(2) 각 부서는 업무요구에 따라 회계사를 배치하고, 회계사직책임제를 세우고, 각 회계사의 업무 범위와 책임을 명확히 해야 한다.
(3) 회계사는 반드시 국가의 재경 방침, 정책, 법률, 제도를 집행하고, 국익을 보호하고, 경제활동에 대해 엄격한 회계와 감독을 하고, 회계정보를 제공하고, 수입과 지출을 촉진하고, 경제효과를 높여야 한다.
(4) 회계사는 반드시 정치학습을 강화하고, 끊임없이 정치사상 수준을 높이고, 네 가지 기본 원칙을 견지하고, 대국적 관념을 세우고, 규율과 법을 준수하고, 직무에 충실하고, 성실하고, 성실하고, 전심전력으로 사회주의 현대화 건설을 위해 봉사해야 한다.
(5) 회계사는 반드시 열심히 업무를 공부하고, 회계 이론 지식을 풍부하게 하고, 업무 능력을 향상시키고, 회계 장부를 정확하게 처리하고, 컴퓨팅 기술과 분석 방법을 능숙하게 운용하여 본업을 잘 해야 한다.
(6) 각 부서는 회계 업무에 대한 지도력을 강화하고, 회계사에 대한 훈련을 강화하고, 회계사의 자질을 높이고, 회계사의 상대적 안정을 유지해야 한다. 회계사는 사정으로 이직을 했으니 인수인계 수속을 밟아야지 회계 업무를 중단해서는 안 된다. 회계사에 대한 성과 평가를 실시하여 회계사의 적극성을 충분히 동원해야 한다.
(7) 이 세칙은 기업, 사업 단위, 기관, 단체, 부대 및 기타 모든 회계 업무가 있는 기관에 적용된다.
둘째, 직무 책임제를 건립한다
(a) 각 부서는 회계 관리 강화, 업무 스타일 개선, 업무 효율성 향상, 책임 구분, 엄격한 규율, 간부 심사 등의 요구 사항에 따라 회계사직 책임제를 세워야 한다.
(2) 회계사직책임제를 건립하고, 실제에서 출발하여 합리화 원칙을 견지하고, 모든 일을 실질적으로 해야 하며, 모든 사람이 책임지고, 일이 요구되고, 일이 검사되고, 회계작업이 질서 있게 진행되도록 해야 한다.
(3) 회계사의 직무 책임제는 본 단위의 경제 (업무) 책임제와 연계되어야 한다. 책임정권, 책임권, 엄밀한 심사, 상벌이 분명하다.
(4) 분업이 명확하다는 전제하에 각 직위 회계사들은 전체적으로 서로 돕고 협력하는 정신을 발양하고, 밀접하게 협조하고, 회계 업무를 잘 해야 한다. 회계사의 직무는 계획적으로 번갈아 가며 회계사들이 각 업무에 완전히 익숙해지도록 해야 한다.
(5) 회계사의 직위는 일반적으로 회계 주관자 (주: 이 세칙에 언급된 회계 주관자, 회계 주관자는 중화인민공화국 회계법에 규정된 회계기관 책임자, 회계 주관자의 총칭으로 나눌 수 있다. ), 출납원, 재산물자 회계, 임금회계, 원가회계, 소득이익회계, 자금회계, 왕래결산, 총계정 명세서, 감사 등. 이 직책은 한 명, 여러 명 또는 여러 명이 맡을 수 있습니다. 각 단위는 업계 특성, 크기, 비즈니스 복잡성 및 인원 수에 따라 결정됩니다. 그러나 출납원은 수입, 비용, 채권 부채 장부 등록, 감사 업무 및 회계 파일 보관에 대한 책임을 지지 않습니다.
(6) 각 부서는 정기적으로 직무 책임제의 집행 상황을 점검하고, 경험을 끊임없이 총결하고, 개정하고 보완해야 한다.
셋째, 회계 계정의 사용
(1) 회계사는 국가 통일 회계제도와 성 자치구 직할시 재정부 또는 주관부의 보충 규정에 따라 회계를 설정하고 사용해야 한다. 회계제도가 변동을 허용하지 않는 한, 회계를 임의로 증감하거나 통합하는 것은 허용되지 않는다.
(2) 회계사는 규정된 회계의 이름, 번호, 회계 내용 및 대응 관계를 마음대로 변경해서는 안 된다.
회계 증빙을 작성할 때 계정명을 채우거나 계정명과 번호를 채워야 합니다. 상세 장부를 등록해야 하는 사람은 회계 증빙서에 상세 과목을 기입해야 한다.
(3) 회계사는 회계제도의 규정에 따라 다음 회계를 정확히 사용해야 한다.
재료 원가 차이 계정은 재료 일일 회계에 계획 원가를 사용하는 회사로 제한되며, 재료의 실제 원가와 계획 원가 간의 차이를 계산하는 데 사용됩니다. 흑자, 결손, 폐기 등의 내용에 대한 재료 비용은 재료 원가 차이에 포함되지 않아야 합니다. 재료 원가 차이는 반드시 재료 범주 및 규정된 계산 방법에 따라 계산해야 하며, 일반적으로 종합 차이율은 사용되지 않습니다. 분담과 차기 이월해야 하는 차액은 실제 자재 발행 계획 원가에 따라 월별로 계산해야 하며, 많이 돌리거나, 적게 돌리거나, 돌리지 말아야 한다. 재료 원가 차이의 분배 방법이 확정되면 마음대로 변경할 수 없다.
"상각대상 비용" 과목은 회계가 이미 발생했으며, 현재 월과 이후 월 원가에 대한 비용을 충당해야 한다. 분담 기간과 방법은 비용이 발생할 때 결정되어야 하며, 임의 상각은 허용되지 않습니다. 상각 기간은 일반적으로 2 년을 넘지 않는다. 수혜기간이 2 년이 넘는 것은 수혜기간에 따라 할부로 상각할 수 있다.
"선불비" 과목은 규정에 따라 미리 비용에서 인출되었지만 아직 지급되지 않은 비용으로 제한된다. 규정된 원가 항목, 표준 및 계산 방법에 따라 발생할 수 있는 실제 지출을 정확하게 계산하고 미리 제기해야 하며, 마음대로 많이 언급하거나 적게 언급해서는 안 된다. 선불 비용은 반드시 규정된 기한 내에 결산해야 한다.
"완제품 생산" 과목은 실제 생산량과 규정에 따라 계산된 제품 원가를 기준으로 계산해야 하며, 생산량과 원가를 산정해서는 안 된다. 제품 원가에 많이 남거나 적게 남겨 완제품 원가를 낮추거나 올리지 마라.
"판매" 과목은 실제 판매량과 판매 수익이 판매 원가와 일치하는 요구에 따라 계산해야 한다. 제품 판매 비용을 어느 정도 이전하지 마십시오. 판매 비용에 속하지 않는 지출은 판매 비용에 부과할 수 없습니다.
"보류 중인 재산의 재고 잉여" 또는 "보류 중인 재산의 손실" 계정은 재산 재고에 명시된 보류 중인 재산 및 재료의 재고 잉여, 재고 적자 및 손상 회계로 제한됩니다. 처리해야 할 재산 물자의 흑자, 결손은 규정에 따라 승인을 받아야 하며, 제때에 처리해야 하며, 장기적으로 지출해서는 안 된다.
"기타 채무" 와 "기타 미수금" 은 회계 제도의 규정에 따라 엄격하게 사용해야 한다. 응납이익을 다른 채무로 이체하거나 이윤을 숨기거나 자금을 이체해서는 안 된다.
넷째, 회계 증빙서를 작성하다
(a) 회계사는 각 경제 업무에 대한 원본 증빙을 취득하거나 작성해야 한다.
1. 원본 인증서의 내용은 다음과 같아야 합니다. 인증서 이름; 인증서가 채워진 날짜입니다. 증빙서를 작성한 단위 또는 개인의 이름 책임자가 서명하거나 도장을 찍습니다. 인증서를 수락하는 단위 이름; 경제 업무 내용 수량, 단가, 금액.
2. 다른 부서에서 얻은 원시 증명서는 반드시 표기 단위 공인을 찍어야 한다. 개인으로부터 받은 원시 증명서는 반드시 채집자가 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 직접 만든 원시 증명서는 반드시 경영기관 책임자나 그 지정인이 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 외부에 발급된 원시 증빙서류는 반드시 단위 공인을 찍어야 한다.
3. 원래 증빙서류는 문자와 숫자로 금액을 기입하고, 문자와 숫자 금액은 반드시 일치해야 한다. 실물을 구매하는 원시 증명서에는 반드시 검수 증명서가 있어야 한다. 지급의 최초 증빙에는 수취인과 수취인의 지급 증빙이 있어야 합니다.
4. 여러 개의 원본 증빙은 각 용도를 명시해야 하며, 단 한 부만 환급 증빙으로 사용할 수 있습니다.
송장과 영수증은 한 양식에 두 부씩 양면 복사지에 쓰고 순차적으로 번호를 매겨야 한다. 폐기할 때는' 폐기' 장을 찍어서 부본과 함께 보관해야 하며 찢어서는 안 된다.
5. 반품을 판매하는 경우 반품 송장을 기입하는 것 외에 환불 시 상대방 영수증이나 수탁은행 증명서를 받아야 하며, 영수증 대신 반품송장을 사용해서는 안 됩니다.
직원의 대출 영수증은 회계 증명서에 첨부해야합니다. 대출금을 회수할 때는 영수증을 단독으로 발행하거나 차용증서 사본을 반납해야 하며, 차용영수증 원본은 돌려주지 않습니다.
7. 상부에서 비준한 경제업무는 승인 서류를 원본 증빙으로 첨부해야 한다. 승인 서류는 별도로 등록해야 하며, 증명서에 승인 기관의 이름, 날짜 및 파일 이름을 명시해야 합니다.
(2) 회계사는 심사한 원본 증빙에 따라 회계 증빙을 작성해야 한다. 회계 증빙에는 지급 전표, 지급 전표 및 이체 증빙이 포함됩니다. 수지 업무가 적은 단위는 일반적인 회계 증빙을 사용할 수 있다.
1. 회계 증명서의 내용은 다음과 같아야 합니다. 증빙이 작성된 날짜; 인증서 번호 경제 사업 내용 요약; 회계 과목 금액; 첨부된 원본 자격 증명의 수 증빙서류 작성자, 심사원, 회계원 및 회계주관인의 서명 또는 도장. 지불 회계 증명서도 출납원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
회계 증빙을 직접 만든 원시 증빙이나 원시 증빙요약 테이블로 대체하는 것은 회계 증빙이 갖추어야 할 항목도 있어야 한다.
2. 회계 증빙서는 각 원본 증빙서에 따라 작성할 수도 있고, 몇 가지 유사한 원본 증빙에 따라 요약할 수도 있고, 원본 증빙표 요약표에 따라 작성할 수도 있습니다.
회계 증명서에는 원래 증명서가 첨부되어야합니다. 하나의 최초 증빙에 여러 개의 회계 증빙이 포함되는 경우 최초 증빙을 하나의 마스터 회계 증빙에 첨부하고 다른 회계 증빙에 최초 증빙이 속한 회계 증빙의 번호를 표시할 수 있습니다. 원본 증빙서에 열거된 비용을 여러 회사가 분담해야 하는 경우, 다른 회사가 부담하는 부분은 상대방의 원본 증빙으로 결제해야 한다.
잘못된 회계 증빙을 체크아웃하고 정정할 때 최초 증빙을 첨부하지 않을 수 있습니다.
4. 등록된 회계증빙이 올해 잘못 기입된 것을 발견하면, 원본과 같은 회계증빙을 붉은 글자로 기입하고, 요약란에' 어느 달 어느 날 증빙이 무효가 된다' 고 표시해야 한다. 동시에, 정확한 부기 증빙서는 파란색 글자로 다시 작성해야 하며, "어느 달 어느 날 어떤 증빙서 개정" 이라고 표기해야 한다. 회계가 틀리지는 않지만 금액이 틀리면 정확한 숫자와 잘못된 숫자의 차이로 조정된 회계 증빙을 보충할 수도 있다. 파란색 수를 늘리고 빨간색 수를 줄입니다. 이전 연도의 착오가 발견되면 정정된 부기 증빙을 파란색으로 기입해야 한다.
(3) 회계사가 회계 증빙서를 작성하는 필적은 반드시 명확하고 깔끔해야 하며 낙서를 해서는 안 된다.
아라비아 숫자는 연필이 아니라 연이어 써야 한다. 아라비아 숫자 앞에는 인민폐 기호' RMB' 또는' ᦚ' 를 넣어야 한다. 인민폐 기호'' 또는'' 와 아라비아 숫자 사이에는 공백이 있어서는 안 된다. 아라비아 숫자 앞에는 인민폐 기호' RMB' 또는' ᦚ' 가 있고, 숫자 뒤에는 더 이상' 위안' 자를 쓰지 않는다.
원 단위의 모든 아라비아 숫자는 단가를 제외한 뿔로 채워야 한다. 각도가 없으면 각도와 위치를 "00" 또는 "-"기호로 나타낼 수 있습니다. 각도가 없으면 위치에 "0" 을 써야지 "-"기호로 대체해서는 안 된다.
글자의 한자와 수량상의 숫자는 모두 해서체 또는 행서 문자로 쓰여져 있다. 예를 들면 1 (▲), 2 (▲), 3, 4 (▲), 5 (▲), 6 (▲), 7, 8, 9,. "1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 년, 마오, ▲ 다른 (또는 0)" 이라는 글자로 대체해서는 안 되며, 임의로 제인을 만들어서는 안 된다 (참고: 컴퓨터에 행서 글꼴이 없기 때문에 위의 행서 문자는 인쇄되지 않았다. ) 을 참조하십시오
문자로 표시된 금액 수가 원이나 각도에 도달하는 경우 "위안" 또는 "각도" 뒤에 "전체" 또는 "양수" 를 써야 합니다. 문자로 표시된 숫자는 분리되어 있으며 분리 후 "전체" 단어를 쓰지 않습니다.
대문자 액수에 인민폐라는 글자가 찍히지 않은 사람은' 인민폐' 라는 글자를 붙여야 하고,' 인민폐' 라는 글자와 금액 숫자 사이에는 공백이 있어서는 안 된다.
아라비아 숫자의 중간에' 0' 이 있을 때, 문자 중의 한자 금액은' 0' 자를 써야 한다. 예를 들면, 예를 들면, \ 655hu 10 1.50, 문자 중의 한자 금액은 인민폐/Kloc-를 써야 한다. 아라비아 숫자 사이에 0 이 몇 개 있을 때 문자로 표시된 한자 금액은 0 만 쓸 수 있습니다 (예: 1, 004.56). 문자로 표시된 한자 금액은 인민폐1,040.56 원으로 써야 합니다. 아라비아 숫자의 자릿수가 "0" 이거나 숫자 중간에 몇 개의 "0" 이 있고 자릿수도 "0" 이지만 모서리가 "0" 이 아닌 경우 문자의 한자 금액은 "0" 또는 쓰지 않을 수 있습니다 (예: \ 655huhu/kloc) 또 KLOC-0/000.56 과 같이 문자로 표시된 한자 금액은 인민폐 1 ,000.56, 즉 1000.56 원으로 써야 한다.
(4) 회계사는 회계 증명서를 엄격히 검토해야 한다. 기록이 부정확하고 불완전하며 일관되지 않은 인증서는 기입 또는 수정을 반환해야 합니다. 위조, 변경 또는 불법적인 경제 업무 증명서는 거부되어야 하며, 제때에 지도자 처리에 보고해야 한다.
(5) 회계사는 회계 증명서를 잘 보관해야 한다.
1. 각종 회계 증명서는 제때에 전달해야 하며, 적체해서는 안 된다. 등록 후 분류 번호 순서대로 보관해야 하며 흩어지거나 분실해서는 안 된다.
2. 각종 회계 증빙서, 첨부된 원시 증빙서 또는 원시 증빙표 요약표와 함께 번호순으로 깔끔하게 접어서 기일에 맞춰 책으로 제본해야 하며, 표지가 있어 단위명, 년, 월, 시작 및 종료 날짜, 증빙원 종류, 시작 및 종료 번호를 명시하고, 제본자는 제본선 봉에 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
대량의 원시 증빙서 (예: 입출납서, 출납서 등) 에 대해서는 별도로 제본할 수 있으며, 표지에는 부기 증빙서의 날짜, 번호, 종류가 표시되어 있다. 부기 증빙서에' 첨부 별주문' 과 원본 증빙서 이름 및 번호를 모두 기재합니다.
각종 경제계약, 예금증서, 섭외서류 등 중요한 원시 증빙은 별도로 기재하고, 별도로 등록하고, 관련 회계증빙과 원시 증빙에 날짜와 번호를 표시해야 한다.
3. 원래 증명서는 대출할 수 없습니다. 다른 단위는 특수한 이유로 원시 증빙을 사용해야 하는 것으로 본 부서의 지도자의 비준을 거쳐 복제할 수 있습니다. 외부 기관에서 제공한 원본 증명서 사본은 전용 등록부에 등록해야 하며 제공자와 수신자가 서명하거나 도장을 찍어야 합니다.
4. 다른 부서에서 취득한 원본 증빙이 분실된 경우, 원래 발행 기관에 공인증명서를 찍어야 하며, 원본 증빙의 번호, 금액 및 내용을 명시해야 하며, 기관 책임자의 승인을 받아야 원본 증빙을 바꿀 수 있습니다. 확실히 기차, 선박, 비행기표 등의 증명서를 받을 수 없는 것은 당사자가 상세한 상황을 써서, 기관 책임자의 비준을 거쳐 원시 증빙으로 사용한다.
동사 (verb 의 약어) 회계 장부 등록
(a) 회계사는 규정에 따라 총계정 원장, 상세 원장 및 저널을 설정해야합니다. 현금 저널과 은행 예금 저널은 반드시 사용자 정의 형식이어야 하며, 그렇지 않아야 합니다
분개 대신 은행 계정 명세서 또는 기타 방법을 사용해야 합니다.
(2) 회계사는 회계 장부를 개설할 때 장부 표지에 단위 이름과 장부 이름을 표시해야 한다. 장부 속표지에는' 기용표' 가 첨부되어야 하는데, 여기에는 기용일, 장부 페이지 수, 회계인, 주관 회계인의 이름, 이름 장, 단위 공장 등이 포함되어 있다. 회계원, 주관 회계원 인수인계작업을 할 때는 인수인계 날짜, 인수인계 인원, 인수감독관의 이름을 명시하고 쌍방 인원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
사용자 정의 장부를 사용할 때 첫 페이지부터 마지막 페이지까지 페이지 수를 편성하며 점프나 결호는 허용되지 않습니다. 안내물 장부를 사용할 때는 계좌 번호순으로 번호를 매겨야 하며, 정기적으로 책으로 제본해야 한다. 바인딩하면 실제 계정 페이지 순서에 따라 페이지 수를 결정하고 각 계정의 이름과 페이지 번호를 기록하는 디렉토리를 추가합니다.
(3) 회계사는 감사된 회계 증빙에 따라 장부를 등록해야 한다.
1. 장부를 등록할 때 부기 증명서의 날짜, 번호, 업무 내용 요약, 금액 등에 대한 정보를 항목별로 기록해야 합니다. 숫자가 정확하고, 요약이 명확하고, 등록이 제때에 이루어지다.
2. 등록이 완료되면 부기 증빙서에 서명하거나 도장을 찍어야 하며, 게시된 부호를 표시하여 게시됨을 표시해야 합니다.
3. 장부에 기재된 글자와 숫자는 적당한 공백을 남겨야지 네모로 채워서는 안 되며, 보통 네모난 폭의 절반을 차지해야 한다.
4. 등기장부는 남색 잉크로 써야 하며 볼펜 (은행 복사지 장부 제외) 이나 연필로 쓰면 안 됩니다. 그러나 다음과 같은 경우는 빨간색 잉크로 설명할 수 있습니다.
적색 잉크 회계 증빙에 따라 오류 기록을 반제합니다.
대출, 증감, 수령 등의 열이 없는 복수 열 장부 페이지에서 등록이 줄어든다.
3 열의 잔액 막대 이전에 잔액의 방향 (예: 증가 또는 감소) 이 인쇄되지 않은 경우 잔액 막대에 음수 잔액을 등록합니다.
회계제도에서 주홍 글씨로 등록된 기타 기록을 규정하고 있다.
5. 각종 장부는 페이지 번호순으로 연속해서 등록해야 하며, 페이지나 페이지를 넘기지 말아야 한다. 점프 행 또는 페이지 나누기가 있는 경우 빈 행과 빈 페이지를 취소하거나 "본행 공백" 또는 "이 페이지 공백" 이라는 단어를 표시하여 회계원이 서명하거나 도장을 찍어야 합니다.
6. 계좌 잔액을 청산해야 하는 사람은 잔액을 청산한 후' 차용 또는 대출' 란에' 차용' 또는' 대출' 이라는 글자를 써야 한다. 잔액이 없는 계정의 경우 "차용 또는 대출" 열에 "평지" 를 쓰고 잔액 열에 "■" 를 사용해야 합니다. 현금 저널과 은행 예금 저널은 매일 균형을 이루어야 합니다.
7. 각 회계 페이지 등록은 다음 페이지를 이월할 때 이 페이지의 마지막 줄과 다음 페이지의 첫 번째 줄의 관련 열에 페이지 합계와 잔액을 기록하고 요약 열에 "다음 페이지" 와 "위 페이지" 라는 단어를 표시해야 합니다. 또는 다음 페이지의 첫 번째 행에 있는 관련 열에만 쓸 수 있으며 요약 열에 "이전 페이지 차기 이월" 이라는 단어를 표시할 수 있습니다.
(4) 장부 기록에 착오가 있어서, 도색하거나, 파내거나, 긁거나, 약으로 글씨를 없앨 수 없다.
1. 장부 등록이 잘못되면 잘못된 글자나 숫자를 그어야 하지만, 원래의 필적은 여전히 뚜렷하게 구별할 수 있어야 한다. 그런 다음 횡선 위에 정확한 문자나 숫자를 기입하면 회계원이 도장을 찍어서 정정한다. 잘못된 숫자에 대해서는 모두 그어버리고 고쳐야 한다, 단지 잘못된 숫자만이 아니다. 문자 오류의 경우 잘못된 부분만 그어 버릴 수 있다.
2. 회계 증빙이 잘못되어 장부 기록이 잘못되면 정정된 회계 증빙에 따라 장부를 등록해야 한다.
(5) 회계사는 규정에 따라 정기적으로 (월 또는 분기, 년) 회계해야 한다.
1. 결제하기 전에 해당 기간 동안 발생한 모든 경제업무를 등록해야 합니다.
2. 결제할 때 각 계좌의 기말 잔액을 나열해야 합니다. 당월 발생액을 결산하려면 요약 열에' 이번 달 합계' 라는 글자를 표시하고 아래에 줄을 그어야 한다. 올해 누계 금액을 결산하려면 요약 열에 "올해 누계" 라는 단어를 표시하고 아래에 선을 그어야 합니다. 65438+2 월 말' 올해 누계' 는 연간 누계 수입니다. 연간 누계 금액 아래 이중선을 그려야 한다. 연말이 되면 모든 총계정원장 계정은 연간 금액과 연말 잔액을 마감해야 한다.
3. 연말, 각 과목 잔액은 다음 해를 이월해야 하며, 요약 열에' 차기 이월' 이라는 글자를 표시해야 한다. 전년도 차기 이월된 잔액을 다음 해 새 계정의 첫 번째 잔액 열에 채우고 요약 열에' 전년도 차기 이월' 이라는 단어를 표시합니다.
자동사 회계 명세서 작성
(a) 회계 실무자는 전국 통일 회계 제도와 성 자치구 직할시 재정부 또는 주관부의 보충 규정에 따라 회계 명세서를 작성해야 한다. 숫자가 진실되고, 계산이 정확하고, 내용이 완전하며, 해석이 분명하고, 제때에 제출되도록 보장하다. 누구도 다른 사람에게 회계 명세서 수치를 변조하거나 조작해서는 안 된다.
(2) 각종 회계 명세서 사이, 항목 간에 대응 관계가 있는 숫자는 서로 일치해야 한다. 이번 호 보고서와 이전 호 보고서 사이의 관련 수치는 서로 연결되어야 한다. 연간 회계 보고서의 각 항목에 대한 내용 및 회계 방법이 변경된 경우 연간 회계 보고서에 설명해야 합니다.
(3) 각종 회계 명세서에 규정된 보충 정보는 반드시 완성해야 하며, 누락해서는 안 된다.
회계 보고서에 포함되어야 하는 계획 수치, 관련 부서의 승인을 받은 경우 최종 승인 수치에 포함되어야 합니다. 승인되지 않은 경우 최종 보고된 수치를 기입해야 합니다.
(4) 회계 명세서는 단위 지도자, 총회계사 및 회계 책임자의 심사를 거쳐 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 규정에 따라 관련 부서에 제출한 회계 명세서는 책으로 제본하고 도장을 찍어야 한다.
(5) 신고된 회계명세서에 착오가 있는 것을 발견하면 제때에 정정해야 한다. 본 uom 에 저장된 보고서를 정정할 뿐만 아니라, 수락 보고서에 대한 uom 정정도 통지해야 합니다. 만약 여러 가지 착오가 있다면, 다시 보고해야 한다.
일곱째, 회계 파일 관리
(a) 회계사는 국가 및 상급자의 회계 파일 관리에 관한 규정 및 요구 사항에 따라 정기적으로 본 단위의 각종 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서, 재무 계획, 단위 예산 및 중요한 경제 계약을 수집, 검토, 확인해야 합니다
(b) 회계 파일을 확인하고 엄격하게 수속을 밟아야 한다. 본 부서의 인원은 회계 서류를 열람하며, 회계 책임자의 동의를 받아야 한다. 외부 단위 인원이 회계 서류를 열람하는 것은 정식 소개서가 있어야 하며, 회계 주관이나 단위 지도자의 비준을 받아야 한다. 승인 후 파일 이름, 조회 날짜, 조회자 이름 및 작업 단위, 조회 사유, 반환 날짜 등이 있습니다. 상세히 등록해야 합니다.
접근자는 일반적으로 회계 파일을 가져오는 것을 허용하지 않는다. 복사가 필요하면 반드시 기관의 동의를 받아야 한다.
(3) 기한이 지난 회계 서류는 회계 부서와 문서 부서가 파일 관리 방법의 규정에 따라 감정하여 승인 후 처리한다. 파괴가 필요한 회계 파일에 대해서는 "회계 파일 폐기 명부" 를 작성해야 한다. 파기할 때 단위 지도자는 서류부서와 회계부서에 인원을 파견하여 감독하고, 파기 목록에 서명하거나 도장을 찍어야 한다. "회계 파일 파괴 명부" 는 장기간 보관해야 한다.
(4) 합병되거나 철회된 단위의 회계 서류는 합병된 단위, 상급 주관 부서 또는 주관 부서가 지정한 기타 기관에 양도하여 보관을 받아야 하며, 쌍방은 양도 명세서에 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
여덟, 회계 인계를 처리하다.
(a) 회계사가 사정으로 전근하거나 이직하는 경우, 반드시 후임자와 인수인계 수속을 밟아야 한다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 직장을 떠나서는 안 된다.
(2) 회계사가 이직하기 전에 정해진 기한 내에 관리하는 모든 회계 업무를 이관해야 한다. 후임자는 인계 업무를 진지하게 인수하여 미결일을 계속 처리해야 한다. 양도 후, 원래 관리했던 회계업무가 회계제도와 재경 규율을 위반한 것을 발견하면, 여전히 원래 양도측이 책임진다.
(3) 인수인계 수속을 하기 전에 회계사는 반드시 다음 일을 잘 해야 한다.
1. 접수된 경제업무가 회계증빙을 작성하지 않은 경우 회계증빙을 작성해야 합니다.
2. 미등록 계좌는 마지막 잔액 후에 등기하여 보관해야 합니다.
3. 넘겨야 할 모든 자료를 정리하고 미결사항에 서면 자료를 씁니다.
4. 양도해야 할 증명서, 계산서, 공인장, 현금, 수표장, 문서, 자료 및 기타 물품의 내용을 나열하는 양도 목록을 작성합니다.
(4) 회계사가 인수인계 수속을 할 때 반드시 주관자가 감독을 책임져야 한다. 총 회계사의 인계는 회계 주관자가 감독해야 한다. 회계 주관의 인수인계는 단위 지도자가 감독하고, 필요한 경우 상급 주관부서가 사람을 파견하여 인계를 감독한다.
(5) 양도인은 인벤토리 상황에 따라 항목별로 인계해야 한다. 교체 인원은 항목별로 소장품을 검사해야 한다.
1. 현금 및 유가 증권은 장부 잔액에 따라 지불해야 합니다. 재고 현금과 유가 증권은 반드시 장부 잔액과 일치해야 한다. 만약 불일치가 있으면 양도측은 규정된 기한 내에 조사하여 처리해야 한다.
2. 회계 증빙, 장부, 보고서 및 기타 회계 자료는 완전무결하고 누락해서는 안 된다. 만약 부족이 있다면, 원인을 규명하고 인수인계목록에 명시하여 인수인이 책임져야 한다. 은행 예금 계좌의 잔액은 은행 명세서와 대조해야 한다. 각종 재산, 물자, 채권 채무의 상세 계좌 잔액은 총계정 원장에 있는 관련 계좌의 잔액과 일치해야 한다. 필요한 경우 개인 계좌 잔액을 확인하거나, 실물 점검과 일치하거나, 왕래 단위 및 개인과 명확하게 점검해야 한다.
3. 양도측이 관리하는 공식 도장 등 물품도 반드시 인계해야 한다.
(6) 회계책임자가 인수인계할 때 후임자에게 모든 재무회계 업무, 중대 재정수지 및 회계원 상황을 상세히 소개해야 한다. 넘겨야 할 유산 문제는 서면 자료를 써야 한다.
(7) 인수인계 후, 인수측과 감독관은 인수인계목록에 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 또한 인수인계목록에 단위명, 인수날짜, 인수쌍방 및 임원의 직무와 이름, 인수목록의 페이지 수, 설명해야 할 문제 및 의견도 명시해야 합니다. 인수인계목록은 일반적으로 한 양식에 세 부씩, 쌍방이 각각 한 부씩, 한 부씩 보관해야 한다.
(8) 교체된 회계사는 이양된 장부를 계속 사용해야 하며, 회계 기록의 연속성을 유지하기 위해 스스로 새 계좌를 만들어서는 안 된다.
(9) 회계사가 일시적으로 이직하거나 병으로 일을 할 수 없을 경우, 회계책임자나 부서장은 반드시 전담자를 지정하여 승계하거나 대리해야 한다.
(10) 단위가 취소될 때, 반드시 필요한 회계사를 보존하고, 정리 작업을 처리하고, 결산을 편성하고, 인수인계하기 전에 퇴직해서는 안 된다. 입고 단위와 이전 날짜는 상급 주관 부서에서 결정한다.
합병 단위의 회계 이전 수속은 상술한 규정에 따라 처리한다.
아홉. 보충 조항
(1) 국무원 주관부와 각 성, 자치구, 직할시 재정청 (국) 은 본 부서, 본 지역의 실제 상황에 따라 본 세칙에 필요한 보충을 하고 재정부에 신고할 수 있다.
각 부서는 본 세칙과 국무원 주관부 또는 성 자치구 직할시 재정청 (국) 의 보충 규정에 따라 본 단위의 구체적인 상황과 연계하여 시행 방법을 제정할 수 있다.
(2) 과거에 발급된 회계제도가 본 규칙과 상충되는 경우 본 규칙이 우선한다.
(3) 이 세칙은 1984 년 7 월 1 일부터 시행된다.