1. "중화인민공화국 감사법";
2. "중화 인민 공화국 감사법 시행 규정";
3. "중화 인민 공화국 공인 회계사 법";
중국 공인 회계사 감사 기준;
기타 관련 법률, 규정 및 산업 규정.
섹션 ii 감사 절차
공사 준공 결산 감사의 구체적인 특징과 요구에 따라 이번 감사 작업은 6 단계로 실시됩니다.
I. 계획 단계
1. 위탁 업무 계약의 요구 사항에 따라 프로젝트 결산 감사 계획을 수립합니다.
위탁자에게 서면으로 다음 정보를 제공해 주십시오.
(1) 인프라 재무, 물자, 자재 관리 관련 내부 통제 시스템
(2) 관련 당사자가 준비한 공사 개요 (사전) 계산 및 이전 조정 문서
(3) 수량 계산, 주요 재료 분석표, 강재 소비 일람표, 가격 조정 재료 소비 계산표
(4) 건설 단위 및 시공 단위의 공사 선불금, 재료 명세서 및 재무 자료를 포함한 지급 자료.
(5) 엔지니어링 청구와 관련된 문서 및 정보;
(6) 완료 수락 보고서 및 완료 결산서.
(7) 프로젝트 완료 재무 회계;
(8) 프로젝트 완료 재무 결산의 근거와 방법을 준비한다.
(9) 프로젝트 연도 재정 투자 계획;
(10) 역년 재무 제표, 장부, 증빙서
(1 1) 프로젝트 비용과 관련된 기타 자료.
2. 프로젝트 책임자와 각 전문 기술자를 포함한 심사 실무 그룹을 구성하여 합리적으로 분담한다.
3. 위탁측이 건설단위, 시공단위, 감리단위, 감사팀 구성원들이 참가하는 심전 상담회를 소집하여 상황을 통보하고 소통하고 상호 이해와 지원을 받을 것을 건의합니다. 필요한 경우 검증을 검토하기 전에 컨설팅을 요약할 수 있습니다.
4. 프로젝트 책임자는 감사팀 구성원에게 위탁자가 제공한 자료를 인수인계하고 등록하고 유실을 방지하기 위해 잘 보관해야 한다.
5. 프로젝트 책임자는 감사팀 구성원을 조직하여 위탁자가 제공한 자료에 대한 연구 분석을 하고, 감사인을 조직하여 중점 교육을 실시하고, 감사 사상을 통일하고, 감사 초점을 명확히 하고, 감사 방법을 파악해야 한다.
6. 전체 감사 과정에서 진행자는 감사 프로세스의 변화에 따라 감사 계획을 적시에 수정하고 보충해야 합니다.
둘째, 구현 단계
1. 최종 계정을 완성하는 기본 원칙
결산감사는 객관적, 정의, 엄밀함, 섬세함, 정확한 원칙을 따라야 하며, 결산의 합리성, 규정 준수, 진실성을 확보해야 한다.
2. 최종 회계 감사의 초점
종합 감사 및 검토를 통해 프로젝트 완료 결산의 합리성, 규정 준수 및 신뢰성을 검토합니다.
(1) 준공 결산 편성 근거는 국가 관련 규정 준수 여부, 자료가 완비되었는지 여부, 수속이 완비되었는지 여부, 남은 문제 처리가 준수되는지 여부, 프로젝트 완료 결산표가 완전한지 여부 (완료 프로젝트 요약 테이블, 완료 재무 결산표, 제공 자산 요약 테이블, 제공 자산 일람표), 테이블 내의 각 내용이 완전하고 정확하며 진실인지 여부, 테이블 간의 체크 관계가 일치하는지 여부 완료 보고서에 나열된 프로젝트 내용이 포괄적이고 사실인지 여부
(2) 프로젝트 완료 최종 계정의 합리성, 규정 준수 및 신뢰성:
(3) 건설 규모와 범위, 실제 완료된 건설 설치 공사, 설비 등의 비용을 포함한 공사 예산 집행 검토
(4) 납품된 자산이 진실하고 완전한지, 인도조건에 부합하는지, 인수인계 절차가 완전한지 여부 건설중인 프로젝트가 사실인지 여부
(5) 프로젝트 건설 비용의 합리성, 규정 준수 및 진정성
(6) 재무 원가 회계가 완전하고 진실하며 정확한지 여부; 인프라 장부가 건전한지, 재무 처리가 준수되는지 여부 지출이 준수되는지, 재무 정보에 반영된 엔지니어링 상황이 진실되고 완전한지 여부 생산 기간과 건설 기간의 경계를 엄격히 구분하고 은행 대출 이자 분배의 진실성을 확보할지 여부를 주의해라. 프로젝트가 예정된 사용 가능 상태에 이르기 전의 대출 이자는 프로젝트 건설 비용에 추가로 재무비용을 부과한다.
(7) 인프라 소득의 회계가 관련 규정에 부합하는지, 진실하고 완전한지 여부.
(8) 잉여 자금 심사: 주로 은행 예금, 현금 및 기타 화폐 자금을 검토한다. 재고 자재 재고의 진실성, 밀림, 은폐, 횡령 등의 문제, 또는 재고 자재 단가를 낮추는 현상, 현재 체납금, 잔액 자금 은닉 등이 있습니다. 왕래 장부, 실제 채권채무 결과 확인, 건설자금 이체, 채권채무 청산불시기 등의 문제가 있는지 확인 설비 잔고와 제때에 채권 채무를 청산하지 못한 이유를 찾아내다.
또한, 우리는 본 프로젝트 건설에 관련된 각종 세금의 계산과 납부뿐만 아니라, 국가 재정세법의 관련 규정에 따라 특파대 건설기관이 관련 세금을 원천징수하여 납부하는 것을 주시할 것입니다. 완전한 방안은 구매 서류 인터넷에 있다.
셋째, 요약 단계
1. 감사자는 감사 범위 내의 다양한 감사 결과를 신중하게 분석, 요약 및 정리하여 서면 감사 작업 초안을 만들어야 합니다. 감사 작업 보고서에는 감사 계획 작업 보고서, 준수 테스트 작업 보고서, 실질적인 테스트 작업 보고서 및 요약 작업 보고서가 포함됩니다.
2. 감사 업무 원고의 작성은 실사구시, 사건이 중요하고, 과정이 완전하며, 글이 간결하고, 묘사가 명확하고, 글이 신중한 원칙을 따라야 한다.
3. 각 전문 감사원은 자체 감사에서 발견된 문제를 정리하고 감사 결과를 프로젝트 책임자에게 제출하여 요약해야 합니다.
4. 프로젝트 책임자가 조직하여 감사에서 발견된 문제를 위탁측에 보고한다.
넷째, 의사 소통 단계
1. 감사에서 발견된 문제에 대해 위탁 단위, 건설 단위, 시공 단위, 감독 기관과 소통하여 결국 합의에 이르렀다.
2. 미합의된 유류 문제에 대해 관계자를 소집해 주제회의 형식으로 협의해 해결하고 회의록을 보존한다.
3. 감사 결과에 동의하기 위해서는 준공 결산감사 요약표를 발행하고 위탁자가 서명하여 승인해야 합니다.
동사 (verb 의 약어) 보고 단계
1. 프로젝트 책임자는 각 전문 감사인의 자료를 요약하고 감사 보고서 초안을 작성합니다.
감사 보고서 초안에 대해 고객과 의사 소통합니다.
3. 감사 보고서에 대한 3 단계 감사를 실시하고 공식 감사 보고서를 발행합니다.
4. 프로젝트 책임자는 감사 작업을 요약하고 감사 프로젝트 초안을 정리합니다.
여섯째, 후속 서비스 단계
1. 프로젝트 구현 프로세스의 구체적인 상황에 따라 관리 권장사항을 제시합니다.
위임자의 프로젝트 관리에 자문 서비스를 제공합니다.
3. 정기적으로 의뢰인에 대한 재방문을 실시하여 공사 준공 결산 감사의 효과를 이해하다.