즐기는 주체
주식이나 출자 방식으로 과학연구기관, 고등학교의 과학기술 성과를 거둔 개인.
할인 내용
1999 년 6 월 65438+7 월 1 일부터 과학연구기관, 고교는 주식 또는 투자율 형식으로 개인상을 주고 수상자는 주식과 투자비율을 획득할 때 개인소득세를 일시적으로 납부하지 않는다. 배당금을 취득하거나 주식 양도, 출자 비율 소득을 얻는 것은 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
조건을 즐기다
개인은 과학 연구 기관과 고등 기관이 주식이나 출자 형식으로 상을 준다. 상술한 우대 정책을 즐기는 과학기술자들은 반드시 과학연구기관과 고등학교의 전일제 직원이어야 한다.
정책 기반
1. 재정부' 중화인민공화국 국세총국' (재정세자 [1999]45 호) 제 3 조.
2.' 국가세무총국 과학기술성과 전환 촉진에 관한 개인소득세 문제에 관한 통지' (국세발 [1999] 125 호)
하이테크 기업과 기술자 지분 인센티브가 분납되어 개인 소득세를 납부하다.
즐기는 주체
하이테크 기업 기술자
할인 내용
20 1 6,65438+10,1부터 하이테크 기업은 기술 성과를 전환하여 관련 기술자에게 지분 인센티브를 주었습니다. 개인의 일회성 과세에 어려움이 있는 경우 실제 상황에 따라 분할 납세 계획을 스스로 제정하여 5 개월 이내의 달력 연도 (포함) 내에 분할 납부하고 관련 상황을 주관 세무서에 보고하여 신고할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일회성, 일회성, 일회성, 일회성, 일회성)
조건을 즐기다
1. 지분 인센티브를 실시하는 기업은 성급 하이테크 기업 인정 관리 기관의 감사 요약을 거친 하이테크 기업이다.
과학 기술 성과의 변화에 대한 주식 보상이어야합니다. 기업이 전체 직원에 대해 실시한 지분 장려금은 본 통지에 규정된 조세 정책에 따라 집행되지 않는다.
3. 지분 장려란 기업이 관련 기술자에게 일정 몫의 지분 또는 일정 수의 주식을 무상으로 부여하는 것을 말한다.
4. 관련 기술자란 회사 이사회와 주주총회 결의를 통해 지분 장려를 승인하는 다음 두 부류의 인원을 말한다.
(1) 기업 R&D 및 기술 성과 산업화에 크게 기여한 기술자로, 기업의 주요 직무 기술 성과의 주요 완성자, 주요 개발 프로젝트 책임자, 주요 제품 또는 핵심 기술, 프로세스, 프로세스, 주요 혁신 또는 개선을 주도하는 주요 기술자를 포함합니다.
(2) 기업 발전에 크게 기여한 임원으로는 기업의 전면 생산경영을 주관하는 고위 임원을 포함해 기업의 주요 제품 (서비스) 생산경영을 담당하는 중장급 임원이 주영업수익 (또는 주영업이익) 의 50% 이상을 차지한다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 국가 자주 혁신 시범구 관련 세금 시범 정책을 전국으로 확대하라는 통지" (재세 [2065 438+05] 165 438+06 호) 제 4 조.
2.' 중화인민공화국 국세총국 지분 인센티브 및 주식 보유 자본 개인 소득세 징수 관리에 관한 공고' (20 15 제 80 호) 제 1 조.
중소첨단기술기업은 개인주주에게 증주본하는 방식으로 개인소득세를 분할 납부한다.
즐기는 주체
중소형 하이테크 기업의 개인 주주
할인 내용
20 16, 65438+ 10,/KLOC-0
조건을 즐기다
중소형 첨단기술기업은 중국 내 등록, 심사징수, 첨단기술기업으로 인정받아 연간 매출과 총자산이 2 억원을 넘지 않고 종업원이 500 명을 넘지 않는 기업을 말한다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 국가 자주 혁신 시범구 세무정책 시범을 전국으로 확대하는 것에 관한 통지" (재세 [20 15] 1 16 호)
2.' 중화인민공화국 국세총국 지분 인센티브 및 주식 보유 자본 개인 소득세 징수 관리에 관한 공고' (20 15 제 80 호) 제 2 조.
상장되지 않은 회사의 스톡옵션, 스톡옵션, 제한적 주식 및 주식 인센티브를 취득하고 개인 소득세 납부를 연기하다.
즐기는 주체
자격을 갖춘 비상장 회사의 스톡옵션, 스톡옵션, 제한적 주식 및 주식상을 받는 직원.
할인 내용
20 16 년 9 월 1 지분 양도시 지분 양도소득에 따라 지분 취득원가와 합리적인 세비를 공제한 후의 차액은' 재산양도소득' 항목에 적용되며 20% 세율에 따라 개인소득세를 납부한다.
조건을 즐기다
1. 국내 거주자 기업 지분 인센티브 프로그램.
2. 지분 인센티브 계획은 회사 이사회와 주주 (대) 가 심의하여 통과한다. 주주 (대대) 회가 없는 국유단위는 상급 주관 부서에서 비준한다. 지분 인센티브 계획은 인센티브 목적, 대상, 대상, 유효 기간, 각종 가격 결정 방법, 인센티브 대상의 권익 획득 조건 및 절차 등을 명확히 해야 합니다.
3. 인센티브 대상은 국내 주민기업의 회사 지분이어야 한다. 지분 장려의 대상은 기술 성과가 다른 국내 주민기업에 투자하여 얻은 지분일 수 있다. 인센티브 대상의 주식 (권리) 에는 증발, 대주주 직접 양도 및 법률법규가 허용하는 기타 합리적인 방식을 통해 인센티브를 부여하는 주식 (권리) 이 포함됩니다.
4. 인센티브 대상은 회사 이사회 또는 주주 (대) 가 결정할 기술 백본 및 고위 관리자여야 하며, 인센티브 대상의 누적 인원은 최근 6 개월 동안 회사의 평균 직원 수의 30% 를 초과하지 않습니다.
5. 주식 (옵션) 은 수여일로부터 3 년, 자권일부터 1 년을 보유한다. 주식 한도는 수여일로부터 3 년, 해금 후 1 년 보유 지분 인센티브는 보상을 받는 날부터 3 년 동안 보유된다. 상술한 시간 조건은 반드시 지분 인센티브 계획에서 규정해야 한다.
6. 주식 (옵션) 수여일로부터 행권일까지의 시간은 10 년을 초과할 수 없습니다.
7. 지분 장려를 실시한 회사와 보상 지분의 회사 소속 업종은' 지분 장려세 우대 정책 제한 업계 목록' 범위 내에 있지 않다. 회사 소속 업종은 회사의 전년도 주영 업무소득 비중이 가장 높은 업종에 따라 결정된다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 지분 인센티브 및 기술주 완성에 관한 소득세 정책 통지" (재세 [2065 438+06] 10 1 번호) 제 1 조.
2. 중화인민공화국 국세총국 지분 인센티브 및 기술 입주 소득세 징수 관리 공고 (20 16 호)
상장회사 스톡옵션, 제한적 주식, 주식상을 받아 납세기간을 적절히 연장하다.
즐기는 주체
상장회사에 스톡옵션, 제한적 주식, 주식상을 수여받은 개인.
할인 내용
20 16 년 9 월 1 일 이후 주관 세무서에 신고를 통해 개인은 스톡옵션 행권, 제한적 주식 해금 또는 지분 장려를 받은 날로부터 12 개월 이내에 개인소득세를 납부할 수 있다.
조건을 즐기다
상장회사가 수여한 스톡옵션, 제한적 주식 및 지분 장려를 받다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 지분 인센티브 및 기술주 완성에 관한 소득세 정책 통지" (재세 [2065 438+06] 10 1 번호) 제 2 조.
2. 중화인민공화국 국세총국 지분 인센티브 및 기술 입주 소득세 징수 관리 공고 (20 16 호)
기술 성과로 주식에 투자한 기업과 개인은 소득세 납부를 유예한다.
즐기는 주체
기술 성과로 주식에 투자한 기업이나 개인
할인 내용
2006 년 9 월 1 일부터 기업이나 개인이 기술 성과로 국내 주민기업에 투자한다. 투자기업이 지불한 대가는 모두 주식 (권) 이며, 투자주식은 잠시 면세될 수 있으며, 지분 양도까지 연기할 수 있을 때 기술 성과의 원액과 합리적인 세금의 차액에 따라 소득세를 납부할 수 있다.
조건을 즐기다
1. 기술 성과는 특허 기술 (국방특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계 독점권, 식물 신품종권, 생물의약 신품종, 중화인민공화국 기술부, 재정부, 국세총국이 인정한 기타 기술 성과를 말한다.
2. 이연 납세 정책을 적용하는 기업은 장부 징수, 기술 성과 소유권으로 출자한 주민기업이다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 지분 인센티브 및 기술주 완성에 관한 소득세 정책 통지" (재세 [2065 438+06] 10 1 번호) 제 3 조.
2. 중화인민공화국 국세총국 지분 인센티브 및 기술 입주 소득세 징수 관리 공고 (20 16 호)
국가, 성 장관급, 국제기구가 과학기술자에게 수여하는 과학기술 보너스는 개인소득세를 면제한다.
즐기는 주체
과학기술자
할인 내용
성급 인민정부, 국무원 각 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 및 국제기구가 수여하는 과학기술상은 개인소득세를 면제한다.
조건을 즐기다
과학 기술 보너스는 국가, 성 장관급, 해방군급 이상 단위, 외국 및 국제기구가 수여한다.
정책 기반
중화인민공화국 개인소득세법 제 4 조 제 1 항
직업 과학 기술 성과 전환 현금 보상 개인 소득세 감면
즐기는 주체
과학기술자
할인 내용
20 18, 1
조건을 즐기다
1. 비영리 과학 연구 기관과 대학에는 국가가 설립한 과학 연구 기관과 대학, 민영 비영리 과학 연구 기관 및 대학이 포함됩니다.
국가가 설립한 과학연구기관과 대학은 재정자금을 이용해 사업단위 법인증서를 설립하고 획득한 과학기관과 공립대학으로, 중앙과 지방이 소속된 과학연구기관과 공립대학을 포함한다.
민간 비영리 과학 연구 기관과 대학은 다음 조건을 충족하는 과학 연구 기관과 대학을 가리킨다.
(1)' 민영비기업단위 등록관리 잠행조례' 에 따라 민정부부에 등록해' 민영비기업단위 등록증명서' 를 취득하다.
(b) 민간 비영리 과학 연구 기관, 민간 비 기업 단위 등록 증명서에 기록 된 사업 범위는 "과학 연구 및 기술 개발, 성과 이전, 과학 기술 자문 및 서비스, 과학 기술 성과 평가" 의 범위에 속해야 한다. 경영 범위에 대해 논란이 있는 경우 세무서는 현급 이상 과학기술 행정부에 확인을 요청해야 한다.
민영비영리고교는 교육 주관부에서 발급한 민영학교 운영 허가증을 취득해야 하는데, 이 허가증에 기재된 학교 운영 유형은' 고등학교' 이다.
(3) 기업소득세 비영리단체 면세 자격을 취득한 것으로 판명되었다.
2. 과학기술자들은 상술한 세금 우대 정책을 누리며, 동시에 다음 조건을 갖추어야 한다.
(1) 기술 인력은 비영리 과학 연구 기관 및 대학에서 직무과학 성과를 완성하거나 전환하는 데 중요한 기여를 하는 사람을 말합니다. 비영리 과학 연구 기관과 고교는 규정에 따라 관련 과학기술자 명단 및 관련 정보 (국방특허 전환 제외) 를 공시해야 한다. 구체적인 공시 방법은 과학기술부가 재정부와 국세총국과 함께 제정한다.
(b) 과학 기술 성과는 특허 기술 (국방 특허 포함), 컴퓨터 소프트웨어 저작권, 집적 회로 레이아웃 설계 독점권, 식물 신품종권, 생물의약품 신품종권, 기술부, 재정부, 국가세무총국이 인정한 기타 기술 성과를 말한다.
(3) 과학 기술 성과의 전환은 비영리 과학 연구 기관, 고교가 과학 기술 성과를 다른 사람에게 양도하거나 다른 사람이 사용할 수 있도록 허가하는 것을 말한다. 현금 장려는 비영리과학연구기관 고교가 과학기술성과수익을 거둔 후 3 년 이내 (36 개월) 과학기술자에게 주는 현금 장려를 말한다.
(4) 비영리 과학 연구 기관, 고교 전환 과학 기술 성과는 기술 계약에 서명하고, "기술 계약 인정 등록 관리 방법" 에 따라 기술 계약 등록 기관에 심사 등록을 하여 기술 계약 인정 등록증을 취득해야 한다.
비영리 과학 연구 기관과 고교는 과학 기술 성과 전환 자금 회계를 개선해야 하며, 정상 임금, 보너스 등의 수입을 과학기술인의 과학 기술 성과 전환에 포함시켜 세금 혜택을 누리는 현금 장려에 포함해서는 안 된다.
정책 기반
"재정부, 국세총국 과학기술부, 과학기술인의 직무 과학 성과 현금 장려에 관한 개인 소득세 정책 통지" (재세 [20 18]58 호)