수출 세금 공제 및 반제: 지연 지급 계약에 등록된 지연 지급 금액을 채우는 방법

수출업체들은' 중화인민공화국 대외무역법' 과 상무부' 대외무역경영자 등록방법' 에 따라 등록신고를 한 후 수출경영자격이 없는 생산업체가 본 기업제품 (본 기업상품으로 간주되는 것 포함) 수출을 위탁한 경우, 등록신고와 수출대리협정 체결일로부터 30 일 이내에 각각 관련 자료에 따라 수출화물 환불 (면제) 세금 인정 수속을 밟아야 한다. "수출업체가 인정 수속을 처리하기 전에 이미 수출한 화물은 수출환급신고기한 내에 세금 환급을 신고하는 사람은 규정에 따라 비준할 수 있습니다. 수출 세금 환급 신고 기한을 초과하는 세무서는 국내 판매로 간주한다. " (본 통지는 2006 년 7 월 1 일부터 시행됨) 수출화물 환불 (면제) 세금 등록증을 취득하고 원래 승인된 경영 범위 내에서 수출입 경영 활동에 종사하는 납세자는 더 이상 환불 (면제) 세금 확인 수속을 할 수 없습니다. 규정에 따라 수출화물 환불 (면제) 세금을 처리하지 않은 경우 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 제 60 조의 규정에 따라 처벌한다.

수출화물 환불 (면제) 세금 인정은 다음 정보를 제공해야합니다.

(1) 수출화물 환불 (면제) 세금 확인표

(2) 대외무역부에 등록과 등록전용장을 첨부한' 대외무역경영자 등기서' 원본과 사본, 외국상투자기업은' 중화인민공화국 대만 홍콩' 을 제공할 수 있다

중화인민공화국의 "화교 투자기업 비준증서" 또는 "외국인 투자기업 비준증서" 원본 및 사본

(4) 세무 등록증 원본 및 사본 (사본);

(5) 수출업체 세금 환급 계좌의 은행 증명서 (또는 계좌 개설 허가) 및 인감카드 원본 및 사본

(6) 세관 수출입 기업 코드 관련 증명서 원본 및 사본

(7) 일반 납세자 자격 증명서 또는 일반 납세자 자격 증명서 또는 연간 심사 승인 양식 원본 및 사본 (일반 납세자가 제공)

(8) 대리인 (위임) 수출협정 원본 및 사본 (수출업체 사용 위임);

"낙찰통지서" 원본과 사본 (낙찰기업을 대상으로 함)

(9) 상무부 (전 대외무역경제협력부) 는 중국 정부 우대대출과 중외합자협력사업자금의 원서 및 사본 사용을 승인했다.

이상의 사본은 한 양식에 두 부씩, 기업 공인을 찍고, 인감카드 사본은 기업 법정 대리인의 서명으로 확인한다.

세금 환급 (면제) 변경 운영 지침

이미 확인된 세금 생산업체가 변경된 경우 해당 행정 주관부의 승인 변경일로부터 30 일 이내에 관련 서류를 가지고 남해구 국세청 세원 관리 2 과에 수출화물 환불 (면제) 세금 변경을 신청해야 한다. 규정에 따라 수출화물 환불 (면제) 세금을 변경하지 않은 경우 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법' 제 60 조의 규정에 따라 처벌한다.

기업은 변화에 따라 다음 정보를 제공해야 합니다.

(1) 수출화물 환불 (면제) 세금 인정 신청서 (한 양식에 두 부);

(2) 수출품 환불 (면제) 세금 확인서 원본;

(3) 대외무역부에 등록해 등록전용장을 첨부한' 대외무역경영자 등록서' 원본과 사본; 외상 투자 기업은 개정된 중화인민공화국 대만 홍콩 마카오 투자기업 비준증서 또는 개정된 중화인민공화국 외국인 투자기업 비준증서를 제공할 수 있다.

(4) 변경된' 기업법인 영업허가증' 원본과 사본

(5) 변경된 세금 등록증 원본 및 사본;

(6) 변경된 세관 수출입 기업 코드 관련 증명서 원본 및 사본

(7) 변경된 일반 납세자 자격증이나 일반 납세자 자격증 또는 연간 심사 승인서 원본 및 사본

(8) 변경된 수출 세금 환급 계좌 개설 증명서 원본 및 사본

이상의 사본은 한 양식에 두 부씩, 기업 공인을 찍고, 인감카드 사본은 기업 법정 대리인의 서명으로 확인한다.

세금 환급 취소 (면제) 운영 지침

세금 인증을 받은 기업이 해산 파산 철회 등 수출화물 환불 (면제) 을 중단해야 하는 경우 관련 서류와 자료를 남해 국세청 세원 관리 2 과에 가지고 가서 세금 환급 취소 수속을 밟아야 한다. 세무서는 세금 환급이 취소된 기업에 대해 세금 환급 청산을 해야 한다. 청산에 문제가 있거나 미환급금이 처리되지 않은 경우, 잠시 세금 환급 취소 수속을 하지 않고, 미환급금을 환불해야 할 경우 이미 납부하거나 초과 세금을 납부한 후, 다시 환불 (면제) 세금 상쇄를 처리해야 한다. 수출업체가 세금 철회 (면제) 를 취소한 후에야 세금 등록을 취소할 수 있다.

세금 공제 (면제) 취소는 다음 정보를 제공해야합니다.

(1) 수출화물 환불 (면제) 세금 확인 및 취소 신청서 (한 양식에 두 부)

(2) 수출품 환불 (면제) 세금 확인서 원본;

(3) 대외무역경영자 등록 취소 통지서 (외자기업이 제공)

생산기업 세금 신고 및' 면제, 도착, 환불' 공식 신고 운영 지침

상품을 수출하고 회계제도에 따라 재무판매를 한 후 생산업체는 매월 부가가치세 납세기간 (1- 10 이전) 내에 징수지국에 부가가치세 세금 신고를 하고, 매월 (공휴일 순연) 세원 관리 2 과에 면세, 공제, 세금 환급 신고를 해야 한다.

연체신청면세, 세금 환급은 조세징수법 제 62 조의 규정에 따라 처벌한다. 각 생산업체는 반드시 규정에 따라 각종 신고를 엄격히 처리하고 신고 기간 내에 가능한 한 빨리 신고해야 한다.

생산업체는 첫 수출업무가 발생한 달부터 월별로 규정에 따라 환급금 면제를 신청해야 한다. 매달 자영 수출 업무가 없는 기업도 규정에 따라 월 단위로 공제 면제를 신청해야 한다.

생산업체는 정식으로 세금 환급이 면제된다고 신고할 때 다음 자료를 제출해야 한다.

1. 생산업체 수출화물면제환급신고요약표 (1 식 3 부);

2, "생산기업 수출화물면제, 도착, 세금 환급신고요약표" (생산기업 수출환급신고시스템에서 발행한 부표 1 부표 2 부).

3, "생산기업 수출화물 면제, 도착, 세금 환급 신고 목록" (한 양식에 두 부, 생산기업 수출환급신고시스템에서 발행)

4, 사료 가공 사업은 또한 다음을 포함합니다:

(1) 생산기업 사료 가공 등록 신청서 (한 양식에 두 부);

(2) 생산업체 공급 가공 수입 품목 신청서 (한 양식에 두 부);

(3) 생산업체 사료 가공 면세 증명서 (한 양식에 두 부);

(4) "생산기업 사료 가공 세관 등록 수첩 확인 신청서" (한 양식에 두 부);

5. 세무서의 심사를 거쳐 서명한 당기 부가가치세 납세신고서 원본 (사본 1 부);

6. 세무서의 심사를 거쳐 서명한 당기 부가가치세 납세신고서 (일정 2) 에 첨부된 자료 원본 (사본 1 부);

7. 이달 "면제, 도착, 환불" 세금 신고는 제공해야 할 세금 환급액: 세금 환급신청서 (한 양식에 3 부) 를 반영합니다.

8. 전자 신고 데이터 (플로피);

9. 원본 인증서:

(1) 수출화물 신고서 (수출환급만 해당)

(2) 수출 판매 송장 (세무서 부본);

(3) 대리 수출화물 증명서 (대리 수출품 제공).

10, 수출화물 세금 환급 승인 세금 증명서 사본 (수출화물 세금 환급 후 공제 데이터 제공);

1 1. 승인된 특별 사유연기신고신청서 (연체신고시 제공);

12, 출국화물 신고 목록 (보세 구역을 통해 수출되는 화물에 제공).

이제 신고 시스템에서 세금 환급이 없는 신고 데이터와 데이터 입력 바인딩에 대한 관련 요구 사항은 다음과 같이 다시 한 번 명확해집니다.

첫째, 세금 환급 신고 자료 (양식) 제출 매수 변경

(1) 65438+2005 년 2 월 신고 기간부터 기업신고 환불 (면제) 세금은 다음 자료를 제공해야 합니다.

1. 생산업체 수출화물면제환급신고요약 (1 식 3 부)

2, "생산 기업 수출 상품 면제, 도착, 세금 환급 신고 목록" (한 양식에 두 부)

3. 만약 공급 가공 업무를 위해, 다음 자료를 한 양식에 두 부 제공해야 합니다.

(1) 생산업체 사료 가공 등록 신청서

(b) 제조 기업 공급 가공 수입 품목 신고서 목록

(3) 제조 기업 사료 가공 면세 증명서

(4) 생산업체 사료 가공 세관 등록 수첩 검증 신청서

(2) 상기 자료를 제출하라는 요청.

1.' 신고요약표' 는 세무서에 접수장을 찍어서 기업에 반납한다.

2, 나머지 자료는 상술한 순서대로 신고 문서의 첫 페이지에 수평으로 제본되어 있습니다.

3. 나머지 자료도 한 양식에 두 부씩 위의 순서대로 신청자료에 넣는다.

둘째, 데이터 입력 문제

기업이 신고 시스템에 증빙서류 자료를 입력할 때, 반드시 정확하게 반제 번호 (즉, 신고서의 승인 번호) 를 입력해야 한다. 수출화물신고서 (수출환급전용) 의 청구서번호가 잘 인쇄되지 않는 경우, 과세인 (또는 신고원) 은 세관원과 세관 신고서의 다른 복사본을 확인하거나 점검해야 하며, 연필로 세관 신고서의 원래 반제 번호 옆에 번호를 명확하게 써야 한다.

입력 오류로 인해 수정을 반환해야 하는 정상적인 감사 및 세금 환급 진행에 영향을 미치지 않도록 각 기업은 각 데이터를 진지하고 정확하게 입력해야 합니다.

셋째, 데이터 바인딩 문제

우리 부서는 서류를 심사할 때 수출화물 신고서 (수출환급전용) 의 반제 번호를 수집해야 하고, 반제 번호는 신고서 왼쪽에 인쇄되어 신고 자료의 제본선에 가깝기 때문에, 기업은 서류를 제본할 때 반제 번호를 쉽게 구분할 수 있으며, 세무원에게 반제 번호를 수집하는 데 어려움을 겪고 있다. 이를 위해 다음 규정에 따라 신청 자료를 엄격하게 제본해 주십시오.

1. 신고서 50 개가 넘는 신고서는 원칙적으로 분권 제본을 사용한다.

2. 모든 서류와 보고서는 좌우로 가지런히 접어서 제본해야 하며, 제본공은 가능한 커버 제본선에 가깝지만, 서류와 자료는 단단히 제본해야 하며, 느슨해서는 안 된다.

3. 제본된 신청 자료는 반제 명세서의 상품 번호가 명확하게 표시되도록 해야 한다.

수출 기업의 수출 물품 분실 신고서 재발급 가이드 (수출 세금 환급에만 적용 가능)

수출업체가 수출화물신고서를 분실한 경우 (수출환급전용) 세관에 재발급을 신청해야 하며 수출일로부터 6 개월 이내에 세금 환급주관부에서 발행한' 발급증명서 신청 (재발급신고서) 보고서' 에 따라 세관에 재발급 신청을 할 수 있다.

수출기업이 세무서에 증명서 보고서 (보충 신고) 발행을 신청할 때 다음과 같은 자료를 제공해야 한다.

1. 재발급 신고서 신청서 (한 양식에 두 부, 수출환급신고시스템에서 발행)

2. 수출화물 신고서가 전부 분실되지 않은 경우, 기타 수출화물 신고서의 원본과 사본을 제공해야 합니다.

수출 인보이스 원본 및 사본;

4. 수출환급신고시스템은 신고서 작성을 위한 전자신고데이터를 생성합니다.

세원 관리 2 과는 생산업체에 대한' 발급 신청 (재발급 신고서) 보고서' 에 대한 심사를 신청한 뒤 의견을 내고 공인을 찍어서 신청업체 2 부를 반환했다. 세무서에서 세무신청을 처리하는 시간은 2 일이다.

생산업체는 수출화물 세금 증명서 반송 운영 지침을 처리한다.

생산업체는 통관 후 출국을 하고, 사정으로 반품하고, 세관은 이미 수출화물신고서 (수출환급전용) 를 발행하고, 주관환급부에서 발행한 수출화물환급증빙증으로 세관에 환불 수속을 신청했습니다.

수출화물의 반품은 다음 기간에 붉은 글자 (또는 음수) 로 수출판매 수입을 소비하여 조정해야 하고, 이전 기간 신고한 수출상세내역 데이터는 면세 신고에서 소비해야 한다.

수출화물 세금 환급 증명서를 처리하는 데 필요한 자료.

1. 수출화물 세금 환급 증명서 신청서;

2. 완전한 납세증명서 (생산업체 수출환급신고시스템에서 발행) 및 전자데이터의 반송화물 신청서

3. 수출화물신고서 원본과 사본 (수출환급전용)

4. 수출 인보이스 원본 및 사본;

5. 외국인 반품 증명서 원본 및 사본.

세원 관리 2 과는 생산업체가 반환한' 수출화물세티켓신청서' 를 심사한 뒤 의견을 내고 공인을 찍어서 신청업체에 두 부를 돌려주었다. 세무서에서 세무신청을 처리하는 시간은 5 일이다.

대리 수출 미환급 증명서 조작 절차.

위탁측이 수탁자 세금 환급부에서 발급한 대리 수출화물 증명서를 분실하고 재발행을 신청해야 하는 경우, 위탁측은 먼저 세금 환급부에 대리 수출화물 증명서를 신청한 다음 위탁측에 대리 수출화물 증명서를 제출해야 합니다. 수탁자는 이에 따라 대리 수출품 재발행 증명서를 신청해야 합니다. 세무서 세금 서비스 약속 시간: 근무일 2 일.

수출업체가 수출대행 비세금 환급 증빙을 처리하는 데 필요한 자료.

1, 대행 수출 미환급 상품 증명서 신청서 (수출 세금 환급 신고 시스템 발행) 및 전자 데이터

2. 수탁자는 세금 환급 부서에서 도장을 찍는 수출화물 신고서 (수출환급전용) 원본과 사본을 주관한다.

3. 대행 수출협정 원본 및 사본;

수출 화물 증명서를 대리하여 조작 규정을 처리하다

수출업체가 다른 기업의 수출을 대리한 후, 달리 규정하지 않는 한, 화물통관수출일로부터 60 일 이내에 수출신고서 (수출환급에만 적용) 와 수출대리협의에 따라 주관 세무서에 수출화물증명서 발급을 신청하고, 제때에 위탁된 수출업체에 전달해야 한다. 자료 미비 등 특수한 이유로 수출대리업체는 60 일 이내에 수출대리증 발급을 신청할 수 없고, 수출대리업체는 60 일 이내에 합리적인 이유를 서면으로 제시해야 하며, 시급 이상 세무서의 비준을 거쳐 수출대리증 발급 신청을 30 일 연장할 수 있다.

위탁수출업체는 수출대리증서 발급 지연으로 규정된 기한 내에 수출환급금을 정상적으로 신고할 수 없어 연기신고를 제출할 수 없다. 위탁수출기업과 주관 세무서 세금 환급부는' 중화인민공화국 국세총국 수출기업이 규정된 기한에 따라 수출화물 환불 (면제) 세금 관련 문제를 신고하지 않았다는 통지' (국세발 (2005) 68 호) 제 4 조의 규정에 따라 처리한다. [즉, 수출업체가 서면으로 합리적인 이유를 제시하며, 시급 이상 세무서의 비준을 거친 후 비준 기한 내에 세금 환급에 신청할 수 있습니다.]

수출대행업체는 화물신고일로부터 180 일 이내에 세무서에 수출환환환환환청구서를 제공해야 한다 (미래외환수입 제외) (수출화물신고서' 수출환급전용' 에 명시된 수출일자를 기준으로 함). 수출대리증서를 발급한 세무서는 대리수출업체에 대한 책임을 진다.

기한 내에 수출환환환환청구서와 수출환환환환환청구서가 잘못 점검된 것으로 밝혀지면 위탁기업이 소재한 세무서에게 제때에 통지해야 합니다. 기업의 소재지 세무서에 위탁하여 이 화물에 대해 국내 판매에 따라 세금을 징수하다. 이 조항은 수출화물 신고서에 적용됩니다 (목록에 명시된 수출일을 기준으로 함).

위탁측이 수탁자 세금 환급부에서 발급한 대리 수출화물 증명서를 분실하고 재발행을 신청해야 하는 경우, 위탁측은 먼저 세금 환급부에 대리 수출화물 증명서를 신청한 다음 위탁측에 대리 수출화물 증명서를 제출해야 합니다. 수탁자는 이에 따라 대리 수출품 재발행 증명서를 신청해야 합니다.

수출 기업이 수출 상품 증명서 발급을 신청하는 데 필요한 정보:

(1) "대리 수출 증명서 신청서" 또는 "대리 수출 증명서 재발행 신청서" (수출 세금 환급 신고 시스템 발행) 및 전자 데이터

(2) 대리 수출 협정 원본 및 사본;

(3) 수출화물 신고서 (수출환급전용) 원본 및 사본

(4) 대리 수출 미환급 증명서 (대리 수출 증명서 재발행 신청 시 제공);

(5) 업무를 처음 처리하려면 위탁기업의 국세 등록증 (또는 사본) 사본을 제공해야 한다.

세무서에서 이 세금 신청을 처리하는 기한은 5 일이다.

국내 판매 생산 기업의 세금 신고 운영 가이드로 간주하다.

생산업체가 세화물을 수출하지 않거나 규정된 기한에 따라 환불 (면제) 세금을 신고하지 않은 경우 월 스스로 주관에 징수하여 분국에 세금을 신고해야 한다.

세금 공제 감사에서 세금 환급 부서는 생산업체가 신고한 수출화물이 규정된 기한을 초과한다는 것을 알게 되면, "규정 기한에 따라 신고하지 않은 수출화물은 국내 판매 과세 통지서로 간주한다" 는 식의 3 부 (세금 환급부 1 부, 기업 1 부, 징수 분국 1 부) 를 기입하고 생산업체 주관에게 징수분국을 보내며, 기업에 내매에 따라 세금을 부과한다고 통지해야 한다.

생산업체는 세금 신고를 할 때 부가가치세 세금신고서표 1 4 열' 미송장' 열을 국내 시장에 과세된 수출품 판매액으로 기입하고, 주표 7 열에 신고된' 면세환급방식 수출판매' 를 주홍 글씨 (또는 음수) 로 상쇄한다.

생산업체는 규정에 따라 내판매 세금으로 간주하고, 이달 중 무환급금을 신고할 때 당기 무환급출구를 소비하고, 증빙이 완비된 수출을 소비하며, 이에 따라 당기 무환급액 및 기타 관련 칼럼 데이터를 소비한다 (현재 해당 데이터가 부족한 부분은 다음 기간에 계속 소비될 수 있음).

수출 기업은 세금 공제 (면제) 를 신청하는 데 필요한 정보

I. A- 수출 신고서가 분실되었을 때 제공해야 할 정보:

1, 인증서 발급 신청 (보충 신고) 보고서 사본

2. 수출 인보이스 사본;

3, 전자 포트 수출 정보 인쇄 및 출력;

4, 특별한 이유 (세관 석방) 연체 신고 신청서.

둘. B- 수출 신고서의 내용이 제대로 채워지지 않은 경우 제공해야 할 정보:

1, 수출신고서 사본 (정확한 수출환급전용 도장을 받지 못한 경우 잘못된 수출신고서 원본 사본을 제공해야 함)

2. 수출 인보이스 사본;

3. 세관 증명서 또는 관련 증명서 자료 (세관 증명서를 받지 않은 기업은 서면 이유를 제공해야 함)

4, 특별한 이유 (세관 석방) 연체 신고 신청서.

셋. C- 수출품 반품에 필요한 정보:

1, "수출화물 탈세 증명서" 또는 "수출화물 탈세 증명서" 사본

2. 세금 환급이 적용되지 않은 수출 신고서 사본에 적용됩니다. 3. 수출 인보이스 사본;

4. 세관 증명서 또는 관련 증명서 자료 (수입 신고서, 기업 증명서 또는 반품 계약 포함)

5, 특별한 이유 (세관 석방) 연체 신고 신청서.

넷. D- 세관을 통한 물품 수출:

1. 수출신고서 사본 (신고지와 수출항은 달라야 함)

2. 수출 인보이스 사본;