(a) 고정 자산 매각에서 주요 사기에 대한 검증
고정자산 매각의 주요 사기 행위는 소득 은폐, 저가 판매, 매각 낭비에 집중되어 있다.
1. 수입을 숨기다
고정 자산을 숨기는 변동 가격 수입은 대부분 기계 설비에서 발생한다. 이런 사기는 대부분 집단 사기로, 지도자가 지시하고, 관련 부서 (설비 관리, 재무 등 부서) 가 협조하여 완성한다. 일반적으로 한 사람은 반드시 일정한 절차를 통과해야 작업장에서 설비를 운반할 수 있으며, 그는 반드시 외출 허가를 받아야 공장에서 설비를 운송할 수 있다. 그가 은행에서 이체한 돈을 받아도 기업의 재무 부서와 결탁해야 한다. 난이도는 상상할 수 있다. 그렇다면, 다각적인 공동 조작으로 검사 작업의 복잡성이 날로 증가하여 심도 있고 세밀한 작업이 필요하다.
고정 자산의 가격 변동 소득을 감추는 부정행위를 담합하려면 다음과 같은 여러 방면에서 시작해야 한다. ① 고정 자산 재고를 실사하고, 발견된 고정 자산 결손 (특히 기계 설비 결손) 의 원인을 관찰한다. 작업장 이용자, 설비 관리 부서, 회계부서에 고정 자산 장부를 담당하는 사람에게 물어 주간 고정 자산의 행방을 조회하는 것이 좋다. (2) 예금 분개에서 수금 기록을 분석한다. 소득 계정에 비판매 업무로 인한 고정 자산 매각 수익이 있는지 중점적으로 관찰하다. 물론, 현금을 받으면 검사 작업은 정보인의 도움을 통해서만 단서를 제공할 수 있어 사찰 작업을 수동적으로 만들 수밖에 없다.
가격 인하 판매
기업 관계자들은 고정자산을 판매할 때 사전에 정보를 공개하지 않는 방식으로 관련자, 친지, 친지들에게 사적으로 저가로 매각해 기업의 경제적 손실을 초래한다. 대부분의 경우, 관리자 개인은 이미 몇 가지 이점을 얻었습니다. 예를 들면
기업이 고정 자산을 처리하고 판매할 때 공개 입찰 형식을 채택할 수 있다면 자산 가치를 극대화하고 기업의 경제적 이익을 유지할 수 있다.
검사 수속을 이행할 때, 먼저 판매된 모든 고정 자산을 점검하고, 각각 원가치, 순액, 변동판매가격 등을 반영해야 한다. 변동판매가격이 순액보다 낮고 큰 차이가 있는 것을 발견하면 의문점으로 조사해야 한다. 1 작업장 사용자와 설비 관리부 관계자에게 기계설비의 신구도를 평가해 변동판매가격의 합리성을 판단하도록 요청한다. ② 장비를 판매하는 대리점과 구매자의 관계를 조사하고, 관계가 특별하거나 밀접할 경우 담합 부정행위가 있는지 더 자세히 밝혀낸다. 주의해야 할 한 가지 문제가 있다. 기계 설비를 관계가 밀접한 사람에게 저가로 판매하는 것은 의심할 여지 없이 사기행위이지만, 당사자가 교묘하게 변론할 때는 과실로 오해받기 쉬우며, 두 책임의 구분은 극히 어렵다.
3. 판매 낭비
어떤 기업은 분명히 사용할 수 있는 기계 설비를 팔았지만, 전체 수속과 회계 처리에서 폐기 처분으로 취급했다. 기업은 소위' 폐품' 이라는 판매소득을 분할하거나 숨기거나 상징적으로 일부 가격을 기록하는데, 대부분의 가격은 현금을 받은 후 작은 돈궤에서 관리한다. 이런 행위는 심각한 사기로 기업의 이익을 손상시킨다.
매각을 처분이라고 부르는 행위를 확인하기 위해서는 소위' 처분' 이라고 하는 고정자산이 왜 처분되었는지를 파악하는 것이 중요하다. 기계 설비가 이미 사용 연한에 이르렀다면, 이런 폐기는 정상적인 폐기에 속한다. 기계설비의 사용수명이 규정된 사용수명과 크게 다르다면 이런 폐기는 의문이다. 기계 설비 폐기 기술 감정 및 폐기 승인 절차를 참조할 수 있습니다. 동시에 소위' 폐기' 기계설비의 처분을 점검한다. 첫째,' 폐품' 판매가 더 높은 가격을 달성했는지, 가격이 높으면 사기 행위가 있을 수 있다. 두 번째는' 폐품' 이 누구에게 팔렸는지 알아내는 것이다. 분명히 폐품을 회수하는 기관에 팔아야 한다. 유사한 기계 설비를 사용할 수 있는 단위에 판매하는 경우 (지불 단위 이름을 보고 판단할 수 있음), 장비가 실제로 폐기되지 않은 것일 수 있으며, 단위나 현장 조사에 편지를 쓸 수 있다. 검사에서 의문점에 돌파구를 마련하고 갈등 현상에서 합리적인 설명을 찾아야만 부정행위를 발견할 수 있다.
(2) 고정자산 처분과 훼손 업무의 중대한 부정행위를 검증하다. 고정 자산의 처분은 조기 처분, 적시 처분 및 사용 후 연장 처분으로 나눌 수 있으며, 손상으로 인한 처분은 조기 처분입니다. 고정 자산의 조기 처분의 폐단은 주로 사고 은폐, 손실로 손실 보고, 잔존가액 숨기기, 비용 등재, 판매 소비 낭비를 포함한다.
1 .. 사고 은폐
일부 기업은 책임사고로 고정자산 처분을 받을 때, 소유자가 기업 지도자와 사적인 관계나 막후 거래가 있기 때문에 행정과 경제적 책임을 추궁하지 않는다. 이는 책임자가 초래한 손해는 보상받을 수 없고 비슷한 사고가 더 많이 발생할 수 있다는 것을 의미한다.
책임 사고를 은폐하는 부정행위를 검증하면' 고정 자산 처분 감정표' 를 참조하여 폐기 원인을 살펴보고 책임 사고와 관련이 있는지 판단할 수 있다. 사용 연한이 규정된 연한에 도달하거나 가까운 경우, 책임 사고로 인해 처분되었는지 여부를 분석할 필요 없이 정상 처분으로 간주될 수 있습니다. 정해진 수명에 미치지 못하는 고정 자산을 조기 처분합니다. 구체적인 원인을 추적해야 한다. 관련 정보가 책임사고로 인한 폐기로 인정되지 않을 경우, 우리는 원용부 내부 인사 (원용자에게 묻지 않는 것이 좋다) 와의 인터뷰를 통해 진실을 알아야 한다.
2. 손실로 낭비를 메우다
일부 기업은 관리 허점을 감추기 위해 관리 부실로 인해 고정 자산이 도난, 분실 또는 손상되는 등 고정 자산을 잃게 됩니다. 보통 정상적인 폐기 처분으로 취급됩니다. 이 방법은 기업 자산 소유자가 관리당국에 대한 비난을 막을 수 있지만, 관리의 숨겨진 위험이 제거되지 않아 더 많은 고정자산 손실을 초래할 수 있다.
손실로 소각된 검증의 경우 기업이 고정 자산을 처분하는 구성, 특히 고정 자산을 조기 처분하는 구체적인 상황에 중점을 두어야 합니다. 자기 주장을 정당화할 수 없고 앞뒤가 맞지 않는 폐기 설명의 경우, 고정자산을 조기 처분한 이유를 점검하고 광범위한 조사를 통해 실제 원인을 확인해야 한다. 일반적으로 손실을 메우는 고정 자산이 많을 수 있다. 만약 하나라면, 가치가 더 비싸질 것이다. 그렇지 않으면 가능성은 매우 작아질 것이다. 이러한 판단에 따라 검사원은 대량의 고정 자산을 처분하는 업무나 증빙을 한 번에 처리하는 데 집중할 수 있으며, 부서 현장 면담을 통해 증거를 수집하여 단서를 찾아내고 돌파구를 마련하는 것이 가장 좋다.
3. 잔여 가치 숨기기
고정 자산은 처분할 때 일반적으로 폐기물을 발생시키거나, 분해시 특정 사용 가치 (예: 예비 부품으로 사용 가능) 를 가지고 있기 때문에 규정에 따라 과세 잔존가액 소득은 고정 자산의 원래 가치의 3% ~ 5%, a 로 간주됩니다
기업, 만약 이 수입이 실현된다면, 그것은+많은 수입이다. 일부 기업은 고정 자산의 잔여 수익을 기록하지 않아 기업 수익의 손실을 초래하기도 한다. 검사관은 잉여 소득 은폐에 대한 검증을 무시해서는 안 된다.
사용할 수 있는 검사 방법은 다음과 같습니다. 1 "고정 자산 정리" 상세 과목을 검토하고 미입금된 잔여 수익이 있는지 중점적으로 관찰합니다. 여러 종류의 고정 자산이 동시에 처분되는 경우 잔여 수익의 추정치가 낮은지 여부를 측정할 수 있습니다. 고정 자산 처분인 경우 의도적으로 잉여 수익을 과소평가하는 상황도 계산해야 합니다. (2) 가능하다면; 해당 폐기 실물 판매 후 예상 잉여 소득의 수집을 추적하고 확인할 수 있습니다. 일부 기업은 처분된 고정 자산을 많이 보유하고 있는데, 제때에 처리하지 않으면 폐기된 물건이 쌓여 후속 검사가 어려워질 수 있습니다.
4. 복수 열 비용
고정자산 처분시 해체, 취급 등의 요구로 인해. 일반적으로 청소 비용이 발생합니다. 일부 기업은 실제 지출을 늘리거나' 히치하이킹' 방식을 취하여 위반 지출을 비용에 부과하여 고정 자산 손익이 허실해질 수 있다.
복수 열 비용 사기에 대한 검증은 관련 전문가와 상담하고, 고정 자산 정리 업무와 같은 원가 예산이나 일반 기준을 이해하고, 이를 바탕으로 비용이 복수 열인지 여부를 판단하는 것을 고려해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용) 개인에게 지불한 금액에 대해서는 조회로 검증할 수 있습니다. 한편 법안 자체의 합법성, 합리성, 진실성, 규범성, 의문점을 찾아 돌파구를 찾아야 한다.
(3) 고정 자산 투자 이전 사업 주요 사기 검증
고정자산 대외투자는 기업의 고정자산 유출의 표현이다. 단위 간 인수인계에는 고정자산 가치 평가가 포함되기 때문에 고정자산 가치가 과소평가되고 기업 자산이 유실되는 상황이 발생할 수 있다. 또 투자는 수익을 가져올 수 있다. 일부 기업은 고의로 수익을 숨기고 소득세를 납부하는 데 영향을 줄 뿐만 아니라 공공을 사적으로 만들어 사기를 칠 수도 있다. 고정자산투자 전출 업무 심사는 고의적인 가격 인하, 소득 은폐, 허위 손실 등 사기 행위를 주로 검증해야 한다.
1. 일부러 가격을 낮추다
기업 대외투자책임자는 중개기관이 투자로 삼을 고정자산을 평가할 때 의도적으로 평가액을 낮추도록 허가했다. 그 목적은: 첫째, 기업의 경제적 이익을 고려하지 않고 상대방 기업으로부터 약간의 이익을 얻는 것이다. 둘째, 고정 자산을 기업 직원을 주주로 하는 주식제 기업에 투자할 수 있고, 국유자산 유실을 통해 기업 직원의 개인적 권익을 증가시킬 수 있다.
의도적 저평가 사기의 확인은 투자가 전입한 고정 자산의 순장부가액과 평가 가격의 차이를 비교함으로써 이뤄질 수 있다. 후자가 전자보다 훨씬 낮으면 고의적인 저평가 가능성이 있다. 상황을 확인하기 위해 두 가지 방법으로 확인할 수 있습니다. 하나는 투자 전출시 고정 자산의 사용처를 찾아 고정 자산의 신구도와 생산성을 평가하는 것입니다. 둘째, 가능한 경우 검사자는 조직 전문가를 통해 수신자가 현재 사용하고 있는 고정 자산의 가치를 평가하여 현재 평가 가치가 투자 양도보다 높을 때 가치를 평가하는 비정상적인 상황이 있는지 확인합니다. 고의로 가격을 낮추는 사기 행위가 있을 경우, 원래 평가액을 바꿔 위법 사항으로 간주해야 한다. 이런 노력이 이뤄지지 않으면 관련자의 경제적 책임을 물어야 한다.
2. 수입을 감추다
고정 자산 투자의 목적은 수익을 얻는 것이지만, 일부 기업에서는 고정 자산 투자를 반영하지 않고 투자 수익을 숨기고 공적으로 비공개로 만드는 두 가지 상황을 발견할 수 있습니다. 고정자산 투자는 다소 드러났지만 투자에 수익이 없다는 이유로 등록투자의 수익은 오래가지 못했다. 심층 조사를 하면 기업이 수입을 숨기고 보고하지 않고 사리사욕을 꾀하는 것을 발견할 수 있다.
(1) 다음과 같은 방법으로 고정자산 투자 은폐로 인한 의도적 은폐 투자 수익을 검증할 수 있습니다 전자가 후자보다 크면 고정자산 투자를 놓칠 가능성이 있다. 이 시점에서 하나는 관계자에게 이런 차이가 발생한 이유를 묻는 것이고, 다른 하나는 수취인에게 구체적인 상황을 파악하도록 요구하는 것이다. ② 고정 자산, 특히 기계설비 혁신률이 높고 생산능력이 과잉되는 유형을 활성화하여 손익을 확정한다. 만약 많은 재고 손실이 있다면, 정투 이전으로 인한 것일 수 있다. 공정 현장 관계자에게 고정 자산 이전 사유를 묻거나 장비 관리 부서에서 관련 설명을 할 수 있습니다. 위의 두 가지 검사는 검증 단서를 제공할 수 있으므로 이를 바탕으로 후속 문의를 하는 것이 좋다.
고정자산투자는 장부에 반영되지만 해당 투자수익을 보고하지 않는 부정행위를 숨기고 1 저우딩 자산투자항목에 대한 통계, 필요한 경우 조회로 확인할 수 있다. 동시에' 장기 투자' 장부의 상세한 기록과 대조하여 누락이 있는지 점검한다. (2) 고정자산 투자가 누락되지 않았음을 확인할 때 투자 수익 기록을 항목별로 점검한다. 투자 수익을 기록한 프로젝트의 경우 수익의 정확성, 소기 등의 문제를 측정해야 하며 계약이나 회사 헌장에 따라 검증할 수 있습니다. 투자 수익을 받지 못한 항목의 경우 수취인이나 공동 투자의 다른 단위를 물어 확인할 수 있습니다. 외부에서 투자 수익을 얻은 증거를 얻은 후에는 은행 명세서를 조회한 방법을 사용하여 수익 누락 여부 (예금 분개 및 기업의 장부 분류 참조) 또는 기업이 투자 수익을 다른 계좌로 이체했는지 여부를 확인해야 합니다.
3. 손실을 허위로 보고하다
고정 자산의 그룹은 몇 년 동안 투자 후, 수익성이 없 었 어 요, 그리고 투자 기업의 전반적인 손실 또는 자본 불채무의 이유로, 고정 자산의 원래 투자는 손실로 적용 됩니다. 이런 사건이 속출하고 있다. 이런 사건의 잠재적 사기 행위는 공장장, 사장을 위해 공기업 자산에 투자하는 것을 포함할 수 있다. 투자 수익을 숨기다 경영자와 상대방의 담합으로 수입이 일시적으로 이전되지 않았다. 또는 투자 실수가 투자에서 전출된 고정 자산을 횡령하는 척하다. 여기서는 마지막 사례의 검증만 소개한다.
투자 전출 고정자산 손실을 확인하는 관건은 관련 증명서류를 점검하는 것이다. 서류가 없다면 이런 손실의 확인은 형식적으로 성립될 수 없고, 광범위한 내외 문의를 통해 확인할 수 있으며, 여러 방면에서 제공된 정보에서 의문점을 포착하여 끝까지 조사할 수 있다. 투자 손실을 확인하는 가장 좋은 방법은 투자자의 내부 조사를 받는 것이다. 고정자산 투자 손실을 입증한 서류가 기업 책임자가 쓴 것으로 밝혀져 원래 투자를 상쇄할 수 있는 권한을 부여받았다면, 그 사람은 상대방과 결탁한 혐의를 받고 있다. 경우에 따라 기업 문서로 투자 금액을 상각할 수 있는 권한을 부여하는 것도 기업 경영자가 어떤 경제적 이익을 얻는 조작에서 비롯될 수 있다. 이러한 기업 내부의 증명서는 그다지 믿을 만하지 않기 때문에 사찰관들은 수취인의 파산 청산을 위한 서면 서류나 법원 등 권위 있는 기관에서 발급한 증명서를 받는 것을 고려해야 한다. 이런 많은 경우, 기업경영자가 국유자산투자를 스스로 반제하는 경우가 비교적 보편적이다. 대다수의 직원들이 알 수 없기 때문에, 아무도 감히 추궁하거나 대부분의 반제에 대한 기정사실을 추궁할 증거가 없기 때문에, 자체 검사도 할 수 없다. 이런 사건의 검사에 대해서는 기업 자산의 유출을 막기 위해 심도 있게 발굴해야 한다.