기업 내부 통제의 문제점과 어려움:

경제가 발전함에 따라 기업 관리의 요구에 부응하기 위해 내부 통제 제도를 수립하고 효과적인 운영을 보장하는 것이 현대 기업 관리의 중요한 내용이다. 이 글은 먼저 내부 통제가 형성된 원인을 검토한 다음, 기업의 실제에서 출발하여 구체적인 구현의 일반적인 문제를 지적하고 분석한 후, 마지막으로 유익하고 지도적인 건의와 조치를 제시하였다.

1. 기업 내부 통제 제도의 형성 과정과 역할

자본 시장의 국제화와 경제 세계화가 발전함에 따라 수많은 다국적 기업이 출현하면서 내부 통제가 기업 발전에 점점 더 중시되고 있다. 1988 년 미국 공인회계사협회는 감사 지침 성명에서' 내부 통제 구조' 라는 개념을 처음 제시한 뒤 1992 년 9 월 미국 COSO 위원회가' 내부 통제 보고서' 를 발표했다. 내부 통제의 구체적인 이행을 전면적으로 설명하다. 우리나라는 또 2008 년 5 월 22 일' 기업 내부 통제 기본 규범' 을 발표하고 2065 년 4 월 438+00 일' 내부 통제 배합 지침' 을 발표하여 우리나라 기업 내부 통제 제도의 설계와 운영을 위한 규범 문서의 근거를 제공했다.

내부 통제 제도의 효과적인 시행은 기업 경영의 규정 준수를 합리적으로 보장하고, 자산의 안전을 보장하며, 재무보고를 정확하고 완전하게 하며, 기업 내부 제도 결함으로 인한 잠재적 위험을 허용 범위 내에서 통제할 수 있도록 하는 것이 기업 발전 전략의 실현에 큰 의미가 있다.

2. 기업 내부 통제 이행 현황 및 원인 분석

일부 기업의 내부 지배 구조가 불완전하여' 독대' 현상이 존재하고 권력과 재력이 지나치게 집중되고 있다. 특히 일부 민영기업은 회장이 사장이며, 그들의 제의에 대해 그들의 의지를 바꾸기가 어렵고, 통제를 형식으로 흐르게 하기 쉬우며, 기업의 건강한 발전에 불리하다. 특히 중대한 의사결정 실수로 기업이 무분별한 확장에 빠지고 자금회전난으로 인한 금융위기로 이어지기 쉽다. 최근 몇 년 동안 많은 민영기업이 맹목적인 확장으로 실패했다. 예를 들면 청두 디콘그룹, 호남 태자유 회사 등이다. 그 이유는 좋은 내부 관리 구조 부족과 확장 의사결정 실수와 밀접한 관련이 있기 때문이다.

많은 기업들이 규정에 따라 완전한 관리제도를 만들 수 있지만 제도 집행에 대한 효과적인 감독은 없다. 기업의 관리는 종종 비용 요소를 더 많이 고려한다. 예를 들어, 인건비를 절약하고 업무 효율성을 높이기 위해 직원들이 여러 직책을 겸업하도록 독려하는 경우가 많기 때문에 부서 직원의 직무가 불분명하고, 내부 통제가 요구하는 과학적이고 효과적인 직무분업과 호환되지 않는 직무의 견제와 균형 메커니즘을 위반하여 앞으로의 내부 부정행위에 화근을 묻히는 경우가 많다. 전형적인 사례는 회계가 출납원, 구매자가 창고 관리인이 되면 직무를 쉽게 이용할 수 있고, 관리의 빈틈을 뚫고 사기를 실시하는 것이다.

기업 인적자원 정책 조치 부적절한 시행: 1) 내부 통제제도의 집행은 합리적인 인적자원에 달려 있다. 직원 대열이 불안정하고, 인력 이동이 빈번하며, 인수인계제도가 미비하면 내부 통제의 지속적인 집행에 영향을 미칠 수 있다. 2) 관건 직위는 정기적인 근무교체와 강제 휴가 제도가 없거나, 제도가 시행되지 않은 경우, 업무변동이나 업무인수인계에만 문제가 발견돼 기업에 큰 손실을 입혔다. 그러한 경우는 때때로 발생합니다. 3) 인적 자원부는 직원 교육을 중요시하지 않습니다. 기업 내 직원 문화 수준의 차이로 제도에 대한 이해가 다르거나 이해가 불충분하다. 실제 업무에서, 그들은 자신의 책임과 의무를 명확히 하지 않으며, 시행 효과는 기업의 요구에서 벗어날 수 있다.

기업의 경영 자원은 소수의 영업사원의 손에 집중돼 엄청난 경영 위험을 안고 있다. 업무원이 고객 자원을 장악하고 있기 때문에 회사는 그들에게 의지하여 업무를 전개한다. 일단 그들이 이직하거나 사고를 당하면 기업은 고객 자원을 잃게 되고 장사는 하기 어렵다. 실제 업무에서, 이런 업무 인원은 자신을 자랑스럽게 여기며, 심지어 오만방자할 수도 있다. 업무심사제도와 신용관리제도는 구속력이 제한되어 관리제도의 효과적인 시행에 심각한 영향을 미쳤다.

일부 기업 업무는 지나치게 분산되어 고객 신용배경에 대한 조사를 늦추고 독촉 위험을 증가시켰다. 예를 들어, 여객 운송 업계에서는 비즈니스 위험 관리 통제가 좋지 않은 경우 개인 또는 소단위, 수량, 일반적으로 서비스 후 유료로 운영되는 고객 기반에 직면할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 여객운송명언) 고객이 계약을 위반하면 기업은 수동적인 상황에 처하게 됩니다.

주관 부서의 내부 감사와 정기 검사가 형식으로 흐르고 규제가 부실하다. 감사를 담당하는 사람이 재무인력인 것은 매우 흔하다. 감사 업무의 독립성이 없으면 중대한 통제 결함을 발견하거나 실질적인 통제 활동을 실시하여 회사에 손실을 입힐 수 없다. 2005 년 6 월 5438+ 10 월, 산시 캐러마화 (Shanxi Coking Company) 가 지주한 상장회사 상해교환네트워크기술유한공사가 실종된 지 반년 만에, 모회사는 산서캐러마화 회사가 반년 동안 지주회사에 대한 효과적인 통제를 하지 않았다는 것을 알고 결국 회사에 손실을 가져왔다. 지사 감독을 강화하는 경종을 울린 것은 의심할 여지가 없다.

기업 내부 통제의 문제점과 해결책에 대해 이야기하기

기업 지배 구조를 보완하는 중요한 내용 중 하나는 권한 관리, 등급 승인, 단계적 승인입니다. 예를 들어, 간단한 사무 조달 업무는 구매인의 가격이 필요하며, 구매는 가격과 품질을 모두 고려해야 한다. 구매 요청은 구매 관리책임자 및 재무 관리책임자 검토를 제출하고, 마지막으로 관리 승인을 제출하여 구매 품목을 결정해야 합니다. 간단한 조달 업무도 표준화된 프로세스 관리를 따라야 한다. 만약 모든 것이 지도자의 서명이라면, 그것은 회사의 내부 통제 과정의 결함을 폭로한 것이다. 중대한 사안의 결정에 대해 심사 절차는 더욱 엄격해야 하며, 반복 연구, 과학적 논증, 집단 의사 결정, 공동 서명 제도, 다방면의 의견 통합, 장단점 균형, 신중한 의사 결정이 필요하다.

기업 관리는 조직 구조의 수립을 중시하고, 부서 직위의 책임 권한을 명확히 하고, 호환되지 않는 직무 분리 원칙을 반영하고, 각 기능 부서의 각 직무, 상호 제한, 상호 조화된 작업 메커니즘을 형성하여 각종 부정행위 위험을 예방하고 해소해야 한다. 따라서 비용 요소나 단기적인 이익에 지나치게 신경을 쓰면' 소실대' 가 되어 회사의 장기적인 발전에 불리하게 될 수 있다. 또한 내부 관리는 소규모로 시작하여 각 업무 과정의 세부 사항에 더 많은 관심을 기울여야 합니다. 많은 중대한 문제들은 종종 여객운송업과 같은 세부 사항과 기초작업을 간과한다. 운전자의 근무 시간은 작은 문제처럼 보이지만, 피로운전은 중대한 교통사고를 초래할 수 있다. 또 예를 들어 6 월 5438+00+0 15 일 상하이의 한 교사 아파트에서 화재가 발생해 많은 인명 피해가 발생했다. 조사 결과 사고와 관련된 구체적인 시공 운영자는 보초증조차 없었다.

인적자원부는' 사람 중심' 고용 이념을 세우고 과학적이고 합리적인 성과평가평가 체계를 세우고 공정하고 공정한 직업발전플랫폼을 구축하고 조화로운 인문발전환경을 구축해야 한다. 직원들이 올바른 인생관, 가치관, 직업소양을 확립하고 직원들의 응집력, 사명감, 성취감을 높일 수 있도록 도와준다. 직원들이 좋은 자질, 신용, 정의감을 가지고 있다면, 일부 통제 조치가 잘못된 경우에도 반드시 손실을 초래하거나 기업의 명성에 영향을 미칠 수 없다는 사실이 입증되었습니다. 인적자원부는 훈련 등을 통해 통속적이고 이해하기 쉬운 표현 방식을 채택해야 한다. 각 직원이 내부 통제 구현 과정에서 자신의 책임과 의무를 명확하게 이해할 수 있도록 합니다. 기업 직원의 자질이 들쭉날쭉할 수도 있고, 문화 수준이 낮을 수도 있기 때문입니다. 따라서 내부 통제 제도의 내용을 양식, 흐름도 등으로 설명해야 합니다. 정기적으로 성과 평가를 실시하여 직원을 격려하고, 직원 회전, 일자리 변동 제도 및 업무 인수인계 제도를 규정하다. 상술한 제도의 시행을 통해 직원들의 종합 업무 능력을 향상시킬 수 있고, 한편으로는 내부의 부패와 부정행위에 대해 어느 정도 방비 역할을 할 수 있다.

4. 기업은 비즈니스 프로세스 관리를 강화해야 합니다. 고객 데이터 파일을 점진적으로 구축하고, 고객 자산 관리 시스템을 구축하고, 회사의 핵심 업무 발전을 점진적으로 통제해야 합니다. 동시에, 고객 구조를 개선하고, 사업 확장을 강화하고, 기업이 업무에 집중하고, 신용도가 좋은 대규모 고객 집단으로 발전하도록 유도함으로써, 채무 독촉 위험을 줄일 수 있습니다. 재무감독의 기능을 충분히 발휘하고, 재무감독의 중점은 재무회계제도의 관리이며, 그리고 각 업무로 실행된다. 그 중 돈, 장부, 물관리원칙은 감독의 중점이다. 내부 통제 관리팀을 구성하고, 정기적으로 제도 집행을 점검하고, 적시에 편차를 바로잡고, 정기적으로 기업의 각 부분에 대한 업무 프로세스를 검토하고 개선하며, 변화하는 업무 상황에 따라 적절한 관리 제도를 적시에 업데이트합니다.

기업 내부 신고 불만 제도를 실시하여 기업 발전이 대중 감독을 받고 내부 감독 메커니즘을 보완할 수 있게 하다. 20 1 1 년 4 월, 중국석화회사 석유사업부는 중석화 광둥 지사장이 공금을 낭비해' 천가 백주' 를 소비하고 654.38+0.68 만원을 지출했다는 대중의 신고를 받았다. 사건이 폭로된 후 중석화 각급 부문은 매우 중시하고 수사팀을 설립하여 수사조사를 실시하고 사실을 확인하며 회사 규정에 따라 당사자를 해고하고 손실을 배상하였다. 이 일은 중석화가 좋은 내부 통제와 관리를 가지고 있음을 보여준다.

내부 감사의 감독 역할을 충분히 발휘하다: 내부 감사 작업은 이사회의 직접 지도하에 실시되고, 재무인력과 분리되어, 정교한 감사팀을 구성해 감사의 독립성과 권위를 유지하고, 감독하는 기업 내부 통제제도의 설계와 운영을 객관적이고 공정하게 평가해야 한다. 내부 감사 업무를 더욱 효과적으로 추진하기 위해 내부 감사 책임제를 규정할 수 있다.

세계화와 다양성은 현대 기업 발전의 주요 비즈니스 모델이다. 우리나라 내부 통제 관리의 시행이 비교적 늦어서 선진국 기업에 비해 아직 많은 차이가 있다. 관리 제도 자체도 점진적으로 보완되는 과정이 필요하다. 따라서 모든 기업은 글로벌 발전 전략 사상을 세우고, 사업을 대대적으로 발전시키고, 내부 통제 제도를 적극적으로 보완하고 혁신하며, 가능한 한 빨리 국제와 접목해야 한다.

기업 내부 통제의 문제점과 어려움 2:

내부 통제는 일련의 제어 기능을 갖춘 방법, 조치 및 절차를 형성하고 표준화되고 체계화하여 엄격하고 비교적 완전한 시스템으로 만드는 것입니다. 미국 엔론 사건 이후 기업 내부 통제 제도가 중요한 위치를 언급했는데, 특히 중국 기업의 현대화 관리 수준이 높지 않은 경우 내부 통제 제도가 특히 필요하다. -응?

미국 엔론 사건 이후 기업 내부 통제 제도가 중요한 위치를 언급했는데, 특히 중국 기업의 현대화 관리 수준이 높지 않은 경우 내부 통제 제도가 특히 필요하다.

첫째, 내부 통제 시스템이란 무엇인가?

내부 통제는 일련의 제어 기능을 갖춘 방법, 조치 및 절차를 형성하고 표준화되고 체계화하여 엄격하고 비교적 완전한 시스템으로 만드는 것입니다. 내부 통제는 통제 목적에 따라 회계 통제와 관리 통제로 나눌 수 있다.

둘째, 내부 통제 문제

1. 관리 철학이 내부 통제에 미치는 영향. 경영진이 적절한 통제를 할 의향이 있는지 여부, 설정된 통제를 준수할 수 있는지 여부, 통제 제도 시행 효과에 대한 태도와 처리 행위는 내부 통제 제도의 시행에 큰 영향을 미친다. 현재 일부 기업 관리자들은 직권을 남용하고, 통제를 초월하고, 확립되거나 시행된 내부 통제를 무시하고, 이미 세워진 내부 통제를 허위로 만들고 있다. 내부 통제제도의 수립은 개인의 권리를 해당 범위로 제한하는 것이며, 필연적으로 소수의 기득권에 영향을 미칠 것이다. 일부 관리자들은 단지 내부 통제의 부족과 관리의 혼란을 이용했을 뿐이다. 한편, 일부 기관은' 펜 한 자루' 승인 방식을 실시하여 내부 통제의 원칙과 요구에 부합하지 않으므로 개혁해야 한다. 실천은 권리가 제한되어야 하고, 무제한의 권리는 부패의 번식으로 이어지기 쉽다는 것을 증명했다.

2. 기업의 위험 인식이 열악하다. 이와 관련하여 소유권이 클수록 재산권 문제가 심각해지고 위험 의식이 떨어진다. 중국 기업 역사상 벤처 투자는 매우 적다. 오랜 기간 동안 기업의 재산권이 불분명하여 모든 기업이 국유이고 적자가 솥에 썩었기 때문이다. 아무도 위험 문제에 관심이 없고, 위험 예방 의식을 키우지 않았다. 개혁개방 이후, 특히 사회주의 시장경제체제가 수립된 이후 재산권 개혁이 심화되고 있지만 재산권 개혁 과정에서 위험의식은 기업관리에 구현되지 않았고, 심지어 재산권 개혁의 위험문제도 발생했다.

3. 기업지배구조가 불합리하다. 현재 우리나라 대다수 기업의 법인 지배 구조가 만족스럽지 못하여, 회사 헌장은 대부분' 회사법' 을 그대로 따르고, 형식으로 흐르고, 실제 지도의 의의가 부족하다. 이사회, 감사회, 관리층' 3 대 1 팀', 책임 권리 구분은 허황된 것이다. 또한 기존 회사에서는 회사의 장기 발전 전략을 경영진이 제정하고 이사회는 승인만 담당한다. 실제로 정책 집행자가 입법자가 되면서 회사 이사회의 권리는 내부 인사의 손에 크게 자리잡았다. 회사의 기존 운영 메커니즘은 내부 통제 제도가 원하는 목표를 달성하기 어렵다는 것을 결정한다.

내부 통제 시스템 구축 방향이 손실되었습니다. 내부 통제 제도를 구축하는 과정에서 우리는 내부 통제의 진정한 목적이 위험을 방지하고, 경영 방침과 목표를 달성하며, 자산의 안전과 완전성을 보호하고, 재무 회계 정보의 진실과 완전성을 보장하는 것임을 이해하지 못했다. 일부 기관에서는 내부 통제 건설이 프로세스 리엔지니어링의 위험 평가와 필요한 제도 개정으로 시작하는 것이 아니라 습관적인 작업 절차를 작성한 후 프로세스를 형성합니다. 이 과정이 위험을 통제하고 관리 목표를 달성할 수 있을지는 아직 진지하게 고려하지 않았다. 어떤 기업은 형식적으로 내부 통제 절차를 제정했을 뿐, 실제 업무에서는 엄격하게 집행되지 않고, 내부 통제의 본질에서 내부 통제를 구축하지 않았다. 일부 기업의 공식 절차가 표준화되지 않아 돌격 대응 검사 현상이 여전히 심각해 내부 통제의 목적이 완전히 상실됐다.

이 조직은 완벽하지 않습니다. 조직 보증은 내부 통제를 잘 하기 위한 전제 조건이다. 그러나 현재 상황으로 볼 때 대부분의 기업은 재무 부서에 내부 통제실을 설립했다. 실제 직원도, 하향식 조직체계도 없다. 한 공식 기관이 재무 부서에 설치돼 있기 때문에 다른 부서는 무의식적으로 재무 부서에 책임을 떠넘겼지만, 내부 통제 건설 과정에서 재무 부서는 회사의 모든 위험점을 숙지할 수 없고 실제 업무 주도자와 함께 완성해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 또한, 프로세스의 수립 및 시행에 대한 감독 부족, 일부 기관은 단위 운영의 위험 포인트가 어디에 있는지 심각하게 연구하고 확정하지 않고, 특정 직무에 도달할 수 없고, 내부 통제 작업은 완전한 폐쇄 루프를 형성하지 않았다.

셋째, 좋은 내부 통제 시스템을 구축하기위한 대책

1. 좋은 내부 통제 환경 조성

환경 통제는 정책 수립 또는 시행에 영향을 미치는 다양한 요소로, 주로 단위 관리자와 기타 인원의 통제에 대한 태도, 인식 및 행동을 반영합니다. 어떤 제도든 특정 환경에 적응해야 한다. 효과적인 내부 통제 제도를 수립하려면 제도 생존에 적합한 옥토를 육성하고, 기업의 실제 상황과 건강에 적합한 기업 문화를 육성해야 하며, 특히 내부 통제를 중시해야 한다.

2. 위험 평가 수행

통제 환경에는 많은 요소가 있지만, 비용 효율성 원칙을 감안하면 모든 요소가 통제 가치를 갖는 것은 아니다. 따라서 관련 통제 목표 달성에 영향을 줄 수 있는 요소의 위험 정도를 합리적으로 평가하고 작업 목표 → 위험 지점 찾기 → 위험 통제 조치 프로세스에 따라 위험 수준이 높은 제어 요소를 통제해야 합니다. 작업 목표를 위험 평가의 출발점으로 삼아 통제 환경에서 작업 목표를 예정대로 달성하지 못할 수 있는 주요 통제 지점을 파악합니다. 위험 수준 평가를 통해 과학적 위험 통제 조치를 취하고 적극적이고 효과적인 통제를 통해 업무 목표 달성을 보장합니다.

효과적인 회계 시스템 및 관리 시스템 구축? 효과적인 회계 제도를 수립하고 회계 통제를 실시하는 것은 내부 통제 제도의 관건이다. 효과적인 회계 제도를 수립하려면 반드시 합법성 원칙을 따라야 한다. 법에 따라 일을 처리하는 것은 회계 업무의 첫 번째 준칙이자 단위 내부 통제 제도를 제정하는 첫 번째 원칙이다. 회계규정은 각 부서에 일정한 재무관리와 회계방법의 자주권을 부여했지만, 상술한 자주권이 회계법규가 허용하는 범위와 경계를 넘어 경제관리활동에 부정적인 영향을 미치면 회계법규에 허용되지 않는다. 적응 원칙. 적응성은 시스템의 생명이다. 제도는 반드시 본 단위의 실제 상황을 충분히 반영해야 하며, 책이나 기타 단위의 관리 방법과 모델을 기계적으로 답습해서는 안 되며, 본 단위의 다른 관리 제도와 연계해야 한다. 내부 회계 관리 시스템은 단위 시스템의 재무 부서의 추가 귀납과 구체화일 뿐 단위의 실제 상황과는 분리 될 수 없으므로 내부 회계 관리 시스템은 내부 관리의 요구 사항에 적응하고 역할을 해야 합니다.

4. 조직 계획 수립

내부 통제의 요구에 따라, 조직 구조를 결정하고 보완하는 과정에서 각 부서는 호환되지 않는 일자리분리의 원칙을 따라야 한다. 호환되지 않는 일자리란 한 사람이나 한 부서가 맡으면 위조될 수 있고 스스로 위조를 감출 수 있는 일자리를 말한다. 한 단위의 경제 활동은 일반적으로 승인, 발행, 승인, 실행 및 기록의 다섯 단계로 나눌 수 있습니다. 일반적으로 이러한 각 단계가 상대적으로 독립적인 사람 (또는 부서) 에 의해 수행되는 경우 호환되지 않는 직무의 분리를 보장하고 내부 통제를 용이하게 할 수 있습니다.

5. 내부 통제에 대한 감독과 심사를 강화하여 제도의 효과적인 시행을 보장한다.

감독 검사는 관리 부서의 내부 통제에 대한 관리 감독과 내부 감사 감독 부서의 내부 통제에 대한 재감독 및 재평가입니다. 내부 통제 제도가 효과적으로 시행되고 구현이 잘 이루어지도록 하려면 내부 통제 과정을 적절히 감독해야 한다. 감독과 평가는 연속적이거나 분리될 수도 있고 결합될 수도 있다. 주로 감독 평가 절차의 합리성, 내부 통제 결함 보고 및 정책 절차 조정에 초점을 맞추고 있습니다. 감독 및 평가 활동 및 결함 수정은 다음 원칙을 따라야합니다.

기업 내부 통제의 문제점과 어려움 3:

현재 민영기업 관리에서 가장 큰 문제는' 가부장식 관리' 로 주로' 가족화' 와' 친족화' 로 나타나 집중 리더십과 독재적 의사결정을 실시하고 있다. 대부분의 민영기업은 내부 감사제도, 정액관리제도, 재무예산제도, 재산검사제도 등 완벽한 내부 통제제도가 부족하다. , 심각한 자산 손실 낭비, 관리 혼란을 초래합니다.

첫째, 민간 중소기업 내부 통제 시스템에 문제가있다.

(a) 인간 측면

현재 우리나라 민영 소기업 내부 통제 체계는 정상적으로 작용할 수 없다. 기업 규모가 작고 상응하는 통제제도를 수립하기가 어렵다는 것 외에 가장 근본적인 이유는 기업 관리자의 자질이 낮고 감독 의식이 약하기 때문이다. 내부 통제 시스템이 제대로 작동하려면 먼저 관리자의 문제를 해결해야 한다고 할 수 있다.

(2) 재정적 측면

내부 통제 제도의 미비로 인해 몇 가지 문제가 발생했는데, 하나는 자금 관리가 엄격하지 않아 자금이 유휴 상태이거나 부족하다는 것이다. 고정 자산 관리에서 장부 가치는 실제 상황과 심각하게 일치하지 않는다. 어떤 기업들은 현금이 많을수록 좋다고 생각하고, 자금이 유휴 상태가 되고, 일부 자금은 정상적인 업무 흐름에 참여할 수 없다고 생각합니다. 둘째, 외상 매출금 회전이 느리고, 부실 채권과 부실 채권이 생길 때까지 자금을 회수하기가 어렵다. 셋째, 낙후된 비용 통제 수준은 기업 제품의 시장 경쟁력에 영향을 미쳤다. 일부 기업은 비용을 절약하고 재무인원을 줄이기 위해 재무 회계 출납원 세 명이 해야 할 일을 한 사람에게 맡기면 재무 관리가 통제력을 잃는 현상이 나타날 수밖에 없다.

(3) 물리적 측면

사물관리에 있어서 가장 큰 문제는 장부가 맞지 않는다는 것이다. 국가회계제도의 규정에 따르면 재고, 화폐, 고정자산, 채권 등 실물자산의 회계기록은 실물자산과 일치해야 한다. 민영 소기업은 보편적으로 계좌가 맞지 않고, 어떤 것은 장부에 맞지 않고, 어떤 것은 장부에 맞지 않고, 어떤 것은 장부에 맞지 않아 재산 손실을 초래하기 쉽다.

(4) 생산 측면

기업의 생산 능력이 충분히 발휘되지 않았다. 우리가 조사한 민영 소기업 중 중복 건설 상황이 심각해 일부 기업의 착공이 부족하거나 반생산이 중단되었다. 또 일부 기업 제품 잔고가 있다. 백로그의 주된 원인은 제품이 판로가 없고, 기술 함량이 낮고, 품질이 나쁘며, 시장 경쟁력이 부족하기 때문이다.

(5) 공급.

정보가 원활하지 않아 구매 모델이 상대적으로 낙후되어 시장 수요가 바뀌면 이미 공급자에게 제공한 구매 계약을 변경할 수 없고, 사용자 수요에 대한 기업의 대응 능력이 느리고, 생산된 제품이 상품성에 맞지 않는 것은 필연적이다.

(6) 판매.

시장 정보에 대한 파악은 정확하지 않고 시기적절하지 않으며, 시장 정보에 대한 분석은 말할 것도 없고, 의사결정의 맹목으로 이어지고, 제품은 시장성이 없어 밀림과 손실을 초래할 수 있다. 시장 정보 관리가 통제력을 상실하여 다음 생산이 이어지기 어려운 또 다른 문제가 발생했다.

넷째, 중국 국정에 적합한 민영 소기업 내부 통제 체계를 세우다.

(a) 내부 통제 시스템 구축

민영기업 자체의 원인과 대환경의 영향 (예: 관념, 정책, 융자, 문화 등) 으로 인해. , 우리 나라의 민영기업, 특히 소미민영기업은 아직 실제로 내통제체계를 세우지 못했고, 대부분 내부 견제제도가 있다. 그것뿐이다. 이에 따라 민영기업 내부 통제제도를 세우고 결국 제도로 만들어 임중 갈 길이 멀다.

"기업 내부 통제 기본 규범" 제 2 조에 따르면 소기업 등은 이 규범을 참조하여 내부 통제를 수립하고 실시할 수 있다. 내부 통제의 요소는 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독의 다섯 가지 측면으로 구성됩니다. 내부 환경은 내부 통제 구현의 토대이며 일반적으로 기업 지배 구조, 내부 조직 설정 및 권한 할당, 내부 감사 메커니즘, 기업 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함합니다. 조화로운 내부 환경은 기업 문화를 형성하고, 직원들의 통제감에 영향을 미치며, 결국 기업 관리 목표 달성에 영향을 미칠 수 있다. 위험 평가는 기업이 경영 활동에서 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별 및 분석하고 위험 대응 전략을 파악하는 중요한 부분입니다. 일반적인 위험 대응 전략으로는 위험 회피, 위험 감소, 위험 공유, 위험 허용 오차 등이 있습니다. 통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 적절한 통제 절차를 취하여 위험을 감당할 수 있는 범위 내에 통제하는 것이다. 통제 조치에는 호환되지 않는 직무 분리 통제, 승인 통제, 회계 제도 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다. 정보 및 커뮤니케이션은 기업이 내부 통제 관련 정보를 적시에 정확하게 수집하고 전달하는 중요한 조건이며, 기업 내부 및 기업과 외부 간의 효과적인 정보 커뮤니케이션을 보장하는 중요한 조건입니다. 정보 및 커뮤니케이션의 주요 부분은 효과적인 중개 업무를 확인, 측정 및 문서화하는 것입니다. 재무 보고서에 재무 상태, 운영 성과 및 현금 흐름을 적절히 공개합니다. 정보의 원활한 흐름을 보장하다. 내부 감독이란 기업이 내부 통제의 수립과 집행 상황을 감독하고 검사하고, 내부 통제의 유효성을 평가하고, 발견된 결함을 제때에 개선하는 것을 말한다. 내부 감독에는 일상적인 감독과 특별 감독이 포함된다.

(b) 내부 통제 시스템의 이행

내부 통제제도가 효력을 발휘할 수 있을지가 관건이므로 기업 내부 통제제도의 집행력을 중시하고 높여야 한다. 우선, 관념을 바꿔 내부 통제 기관과 인원을 제자리에 배치하여 내부 통제 제도가 직접 실처에 떨어지게 한다. 내부 통제 제도를 엄격히 집행하는 기관과 인원에게 정신적 격려와 물질적 장려를 하고, 규칙과 제도를 위반한 인원에게 행정처분과 경제처벌을 단호히 부여하고, 직무상승과 연계한다. 둘째, 정책 집행력에 대한 심사를 강화하고 기업은 제도 집행력을 내부 성과 평가 체계에 포함시켜야 한다. 셋째, 내부 통제는 주로 기업의 각 관리부에서 이루어지지만, 사회중개기구의 추진과 정부 부문의 규제도 필수적이다. "기업 내부 통제 기본 규범" 제 9 조는 "국무원 관련 부서는 법률 법규, 기본 규범 및 지원 조치에 따라 본 규범의 구체적인 요구 사항을 명확히 집행하고 기업 내부 통제의 수립 및 집행 상황을 감독하고 점검할 수 있다" 고 규정하고 있다.

(c) 내부 통제 시스템 평가

"기업 내부 통제 기본 규범" 제 46 조 "기업은 내부 감독과 결합하여 정기적으로 자체 평가 내부 통제 제도의 유효성을 깨우고 내부 통제 자체 평가 보고서를 발행해야 한다" 고 밝혔다. 내부 통제 제도를 평가하면 내부 통제 제도의 정상적인 운영을 보장하고, 각 활동의 규정 준수 및 합법성을 보장하며, 기업 위험 관리를 위한 정보 서비스 및 의사 결정 지원을 제공할 수 있습니다.

기업내부통제평가지침 5 조에 따르면 기업은 포괄성, 중요성, 객관성 원칙을 따르고 내부 환경, 위험평가, 통제활동, 정보 및 소통, 내부감독의 다섯 가지 측면을 중심으로 평가해야 한다. 평가와 분석에 따르면 내부 통제의 결함이 설계 결함인지 운영 결함인지, 결함의 심각성 등을 파악해 내부 통제를 개선할 수 있는 최선의 방안을 찾아낸다.

(d) 내부 통제 시스템 개선

소기업 내부 통제 제도를 보완하려면 우선 회사 지배 구조를 규범화해야 한다. 소유자의 입장에서 고위 경영진이 권력을 행사하는 과정을 내부 통제의 모니터링 범위에 포함시켜야 할 뿐만 아니라 내부 통제의 중점 모니터링 대상으로 삼아야 한다.

현재 기업 관리의 현실에서 볼 때 내부 제약과 외부 감독을 강화하는 것 외에 주의해야 할 두 가지 측면이 있다고 생각합니다. 첫째, 입법 및 법적 책임 연구를 강화하고 위법 위반 행위를 단호히 조사하여 처리하다. 둘째, 민간 기업, 특히 중소기업이 국가 규제 정책에 대해 제대로 알지 못하기 때문에 기업 내부 통제 수립을 추진하는 정부의 역할을 중시하는 것이다. 구체적으로 기업을 돕고 지도하여 각 부서, 각 직위의 책임 권한을 규범화하고 직무 책임을 이행하는 것을 포함해야 한다. 기업 내부 통제에서 인적 자원의 중요한 위치를 중시하다. 내부 감사가 기업 내부 통제에서 중요한 역할을 충분히 발휘하다.