 개인 소득의 범위:

(a) 임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 의미합니다.

(b) 노동 보상 소득은 설계, 장식, 설치, 도면, 검사, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 번역, 검토, 서화, 조각, 영화, 영화, 영화, 영화, 비디오

(c) 원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다.

(4) 특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술을 제공하는 사용권 및 기타 특허권을 통해 얻은 소득을 말합니다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.

(5) 영업 수익은 다음을 의미합니다.

1. 자영업자의 생산경영소득, 개인독자기업의 투자자와 합작기업의 개인파트너의 생산경영소득은 중국 내에 등록된 개인독자기업과 합작기업의 생산경영수익에서 비롯된다.

2. 법에 따라 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하는 개인

3. 개인이 기업사업단위에서 청부, 임대, 하청, 전셋으로 얻은 소득;

4. 다른 생산 경영 활동에 종사하는 개인.

(6) 이자, 배당금, 배당금 소득은 채권, 지분을 소유한 개인이 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.

(7) 재산임대소득은 개인이 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대해 얻은 소득을 말한다.

(8) 재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 합자기업 재산점유율, 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.

(9) 우연한 소득은 개인 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우연한 성격의 소득을 가리킨다.

개인 소득이 과세 소득 항목을 정의하기 어려운 것은 국무원 주관 세무서가 확정한다.

제 7 조 주식 양도소득에 개인 소득세를 징수하는 방법은 국무원이 별도로 제정해 NPC 상무위원회에 신고해 등록한다.

현금, 실물, 유가증권 및 기타 형태의 경제적 이익을 포함한 제 8 조 개인 소득 형태 소득은 실물로 취득한 증빙서에 명시된 가격에 따라 과세 소득액을 계산한다. 실물증빙증이나 증빙서에 명시된 가격이 현저히 낮으며, 시장가격을 참고하여 과세 소득액을 확정하다. 소득은 유가증권으로 액면가와 시장가격에 따라 과세 소득액을 정한다. 소득이 다른 형태의 경제적 이익이라면 시장 가격을 참고하여 과세 소득액을 확정해야 한다.

제 9 조 개인소득세법 제 4 조 제 1 조 제 2 항에 언급된 채무이자는 개인이 중화인민공화국과 중화인민공화국 재정부가 발행한 채권을 보유하고 있는 이자를 가리킨다. 국가가 발행한 금융채권 이자는 개인이 국무원의 비준을 거쳐 발행한 금융채권을 보유해 얻은 이자를 말한다.

제 10 조 개인소득세법 제 4 조 제 1 항 (3) 항에 따르면 국가통일규정에 따라 지급되는 보조금, 수당은 국무원 규정에 따라 지급되는 정부 특수수당, 원사수당, 국무부가 규정한 개인소득세를 면제하는 기타 보조금, 수당을 가리킨다.

제 11 조 개인소득세법 제 4 조 제 4 항 제 4 항에 언급 된 복지비는 국가 관련 규정에 따라 기업, 사업 단위, 국가기관 및 사회단체가 사용하는 복지비 또는 노동조합 경비에서 개인에게 지급되는 생활보조금을 가리킨다. 본 조치에서 구제금이라고 부르는 것은 각급 인민정부 민정 부서가 개인에게 지급하는 보조금을 가리킨다.

제 12 조 개인소득세법 제 4 조 제 8 항에 따르면 관련 법률에 따라 면세되어야 하는 외교관, 영사관 및 주중 사영관 기타 인원의 소득은' 중화인민공화국 외교특권 및 면제 조례' 와' 중화인민공화국 영사특권 및 면제 조례' 에 따른 면세 소득을 가리킨다.

제 13 조 개인소득세법 제 6 조 제 6 조 제 1 항 (1) 항에 따르면 법에 따라 결정된 기타 공제 항목으로는 국가 규정에 부합하는 기업연금과 직업연금 납부, 국가 규정에 부합하는 상업건강보험과 세수연기형 상업연금보험 구매, 국무원 규정에 따라 공제할 수 있는 기타 항목 등이 있다.

특별 추가 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제는 주민이 한 납세 연도 내 과세 소득액으로 제한됩니다. 한 과세 연도 내에 공제를 완료할 수 없는 경우 다음 연도 공제를 이월하지 않습니다.

제 14 조 개인소득세법 제 6 조 제 1 항 제 2 항, 제 4 항, 제 6 항에 명시된 대로 다음 방법에 따라 결정된다.

(a) 노동 보수 소득, 로열티 소득, 로열티 소득은 일회성 소득이며 일회성 소득으로 간주됩니다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다.

(b) 재산 임대 소득은 한 달 이내에 얻은 소득이어야 한다.

(3) 이자, 배당금, 배당금 소득은 이자, 배당금, 배당금을 지급할 때 얻은 소득으로 한 번이다.

(d) 우연한 소득, 한 번에 한 번 얻는다.

제 15 조 개인소득세법 제 6 조 제 1 조 제 (3) 항에 언급 된 원가비용은 생산운영활동에서 분배비용을 계상하는 직접비용과 간접비, 판매비, 관리비, 재정비용을 가리킨다. 손실이란 생산 경영 활동에서 고정자산과 재고의 손실, 파손, 폐기, 재산 이전 손실, 부실 손실, 자연재해 등 불가항력 요인으로 인한 손실을 말한다.

경영소득을 획득한 개인은 종합소득이 없고, 매 납세년도마다 과세 소득액을 계산할 때 6 만 위안의 비용, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 공제해야 한다. 특별 추가 공제는 최종 결제시 공제해야 한다.

생산경영 활동에 종사하여 완전하고 정확한 납세 자료를 제공하지 않고, 과세 소득액을 정확하게 계산할 수 없는 경우, 주관 세무서에서 그 과세 소득액이나 과세 금액을 승인해야 한다.

제 16 조 개인소득세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에 규정된 재산의 원래 가치는 다음과 같이 결정된다.

(a) 유가 증권, 구매 가격 및 규정에 따라 지급되는 관련 비용

(2) 건물의 건설 비용 또는 구매 가격 및 기타 관련 비용

(3) 토지 사용권, 토지 사용권 취득 가격, 토지 개발 비용 및 기타 관련 비용

(d) 기계 설비, 선박, 구매 가격, 운송료, 설치비 및 기타 관련 비용.

기타 재산은 전항에 규정된 방법을 참고하여 재산의 원가치를 결정한다.

납세자는 완전하고 정확한 재산 원가치 증명서를 제공하지 못했고, 본 조의 제 1 항에 규정된 방법으로 재산의 원가치를 확정할 수 없으며, 주관 세무서가 재산의 원가치를 사정한다.

개인소득세법 제 6 조 제 1 항 제 5 항에 언급된 합리적인 비용은 재산 매각 시 규정에 따라 납부한 관련 세금을 가리킨다.

제 17 조 재산 양도소득은 일회성 재산 양도소득에 따라 재산의 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액에 따라 세금을 부과한다.

제 18 조 두 명 이상의 개인이 같은 종목에서 같은 수입을 얻는 것은 개인소득세법의 규정에 따라 세금을 계산해야 한다.

제 19 조 개인소득세법 제 6 조 제 3 항에서 개인이 소득을 교육 빈곤 구제 빈곤 빈곤 완화 등 자선사업에 기부하는 것은 개인이 중국 내 공익성 사회단체와 국가기관을 통해 교육 빈곤 구제 등 자선사업에 기부하는 것을 말한다. 과세 소득액은 기부 전 과세 소득액을 공제하는 것이다.

제 20 조 주민이 중국 내외에서 얻은 종합소득, 경영소득은 합병하여 과세 금액을 계산해야 한다. 중국 내외에서 얻은 기타 소득은 별도로 계산해야 한다.

제 21 조 개인소득세법 제 7 조에 언급된 해외에서 납부한 개인소득세는 소득이 중국 밖에서 온 국가의 법률에 따라 납부하고 실제로 납부해야 하는 소득세를 가리킨다.

개인소득세법 제 7 조에 따르면 본법 규정에 따라 계산된 납세자 국외에서 얻은 과세 금액은 주민개인이 해외에서 얻은 종합소득, 경영소득 및 기타 소득에 대한 소득세 공제 한도 (이하 공제 한도) 입니다. 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고 중국 외 한 국가의 종합소득신용한도, 업무소득신용한도 및 기타 소득신용한도의 합은 해당 국가의 소득신용한도입니다.

주민개인이 중국 이외의 국가에서 실제로 납부한 개인소득세는 전액규정에 따라 계산한 해당 국가로부터 얻은 공제 한도보다 낮으며, 차액 부분은 중국 내에서 납부해야 한다. 해당 국가의 소득 공제 한도를 초과하는 부분은 현재 과세 연도의 과세 금액에서 공제할 수 없지만, 이후 과세 연도에 해당 국가의 소득 공제 한도 잔액에서 공제할 수 있습니다. 보충 공제 기한은 최대 5 년을 초과할 수 없다.

제 22 조 주민이 해외에서 납부한 개인소득세신청공제를 신청할 때, 해외세무서에서 발행한 이 세금이 속한 연도의 관련 납세증명서를 제공해야 한다.

제 23 조 개인소득세법 제 8 조 제 2 항에 규정된 이자는 세금 신고 기간 마지막 날과 세금 신고 기간 같은 기간 중국 인민은행이 발표한 인민폐 대출 기준금리에 따라 계산되며, 세금 신고 기간이 만료된 다음날부터 세금 신고 기간이 만료되는 날까지 일별로 수령한다. 납세자가 납세기간이 만료되기 전에 세금을 내는 이자계는 납세일을 받는다.

제 24 조 원천 징수 의무자가 개인에게 과세 금액을 지급할 때, 개인 소득세법의 규정에 따라 세금을 원천징수하고, 대납하고, 제때에 은행을 납부하고, 특별 기록을 참고해야 한다.

전액에 언급된 지급에는 현금 지불, 송금 지불, 이체 지불 및 유가 증권, 실물 및 기타 형태의 지불이 포함됩니다.

제 25 조 정산이 필요한 종합 수익은 다음과 같다.

(1) 두 곳 이상에서 종합소득을 취득하고, 종합소득년도소득공제 특별추가 후 잔액이 6 만원을 넘는다.

(2) 노무보상, 특허권 사용료, 특허권 사용료 소득 중 하나 이상을 취득하고, 연간 종합소득은 특별비용을 공제한 후 잔액이 6 만원을 넘는다.

(3) 과세 연도 내 선불세액이 과세 금액보다 낮다.

(4) 납세자는 세금 환급을 신청합니다.

납세자가 세금 환급을 신청하면 중국 내에 개설한 은행 계좌를 제공하고 최종 환납지에서 즉석에서 세금 환급을 처리해야 한다.

환산 청산의 구체적인 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.

제 26 조 개인소득세법 제 10 조 제 10 조, 전원전액 압류신고는 세무서가 세차달 15 일 이내에 주관 세무서에 지급한 모든 개인의 관련 상황, 지급액, 공제 항목과 금액, 압류의 구체적인 금액과 총액, 기타 관련 세금 관련 정보 및 자료를 제출하는 것을 말한다.

제 27 조 납세자가 납세신고와 기타 관련 사항을 처리하는 구체적인 방법은 국무원 주관 세무서가 제정한다.

제 28 조 주민은 개인이 임금과 임금 소득을 받을 때 특별 추가 공제에 관한 정보를 원천 징수 의무자에게 제공할 수 있으며, 원천 징수 의무자는 세금을 압류할 때 특별 추가 공제를 공제해야 한다. 납세자는 동시에 두 곳 이상에서 임금, 임금 소득을 받고, 원천 징수 의무자는 특별 추가 공제를 공제하며, 동일한 특별 추가 공제 항목은 세금 연도 중 한 곳에서만 얻을 수 있는 소득에서 공제됩니다.

주민개인은 환산청산시 세무서에 관련 자료를 제공하고 특별 추가 공제를 공제해야 한다.

제 29 조 납세자는 원천 징수 의무자 또는 기타 기관 및 개인에게 송금 청산을 의뢰할 수 있다.

제 30 조 압류의무자는 납세자가 제공한 정보에 따라 압류신고를 처리해야 하며, 납세자가 제공한 정보를 무단으로 변경해서는 안 된다.

납세자는 원천 징수 기관이 제공하거나 신고한 개인 정보, 소득 및 원천 징수 세금이 실제 상황과 일치하지 않으며 원천 징수 의무자에게 수정을 요구할 권리가 있음을 발견했습니다. 원천 징수 의무자가 수정을 거부하는 경우 납세자는 세무서에 보고해야 하며 세무서는 제때에 처리해야 한다.

납세자, 압류의무자는 규정에 따라 특별 추가 공제 관련 정보를 보관해야 한다. 세무서는 납세자가 제공한 특별 추가 공제 정보를 추찰할 수 있는데, 구체적인 방법은 국무원 세무 주관부에서 별도로 제정한다. 세무서에서 납세자가 허위 자료를 제공하는 것을 발견하면, 이를 시정하도록 명령하고, 압류의무자에게 통지해야 한다. 줄거리가 심각하여 관련 부서가 법에 따라 처리하고, 징신 시스템에 포함시키고, 합동 징계를 실시한다.

제 31 조 납세자가 세금 환급을 신청할 때 제공한 결산 정보가 잘못되면 세무서는 정정사항을 알려야 한다. 납세자가 바로잡으면 세무서는 제때에 세금 환급을 처리해야 한다.

원천 징수 의무자가 원천 징수 세금을 납부하지 않은 경우, 납세자가 규정에 따라 세금 환급을 신청하는 데 영향을 미치지 않으며, 세무서는 납세자가 제공한 관련 자료에 따라 세금 환급을 처리한다.

제 32 조 소득은 인민폐 이외의 통화인 경우, 세금을 신고하거나 압류를 신고한 지난달 마지막 날의 위안화 환율 중간 가격에 인민폐를 할인하여 과세 소득액을 계산해야 한다. 연말이 끝난 후 최종 결제가 이루어지면 월, 분기 또는 매번 선불된 인민폐 이외의 화폐 수입은 재환산되지 않습니다. 보충해야 할 부분의 경우, 이전 납세 연도 마지막 날의 인민폐 환율 중간 가격에 따라 인민폐를 할인하여 과세 소득액을 계산합니다.

제 33 조 세무서에서 압류의무자에게 수수료를 지불할 때 개인소득세법 제 17 조의 규정에 따라 세금 환급서를 작성해야 한다. 원천 징수 의무인은 회답에 의거하여 국고 관리의 관련 규정에 따라 퇴고 수속을 처리한다.

제 34 조 개인 소득세 납세신고서, 개인소득세 공제 보고표, 개인소득세 완세 증명서 형식은 국무원 세무주관부에서 통일적으로 제정한다.

제 35 조 군인의 개인 소득세 징수는 관련 규정에 따라 집행된다.

제 36 조 본 조례는 2009 년 10 월 2065438+ 1 일부터 시행된다.