세금은 경제 운영을 조절하는 지렛대와 수단이다. 당의 18 대 정신을 관철하고 문화사업의 번영과 발전을 지지하며 문화기업이 세금 우대 정책을 더 잘 인식하고 이해하고 운용할 수 있도록 문화산업 관련 세금 우대 정책을 정리해 납세자를 용이하게 했다.
기업 소득세 특혜 정책
1.2009 년 6 월 65438+ 10 월 1 일 ~ 6 월 13 일, 6 월 65438+2 월 3 일
경영문화기구는 신문출판, 방송영화, 문화예술에 종사하는 기구를 가리킨다. 전환에는 문화사업 단위 전체가 기업과 문화사업 단위 내 업무 부분을 기업으로 탈바꿈하는 것을 포함한다.
2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 재세 [2009] 34 호 문서에 규정된 관련 세금 우대 정책을 누리고 다음 조건을 충족하는 전환문화기업을 결정해야 합니다.
(a) 관련 부서의 승인에 따라 구조 조정을 수행한다. 중앙 각 부처, 각 부문 출판사의 전환 방안은 중앙 각 부처, 각 부문 출판사 체제 개혁 지도부 사무실에서 승인한다. 중앙부처 소속 고교출판사와 비시정류 신문의 전제 방안은 신문출판총국이 비준한다. 문화부, 광전총국, 신문출판총국 소속 문화사업 단위의 전제 방안은 상술한 세 부서에서 비준한다. 지방문화기구의 전제 방안은 각급 문화체제 개혁 지도부 사무실에서 등록 관리 권한에 따라 승인한다.
(2) 전환문화기업은 이미 공상에 등록했다.
(3) 전체 개제 전, 사업단위 법인이 이미 등록되어, 개제 후, 사업단위 법인의 설립과 취소가 이미 취소되었다.
(4) 이미 전체 직원과 노동계약을 체결하여 기업방법에 따라 사회보험에 참가했다.
(5) 문화기업의 구체적인 범위는' 재정부, 세관총서' (재세 [2009] 31호) 부속서의 규정에 부합한다.
(6) 문화기업이 비공개 자본과 해외 자본을 도입하는 것은 반드시 국가 법률, 규정 및 정책에 부합해야 한다. 자본 구조의 모든 변동은 업계 주관부와 국유문화자산감독부의 비준을 받아야 한다.
문건 기준:' 재정부 국세총국 문화체제 개혁 중 경영문화사업 단위를 기업의 몇 가지 세금 우대 정책으로 전환한다는 통지' (재세 [2009]34 호),' 재정부 국세총국 중앙선전부' (재세 [2009]1
둘째, 문화산업보조기술분야에서는' 첨단기술기업인정관리방법' 발행에 관한 통지' (국가발발 [2008]172 호) 와' 첨단기술기업인정관리지도 발행에 관한 통지' (국가사무소) 문화기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비용은 국가세법 규정에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 문화산업 지원 기술 등 분야의 구체적인 범위는 과학기술부 재정부 국세총국 중앙선전부 등이 명확하게 한다.
서류의 근거:' 재정부 세관총국 국세총국' (재세 [2009]3 1 호).
셋째, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 의 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 과학기술부 국세총국' (곽크국세발 [2008] 172 호),' 중화인민공화국 기술부 국가세총국',' 중화인민공화국
4. R&D 비용 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생하는 R&D 비용, 그리고 당기 손익에 포함되지 않는 무형자산을 말합니다. 규정에 따라 공제한 기초 위에서 R&D 비용의 50% 에 따라 공제합니다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 국가세무총국',' 기업연구개발비 발행세전 공제관리방법 (시행) 통지' (국세 [2008]1/Kloc)
5. 출판, 발행 기업 재고 부진 간행물, 종이 도서는 5 년 이상 (출판 연도 포함), 시청각 제품, 전자 출판물, 슬라이드 (마이크로복제 포함) 는 2 년 이상, 종이 정기 간행물과 달력은 1 년 이상, 재산 손실로 세전 공제로 사용할 수 있다. 세전 공제 재산 손실을 공제한 침체된 간행물은 향후 연도에 처분되며, 처분소득은 처분년도 과세 소득액에 포함되어야 한다.
서류의 근거:' 재정부 세관총국 국세총국' (재세 [2009]3 1 호).
6. 소프트웨어 생산업체는 부가가치세 선징후 반환 정책을 시행하고, 환급금은 기업이 소프트웨어 제품 연구 개발 및 재생산 확대에 사용하며, 기업소득세의 과세 소득으로 기업 소득세를 징수하지 않는다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
7. 우리나라가 새로 설립한 소프트웨어 생산업체와 집적 회로 설계업체는 수익성년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수하는 것으로 확인됐다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
8. 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체는 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
9. 기업사업단위에서 구입한 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형자산 확인 조건을 충족하는 경우 고정 자산 또는 무형자산에 따라 계산할 수 있으며 주관 세무서의 승인을 받아 감가 상각 또는 상각 기간을 최소 2 년으로 줄일 수 있습니다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
10. 집적 회로 설계 기업은 소프트웨어 기업으로서 상술한 소프트웨어 기업의 관련 기업 소득세 정책을 누리고 있습니다.
생산라인 폭이 0.8 미크론 (포함) 보다 작은 집적 회로 제품을 생산하는 기업은 인정 후 수익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수한다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
1 1. 80 억원 이상의 집적 회로 제조업체나 선폭이 0.25um 미만인 집적 회로를 투자하면 15% 세율로 기업 소득세를 납부할 수 있습니다. 이 중 영업기간이 15 년을 넘는 경우, 첫해부터 5 년까지는 기업소득세를 면제하고, 6 년차부터 10 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국세총국 기업소득세 특혜 정책 통지' (재세 [2008] 1 호).
12. 인정된 애니메이션 기업이 애니메이션 제품을 자체 개발하고 생산하는 것은 국가가 소프트웨어 산업 발전을 장려하는 소득세 우대 정책을 신청할 수 있다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 국가세총국',' 재정부' (재세 [2009]65 호),' 중화인민공화국 국가세무총국',' 문화부'' 애니메이션 기업 인정 관리법 발행 (시범)' 통지 애니메이션 기업 인정 관리 방법 (시범)' 관련 문제에 대한 통지 (문산발 [2009]18 호)
13. 검증된 선진 기술 서비스 기업에 대해서는 15% 의 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국가발전개혁위 상무부 국가세무총국 선진기술서비스 기업소득세정책에 관한 통지' (재세 [20 10]65 호).
14. 확인된 기술 선진형 서비스 기업에 대해 발생한 직원 교육비는 본 기업 임금의 총 8% 를 초과하지 않는 비율에 따라 세전 공제됩니다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법' 과' 재정부 국가발전개혁위 상무부 국가세무총국 선진기술서비스 기업소득세정책에 관한 통지' (재세 [20 10]65 호).
15. 한 과세연도 동안 주민기업의 기술양도수입이 500 만원을 넘지 않아 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 국가세무총국' (국세서 [2009] 212 호),' 재정부 중화인민공화국
16. 기업이 소유하고 생산 운영에 사용하는 주요 또는 주요 고정 자산은 다음과 같은 이유로 감가 상각을 가속화해야 하며, 감가 상각 기간을 단축하거나 감가 상각 속도를 높일 수 있습니다.
(a) 기술 발전으로 인해 제품 교체가 더 빠릅니다.
(b) 일년 내내 강한 진동, 높은 부식 상태에 있다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 국가세무총국' (국세발 [2009]8 1 호).
17. 창업투자기업이 상장되지 않은 중소 첨단기술기업에 2 년 이상 투자한 경우, 지분 2 년 동안의 그해 투자액의 70% 에 따라 창업투자기업의 과세 소득액에서 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.
서류의 근거:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 중화인민공화국 국가세무총국 창업투자 기업소득세 특혜 시행에 관한 통지' (국세발 [2009] 87 호).
18, 작은 이익 기업
소형 미익조건에 부합하는 기업은 20% 의 세율로 기업 소득세를 징수한다. 자격을 갖춘 소액 이익 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하지 않는 업종에 종사하며, 다음 조건을 충족하는 기업을 말한다.
1. 산업기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 넘지 않는다.
2. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 10 만원을 초과하지 않는다.
10 월 20 12, 1 일 ~ 20 15, 12, 3/;
서류의 기초:' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례',' 재정부 중화인민공화국 국가세무총국' (재세 [2011]/KLLL
부가가치세 특혜 정책
1. 당보 당간 발행 인쇄 업무 및 해당 경영자산을 분리해 형성된 문화기업은 등록일로부터 당보 당간 발행 수입과 인쇄소득에 부가가치세를 면제한다.
서류의 근거:' 재정부 국세총국 문화체제 개혁 중 경영문화사업 단위 기업 개편 몇 가지 세금 우대 정책 통지' (재세 [2009] 34 호).
둘째, 도서, 신문, 정기 간행물, 시청각 제품, 전자 출판, 영화 및 TV 완제품 영화 수출은 수출 세금 환급 정책의 규정에 부합한다.
서류의 근거: "재정부 세관총국 국세총국, 문화기업 발전을 지지하는 조세 정책 통지" (재세 [2009]3 1 호).
셋. 20 1 1 1 부터 20 12 1 까지 다음과 같은 부가가치세 환급 정책을 시행합니다.
(a) 출판 과정에서 다음 간행물에 대해 100% 의 부가가치세를 먼저 환불합니다.
1. 중국 * * * 산당과 각급 민주당의 신문, 각급 인민 대표 대회, 정협, 정부, 노조, 중국공산주의청년단（약칭), 부인련, 과학협회의 신문, 신화사, 군 부문의 신문.
상술한 각급 기관의 정부 신문에 대해 부가가치세 징수 범위는 한 단위의 신문 한 부와 정기 간행물 한 부이다.
2. 아동을 위해 특별히 출판된 신문, 초중고생 교재.
3. 노인들을 위해 특별히 출판된 신문.
4. 소수 민족 언어 간행물.
점자 서적.
6. 내몽골, 광시, 티베트, 닝샤, 신강에 등록된 출판기관에서 출판한 간행물.
7. 본 통지서 부속서 1 열거된 도서, 신문.
(b) 다음 간행물은 출판 과정에서 부가가치세 50% 반환 정책을 시행한다.
1. 본 통지서 제 1 조 (1) 항에 규정된 100% 부가가치세 환급 이외의 도서, 정기 간행물, 시청각 제품.
이 통지의 부속서 2 에 열거 된 신문.
(c) 다음의 인쇄 제작 업무 시행 100% 부가가치세 선징 후 반환 정책:
1. 소수 언어로 출판물을 인쇄하거나 제작합니다.
2. 본 통지서 부속서 3 에 열거된 신장 위구르 자치구 인쇄업체의 인쇄업무.
문건 기준:' 재정부 국세총국 문화부가가치세 촉진 및 영업세 우대 정책 시행 통지' (재세 [20 1 1]92 호).
넷. 20 1 1 1 부터 20 12 1 이하 신화서점은 부가가치세 면제 또는 선징후 귀환:
(1) 현 (현급 시, 구, 기, 하동 포함) 및 현 이하의 신화서점과 농촌공급협력사가 현지에서 판매하는 간행물에 부가가치세를 면제한다. 신화서점이 설립한 발행그룹이나 원신화서점에 의해 개조된 체인 경영업체는 현급 이하에서 판매하는 간행물에 부가가치세를 면제한다.
현급 이하 (현급 시, 구, 기 포함) 신화서점은 지 현급 (현급 시, 구, 기 포함) 신화서점을 포함하며, 시 (직할시, 지급시 포함) 관할 구역에 위치한 신화서점은 포함하지 않는다.
(b) 신강 위구르 자치구 신화서점, 우루무치 신화서점, 클라마이시 신화서점에서 판매하는 간행물은 100% 부가가치세 선징후 반환 정책을 실시한다.
문건 기준:' 재정부 국세총국 문화부가가치세 촉진 및 영업세 우대 정책 시행 통지' (재세 [20 1 1]92 호).
5. 부가가치세 일반 납세자에 속하는 애니메이션 업체는 자신의 애니메이션 소프트웨어를 판매하고 17% 세율에 따라 부가가치를 징수한 후 실제 부가가치세 부담의 3% 이상을 징수하면 바로 환불된다. 애니메이션 소프트웨어 수출은 부가가치세를 면제한다. 상술한 애니메이션 소프트웨어는 재정부 국세총국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 통지 (재세 [20 1 1] 100 호) 에 따라 집행된다.
문건 기준:' 재정부 국세총국 부가가치세영업세 정책 지원 애니메이션 산업 발전 통지' (재세 [2011]119 호).
수입세
수입부가가치세
첫째, 중점 문화 상품을 생산하기 위해 국내에서 생산할 수 없는 자가용 장비, 액세서리, 예비 부품을 수입하고, 현행 조세 정책 관련 규정에 따라 수입관세를 면제한다.
서류의 근거:' 재정부 세관총국 국세총국' (재세 [2009]3 1 호).
둘째, 국무원 관련 부처가 인정한 애니메이션 기업이 직접 직판 애니메이션 제품을 자체 개발해 생산해 수입해야 하는 화물은 수입관세와 수입고리 부가가치세를 면제하는 우대 정책을 받을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 수입명언) 면세상품의 구체적인 범위와 관리 방법은 재정부가 관련 부서와 별도로 제정한다.
서류의 근거:' 재정부 국세총국 애니메이션 산업 발전 지원에 관한 조세 정책 통지' (재세 [2009]65 호).
우대영업세 정책
(a) 세금 우대 정책은 문화 기업의 발전을 지원한다.
"문화 기업의 발전을 지지하는 몇 가지 조세 정책에 관한 통지" (재세 [2009] 3 1 호) 는 문화기업이 2009 년 6 월 5438+0 일부터 2009 년 2 월 31일까지
1. 방송 영화 TV 행정부 (중앙, 성, 지방, 현 포함) 는 각자의 직권에 따라 영화그룹 회사 (회원기업 포함), 영화 제작소 및 기타 영화 제작, 발행, 상영에 종사하는 영화업체에 부가가치세 및 영업세를 면제한다.
2.20 10 년 말까지 방송방송 운영서비스업체들이 규정에 따라 징수한 케이블 디지털 TV 기본 시청 유지비는 성급 인민정부의 동의를 거쳐 중화인민공화국 재정부, 국세총국의 비준을 거쳐 영업세를 면제하고 3 년을 넘지 않는다.
3. 문화기업이 해외 공연에서 얻은 수입은 영업세를 면제한다.
(b) 애니메이션 산업 세금 우대 정책
1.' 애니메이션 산업 발전 지원에 관한 조세 정책 문제에 관한 통지' (재세 [2009] 65 호) 는 애니메이션 기업이 애니메이션 제품 개발을 위해 제공하는 애니메이션 대본 작성, 이미지 디자인, 배경 디자인, 애니메이션 디자인, 분경, 애니메이션 제작, 촬영 등을 규정하고 있다 2009 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 2009 년 6 월 65438+2 월 3 1 일까지 3% 세율로 판매세 징수를 잠정 인하했다.
2. "애니메이션 산업 발전 부가가치세 영업세 정책 지원에 관한 재정부 국세총국 통지" (재세 [2011]119 호) 규정 자막 제작, 압축 트랜스코딩 (인터넷 애니메이션 및 휴대폰 애니메이션 형식 개편을 위한) 서비스 및 애니메이션 회사가 중국 내에서 애니메이션 저작권 거래 수익 (애니메이션 브랜드, 이미지 또는 콘텐츠 승인 및 재승인 포함) 을 양도하고 3% 세율로 영업세를 징수합니다. 정책 집행 시간은 20 11110 월12012 입니다
(c) 기타 문화 기업 사업 세 특혜 정책
1. "일부 성시 케이블 디지털 TV 기본 시청 유지비 면제 영업세 면제 통지" (재세 [20 10] 122 호) 에 따르면 본 통지에 기재된 기업은 성급 물가 부문 관련 문서에 따라 규정된다.
2. "문화부가가치세 촉진 및 영업세 우대정책 시행에 관한 통지" (재세 [20 1 1]92 호) 규정, 201/KLOC-; 해외 단위는 국내 코프 단위에 코프 영화 중계권을 양도하여 얻은 수입을 영업세를 면제한다.
3. 재정부 "중화인민공화국 국세총국 개인금융상품거래영업세에 관한 약간의 면세정책에 관한 통지" (재세 [2009] 1 1 11호) 는 중국 내 인력과 국내 단위 또는
특혜재산세 정책
문화체제 개혁에서 경영문화사업단위가 기업의 몇 가지 세수정책문제로 전환되었다는 통지 (재세 [2009] 34 호) 는 2009 년 6 월 1 일부터 2065 년 6 월 1 일까지 경영문화사업을 규정하고 있다