수입상이 상품 대금을 선불하는 위험과 예방 조치.

조기 상환의 위험과 예방 조치.

저자: 오계리

키워드: 선급금; 신용; 위험?

1 에 대한 회사 소개?

내몽골 모 유한회사는 2007 년 3 월 2 1 일 포두시에 등록하여 설립되어 2007 년 5 월 25 일 정식으로 생산에 들어갔다. 회사의 등록 자본은 65,438+백만 위안이다. 업종과 사용 조건이 다른 사용자가 서로 다른 생산 공정과 배합표를 사용해야 하기 때문에 기업은 주문식 생산만 할 수 있습니다. 기업이 막 설립되어 대형 중공업 생산업체로서 초기 투자가 크고, 생산공정과 기술도 크게 부족하고, 기업 주문도 적기 때문에, 2008 년 3 월 현재 기업의 누적 적자는 600 여만원에 달하며, 그중 선불 대금은 200 여만원에 달한다. 그러나 생산 기술과 공예가 끊임없이 발전함에 따라, 그것은 더 넓은 발전 전망을 가지고 있다. -응?

2 회사가 선불금 관리를 강화할 필요성

2008 년 3 월 3 1 일 현재 회사의 누적 선불금이 200 만원을 넘어섰다. 표 1 과 같이 기업 대차대조표의 자산 부분을 반영합니다. -응?

조기 상환으로, 반드시 일정한 위험이 있기 때문이다. 그것은 구매기업이 공급업체에 제공하는 일종의 상업 신용이다. 선불금은 상품 구매를 보증하는 동시에 선불금의 위험도 형성하는데, 주로 다음과 같습니다.

2. 1 일단 조기 상환이 연체되면 나쁜 채무 위험이 생기기 쉬운가요?

경쟁이 치열한 시장에서는 대금이 지불되면 각종 가능한 상황이 언제든지 발생할 수 있으며, 선불금이 연체되면 부실, 부실 채권이 되어 기업에 손해를 끼칠 수 있다. 대량의 선불금이 악재가 되면서 선불금이 기업에 미치는 결과가 심각하다는 것을 알 수 있다. 2007 년 6 월 중순, 회사는 산서라이더무역유한회사에 선불금 1 18 500 원을 지급했지만, 이 공급자가 제공한 원자재가 계약 요구 사항을 충족하지 않아 반품이 발생하고 기업의 생산경영에 심각한 영향을 미쳤다. 5438 년 6 월 +2007 년 2 월, 내몽골 모 유한회사는 법적 수단을 통해 소송에서 승리하여 2 만여 위안의 소송비를 썼다. 그러나 지금까지 회사는 선불금 환불 및 위약배상금을 받지 않아 기업의 현금 흐름에 심각한 영향을 미쳤다. -응?

2.2 기업 유동자금이 부족한 상황에서 선불금이 기업 유동자금을 점유하여 기업 자금의 주간 회전율에 영향을 미친다.

내몽골 모 유한회사에서 생산하는 제품의 특수성으로 인해 그 회사가 판매하는 제품은 반드시 시험 생산 과정을 거쳐 제품이 요구 사항을 충족하는지 확인해야 한다. 또 회사에서 방금 몇 가지 주문을 했기 때문에 회사에서 판매하는 상품 대금은 매우 적다. 기업의 유동 자금이 부족한 상황에서 선불금이 기업의 유동 자금을 점유하여 기업 자금의 회전에 영향을 미친다. 일단 구매한 상품을 받지 못하면 선불금을 제때에 회수할 수 없게 되면 기업의 자금 회전난을 가중시켜 화폐자금 부족을 초래하고, 기업이 은행이나 다른 방식을 통해 자금을 마련하여 정상적인 경영을 유지하도록 강요한다.

3 회사 선불금 형성 원인 분석?

상품 대금을 선불하는 것은 통상 기업이 상품 대금을 지불하는 일반적인 방식이다. 구매업체는 급히 필요한 상품을 구매하기 위해 상품의 총가격에 따라 공급자나 기관에 일정 비율의 상품 대금을 미리 지불하고 (일부는 선불금을 계약금으로 취급함) 이후 상품이 기업에 들어오면서 나머지 부분을 지불하는 경우가 많다. 내몽골 모 새로 설립된 회사는 관리와 제도가 완벽하지 않아 누적 선불금 200 여만원을 적립하고 있다. 여기서는 표 2 와 같이 회사 선불금의 상세 장부를 통해 분석할 수 있습니다. -응?

2008 년 3 월 3 1 일 현재 회사의 누적 선불금이 200 만원을 넘어섰다. 이 선급금에는 주로 기업이 선불한 부분 대금이 포함되어 있지만 공급자가 제공한 원자재의 품질이 불합격되어 반환되었지만 공급자가 반환한 선급금은 아직 받지 못했습니다. 약간의 선불금이 있고, 기업도 제공된 원자재와 노무를 받았지만, 기업은 송장에 대한 선불금을 받지 못했다. 재무인의 부기 오류로 인한 선불금 등. 본 기업의 선불금 금액이 큰 주된 이유는 다음과 같습니다.

3. 1 기업이 막 설립되어 아직 좋은 입소문을 형성하지 못했습니까?

기업이 막 설립되어 사회와 시장에서 아직 좋은 입소문을 형성하지 못했기 때문에, 초기에 대량의 자금을 투입해야 했기 때문에 자금 회전이 어려웠다. 기업이 제품을 생산하는 데 필요한 주요 원자재는 산화 알루미늄과 지르코니아이며 단가가 특히 높고 필요한 수량이 특히 많기 때문에 공급자는 자금을 받지 못할까 봐 공급자와 계약을 체결할 때 일반적으로 일부 대금을 선불할 것을 요구한다. 계약서에 서명하기 전에 공급자가 제공한 샘플은 실험실 테스트를 거쳐 생산 요구 사항을 충족하지만, 받은 원자재는 생산 요구 사항을 충족하지 못하여 반품만 할 수 있습니다. 그러나 너는 바로 선불금을 받을 수 없다. 이것은 생산뿐만 아니라 기업의 자금 순환에도 영향을 미친다. 2007 년 6 월 5438+ 10 월 65438+ 10 월 5 일, 내몽골 건안 융합 내화재 유한공사는 산시라이더무역유한회사에 선불금1/KLOC-0 을 지급합니다 지금까지 이 선불금에 대한 환불을 받지 못한 것도 기업의 자금 회전율에 영향을 미쳤다. 거래 증명서는 다음과 같습니다.

3.2 기업 재무 담당자는 기본 이론 지식에 익숙하지 않습니까?

내몽골 모 유한회사는 실제 회계에서 재무 담당자는 회계의 기본 이론 지식에 익숙하지 않아 기계설비와 공장 건물을 구매하는 선불금이나 건설공사의 선불금을' 선불금' 으로 잘못 적었다. 각종 선불금이 발생할 때마다 선불계좌에 적립해야 한다는 생각에 선불계좌의 의미에 대해 오해가 있다. 내몽골 모 유한회사의 선불금 중 품목 대금은 300487 원, 설비대금은 20 1.345 원입니다. 예를 들어, 2008 년 3 월 2 일 회사는 건설공사비를 은행 예금으로 지불합니까? 8 672 1 10? 위안, 재무 담당자는 이 돈을 선불계좌에 잘못 기록하였다. 거래 증명서는 다음과 같습니다.

3.3 송장 반환을 제때에 알릴 수 없습니까?

내몽골 모 유한회사가 선불한 일부 대금은 원자재가 이미 입고되었을 때, 구매원이 제때에 표를 돌려주지 않고, 이 부분 대금을 선불계좌에 장기적으로 걸어둘 수밖에 없었다. 또한 기업은 원자재 부기를 받을 때 이 부분의 원자재를' 미지급금-잠정 추정' 에 기재한다. 내몽골 건안 융합 내화재 유한회사 (주) 는 같은 공급자가 기업' 미지급금' 과' 선불금' 에서 중복 계상하여 장부를 혼란스럽게 만들었다. -응?

3.4 공급 업체가 적습니까?

기업이 필요로 하는 주요 원료의 화학성분 요구가 매우 높아서 국내에는 이런 생산요구에 부합하는 원료가 없고 오스트레일리아에서만 수입할 수 있습니다. 이것은 기업의 선택면이 비교적 작다는 것을 결정한다. 현재, 내몽골 모 유한회사는 천진 경종공무역유한공사와만 협력 관계를 맺고 있으며, 생산요구를 충족시키기 위해 선불요구를 받아들이는 것은 매우 수동적이다. -응?

4. 회사의 선급금 위험 예방에 대한 제안?

건안회사는 대량의 선불금이 있어 회사의 자금 회전율과 미래 발전에 불리하기 때문에, 회사는 반드시 사전 통제, 사건 통제, 사후 통제를 실시하여 회사의 선불금의 위험 예방 통제를 강화해야 한다. -응?

4. 1 선급금 위험 평가를 위한 신용 관리 기관 설립?

내몽골 모 유한회사는 선불금에 대한 위험 평가를 위해 전문 신용관리기관을 설립하고 배치해야 한다. 기업은 상품 대금을 미리 지불하기로 결정할 때 우선 상대방의 신용상태를 심도 있게 이해하고 평가해야 하며, 기업에 조기 상환의 위험을 초래하지 않도록 마음속으로 헤아려야 한다. 신용에 대한 이해는 기업이 전문 신용관리기관이나 조직을 설립하는 것이 가장 좋다. 이 기관이나 조직은 사장, 법률 고문, 재무인, 구매인 등으로 구성되어 있다. 신용위험관리는 전문적이고 기술적이며 종합성이 강한 작업이기 때문에 많은 전문가로 구성된 전문기관이나 조직이 관리해야 하며, 선불금이 시행되기 전에 위험평가를 실시하여 선불금의 전제조건으로 위험을 예방할 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 신용위험명언) -응?

4.2 내부 통제 제도를 강화하여 선불금 집행을 감독합니까?

회사는 내부 통제 제도를 강화하여 자신의 부족함을 개선해야 한다. 신용평가와 신용조사는 만유의 것이 아니며, 엄격한 내부 통제 제도는 위험을 피하는 중요한 보증이기 때문이다. 특히 선불금이 큰 신규 파트너의 경우 엄격한 내부 통제 절차와 집단 의사결정 또는 수취인이 보증을 제공한 후에만 지불할 수 있습니다. 동시에, 계약 조항을 엄격히 제정하고 심사하여, 일단 위험이 발생하면, 스스로 주동적이고 추징하기 쉽도록 할 수 있다. 지불의 실시에서, 구매자는 계약에 따라 지불 신청을 하고, 재무인의 심사, 사장의 승인, 재무부의 지급 승인을 받았다. 완벽한 내부 통제 제도를 실시하면 일부 인원이 해이해진 내부 통제 제도를 이용해 위험을 초래하는 것을 효과적으로 막을 수 있다. -응?

4.3 재무인력 훈련을 강화하고 이론 지식을 강화해야 하는가?

기계 장비, 공장 또는 선불 건설공사에 대한 선불금을' 선불금' 계정에 부과하는 것과 같은 유사한 상황을 피하십시오. 기업 관련 회계제도에 따라 선불대금 과목 회계업체가 구매 계약 규정에 따라 공급자에게 미리 지급한 금액. 이 계정은 유동 자산 계정에 속하며 재고 구매 시 형성된 선급금을 계산하는 데 사용됩니다. 그러나 내몽골 건안 융합 내화재 유한공사는 기계설비와 공장의 선불금 또는 건설공사의 선불금을 고정자산 회계 대상으로 잘못 구매하며, 그 성격에 따라' 고정자산' 또는' 건설공사' 과목을 사용해야 한다. -응?

4.4 더 많은 원자재 공급자를 찾아 수동적으로 선불금을 수락하는 요구를 피합니까?

내몽골 모 유한회사의 지속적인 발전에 따라 원자재 구매는 한 기업과 협력 관계를 맺을 수 있을 뿐만 아니라 우리는 자금 회전율과 생산에 영향을 주지 않도록 세계 각지에서 원자재를 구매하는 채널을 확대해야 한다. -응?

4.5 선급금 추적 및 책임 평가 시스템?

선불금이 지급되면 기업은 소유자를 확정하고 전 과정을 추적해야 한다. 책임자는 제때에 상대방의 정보를 이해하고, 현장에 깊이 들어가, 문제 발견에 능해야 한다. 사기 행위가 발견되면 제때에 조치를 취하거나 법적 수단을 통해 추징해야 한다. 책임자추적제도를 세우는 동시에 책임부서와 책임자의 성과평가와 상벌 연계 제도를 실시한다. -응?

4.6 선불금이 속지 않도록 공급자 신용 파일 작성 및 조사?

시장경제조건 하에서 공급자의 상황은 비교적 복잡하다. 내몽골 건안 융합 내화재 유한공사는 상대방의 신용서류를 건립하여 완전한 역사적 신용기록을 작성하고 공급자에 대한 신용추적 조사를 진행해야 한다. 기업이 신용추적 조사를 중시하지 않으면 기업의 재무위험을 증가시킬 수 있다. 실제로 경영이라는 명목으로 사기를 친 기업과 인원들이 여러 차례 성공한 것은 기업이 신용추적 조사를 중시하지 않고 상대를 신뢰하지 않기 때문이다. 따라서 선불금이 공급자에게 지급되면, 그 신용상태를 조사하여 선불한 후 속는 것을 방지해야 한다. -응?

4.7 엄격한 관리 시스템 구축?

4.7. 1 건전한 선급금 관리 책임제 수립. 재무 부서 엔지니어링 관리자는 선불금의 장비 관리를 담당하고, 자재 회계사는 선불금의 자재 대출 관리를 담당하고, 공급부는 선불금의 실사와 회수를 담당합니다. 선급금 관리를 강화함으로써 자금 회전을 가속화하고 자금 사용 효율을 높일 수 있다.

4.7.2 선지급 통제 시스템 구축. 선불금이 발생하면 반드시 계약서에 서명해야 한다. 계약은 관련 부처가 서명한 후 재무부에 제출하여 조사를 준비한다. 한편 통화자금 지출을 줄이기 위해 공급부는 부서장과 총회계사가 승인한 구매계약에 따라 선불금 지급 절차를 밟아 각종 선불금 금액을 엄격히 통제해야 한다. 구매 계약이 체결되지 않은 업무는 선급금을 허용하지 않으며, 아웃소싱 품목은 선급금을 허용하지 않습니다. -응?

4.7.3 선급금 회계 관리 시스템 구축 재무부는 고객과 협의하여 각 고객 선불금의 증감, 잔액, 발생 시간, 상대방 책임자, 경영인, 상대방의 현재 경영 상황, 선불금 청산, 수금책임자, 경영인을 상세히 반영해야 한다. 각 유형의 선불금에 대해 구매 계약이나 계약의 규정에 따라 단위 또는 개인명, 채무자 단위, 개인 또는 공급자명별로 관련 상세 계정을 설정하고 상세히 기록합니다. 동시에 주택 구입 계약, 비자표, 장부를 함께 보존하여 완전한 서류를 만들 것이다. -응?

4.7.4 선급금 결제 책임 시스템을 수립하고 개선한다. 납품계약이나 노무계약의 약속에 따라 결제와 독촉 작업을 잘 할 사람을 지명하고, 작업 계획을 세우고, 기한대로 정액회수를 하여 발생 가능한 사고와 손실을 방지한다. 공급부 관리자는 발송을 조직하고 구매계약에 규정된 시간에 따라 창고에서 상품을 검사하고 7 일 이내에 상환합니다. 상환기한을 초과한 사람은 매일 선불금액의 0.3% 로 관리자 자금 점유료를 받는다. 재무 부서에서 선불금이 선불금의 성격에 맞지 않거나 공급자의 파산이나 취소로 인해 구매한 상품을 회수할 희망이 없다는 확실한 증거가 있는 경우, 다른 AR 로 이체해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) -응?

4.8 기업법부는 선불금의 뒤처리 작업에 적극적으로 개입해야 하는가?

선불금을 회수할 수 없는 경우 기업 법무부는 법적 절차에 들어갈 때까지 선불금의 독촉, 협상, 소통에 제때에 개입해야 한다. 업무 부서와 재무 부서는 적절한 공급자 정보 및 회계 정보를 제공하고, 회수되지 않은 선급금을 적시에 회수하며, 기업의 손실을 최소화하기 위해 완벽하게 협력해야 합니다. -응?

요컨대 책임교육을 강화하고 고도의 책임감을 세우는 것은 없어서는 안 될 대책이다. 대량의 연체 선불금의 출현은 높은 책임감이 결여되어 선불금 초기에 간과되고, 악재가 발생할 때까지 불리한 것을 회수하는 것이다. 회복 방면에서는 법적 수단이 부족하여 시효가 곧 없어질 때 소송을 제기하는 경우가 많다. 이때 상대방의 재정 상황은 이미 심각하게 악화되었다. 대량의 연체된' 선불금' 은 기업의 관련 회계제도에 따라 일정 기간 후에' 기타 미수금' 회계로 전입하고 일정 기간 후에' 대손 충당금' 를 기록하여 기업 이익에 영향을 미친다. -응?

요약하자면, 선불금의 위험은 기업의 자금 회전, 경제효과, 심지어 생사존망과 직결되어 있어 충분한 중시를 불러일으켜야 한다. 선불금 위험을 효과적으로 피하기 위해서는 예방조치가 실처에 있어야 하고, 신용결정제도와 추적책임제를 세우고, 내부 통제제도와 연체선불금 회수 제도를 강화하는 것이 선불금 위험을 최소화하는 효과적인 방법이다.