인화세법이 공포됨에 따라 우리나라의 현행 18 개 세금 중 12 개는 모두 법률을 제정하여 세법 시행 속도가 빨라졌다.
스탬프 세금 계산 기준
부가가치세 포함인가요?
도장세의 세금 계산 근거는 부가가치세 제외 문제를 포함한다. 이전에는 기본 계약가격과 세금이 별도로 서명되어 세금이 포함되지 않은 가격으로 세금을 계산할 수 있었다. 그러나 이 기본 규정은 법률 법규에서 명확하지 않으며, 인화세법은 이 문제를 해결할 것이다.
중화인민공화국의 인화세법
제 1 조. 중화인민공화국 경내에서 과세 증빙증을 발급하거나 증권거래를 하는 단위와 개인은 도장세를 하는 납세자이며 본 법의 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다.
과세 증명서는 중화인민공화국 밖에서 쓰여지고, 중국 내에서 사용되는 단위와 개인은 본법 규정에 따라 도장세를 납부해야 한다.
제 2 조이 법에서 언급 된 과세 증명서는 본 법에 첨부 된 "인화세 과세 세율 표" 에 열거 된 계약, 재산권 양도 서류 및 사업 장부를 가리킨다.
제 3 조이 법에서 언급 된 "증권 거래" 는 법에 따라 설립 된 증권 거래소 및 국무원이 승인 한 기타 국가 증권 거래소에서 수행 된 회사 주식 및 주식 예탁 증서의 양도를 의미합니다.
증권 거래에 대한 인화세는 양수인에게 징수하는 것이 아니라 증권 거래의 양도측에 징수하는 것이다.
제 4 조 인화세의 세목, 세율은' 인화세목 세율표' 에 따라 집행된다.
제 5 조 인지세의 세금 계산 기준은 다음과 같다.
(1) 과세 계약의 세금 계산은 계약에 명시된 금액에 기초하며 규정된 부가가치세는 포함되지 않습니다.
(2) 과세 재산권 양도 증명서의 세금 계산은 재산권 양도 증명서에 명시되어 있다.
금액, 나열된 부가가치세 제외;
(3) 과세 업무 장부의 세금 계산은 장부에 기록된 납입 자본 (주식) 과 자본공적총액에 근거한다.
(4) 증권 거래에 대한 세금 계산은 거래 금액을 기준으로 합니다.
제 6 조 과세 계약 또는 재산권 양도 서류에 금액이 명시되어 있지 않은 경우, 인화세의 세금은 실제 결산 금액에 따라 결정된다.
전항의 규정에 따라 세금 계산 근거를 결정할 수 없는 경우, 계약 및 재산권 이전 시 시장 가격에 따라 결정해야 합니다. 법에 따라 정부 정가나 정부 지도가격을 실시해야 하며, 국가 관련 규정에 따라 확정해야 한다.
제 7 조 증권거래에는 양도가격이 없고, 세금은 양도등록 수속을 할 때 해당 증권의 전거래일 종가 계산에 따라 결정된다. 종가가 없는 사람은 유가증권의 액면가에 따라 세금 계산 근거를 결정한다.
제 8 조 인화세의 과세 금액은 세금 계산 기준에 적용 세율을 곱하여 계산됩니다.
제 9 조 동일한 과세 증명서에는 두 개 이상의 경제 품목이 포함되어 있고 금액은 별도로 나열되어 있으며, 적용 가능한 세목, 세율에 따라 과세 금액을 별도로 계산해야 합니다. 액수를 별도로 명시하지 않은 것은 높은 세율이 적용된다.
제 10 조 같은 과세 증명서는 두 명 이상의 당사자가 쓴 것으로, 관련 금액에 따라 각각 과세 금액을 계산해야 한다.
제 11 조 인쇄세후 영업장부에 기록된 납입자본 (자본금) 과 자본공적총액이 납입자본 (자본금) 과 자본공적보다 높은 경우 증가액으로 과세액을 계산한다.
제 12 조 다음 문서는 도장세를 면제한다.
(a) 과세 증명서의 사본 또는 사본;
(2) 주중 외국 대사관, 영관 및 국제기구 주중 대표기구가 획득한 법에 따라 면세되어야 하는 과세 증명서;
(3) 중국 인민 해방군과 중국 인민무장경찰대가 서명한 과세 증명서;
(4) 농민, 가정농장, 농민전문협동조합, 농촌집단경제조직, 촌민위원회가 농업생산수단을 구입하거나 농산물을 판매하는 매매계약과 농업보험계약
(5) 무이자 또는 이자 대출 계약, 국제금융기구가 우리나라에 우대대출을 제공하기 위해 체결한 대출 계약
(6) 재산 소유자가 정부, 학교, 사회복지기관 및 자선단체에 재산을 증여한다.
(7) 비영리 의료 보건 기관이 의약품 또는 위생 자재를 구매하는 매매 계약
(8) 전자 상거래 운영자와 사용자가 체결한 전자 주문.
국민경제와 사회발전의 필요에 따라 국무부는 인세를 감면하거나 면제하고 NPC 상무위원회에 신고하도록 규정할 수 있다.
제 13 조 납세자의 단위 단위는 해당 기관의 소재지 주관 세무서에 인화세를 신고해야 한다. 납세자는 개인으로서 과세 증명서의 소재지 또는 거주지의 주관 세무서에 도장세를 납부해야 한다.
부동산 재산권이 이전될 경우 납세자는 부동산 소재지 주관 세무서에 인화세를 신고해야 한다.
제 14 조 납세자는 해외 단위나 개인으로, 국내에 대리인이 있고, 그 경내 대리인을 원천 징수 의무인으로 한다. 중국에 대리인이 없는 사람은 국무원 주관 세무서의 규정에 따라 처리한다.
증권등록결제기관은 증권거래인화세의 압류의무자로, 해당 기관의 소재지 주관 세무서에 납부한 세금과 은행 결산의 이자를 보고해야 한다.
제 15 조 인화세를 납부해야 할 의무는 납세자에게 과세 증명서를 발급하거나 증권 거래를 완료하는 당일에 발생한다.
증권거래인화세 원천징수대납의무가 발생한 시간은 증권거래가 완료된 날이다.
제 16 조 인화세는 계절, 연도 또는 순서대로 징수한다. 분기, 연간 세금을 납부하는 경우 납세자는 분기 또는 연말 이후 15 일 이내에 세금을 신고해야 합니다. 납세자는 납세의무가 발생한 날부터 15 일 이내에 세금을 신고해야 한다.
증권 거래에 대한 인화세는 매주 지불한다. 증권거래인화세의 압류의무자는 매주 종료 후 5 일 이내에 세금과 은행 결산이자를 신고해야 한다.
제 17 조 도장세는 도장을 찍거나 다른 완세 증명서를 발급하는 방식으로 납부할 수 있다.
과세 증명서에 세금 표가 첨부되어 있는 경우 납세자는 각 세금 티켓의 기봉에 취소 또는 취소 도장을 찍어야 합니다.
인화세표는 국무원 세무 주관부에서 감독한다.
제 18 조 도장세는 세무서가 본법과 중화인민공화국 세수징수관리법 규정에 따라 징수하여 관리한다.
제 19 조 납세자, 압류의무인, 세무서 및 그 직원들이 본법 규정을 위반하여' 중화인민공화국 세징수관리법' 및 기타 관련 법률, 행정법규의 규정에 따라 법적 책임을 추궁한다.
제 20 조 본법은 2022 년 7 월 6 일부터 시행된다. 1988 년 8 월 6 일 국무원이 발표한' 중화인민공화국 인화세 잠행조례' 도 동시에 폐지됐다.
인화세목과 세율표
인화세법 (초안) 과 인화세 잠행조례 비교표 (조문의 굵은 부분은 개정 내용)
중화인민공화국 국세청 허택시 세무서 인화세 공고.
중화인민공화국 국세청 허택시 세무서 공고 1 1 호.
중화인민공화국 국세총국 산둥 성 세무서 인화세 공고 (중화인민공화국 국가세총국 산둥 성 세무서 공고 제 18 호) 를 심도 있게 관철하기 위해 우리 시의 인화세 관련 문제는 다음과 같이 발표된다.
1. 부분적으로 도장세를 징수하는 과세 품목은 세금 계산 기준과 승인 비율에 따라 다음과 같이 결정됩니다.
(a) 구매 및 판매 계약
1. 산업기업: 산업구매와 판매고리에 납부해야 할 도장세는 판매소득의 50% 에 따라 징수됩니다.
2. 상업소매기업: 상업소매구매과정에서 납부해야 할 도장세는 구매금액의 20% 에 따라 징수합니다.
3. 대외무역기업: 대외무역구매판매는 도장세를 납부하고 판매소득의 50% 에 따라 징수해야 합니다.
4. 상업도매기업: 상업도매구매와 판매고리에 납부해야 할 도장세는 판매소득의 100% 에 따라 징수합니다.
5. 시공업체: 시공구매과정에서 도장세를 납부하고 구매금액의 70% 에 따라 징수합니다.
(b) 가공 계약
가공 도급액의 80% 에 따라 징수를 승인하다.
(c) 화물 운송 계약
운송 수입과 비용의 80% 에 따라 징수를 허가하다.
(d) 창고 계약
입고소득과 비용의 80% 에 따라 징수를 허가하다.
(e) 건설 프로젝트 조사 및 설계 계약
수령 또는 유료 100% 로 징수를 승인합니다.
(VI) 건설 설치 프로젝트 계약
계약금액의 100% 에 따라 징수를 승인합니다.
(7) 재산 임대 계약
임대 금액 100% 에 따라 징수를 승인합니다.
(8) 대출 계약
대출 (동업 대출 제외) 금액의 100% 에 따라 징수를 승인합니다.
(IX) 재산 보험 계약
보험료의 100% 로 계산하다.
(10) 기술 계약
기술 개발, 양도, 컨설팅, 서비스의 수익이나 비용에 따라 승인 금액의 100% 입니다.
둘째, 장식, 장식 계약에 대한 인화세 납부 문제.
장식 계약은 건축 설치 공사 계약에 따라 계약금액의 만분의 3 에 따라 도장세를 납부한다.
본 발표는 20 18 10 1 부터 시행됩니다. "하택시 지방세무국은 인화세 징수 관련 문제에 대한 공고" (하택시 지방세국 공고 16 호) 를 동시에 폐지했다.
특별히 공고합니다.
중화 인민 공화국 국세청 허저시 세무서
20 18 1 1.2
중화인민공화국 국세총국 산둥 성 세무서 인화세 공고.
중화인민공화국 국세총국 산둥 성 세무서 공고 18 호.
신구운동 에너지 전환을 더욱 돕고, 경영상 환경을 적극 최적화하고, 실물경제의 고퀄리티 발전을 촉진하기 위해, 인화세 관련 문제는 다음과 같이 발표한다.
첫째, 인지세를 부분적으로 징수하는 세목은 세금 계산 기준과 승인 비율에 따라 다음과 같이 결정됩니다.
(a) 구매 및 판매 계약
1. 산업기업: 산업구매와 판매고리에 납부해야 할 도장세는 판매소득의 50% 에 따라 징수됩니다.
2. 상업소매기업: 상업소매구매과정에서 납부해야 할 도장세는 구매금액의 20% 에 따라 징수합니다.
3. 대외무역기업: 대외무역구매판매는 도장세를 납부하고 판매소득의 50% 에 따라 징수해야 합니다.
(b) 가공 계약
가공 도급액의 80% 에 따라 징수를 승인하다.
(c) 화물 운송 계약
운송 수입과 비용의 80% 에 따라 징수를 허가하다.
(d) 창고 계약
입고소득과 비용의 80% 에 따라 징수를 허가하다.
둘째, 장식, 장식 계약에 대한 인화세 납부 문제.
장식 계약은 건축 설치 공사 계약에 따라 계약금액의 만분의 3 에 따라 도장세를 납부한다.
본 발표는 20 18 10 1 부터 시행됩니다. 산둥 지방세무국은 재산행위세 관련 정책 규정 공고 (산둥 지방세무국 공고 20 13 호), 중화인민공화국 국가세무총국 산둥 지방세무국 공고 20 18 호 제 2 조
특별히 공고합니다.
중화 인민 공화국 국세청 산둥 지방 세무서
2065438+2008 년 9 월 26 일
《중화인민공화국 국세총국 산둥 성 세무서 인화세에 관한 공고》를 해석하다
첫째, 발표 배경
1.' 산둥 지방세무국 인화세 징수 관리 방법' (산둥 지방세무국 공고 20 15 제 4 호 발표, 중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 제 2 호 개정) 은 인화세 승인 징수 조건을 충족하는 과세 계약에 대해 승인 징수를 실시한다. 우리 성의 실체 경제의 고퀄리티 발전을 촉진하기 위해 기업의 세금 부담을 더욱 줄이고, 경영환경을 적극 최적화하고, 일부 인화세 항목에 대해 승인된 세액비율을 조정하였다. 두 번째는 곧 만료되는 인테리어와 인테리어 계약을 갱신하여 도장세를 납부하는 정책이다.
둘째, 발표의 주요 내용
이번 공고는 주로 공업기업, 상업소매기업, 대외무역기업의 구매 계약, 가공계약, 화물운송창고계약에 대해 세액 비율을 조정하고 통일해 인테리어 계약이 곧 만료되는 인테리어에 대해 도장세를 납부하는 정책을 업데이트했다. 구체적으로 말하자면:
(a) 도장세를 부분적으로 징수하는 과세 품목은 세금 계산 기준과 승인 비율에 따라 다음과 같이 결정됩니다.
1. 산업기업 구매 및 판매 계약: 산업구매 및 판매 단계에서 납부해야 하는 도장세는 판매소득의 50% 에 따라 징수됩니다.