청산핵자본 보고
20xx 년 2 월 2 일부터 3 월 30 일까지 신화서점은 전 지역 신화서점 청산핵자본 회의에 참석해 우리 가게의 실제 상황과 결합해 청산핵자본 지도부와 청산핵자산 사무소를 설립하고 청산핵자본 실시 방안을 마련했고, 2 월 9 일 청산핵자산회의를 열었고, 우리 가게 지도자, 중층 간부 및 관련 부서 직원들이 회의에 참석했다. 회의는 주로 구 신화서점 지도자의 연설정신을 전달하고, 우리 가게 청산핵자본 실시 방안을 설명하고, 관련 문건을 조직했다. 지금 우리 가게의 산핵자금 정리 작업 상황을 다음과 같이 보고하겠습니다.
첫째, 청정 생산 및 핵 자본의 기본 상황
(a), 청산 및 핵 자본 작업 기준일
우리 가게 자산 인벤토리 기준일은 20xx 년 65438+2 월 3 1, 인벤토리일은 20xx 년 4 월 15 로 확정됐다.
(b) 청산 핵 자산 범위
국자위의 청산핵자본 규정에 따르면, 우리 가게의 이번 청산핵자산의 범위는 우리 가게 본부, 송전 일지사, 송전 2 지사, 송전 3 분회사, 변전소, 빌딩, 철탑 공장이다.
(c), 생산 및 핵 자산 청산의 구체적인 이행
1, 청산핵자본 지도부 설립. 우리 가게 지도자는 청산핵자본 업무에 대해 매우 중시하고, 사장을 팀장으로, 총회계사를 부팀장으로, 관련 처실 책임자를 회원으로 하는 청산핵자본 지도팀을 설립하여, 주로 우리 가게의 청산핵자본 업무를 담당하는 조직, 지도자, 통일배치를 담당하고 있습니다.
2, 청정 생산 핵 자산 사무소 설립. 우리 가게의 청산핵자본 지도부는 청산핵자본으로 구성되어 있다.
사무실, 청산핵자산 사무실은 우리 점포 재무부에 위치하고, 재무장관은 청산핵자산 사무실 주임으로, 구체적으로 우리 가게 청산핵자산 실시 방안을 제정하고, 우리 점포 청산핵자산 구체적 업무를 조직한다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
3, 청정 생산 핵 자금 실무 그룹 설립. 직무분업에 따라 우리 점포 청산핵사처는 장부 자산 인벤토리 그룹, 설비 (도구) 그룹, 재료팀, 부동산팀 (토지와 주택) 을 설립했다.
(1) 장부 자산 인벤토리 그룹: 재무부 담당, 감사부 지원. 주로 다음과 같은 일을 했다: ① 우리 가게의 장부 정리를 담당하고, 우리 가게의 각 부서에서 각종 장부 정리 작업을 수행하도록 감독한다. (2) 본점 청산핵자본 실시 방안 및 관련 규제제도를 제정하고 청산핵자본 실시를 조직한다. ③ 정기적으로 청산핵자금 조정회를 열어 각 방면의 관계를 조율한다.
(2) 장비 (도구) 그룹: 장비 도구 부서 담당, 재무 부서 및 관리자 업무 부서 지원 주요 업무는 다음과 같습니다: ① 청소, 등록, 인벤토리, 우리 가게의 고정 자산 확인 (2) 우리 가게의 고정 자산 정리 및 목록 작성; (c) 부동산 감사 파일을 정리하십시오.
(3) 물자팀: 물자장비부는 책임지고 재무부는 협조한다. 주요 업무는 다음과 같습니다. ① 우리 가게의 재고 물자를 정리, 등록, 인벤토리, 확인합니다. (2) 우리 가게의 재고 목록을 조직한다. (c) 부동산 감사 파일을 정리하십시오.
(4) 부동산팀 (토지, 주택): 부동산부가 책임지고 재무부가 협조한다. 우리 가게는 2 월 9 일부터 3 월 30 일까지 거의 두 달 동안 청산핵사처는 여러 차례 관련 기관과 부서 인원을 소집하여 조정을 진행했다. 이번 자본 검증의 기본 부분은 실물 실사이다. 물리적 자산의 실사는 두 단계로 나뉩니다.
첫째, 우리 지점의 실물자산 관리인과 우리 지점의 재무인원이 함께 체크하고, 체크한 후 조사원과 재무장부를 체크하여 우리 가게의 자산인지 확인해 주세요. 우리 가게는 우리 가게에 체크리스트를 제출한 후 재무부에서 점검하고 공사장과 재료 창고에 사람을 보내 현장 도면을 진행하여 문제를 발견하여 제때에 정비하였다. 청소 과정에서 물자 보관원이 밀린 물자에 대한 처리 건의를 제출했고, 우리 가게는 내부 감정팀을 구성해 에스컬레이션된 파손물품에 대한 현장 검진과 감정의견을 제시했다. 우리 가게의 이번 자본 점검의 중점은 채권채무의 청산이다. 첫째, 우리는 거래 계정을 확인하고 청구를 청산합니다. 둘째, 화해의 나이를 분석하고, 일부 장기 장부를 찾아내고, 원인을 분석한다. 손실 증거 수집은 상당히 어려웠기 때문에, 나는 여러 차례 우리 점포 기록실에 가서 1988 의 회계 파일에서 원래의 근거를 찾아 당사자와 우리의 법률 고문과 상황을 이해하고, 상공국에 이르기까지 채무자까지 가서 증거를 수집하고, 장부 형성의 실제 원인을 이해하고, 처리 건의를 제기하였다.
둘째, 청정 생산 및 핵 자본 작업 결과
1. 파악된 자산 손실.
① 원래 회계 시스템에 따르면 자산의 순 손실은 65,438+09,097,874.57 위안이며, 그 중 다른 미수금은 65,438+06,085,253.37 위안이며 유동 자산 65,438+0,220 을 처리해야 한다
②' 광서 신화서점그룹 유한회사의 자산손상 준비계획시행 방법' 에 따라 자산손실 6,264,256.48 원을 예상하는데, 그 중 미수금은 4,099,021.24 원을 잃을 것으로 예상된다. 장기 주식 투자는 2,65438 위안+065,235.24 위안을 잃을 것으로 예상된다.
2. 중개 기관 감사 후 자산 손실.
3, 반제 손실 처리 프로그램 신고
치료법은 다음과 같습니다.
반제 손실 처분 방안을 신청한 데이터는 원래 회계제도에 따라 인정된 자산 손실 금액이 65,438+09,097,894.57 원이며, 이 중 소유주권익 감소 65,438+09,097,894.57 원을 신청한 것이다.
소유주의 권익을 줄이는 구체적인 처리 방법은 다음과 같다.
의감흑자 공모 1 1, 39 1, 250.02 원;
자본공모 7,249, 140.92 원을 줄이려고 합니다.
20xx 년도 미할당된 이익 457,503.63 원을 줄일 계획입니다.
광서 신화서점그룹 유한회사의 자산 손상 충당 충당금 시행 방법' 에 따르면 자산 손실 예상 금액은 6,845, 196.3 1 위안으로 20xx 초 할당되지 않은 이윤을 각 자산 손상 충당금의 초기 금액으로 이전할 계획입니다.
미수금 예상 손실 4,099,021.24 위안
장기 주식 투자는 2,65438 위안+065,235.24 위안을 잃을 것으로 예상된다.
셋째, 문제가 있습니다
(1)90 년대의 일부 중대한 결정은 서면 근거도 없고 계약이나 합의도 없다.
(2) 여러 해 동안 미결된 돈은 제때에 원인을 규명하지 못하고 관련 자료에 근거하여 제때에 채권을 회수하지 못했다.
(3) 계약 의식이 약해서 계약에 따라 일을 처리하는 습관이 없거나, 최초의 계약, 합의 조항이 엄격하지 않다.
(4) 건설공사 결산이 심각하게 지연되었다.
(5) 자산 관리의 교차 부분에 대한 지역 책임은 명확하지 않다.
넷째, 시정 조치
(1) 관련자들은 법률법규에 대한 학습을 강화하고, 법률의식과 계약의식을 강화하고, 계약을 엄격하게 폐쇄하여 계약에 따라 일을 처리하는 습관을 형성해야 한다.
(2) 우리 가게의 중대한 투자는 반드시 합법적인 절차를 거쳐야 하며, 충분히 논증해야 하며, 우리 가게의 지도력 집단 의사결정을 거쳐 권한 범위 내에서 신중하게 투자해야 합니다.
(3) 각종 관리 제도와 내부 통제 제도를 개선하고, 실용적이고 운영가능한 제도를 제정하고, 제도 집행 상황에 대한 감시를 강화한다.
(4) 부채 채무를 정기적이고 비정기적으로 청산하고, 자산의 품질을 제때에 이해하고, 채권 회수의 어려움을 피한다.
(5) 기초건설 계약을 엄격히 심사하고 체결하고, 기초건설 과정 모니터링을 강화하고, 현장 비자를 엄격하게 하고, 분쟁 해결을 피하고, 공사 결산을 가속화한다.
(6) 자재 조달에 대한 감독을 강화하고 자금 점유, 재고 손상 등의 기회 비용을 고려하며 불필요한 재고 손실을 가급적 피한다.
* * * 신화 서점
20xx 년 3 월 30 일
제 2 장 청산 핵 자산 보고서 템플릿
제 Xx 호
××××× × 유한 회사:
우리는 XX 유한회사 (이하 귀사) 가 20xx 65438+2 월 3 1 을 기준으로 한 청산핵자산 관련 자료를 검토하도록 위탁을 받았습니다. 귀사의 책임은 내부 통제 제도를 건전하게 세우고 자산의 안전과 완전성을 보호하며, 회계자료와 청산핵자료의 진실성, 합법, 완전성을 보장하는 것입니다. 우리의 책임은 귀사가 자산 인벤토리를 기초로 적발한 모든 자산 손실과 매각 순손실 신고 처리 방안의 진실성과 합리성에 대해 의견을 발표하는 것입니다. 감사 과정에서, 우리는 독립, 객관적, 정의, 과학의 원칙에 따라, 우리가 필요하다고 생각하는 감사 절차를 실시했다. 현장 조사를 기초로 지원 자산 손실의 금액과 공개의 증거를 검토하고, 자산 손실의 전반적인 반영을 평가하고, 20xx 65438+2 3 1 에 따라 자산을 검증했습니다. 우리는 우리의 감사작업이 의견을 발표하는 데 합리적인 기초를 제공한다고 생각한다. 인벤토리 확인 및 결과는 다음과 같습니다.
첫째, 청산 된 자산의 범위
XX 회사 결산 통계 구경과 청산핵 작업 방안의 요구에 따라 이번 청산핵의 범위는 XX 회사와 모든 자회사 (산하기관, 지사, 해외 자회사 등) 의 모든 자산을 포괄한다. ), 여기서 총 자산 XX 위안, 총 부채 XX 위안, 자기자본 XX 위안 (납입 자산 XX 위안 포함)
둘째, 청산산핵자본의 근거
(1) 법적 근거
1, 중국 공인 회계사 독립 감사 지침
2. 국유기업 청산핵자금 방법 (명령 20xx 년 9 월 9 일 국자위위1);
3, 20xx 년 9 월 13 국유자산평가 [20xx]72 일 발행에 관한 통지
4.20xx 년 9 월 13 일 "국유자산평가 발행 [20xx]73 호 통지";
5.20xx 년 9 월 13 일 "국유자산평가 발행 [20xx]74 호 통지";
6, 20xx 년 9 월 18 국유자산평가 [20xx]78 호 "발행에 관한 통지";
7.2002 년 7 월 26 일 재정부는 3 10 호 문건' 국유기업의 재정정책 집행에 관한 통지' 를 발표했다.
8.20xx 년 9 월 3 일' 기업재산손실 재무처리 잠행방법' (재테크 [20xx]233 호);
9. 기업 회계 시스템
(2) 행동의 기초
1, 20xx 년 8 월 19, 국유자산평가 [20xx]45 호, 집행에 관한 통지
2. 20xx 년 9 월 2 일 국자평 [20xx]58 호 문서 "중앙기업 청산핵자본 발행 방안 통지";
3. 문서 번호 ×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××× ×× × × ×
5, 청산핵자금 컨설팅 서비스, 경제감증 및 특별 재무감사업무협정.
셋. 자산 검증 프로세스 및 구현
1. 업무 기준일: 20xx 65438+2 월 3 1.
2. 작업 시작 및 종료 날짜: × × 년 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월 × 일 × 월
구체적인 구현:
(1) SASAC 와 재무부의 관련 문서에 따라 귀사가 이번 자본 검증 작업 수첩을 준비하는 데 도움을 드립니다.
(2) 특별 감사 업무에 참여하는 관계자를 교육하여 귀사가 산핵 자산을 청산하는 기본 업무를 수행할 수 있도록 돕습니다.
(3) 귀사의 청산핵자본 기준일의 원시 회계 보고서를 감사하여 귀사의 청산핵자본 기준일 장부 수치의 정확성을 보장합니다.
(4) 귀사의 채권채무를 검사, 조회, 검증하고, 귀사의 현금을 감독하고, 귀사의 재고를 점검합니다.
(5) 귀사의 고정 자산을 조사, 추출, 조사하여 그 재산권을 확인합니다.
(6) 귀사가 기업회계기준, 기업회계제도, 청산핵자산의 요구에 따라 관련 장부를 조정하고, 기업회계제도 시행으로 인한 손실을 계상하도록 돕습니다.
(7) 청산핵자본 정책 및 관련 재무회계제도에 따라 귀사가 청산한 관련 자산 흑자, 자산 손실 및 자본 손실에 대한 검증과 검증을 실시합니다.
(8) 국유자산감독관리기관의 자본 검증 승인 서류와 국가재무회계제도의 관련 규정에 따라 귀사가 회계조정을 할 수 있도록 돕습니다. (9) 귀사가 산핵 자산을 청산한 후의 기업 회계 명세서를 작성하도록 돕습니다.
넷. 청산핵자금 특별 감사.
1. 자산 손실의 신고와 처리. 산핵자산 청산 과정에서 당신 회사가 청산한 총 자산 손실 (손익균형 후) 은 ×××× × 위안이다. 여기서 원래 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다. 기업 회계 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 위안
2. 당사 감사에서 확인한 자산 손실은 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 위안 여기서 원래 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * 이고 금액은 * * * 위안입니다. 기업 회계 제도에 따르면 자산 손실은 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 위안
동사 (verb 의 약자) 가 산핵을 청산하는 것에 대한 나의 견해
1. 반제할 순손실 신고 처리
우리의 감사를 거쳐, 귀사가 확인한 순자산 손실과 자본 손실은 인민폐 × × × 위안이며, 그 중 인민폐 × × × 위안이다
(1) 할당되지 않은 이익 × × × 위안 공제
(2) 잉여 공산품 감소-공익금 × × × 위안;
(3) 잉여 공모 빼기-선순위 기금 × × × 위안;
(4) 자본 공모 × × × × 위안 감소;
(5) 납입 자본 × × × × 위안 빼기; 우리의 감사를 거쳐 귀사가' 기업회계제도' 에 따라 확정한 예상 적자총액은 인민폐 ×××××× ×. 20xx 년 초 미분배 이익은 인민폐 ××××××××××××××××××××××××××××××××××××× × 년 × 월 × 일 × 일 × 일 × 월 × 일
(1) 외상 매출금 예상 손실 × × × 위안
(2) 단기 투자의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(3) 재고의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(4) 장기 주식 투자의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(5) 고정 자산의 예상 손실 × × × × 위안;
(6) 건설중인 프로젝트의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(7) 무형 자산의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(8) 장기 채권 투자의 예상 손실은 × × × × 위안이다.
(9) 기타 자산의 예상 손실은 × × × 위안이다.
감사 의견이 승인 된 후 소유주의 권리와 이익의 변화. 위에서 신고한 자산 손실이 승인되면 XXX 회사의 소유주 지분은 납입 자본, 자본 공모, 잉여 공모 및 미분배 이익을 포함한 XXX 위안입니다.
우리는 귀사의 청산핵자본 작업이 SASAC 와 재무부의 관련 문서에 따라 이루어졌으며, 신고된 보고서와 관련 자료가 진실되고 믿을 만하며, 각 보고서의 데이터 간의 대조관계가 정확하여 자산관리부의 승인의 근거가 될 수 있다고 생각합니다.
자동사 자산 손실 신고 원인 분석 및 처리.
1, 원래 제도에 따라 인정된 각종 자산 손실에 대한 간략한 분석.
잉여 자산의 유형과 원인을 분석합니다.
일곱. 중대한 사항 설명
1. 청산핵자본정책에 따르면 ××××× × × × × × × × × × × × × × × × × × × ×
2.XXX 회사 산하 자회사는 특별한 이유로 청산핵자산 범위에 참여할 수 없고, 국유자산감독관리기관의 승인을 받아 직접 XXX 회사 장부번호를 청산핵자산 결과로 하여 특별한 설명이 필요하다.
3. 청산핵자금 특별재무감사에서 발견된 XX 회사의 손실과 손실 인정에 큰 영향을 미칠 수 있는 사항
4. 청산핵자금 특별재무감사에서 발견된 XXX 사의 중대 자산과 재무문제, 그리고 XXX 회사에 대한 개선안을 제시합니다.
5. 청산산핵프로젝트에서 XX 사의 주요 고정자산 및 유동 자산에 대한 실제 가치 편차가 큰 재평가를 실시합니다.
공인 회계사가 설명이 필요하다고 생각하는 기타 중요한 사항.
여덟. 내부 통제 감사 (기업 내부 통제 시스템의 무결성, 적합성, 유효성 및 이행에 대한 의견)
아홉. 보고서 사용 범위
상술한 청산핵자산 감사 보고서는 국유자산관리부의 승인, XXX 회사 주관부에서 산핵자산 결과를 심사하고 산핵자산 중개기관을 검사하는 데만 쓰인다. 법률, 행정 법규를 제외하고 보고서의 전체 또는 일부를 다른 기관이나 개인에게 제공할 수 없으며 공개 매체에서 볼 수 없습니다.
첨부 파일:
1, 손실 상세 목록;
2, 손실 신고 반제 프로젝트 손실 감사 지침;
3, 손실 증명 자료;
4. 주심회계사 자격증과 중개기관 영업허가증 사본
기타 관련 자료.
× × × × × × 회계 법인 (도장)
중국 공인 회계사:
주소:
날짜 연월