기업 내부 통제는 기업이 경영의 유효성을 보장하기 위해 하는 것이다.
운영 및 자산의 보안 및 무결성, 오류 예방, 발견 및 수정
회계 정보의 진실과 완전성을 보장하기 위한 부정행위, 제정 및 시행.
정책, 조치 및 절차. 새로 개정된 회계법은 기업을 매우 중시한다.
제 27 조는 내부 통제 문제를 명확하게 정의한다.
감독의 기본 요구 사항 (기업 내부 통제의 회계 통제).
하지만 현재의 실정으로 볼 때 대부분의 기업들이 충분히 발휘하고 있다.
그 부서의 통제 기능은 어느 정도 차이가 있다.
1 기업 내부 통제 실패 성과:
1..1회계 정보 왜곡
최근 몇 년 동안, 기업 회계 업무의 혼란으로 인해 회계는 진실이 아니다.
정보 왜곡 현상이 비교적 심각하다. 예를 들어, 전통적인 인쇄 용지
(표) 관리 중요한 공백 증빙과 회계사의 보관 및 사용 제도.
노동 분업에서의 "내부 견제" 원칙은 실제로 이행 될 수 없다. 할 수 있다
회계 바우처 작성에는 합리적이고 효과적인 원본 바우처 지원이 부족합니다. 인조
회계 사실을 날조하고, 회계 데이터를 조작하고, 장부를 설정하고, 숨기거나,
소득이익 허위 신고, 자산 불분명, 채무 허위 등.
1.2 비용 통제 불능, 잠재적 손실 증가.
일부 기업은 경제 활성화를 위해 부서 매니저가 한 개를 쓸 수 있도록 허락한다.
비례 비용. 그러나 이 비용의 적용 범위는 분명하지 않다.
규제, 더 제약없는 감독 메커니즘, 부서 관리자의 낭비로 이어집니다.
원래 미익한 기업을 적자로 만들고, 원래 적자였던 기업을 곤경에 빠뜨렸다.
서리가 내리다 어떤 기업은 재무물자 내부 통제가 약하기 때문에 물자를 구매한다.
판매 제도가 엄격하지 않아 재고 구매, 검수, 보관, 운송, 지불 등의 책임이 불분명하다.
책임은 엄격하게 분리되지 않았고, 재고 발행은 규정 절차에 따라 처리되지 않았고, 그렇지 않았다
적시에 회계 기록과 대조하여 역년의 손상, 폐기, 부족 상황을 확인하다.
부족, 밀림 등. 처리되지 않아 엄청난 잠재적 손실이 재고에 숨겨져 있다.
국유 자산의 대량 유실을 초래하다.
2 기업 내부 통제 실패 이유
2. 1 기업 내부 통제 시스템이 원활하지 않습니다.
주로 회계직 설정과 인원의 부적절한 배치, 업무 중복이 너무 많고, 아르바이트 회계가 너무 많고, 직무가 불분명하다는 것을 보여준다. 국고의
사전 감사, 사건 감사, 사후 감독이 형식으로 흐릅니다. 상당히 많다
일부 기업들도 정당한 역할, 내부 감사원을 충분히 발휘하지 못했다
응당한 관심과 지지를 받지 못하다.
2.2. 기업 내부 통제 제도가 건전하지 않고 집행이 부실하다.
현재, 상당히 많은 기업들이 아직 내부 통제 제도를 수립하기에 충분하지 않다.
내부 통제 제도가 불완전하거나 관련 내용이 합리적이지 않은 상황에 주의를 기울이다.
더 많은 것은 규율이 없고, 이미 세워진 기업 내부 통제 제도가
관련 부서의 검사와 심사에 대처하기 위해 "종이에 인쇄해서 벽에 걸어라".
쌀。 내부 통제 제도의 시행에 관계없이 구체적인 것을 만났다
많은 문제들이 유연성을 강조하여 내부 통제 제도가 형식으로 흐르게 하여 그것을 잃었다.
당연한 강성과 심각성 [1].
기업 간부의 성과 평가 및 성과 메커니즘이 완벽하지 않습니다.
오랫동안 기업 간부의 성과관과 정적평가는 모두 목표를 겨냥한 것이다.
이윤 완성이 주된 근거이며, 기타 관련 지표의 통합이 부족하다.
조사에 따르면 일부 기업 지도자들은 임기 중' 성적' 을 내기 위해 마구 돈을 모은 것으로 나타났다.
회의 인원이 허위로 날조하다. 속도를 높이기 위해 업무 부서도 있다.
이 시스템의 경제 발전에는 과학적 논증이 없습니다.
현실과 동떨어진 경제 성장 평가 지표, 일부 기업을 발표하다
업계 리더들은 주관 부서의 비위를 맞추기 위해 자신의 능력을 과시하기 위해 통과한다
허위 회계 정보 등의 수단을 제공하여 상급기관을 "성취" 하다.
관련 지표.
회계사의 질이 낮습니다.
최근 몇 년 동안 회계팀은 급속히 확대되었지만, 회계사들에게는
사상 교육과 전문 훈련은 따라잡지 못했고, 일부 훈련은 형식으로 흘러갔다.
그것은 회계사의 자질을 전혀 향상시킬 수 없다. 구체적으로 다음과 같다.
전문적인 자질이 전혀 없는 사람도 있고, 인사관계로 회계팀에 섞여 들어가는 사람도 있다.
오 수하의 인원은 여전히 회계직에 머물러 있어 장관의 의도에만 의지하고 있다.
법률, 규칙, 제도에 대해서는 잘 알지 못하지만, 감히 제정하지 못한다.
보고, 쓸 수 없는 돈이 없다. 돈을 무시하는 회계도 있다.
규율에 구속되고, 개인의 이익을 위해, 지도자의 의도에 복종하고, 심지어
여러 지도자들에게 아이디어를 내고 거짓을 꾸며 회계 정보를 만들어 달라고 부탁하다.
왜곡, 왜곡된 재무제표 등.
2.5 외부 감독 부족
감독을 강화하기 위해 중국은 정부 감독을 형성했다 (예
공인회계사 여론 등의 감독. ) 을 참조하십시오
규제 체계. 하지만 이렇게 방대한 감독체계의 감독 효과.
그러나 이것은 만족스럽지 않습니다. 세 가지 주요 이유가 있습니다: 첫째, 다양한
감독의 교차 기능 기준은 다양하며, 게다가 관리가 분산되어 가로성이 부족하다.
정보 소통은 효과적인 감독력을 형성하지 못했다. 두 번째는 다양한
감독은 설정된 목표에 따라 진행되지 않으며, 어떤 것은 심지어 미리 균형을 잡는다.
소득 창출 회계를 목적으로 규제 약화 문제가 심각하다. 셋째, 표준화되지 않았습니다.
집업 환경과 부정업무 경쟁, 공인회계사
선생님의 감독이 부실하다.
3. 기업의 내부 통제 개선 대책
3. 1 엄격한 기업 내부 통제 시스템 구축
기업 내부 통제 체계는 구체적으로 세 개의 비교적 독립적인 부분을 포함해야 한다.
통제 레벨: 첫 번째 레벨은 기업 일선의 공급-생산-판매입니다.
이 과정에서 상호 견제와 제약의 체계가 통합되어 예방이 이뤄졌다
주요 감시 방어선. 업무에 종사할 때 관련자들은 반드시 이해해야 한다
물론, 업무 처리 권한과 책임져야 할 책임은 일반 업무나
고객의 업무에 연락한 후 복습을 잘 해야 하는데 중요한 업무가 가장 좋습니다.
이중 서명 제도는 한 사람이 독립적으로 업무를 처리하는 전 과정을 금지한다. 순서
두 번째 수준은 사후 감독, 즉 회계 부서에서 정기적으로 회의를 하는 것이다
회계를 기초로 각 직위와 업무의 일상적인 업무를 전개하다.
성적 및 주기적 검증,' 차단' 위주의 모니터링 방어선을 세우다.
사후 감독은 회계 부서에 해당 직위를 설치할 수 있다.
전문직, 책임감이 강하고 종합근무능력이 강한 인원.
이 자리에 올라 절차, 규범화 관리에 포함시켜 과정을 감독하다.
결과를 정기적으로 재무 부서, 중소기업 책임자에게 직접 피드백한다.
업계가 전문직을 필요로 하지 않는다면, 재무 부서는 이것을 직접 책임질 수 있다.
일 하나. 세 번째 수준은 기존 감사, 감사 및 기검에 기반을 두고 있다.
검사 부서를 기초로 이사회가 직접 관리하고 독립된 부서를 설립하다.
심사 대상 부서의 심사 위원회. 감사위원회는 내부에 들어갈 권리가 있다.
일상적인 감사, 퇴임 감사, 기업에 대한 신고, 감독 및 심사를 실시합니다.
회계명세서 등의 수단, 회계부서의 내부 통제를 실시하여, 유효성을 확립하다.
"조사" 를 바탕으로 한 감독 방어선. 위의 세 가지 수준의 구조에서
부서의 통제 시스템은 기업의 경제 업무와 회계 부서에서 집행한다.
"예방, 차단, 검사" 의 점진적 모니터링은 적시에 문제를 파악하는 데 매우 중요합니다.
그것은 경영 위험을 예방하고 해결하는 데 중요한 역할을 할 것이다.
3.2 효과적인 인센티브 메커니즘 구축
기업 내부 통제 제도가 효과적으로 작용할 수 있도록 하기 위해서다.
사용하고 지속적으로 개선하려면 기업은 정기적으로 내부를 통제해야 합니다.
제도의 집행 상황을 검사하고 평가하여 기업의 내부 통제를 보다.
제도 시행으로 어떤 성적을 거두었는지, 어떤 문제가 발생했는지, 왜?
내부 통제 제도가 집행되지 않거나 완전히 집행되지 않으면 발생할 수 있다.
이미 발생했거나 이미 어떤 결과가 발생했는가. 내부 통제 제도를 엄격히 집행하기 위해서
학위, 영적 격려와 물질적 보상을 제공하십시오. 규칙을 어기는 사람들에게는
행정처분과 경제처벌을 단호히 부여하고 직무상승과 연계한다.
3.3. 재산권 제도 개혁을 심화시키고 현대 기업 제도를 수립하고 개선한다.
내부 통제가 실제로 관리자의 내부 수요가 될 수 있는지 여부
기업 내부 통제 제도가 형식으로 흐른지의 관건. 하지만 들어가려면
부장이 기업의 내재적 수요가 되는 것은 주로 두 가지 점에 달려 있다. 하나는,
회계 정보가 기업 결정을 결정하는지 여부 둘째, 기업이 관련이 있는지 여부.
실제 회계 정보를 제공하여 사회의 신뢰를 얻다. 이 두 가지 점은 현재 모두 가능하다.
많은 회사들이 그것을 하지 않았다. 표면적으로 보면 이런 현상은 리더십인 것 같다.
몰라, 사실 많은 지도자들이 알면서도 고의로 저지른 거야. 재경 법칙에 대해 이해하지 못하고 이해가 깊지 않다' 는 핑계일 뿐, 그 뒤에는 더 깊은 이유가 있다.
두 번째 이유는 재산권 제도와 대리 문제이다. 그래서, 오직
재산권 제도 개혁을 통해 현대 기업 제도를 수립하여 기업 지도자를 만들다
기업의 흥망과 밀접한 관계가 있어야 기업 지도자가 실속 있는 동력을 가질 수 있다.
기업 내부 통제 제도를 시행해야만 기업 내부 통제 제도를 진정으로 실현할 수 있다.
응당한 역할을 발휘하다.
3.4. 내부 통제 주체에 의한 행동 "사람" 의 통제를 강화한다.
기업 내부 통제 실패, 경영 위험, 회계 위험 발생,
배우들은 모두 사람이다.
관련 업무 관리자에게). 위아래만 일치하고, 제때에 소통할 수 있습니다.
관련 인원의 사상, 동기, 행동을 수시로 파악하여 내부를
일을 잘 통제하다. 구체적으로 말하자면, 지도자 자체 외에 솔선수범해야 한다.
잘생긴 역할 외에도 다음과 같은 몇 가지 일을 잘 해야 한다. 첫째, 제때에 돌격해야 한다.
기업 회계사의 사고와 행동을 파악하다. 내부 업무 담당자
직원, 회계사들이 법을 어기고 규율을 어기면 반드시 그 동기가 있기 때문에 기업이 영수한다.
안내원과 부서장은 정기적으로 핵심 직급 인원의 사상과 행동을 점검해야 한다.
분석을 위해, 그들이 도박, 주식 투기, 장사,
사회 열적이 있는 사람과 교제하고, 초상소비를 추구하는 등. , 주인
관련자 범죄의 외부 요인을 예방 조치를 취할 수 있다.
팬 및 제어. 둘째, 회계사에 대한 직업 윤리 교육을 실시한다
업무 교육. 직업도덕교육은 정반 양방면에서 회의를 강화해야 한다
법기 교육, 반부패, 청렴 교육 등을 제창하다. , 강화 될 것입니다.
자제력이 강하고, 자각적으로 법률 법규를 집행하고, 준수하다.
금융 규율, 규율 준수, 청렴하고 자율적이다. 회계사를 강화하다
지속적인 교육의 구성원은 전문 능력이 부족한 사람들에게 각별한 주의를 기울여야 한다.
회계사에 대한 기본적인 업무 지식을 교육하여 업무 능력을 높이다.
회계 업무 프로세스의 기술적 오류를 줄입니다.
3.5 외부 규제 강화
감독 기업은 내부 통제 제도, 재무, 세금,
감사 등 부문은 합리적으로 분업하고, 직무 책임제를 세우고, 주의를 기울여야 한다
상호 간의 정보 교류를 강화하고 정기적으로 정보를 교환하여 효과적인 감독을 형성하다.
공동 노력을 감독하다. 기업의 내부 통제에 대한 이해, 검사 및 감독을 강화해야 한다
감독, 법 집행 강화, 억지력 증가 관련 부서는 반드시 실무적으로 행동해야 한다
공인 회계사의 사회 감독 업무를 잘 수행하다. 격려와 지원
기업 (특히 상장회사) 에 라디오, 신문 등 뉴스 매체를 지주하다
사) 위법행위를 폭로하고 여론감독 역할을 충분히 발휘하다.
3.6 좋은 정보 통신 시스템을 구축하십시오.
좋은 정보와 소통 시스템은 기업이 제때에 주도권을 잡을 수 있게 해준다.
경영 상황을 파악하고 종합적이고 시기 적절하며 정확한 정보를 제공하다
관련 부서와 인원 간의 소통. 현재 중대형 기업은
회계는 기본적으로 수동 회계 처리에서 벗어났다.
쳉 (Cheng) 은 일부 기업의 내부 통제도 계산되었다고 믿는다.
기계화는 시간을 절약하고, 업무 효율을 높이고, 사람을 줄였다.
앞으로는 각종 요인이 내부 통제 효과에 미치는 영향에 특별한주의를 기울여야 한다.
선진 기업 재무 및 관리 소프트웨어 개발 및 도입, 점차 높은 설립
품질 기업 정보 통신 시스템.
3.7 내부 감사를 더욱 강화한다.
유엔 행정재정국이 쓴' 개발도상국' 입니다.
"정부 감사 매뉴얼" 은 20 세기에 정부 감사의 중요한 발전이
표현 중 하나는 내부 통제 개념의 확인과 내부 감사의 수립이다.
단위, 그리고 그것을 내부 통제 체계의 중요한 부분으로 삼는다. 안에
부서 감사는 한 단위의 내부 통제를 체계적으로 점검한다.
다양한 업무 활동에 대한 감사를 포함한 감사 보고서를 제출합니다.
편견, 편파, 분석을 거쳐 실사구시를 확인하다
모든 수준의 관리 부서를 돕기 위해 합리적인 개선 조치 건의를 취해야 한다.
직무를 효과적으로 수행하다.
3.8. 국유화에 대한 내부 통제를 완전히 추진한다.
외국의 상황으로 볼 때, 내부 통제 제도의 수립은 대부분
외력 추진, 내부 통제 시스템 혜택 결과.
대상적으로는 기업뿐 아니라 다른 것도 포함돼 있다.
이해 관계자 (예: 외부 주주, 채권자, 정부 등). 조준
투자자의 위험의식은 보편적으로 약하고, 회사나 회사의 역사.
클래스 관리 부서는 광범위한 외부 투자자와 회사 직원을 대상으로 해야 합니다.
그동안 위험지식 학원을 개최하여 실증이나 사례 분석 방법을 채택하다.
방법, 단기 이익과 장기 이익의 관계를 분석하고 내부 통제를 강조한다.
모든 사람이 바람 통제를 중시하는 환경의 중요성을 형성하다.
3.9 내부 통제 시스템의 유연한 설계에주의를 기울여야한다.
완벽한 시스템은 정적일 수 없다, 디자이너.
사업 범위, 기업 문화, 기술 수준의 변화에 따라 달라야지
내부 통제 시스템을 중단하고 조정하면서 조직 간의 상하와 좌우에 주의를 기울이다.
권리의 조화로운 관계.
민간 기업의 내부 통제 현황 및 실패 원인 분석
요약: 민영기업이 급변하는 시장경제에서 생존하고 발전하려면 관리를 강화하고 내부 통제제도를 세워야 한다. 우리나라에서는 기업 내부 통제 제도의 체계와 내용 구조를 보완해야 하는데, 특히 민영기업의 내부 통제 제도가 더욱 취약하다. 이 글은 민영기업의 내부 통제 현황과 실효 원인을 분석했다.
키워드: 민간 기업; 내부 통제 시스템 현상 유지 실패 원인 분석
정보기술의 비약적인 발전을 배경으로 민영기업으로서 어떻게 새로운 경제 세계화에서 왕성한 생명력을 유지하고 지속 가능한 발전을 이룰 수 있을지가 모든 민영기업 관리자들의 가장 큰 관심사가 되고 있다. 급변하는 시장은 기업 간 경쟁을 악화시켰고, 첨단 기술의 광범위한 응용은 새로운 경영 위험을 가져왔다. 생존과 발전을 위해 우리는 관리를 강화하고 효율성을 높이며 내부 통제의 중요성을 충분히 이해해야 한다.
첫째, 민간 기업의 내부 통제 현황
(a) 기업 지배 구조가 표준화되지 않았다.
내부 통제 제도의 구축과 효과적인 운영은 기업 내부의 양호한 기업 지배 구조에 달려 있다. 현대 기업 소유권과 경영권의 분리는 관리 범위를 확대하고, 관리 수준을 높이며, 점차 관리 기능을 분해했다. 객관적으로, 소유자, 경영자 및 채권자의 합법적 권익을 보호하기 위해 내부 통제를 강화하기 위해 규범적인 기업 지배 구조가 필요합니다. 하지만 최근 몇 년 동안 일부 민영기업은 기업 지배 구조를 본격화했지만, 내부 권력 균형의 효과에 미치지 못했다. 많은 회사에서는 회장 한 명과 사장 한 명, 이사가 감독자를 겸임하는 경우는 드물지 않다. 많은 기업의 이사회 구성원은 대부분 사장이며 이사회는 감독 관리자 역할을 하기 어렵다. 감사회 구성원의 임금과 직무 승진은 대부분 사장이나 회장이 결정하며 감사회가 허황되어 감독 기능을 효과적으로 발휘하기 어렵다. 재무 회계 정보 시스템의 운영은 기업 관리자가 직접 이끌고, 재무 감독은 오버 헤드되고, 상호 견제와 균형을 이루는 기업 지배 구조는 확립 될 수 없으며, 내부 통제 시스템은 효과적으로 운영 될 수 없습니다. 회계 정보 왜곡과 독단적인 현상이 기업의 발전을 가로막고 경제질서에 영향을 미치는 것은 허위숫자와 허위신고의 중요한 원인 중 하나다.
(2) 법이 따르지 않고 법 집행이 엄격하지 않은 현상은 비교적 심각하다.
내부 통제 제도는 시행에 중점을 두고 있는데, 그중에서도 사람의 요소가 매우 중요하다. 일부 기관에서는 내부 통제 제도가 잘 구축되어 있다. 그러나 단위 지도자가 중시가 부족하거나 임원의 전문수준이 제한적이고 직업도덕이 낮기 때문에 내부 통제 제도는 허황되고 단위 내부 관리는 여전히 통제불능에 처해 있다. 어떤 부서장은 사사로이 대외투자를 하고, 수입은 장부에 들어가지 않고, 중포만도 한다. 일부 부서의 각 기능 부서에는 은행 계좌와 금고가 설치되어 있어 자금 관리가 심각하게 통제불능이다. 어떤 기관에는 책임자가 거액의 공금을 가지고 도주하는 현상까지 있다.
(c) 내부 통제 시스템은 새로운 경제 상황에 적응할 수 없다.
회계 전산화의 보급, 인터넷의 빠른 발전, 전자 상거래의 급속한 출현으로 내부 통제 제도 건설에 새로운 문제를 제기하고 더 높은 요구를 제기하였다. 그러나, 현재 끊임없이 등장하는 새로운 경제 형세에 직면하여 내부 통제 제도 건설이 심각하게 지연되고 있다. 내부 통제 제도 건설의 지연으로 경제 생활에 새로운 문제가 생겼다. 예를 들어, 재무 담당자는 전문 회계 소프트웨어 회사의 기술자를 이용하여 원본 전자 장부를 조작하고 허위 회계 정보를 만들어 회계 정보를 심각하게 왜곡시켜 실제 상황을 복원하기가 어렵습니다.
둘째, 민간 기업의 내부 통제가 실패한 이유
(a) 기업 지배 구조가 건전하지 않고 내부 통제 조직이 허전하다.
예를 들어, 일부 개편 후 형성된 민영기업의 관리자들은 관리사상과 관리방법에서 여전히 행정지도자의 역할에 머물러 있으며, 근본적으로 관리관념을 바꾸지 않고 기업을 독립경영, 자업자득의 법인과 경영개인으로 본다. 기업의 기업화 개혁은 이 문제를 근본적으로 해결하지 못했다. 우리나라의 많은 상장회사들이 이사회와 감사회를 설립하여 사장을 임명했지만, 실제 업무에서는 이사회의 감독 역할이 심각하게 약화되고,' 이사' 는' 철이 들었다' 는 것이 아니라, 왕왕' 허직' 일 뿐, 필요한 상설 기구가 부족하다. 사장은 왕왕 이사나 회장을 겸임하는데, 그 권력은 효과적인 감독을 받을 수 없다. 어떤 기관들은 정당한 역할을 하지 못했고, 심지어 아예 설립되지도 않았다. 주식회사는 현대기업의 껍데기만 가지고 있으며, 근본적으로 진정한 기업지배구조를 형성하지 않고 이사회, 감사위원회, 지배인의 책임을 명확히 하지 않는다. 동시에, 회사는 아직 합리적인 인적자원 관리 메커니즘을 형성하지 못했다. 기업 관리자의 출현은 여전히 강한 정부 색채를 띠고 있기 때문에 관리자는 기업을 관리하는 것이 아니라 행정명령으로 기업을' 통치' 하는 것에 익숙하다. 대부분의 관리자들은 현대관리통제법 적용에 익숙하지 않아 부하 직원의 업무를 과학적으로 효과적으로 감독할 수 없다. 많은 회사들이 내부 감사 기관이 없거나 이미 설립된 내부 감사 기관이 효과적인 감독 역할을 할 수 없다. 기업 지배 구조가 불완전하고 효과적인 통제 조치가 부족하여 대량의' 내부 소모' 가 발생하여 사실상 회사의 운영 비용을 증가시켰다.
(b) 나쁜 위험 인식, 내부 압력 부족
사회경제 환경의 변화로 기업 간 경쟁이 갈수록 치열해지고 기업의 경영 위험도 높아지고 있다. 그러나 우리나라 민영기업의 현황으로 볼 때, 기업의 위험의식은 아직 응당한 높이로 올라가지 않았고, 위험의식을 형성하지 않았고, 효과적인 위험관리 메커니즘이 부족하다. 지속적인 민간 기업의 경우 일반적인 기업 위험에는 전략적 위험 (행동 계획 및 개발 계획이 부적절하여 발생하는 위험), 운영 위험 (관리 방법이 부적절하여 발생하는 위험), 재무 위험 (자금 조달 능력 상실 또는 감당하기 어려운 채무로 인한 위험), 정보 위험 (무관 및 비현실적인 정보 보고로 인한 위험), 환경 및 법적 위험 (환경 바로 위험의 존재 때문에 위험 관리가 필요하다. 기업 관리의 중요한 내용 중 하나는 위험 평가 시스템을 구축하고, 기업의 전반적인 목표와 각 활동 계층의 목표, 이러한 목표 달성에 영향을 미치는 내부 및 외부 요인, 발생 확률 및 가능한 결과를 이해하고 분석하며, 적절한 통제 조치를 취하는 것입니다. 따라서 위험 예방은 기업 관리의 필수 요소일 뿐만 아니라 내부 통제 메커니즘을 구축하는 내적 동력이기도 하다. 즉, 내부 통제의 수립은 위험 관리의 요구와 공존한다. 여러 가지 위험이 존재하기 때문에 기업은 위험 관리와 함께 기업 목표를 달성하기 위해 좋은 내부 통제 제도를 세워야 합니다.
(3) 정보 유통이 원활하지 않고, 책임이 불분명하며, 책임이 불분명하다
좋은 정보 시스템은 조직의 모든 사람이 자신의 구체적인 책임을 분명히 알 수 있도록 해야 한다. 중국의 민영기업은 왕왕' 누구나 통제할 수 있고, 누구도 통제할 수 없다' 는 영역이 존재한다. 일이 생기면, 그들은 종종 서로 책임을 회피하고, 서로 비난하며, 결국 그것을 할 수 없고, 책임을 추궁할 수 없다. 기업 내부 통제 시스템이 원활하지 못하다. 주로 회계직 설정과 인원의 부적절한 배치, 업무 중복이 너무 많고, 아르바이트 회계가 너무 많고, 직무가 불분명하다는 것을 보여준다. 회계의 사전 감사, 사건 심사, 사후감독은 형식으로 흐른다. 상당수 기업은 내부 감사기관을 설립하지 않았고, 이미 내부 감사기관을 설립한 기업은 정당한 역할을 충분히 발휘하지 못했고, 내부 감사 업무는 응당한 중시와 지원을 받지 못했다.
(d) 내부 통제 메커니즘이 건전하지 않고 통제가 부실하다.
지시가 집행되도록 민간 기업 관리자는 권한 부여 및 승인, 책임 분담, 설계 및 적용 자격 증명, 적절한 보안 조치, 독립적인 검사 및 평가 등 다양한 조치와 절차를 마련해야 합니다. 통제 목표 달성을 보장하기 위해 민간 기업은 통제 정책 및 절차를 수립하고 시행해야 하며, 경영진은 위험 처리를 위한 식별 및 조치가 효과적으로 시행되도록 해야 합니다. 우리나라 민영기업 내부 통제 활동의 가장 큰 약점은 심사 인센티브 메커니즘이 건전하지 않고 효과적이지 않다는 것이다. 계획은 좋을 수도 있지만, 시행 효과는 종종 좋지 않다. 아무도 검사하지 않거나, 진지하게 검사하지 않고, 단지 지나칠 뿐이기 때문이다. 아무리 선진적이고 완비된 제도도 효과적인 통제와 심사가 없다면 응당한 역할을 발휘하기 어렵다. 또한 감독 활동을 통해 내부 통제의 전체 과정을 적절히 감독하고 필요한 경우 개정해야 합니다. 관리 체제와 관리 모델의 문제로 우리 기업 내부 통제 감독이 약하고 관리 통제 수단이 선진하지 않아 내부 감사기관이 응당한 역할을 하지 못했다.
(e) 회계사의 질이 낮다.
최근 몇 년 동안 회계팀이 급속히 확대되었지만, 회계사에 대한 사상 교육과 전문 훈련은 따라가지 못했고, 어떤 훈련은 형식으로 흘러들어 회계사의 자질을 전혀 높일 수 없었다. 눈에 띄는 표현: 직업자격을 전혀 갖추지 못하고 인사관계로 회계팀에 침투한 사람들은 여전히 회계직에 남아 있다. 이 사람들은 단지 관리자의 의지에 따라 일을 하고, 법률, 기준, 제도에 대해서는 잘 알지 못하지만, 감히 할 수 없는 보고서도 없고, 쓸 수 없는 돈도 없다. 또 다른 회계사들은 재경 규율을 무시하고 개인의 이익을 위해 지도자의 의도에 복종하고, 심지어는 허위로 지도자를 기쁘게 하는 계획을 세우고, 회계 정보를 왜곡시키고, 재무제표를 왜곡시키는 데 도움을 주기도 한다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) (6) 외부 감독 부족
감독을 강화하기 위해 우리나라는 정부 감독 (예: 재정, 감사, 세무, 증권감독 등 부서의 감독) 과 사회감독 (예: 공인회계사, 사회여론의 감독) 을 포함한 기업 외부감독체계를 형성했다. 그러나 이렇게 방대한 감독 체계는 감독 효과가 만족스럽지 못하다. 그 이유는 주로 세 가지가 있다. 첫째, 각종 규제 기능이 겹치고, 표준이 다르고, 분산 관리, 수평 정보 소통 부족, 효과적인 규제력 형성 실패 둘째, 각종 감독은 정해진 목표에 따라 진행되지 않고, 어떤 것은 예산 균형, 소득 창출을 목표로, 감독 약화 문제가 심각하다. 셋째, 규제되지 않은 집업 환경과 불공정한 업무 경쟁, 공인회계사의 규제가 부실해' 경제경찰' 의 역할을 할 수 없다.