첫 번째는 항강주식유한공사 (이하 "회사") 의 회계와 재무관리를 규제하기 위해, "중화인민공화국 회사법", "중화인민공화국회계법", "중화인민공화국증권법", "기업회계기준

제 2 조 회사는 국가 관련 규정, 생산 경영 특성 및 관리 요구 사항에 따라 회계 기관을 독립적으로 설치하고 회계사를 배치했다. 재무부는 회사 본부에 위치하여 회사 및 계열사의 회계 및 재무 관리를 전면적으로 조직, 조정 및 지도합니다. 각 생산 단위와 자회사는 본 부서 또는 회사의 회계 및 재무 관리를 담당하고 회사 재무부에 보고하는 별도의 재무부를 설립합니다.

제 3 조 본 제도는 회사 내 각 단위 및 지주자회사에 적용된다.

제 4 조 회사의 생산 경영 특성과 관리 요구에 따라 건전한 재무 관리 제도를 수립하고, 기초 관리 업무를 지속적으로 규범화하고, 회사의 재무 상태, 경영 성과, 현금 흐름을 사실대로 반영하고, 법에 따라 국가 세금을 계산하고, 상급 관련 부서의 검사와 감독을 받는다.

제 5 조 회사의 재무 관리의 기본 임무는 예산 및 원가 관리 제도를 수립하고, 예측, 회계, 통제, 분석, 평가 등의 기본 관리 업무를 개선하는 것이다. 자금을 모으고 합리적으로 사용하여 자금 사용 효과를 높이다. 회사 자산을 효과적으로 활용하고 경제적 효율성을 높이기 위해 노력하십시오. 진실하고 완전한 재무 회계 정보를 제공하고 상장 회사 정보 공개 관련 규정에 따라 재무 회계 정보를 적시에 공개합니다.

제 2 장 회사 재무 관리 책임

제 6 조 사장의 지도하에 회사의 회계 및 재무 관리 업무를 조직한다. 국가 법률, 규정 및 회계 시스템을 홍보, 시행 및 시행합니다. 국가세법의 규정에 따라 회사 세금 핵 재무 관리 시스템의 회계 및 관리를 조직하다.

제 7 조는 국가법규와 기업회계준칙의 규정에 따라 회사의 구체적 상황과 결합해 내부 회계와 재무관리에 대한 각종 규칙과 제도를 제정하고 각 부서의 집행을 지도하고 감독한다.

제 8 조는 회사의 경영 결정에 진실하고 완전한 재무 회계 정보를 제공하고 회사의 생산 경영 결정에 참여한다. 회사의 전반적인 생산 경영 목표에 따라, 조직은 회사의 종합 예산 및 경제 책임제를 편성하고, 건전한 원가 관리 기본 업무를 세우고, 원가 관리 제도를 제정하고 보완하며, 원가 예측, 회계, 분석 및 평가를 강화하고, 원가를 낮추고, 효율을 높이기 위해 노력한다.

제 9 조 조직은 회사의 내부 결산 가격을 제정하고, 제품 판매가격 제정에 참여하며, 실시, 검사 및 감독을 조직한다. 회사 관련 거래 제품의 시장 가격 및 비용 변화를 추적합니다.

제 10 조 자금의 중앙 집중식 관리를 실시하여 회사의 생산 경영 요구에 따라 합리적으로 자금을 조달하고, 융자 구조를 최적화하고, 자본 비용을 절감해야 한다. 합리적으로 자금을 분배하고 사용함으로써 자금 사용의 효율을 높이다. 회사의 자산 인벤토리를 조직하여 자산의 안전과 완전성을 확보하다.

제 11 조 회사의 재무 결산을 적시에 완전하게 편성하여 회사의 재무 상황, 경영 성과 및 현금 흐름을 진실하게 반영하고, 적시에 진실, 합법적, 규범, 완전한 회계 정보를 제공합니다. 국가증권감독회의 관련 규정 및 요구에 따라 재무회계보고 감사를 조직하여 재무회계보고를 공개하다.

제 12 조 회계 파일 관리 제도를 수립하고, 회계 파일을 잘 보관하며, 회계 파일을 합리적이고 효율적으로 이용한다.

제 13 조 주재단위의 회계 및 재무 관리 업무를 지도하고 조율하며, 회사 회계사의 업무 교육과 평가를 조직하고, 회계사의 업무 자질과 관리 수준을 높인다.

제 3 장 회사 재무 관리의 기본 작업

제 14 조 회계사는 기업회계준칙과 회사 재무관리의 요구에 따라 제때에 회계증빙서를 작성하고 회계장부를 등록하며 재무회계보고서를 작성해야 한다.

제 15 조 회사의 각 관련 기관이나 부서는 선진적이고 합리적인 할당량 관리 제도 (예: 자금 할당량, 자재 소비 할당량, 비용 할당량 등) 를 세워야 한다. ), 경제활동의 원시 기록을 꼼꼼히 기록하고, 책으로 제본하여 잘 보관한다 (보관기한은 관련 규정에 따라 집행한다).

제 16 조 건전한 회사 계량 검수 제도를 건립하고, 회사 내부 유통과 출입 회사의 재고는 반드시 완전하고 정확하게 측정해야 한다.

제 17 조 과학적 재고 관리 제도를 수립하여 내부 경제 채산의 제때 실시를 보장하고, 정기적이고 비정기적으로 재산 물자 재고를 실시하여 장부, 장부, 장부의 일치를 보장하다.

제 18 조 금융 기관의 내부 감사 제도를 수립하고, 회계 정보의 진실, 완전성, 규범 및 정확성을 보장하기 위해 엄격한 감사 감독을 실시한다. 자금 관리를 강화하고 자금 관리 제도와 재무처리 조작 절차의 관련 규정에 따라 경제업무의 심사와 지불 수속을 엄격히 처리하다.

제 19 조 국가 및 회사 파일 관리의 요구에 따라 회계 파일 관리 제도를 수립하고, 회계 파일을 잘 보관하며, 회계 파일을 효율적으로 이용한다.

제 20 조 건전한 회계 기초 업무 수립, 재무지표 분해, 집행, 감시, 심사 및 분석 제도 개선, 회사는 정기 경제활동 분석회를 설립하여 회사의 생산 경영 상황을 전면적으로 분석한다.

제 4 장 회계 정보의 품질 요구 사항

제 21 조 회사의 회계 및 재무 관리는 반드시 국가의 관련 법규와 회사 관련 관리 제도의 규정을 준수해야 한다. 제공되는 회계 정보의 품질에는 관련성, 신뢰성, 이해 가능성, 비교 가능성의 네 가지 기본 특성이 있어야 합니다.

제 22 조 회사가 제공하는 회계 정보는 정보 사용자가 회사의 재무 상태 및 운영 성과를 이해하는 데 필요한 요구를 충족시켜야 하며, 정보 사용자가 해결하고자 하는 문제, 즉 사용자의 의사 결정과 관련이 있으며 의사 결정에 영향을 줄 수 있는 능력이 있어야 합니다. 회계 정보의 종속성은 회계 정보 사용자에게 예측 가치, 피드백 가치 및 적시성의 세 가지 기능을 가져야 합니다. 동시에, 회계 정보도 회사 내부의 관리 강화 요구를 충족시켜야 한다. 회계 정보가 정식으로 외부에 공개되기 전에 각 부서는 요구에 따라 회계 정보를 비밀로 유지해야 한다.

제 23 조 회사가 제공하는 회계 정보는 객관적이고 검증 가능해야 한다. 즉 회계 정보는 신뢰할 수 있어야 한다.

회사의 회계는 실제 발생한 경제업무와 경제업무 발생을 증명하는 법률문서를 근거로, 회사의 재무상황, 경영 성과, 현금 흐름을 진실하게 반영해야 하며, 내용이 진실하고, 데이터가 정확하고, 프로젝트가 완비되고, 절차가 완비되고, 정보가 믿을 만하고, 운영규범이 가능해야 한다. 회계 기록 및 보고서는 정보 사용자에게 진실하고 완전한 회계 정보를 위장하지 않고 제공합니다.

제 24 조 회계는 기업 회계 기준의 규정을 준수해야 하며, 회계 증명서, 회계 장부, 재무 회계 명세서 및 기타 회계 자료는 진실하고 정확하며 완전해야 하며, 제공되는 회계 정보는 명확하고 이해하기 쉬워야 정보 사용자가 이해하고 활용할 수 있습니다.

제 25 조 회계는 반드시 기업 회계 규범의 규정에 부합해야 한다. 회사가 채택한 회계 방법은 각 기간간에 일치시켜야 하며, 마음대로 변경해서는 안 된다. 그러나 필요한 경우 생산 경영 또는 관리의 필요성으로 인해 변경 사항과 원인, 변경 후 회사의 재무 상태 및 운영 성과에 미치는 누적 영향을 회계 보고서 노트에 공개해야 합니다. 회계는 제공된 회계 정보의 비교 가능성을 보장하기 위해 각 기간에 일관되게 유지되어야 합니다.

제 5 장 통화 기금 회계 및 관리

제 26 조 회사 통화 자금 회계의 내용에는 현금, 은행 예금 및 기타 통화 자금이 포함됩니다.

제 27 조 회사는 현금 및 예금 분개 (비독립 회계 단위는 예금 저널을 설정할 수 없음) 를 설정하고 경제 업무 순서에 따라 하나씩 등록해야 합니다. 은행 예금은 은행에서 처리해야 한다.

은행 및 기타 금융 기관의 이름 및 예금 종류에 대한 자세한 설명이 있습니다.

제 28 조 현금 관리 시스템

(a) 회사 현금의 사용 범위

1, 사원에게 임금, 상여금 및 수당을 지급합니다.

개인 노동 보수를 지불하십시오.

3. 각종 노동 보험, 복지비 및 국가가 규정한 기타 개인비용을 지불한다.

비즈니스 여행자가 휴대해야하는 여행 경비;

5. 결제시점 이하의 산발적 지출 (결제시작점은 1000 원으로 규정됨);

6. 중국 인민은행이 규정한 기타 현금으로 지불해야 할 비용

7. 결제시점 이상의 현금지출은 재무부에 보고하여 승인해야 합니다.

(2) 재고 현금 준비금

1. 회사 재고 현금 한도는 재무부가 일상적인 현금 지출 및 회사 상황에 따라 결정하고 은행 승인을 위해 신고합니다. 회사 수중에 있는 현금 한도는 일반적으로 3-5 일의 지출이다.

2. 회사 각 부서의 현금 지출 범위는 회사의 관련 규정에 따라 엄격하게 집행해야 하며, 재고 현금 한도를 초과해서는 안 된다. 재고 현금이 한도를 초과할 경우 현금 관리의 안전을 보장하기 위해 제때에 은행에 보내야 합니다. 수중에 현금이 부족할 때 은행에서 인출하다.

(3) 현금 수입과 지출의 일상적인 관리

1. 회사 각 단위의 현금수지는 수지 두 선의 원칙에 따라 엄격하게 진행되어야 하며, 현금수입은 일별로 계좌 개설 은행에 제출해야 한다. 당일 현금 이체가 확실히 어렵다면, 회사의 현금 관리 관련 규정에 따라 적절히 보관하고, 다음날 출근한 후 은행에 양도해야 한다.

2, 소득으로 지불 할 수 없습니다. 즉, 회사는 현금을 지불하고, 수중에 있는 현금 한도나 계좌 개설 은행에서만 인출할 수 있으며, 회사의 현금 수입에서 직접 지불할 수 없습니다.

3. 회사의 현금 지출은 회사의 현금 관리 요구에 따라 엄격하게 집행해야 한다. 현금을 인출할 때는 용도를 명시해야 하며, 어떤 방식으로도 현금을 인출하거나 현금 지출 범위를 확대해서는 안 된다.

4. 생산이 시급하거나 구매처가 불확실하거나 교통이 불편하기 때문에 반드시 현금을 사용해야 하며 금액이 초과된 경우 주관부의 동의를 거쳐 재무부서의 승인을 받아 초과 인출할 수 있습니다.

제 29 조 은행 예금 관리 시스템

(a) 은행 결제의 범위, 방법 및 규정.

1.' 현금관리 잠행조례' 에 규정된 현금을 제외하고 회사의 모든 경제업무는 중국 인민은행 본사에서 반포한' 은행결제방법' 과 그 보충 규정에 따라 은행 이체방식으로 결산하며 현금을 직접 지불하거나 현금수표를 지불해서는 안 된다.

2. 회사는 자금에 대해 중앙에서 통일된 관리를 실시한다. 회사 및 지주자회사는 생산경영 요구에 따라 은행 결산계좌를 개설하고, 비독립회계업체는 회사 재무부를 통해 대외결산을 통일한다.

3.' 은행 결제방법' 과 본사의 업무특성에 따라 은행어음, 수표, 은행어음, 신용장, 신용카드로 결제할 수 있습니다. 회사는 은행 결제를 처리할 때 반드시 은행 결제의 규율과 원칙을 엄격히 준수해야 하며, 은행 계좌를 임대, 대출하거나, 다른 기관이나 개인을 위해 수금하거나 이체할 수 없습니다. 공수표와 장기 수표를 발행하지 않는다. 무효 이체 수표 등 결제어음은 원본 지급 증명서와 함께 제본해야 하며 함부로 버려서는 안 됩니다.

5. 은행 결제 어음 수령 및 지급 관리 시스템을 구축하십시오. 회계사는 외국 은행 결산환어음을 받을 때 빌 노동의 규정에 따라 결산환어음의 요소를 엄격히 심사해야 한다. 심사가 틀림이 없는 후에야 각 결산 업무 및 관련 회계 처리를 기입하고 처리하여 은행 증빙서와 결산어음의 완전하고 질서 있는 인도를 보장하고 은행 결산 규정에 따라 각 채권의 위탁 수속을 처리할 수 있다.

(b) 은행 예금 회계 및 일일 관리 규정

1. 회사는 계좌 개설 은행 및 예금 종류에 따라 예금 저널을 설정합니다.

2. 출납원은 확인된 회계 증빙서에 따라 제때에 은행 저널을 등록하고 매월 말에 은행 예금 잔액을 청산해야 한다. 회사가 경영에 외화 업무를 관여할 때, 외화를 회사 외화 회계의 관련 규정에 따라 인민폐로 환산하고 외화 금액과 환산율을 등록해야 한다.

3. 매월 말 예금 일간지의 잔액은 계좌 개설 은행에서 보내온 은행 잔액 명세서와 대조해야 한다. 만약 미결 항목이 있다면, 반드시 원인을 하나하나 규명하고, 경리원들에게 제때에 처리하도록 독촉하고,' 은행 결산표' 를 편성하여 계좌가 확실히 일치하는지 확인해야 한다. "은행 명세서" 를 부기 근거로 은행 예금 잔액을 무단으로 조정하는 것은 엄격히 금지되어 있으며, 예금 전표를 은행 예금 명세서로 대체할 수는 없다.

4. 은행결제어음 (예: 이체수표) 은 출납원이 보관해야 합니다. 은행 인감은 회사 화폐자금 관리제도에 의해 결정된 내부 견제 원칙의 요구에 따라 엄격하게 분담하여 보관하고 따로 보관해야 한다. 출납원은 이 일을 책임져서는 안 된다.

5. 회사 직원들은 공무가 임시로 빌린 용돈으로 출장을 다녀온 지 5 일 이내에 상환해야 하며, 어떤 형태로든 상환을 연기하거나 여분의 용돈을 반납해서는 안 되며, 공금을 다른 용도로 옮겨서는 안 된다. 실제 운영에서,' 전금이 불분명하고 후금이 빌려주지 않는다' 는 원칙을 견지해야 한다.

6. 기타 화폐자금은 재무부가 필요에 따라 명세서와 해당 명세장부를 설치해 회계 및 관리한다. 업무 부서가 대외예금 형식의 결산을 처리해야 할 때, 월별 자금 예산에서 별도로 계획을 세워야 재무부의 비준을 거쳐야 예금 수속을 할 수 있다.

제 6 장 채권 및 선불금 회계 및 관리

제 31 조 미수금 및 선불금의 회계 및 관리 범위

우리 회사의 외상 및 선불금은 받을 어음, 외상 매출금, 기타 미수금, 선불금 등이다. 외상 매출금과 선불금은 실제 발생액에 따라 계산하고, 다른 고객에 따라 상세 계좌를 만들어 회계, 실사 및 관리한다.

제 32 조 미수금 및 선불금의 회계 및 관리 내용

(a) 받을 어음의 일상적인 관리

1. 받을 어음은 회계 회사가 제품 판매를 위해 받은 상업 환어음으로 은행 수락 환어음 및 상업 수락 환어음을 포함한다.

회사 재무부는 "받을 어음 등록" 을 설정해야합니다. 받을 어음을 받을 때,' 중화인민공화국 어음법' 등 관련 규정에 따라 인수를 엄격히 심사해야 한다. 합법적인 받을 어음의 경우 어음의 종류, 번호, 발행일, 액면 금액, 거래 계약, 지급인, 수락자 및 배서인명, 만기 일자 및 이자율, 할인 일자 및 할인율을 항목별로 기록해야 합니다. 받을 어음 청산 후 받을 어음 등록부에서 하나씩 상쇄해야 합니다.

3. 회사의 생산경영에는 자금이 필요하기 때문에 규정에 따라 만기가 되지 않은 받을 어음을 은행에 할인할 수 있다. 또는 보증 방식으로 만기가 되지 않은 받을 어음을 사용하여 자재 구매를 지급할 수 있습니다.

4. 받을 어음의 안전과 완전성을 보장하기 위해 내부 견제제도의 요구에 따라 받을 어음은 실물과 회계의 지배를 받아야 한다. 어음취급인은 회사 어음 관리 규정에 따라 계좌를 처리하고 해당 관리대좌를 등록한 후 어음과 명세서를 발행은행에 양도하여 보관한다. 사용할 때 계좌 개설 은행에서 목록을 인출합니다.

5. 생산경영 과정에서 각 어음유통노드 담당자는 제도와 회사의 관련 규정에 따라 어음을 엄격하게 대조하여 어음 결제의 원활함과 안전을 확보해야 한다. 어음 업무와 관련된 모든 부서는 어음 인수인계목록을 잘 보관해야 하며, 회계부서가 회계증빙과 함께 제본하거나 월별로 제본해야 한다.

6. 상업환어음은 배서지급 물자구매를 할 때 어음 사용 부서에서 실제 상황에 따라 필요한 금액을 제시하고, 재무부서의 심사를 거친 후 사용 단위 회계사가 위탁보관은행에 가서 어음을 수령하고 위탁보관은행과 어음 인수인계 수속을 한다. 부서에서 추출한 계산서 및 상세 명세서를 재무부에 제출하여 검토한 후 관련 청구서 이전 수속을 밟습니다. 어음 이용자는 어음을 받은 후 규정에 따라 회계를 처리한 후 공급자 (또는 고객) 에게 지불하고 규정에 따라 관련 인수 수속을 밟아야 한다.

7. 어음 할인은 재무부에서 처리한다. 재무부는 회사 자금의 실제 수요에 따라 할인계획을 제시하고 재무부 지도부의 통일된 균형을 거쳐 실시한다. 자금부는 할인 계획에 따라 어음 할인 목록을 작성하고, 위탁 위탁은행에서 어음을 인출하고, 할인어음을 꼼꼼히 심사하며, 해당 어음 할인 수속을 마친 후 할인은행과 어음 인계를 처리한다.

8. 어음 인수 수속을 하려면 쌍방이 서명하고 확인해야 한다.

4. 외상 매출금 대손 충당금

(1) 단일 금액이 큰 외상 매출금 (AR 및 기타 AR 포함) 의 경우 대차대조표일에 별도로 손상 테스트를 수행합니다. 미래 현금 흐름의 현재 가치가 장부 잔액보다 낮은 차이에 따라 손상 손실을 확인하고 대손 충당금을 산정한다는 객관적인 증거가 있다. 단일 테스트 후 손상이 발생하지 않은 단위 금액이 크지 않고 단일 금액이 큰 외상 매출금의 경우, 같은 연령의 외상 매출금 조합의 실제 손실률과 현재 상황에 따라 보고 기간 동안 각 조합의 부실 충당금 비율을 결정합니다.

(2) 당사는 잔액 백분율 방법을 사용하여 외상 매출금 손상 충당 준비를 하기로 결정했습니다. 채무자 회사의 재무 상태와 현금 흐름에 따라 회사는 구체적인 인출 비율을 65,438+0-3 년으로 확정했다. 나이가 65,438+0-3 년인 외상 매출금은 잔액의 6% 로 대손 충당금을 올리고, 나이가 3 년이 넘는 외상 매출금은 그 잔액의 80% 로 대손 충당금을 충당한다.

(3) 회사의 부실 채권 손실은 충당금 회계를 사용합니다.

제 7 장 재고 회계 및 관리

제 33 조 재고 회계 및 관리의 범위

재고는 본 회사가 정상적인 생산 경영 과정에서 판매를 위해 보유하고 있는 생산품이나 상품을 말하며, 생산 과정이나 생산 과정 중 또는 노무를 제공하는 과정에서 소모될 재료와 자재를 말합니다. 주로 원자재, 보조재료, 연료, 예비부품, 저가치 소모품, 생산품, 생산품, 제조반제품, 위탁가공재료 등이 포함됩니다.

제 34 조 재고 평가

회사 재고는 실제 원가에 따라 계산한다. 다른 채널을 통해 얻은 재고는 반드시 다음 원칙에 따라 가격을 평가해야 한다.

1. 구매 재고의 장부 가격에는 매수, 운송료, 하역비, 보험료, 포장비, 보관비, 수송중 합리적인 손실, 입고 전 정리 선발비, 납부한 세금 등이 포함됩니다.

2, 제조 공정의 실제 지출을 실제 원가로 하여 재고를 제조합니다.

3. 구매단위가공한 재고, 실제 원가는 규정에 따라 원가를 부과하는 원자재나 반제품, 구매가공비, 운송비, 하역비, 보험료, 세금 등의 실제 원가입니다.

4. 투자자가 투입한 재고는 투자계약이나 합의된 가치에 따라 결정되어야 하지만 계약이나 합의된 가치는 불공평하며 재고의 공정가치를 계상가치로 삼아야 한다.

5, 재고 흑자, 그 장부 가치는 동일하거나 유사한 재고의 시장 가격에 따라 결정된다.

6. 기부 재고의 실제 비용은 다음 규정에 따라 결정되어야 한다.

(1) 기부자가 유효한 증명서 (예: 송장, 신고서 및 관련 계약) 를 제공하는 경우, 증빙서에 명시된 금액에 지불해야 할 관련 세금을 계상 가치로 추가합니다.

(2) 기부자는 증거를 제공할 수 없고, 동일하거나 유사한 재고가 있는 활성 시장이 있으며, 동일하거나 유사한 재고의 시장 가격으로 추정되는 금액, 납부해야 할 관련 세금과 함께 계상가치로 삼는다. 동일하거나 유사한 재고에 활성 시장이 없는 경우 기부 재고의 예상 미래 현금 흐름의 현재 가치를 계상 가치로 사용합니다.

7. 우리 회사는 비화폐성 자산 교환, 채무 재편성, 기업 합병을 통해 얻은 재고를 통해 그 계상 가치의 결정은 관련 회계규범을 집행해야 한다.

제 9 장 장기 주식 투자의 회계 및 관리

제 41 조 장기 주식 투자의 초기 투자 비용 결정

1. 같은 통제 하에 기업 합병, 합병자가 현금 지급, 비현금 자산 양도, 채무 부담 또는 지분증권 발행을 통합 비교로 하는 경우, 합병자 소유자의 지분 장부가를 누리는 몫을 합병일의 초기 투자 비용으로 사용해야 합니다. 자본공적액은 장기 지분 투자의 초기 투자 비용과 지불된 합병에 대한 장부 가치 또는 발행된 주식 액면가 합계의 차액에 따라 조정됩니다. 자본 공모 부족 소비, 이익 잉여금 조정.

2. 비상한 통제 하에 기업 합병을 통제하는 경우, 지불된 합병 대가와 모든 직접 관련 비용의 공정가치를 구매일의 초기 투자비용으로 삼아야 한다.

3. 기업 합병으로 형성된 장기 지분 투자의 초기 투자 비용 결정 제외:

(1) 현금 지급으로 취득한 초기 투자 비용은 선언되었지만 아직 수령되지 않은 현금 배당금, 실제 지급된 가격과 선언되었지만 아직 수령되지 않은 현금 배당금의 차이를 초기 투자 비용으로 포함하여 실제 지급된 구매 가격을 기준으로 합니다.

☆ (2) 지분 증권 발행으로 얻은 초기 투자 비용은 자기자본 증권의 공정가치를 기준으로 하지만, 투자 단위로부터 수령된 선언되었지만 할당되지 않은 현금 배당금 및 이익은 포함되지 않습니다.

(3) 투자자가 투자한 초기 투자비용은 투자계약이나 협정이 약속한 가치입니다. 단, 계약이나 협정이 약속한 가치가 불공평한 경우는 예외입니다. 투자자가 투자한 장기 지분 투자의 공정가치를 결정할 때, 지분 투자는 활성 시장이 있으므로, 활성 시장의 정보를 참고하여 공정가치를 결정해야 한다. 활발한 시장은 없으며 시장 정보에 따라 공정가치를 결정할 수 없으며, 특정 가치 평가 기술 및 기타 합리적인 방법에 따라 결정된 가치를 공정가치로 삼을 수 없습니다.

제 10 장 고정 자산 및 건설중인 프로젝트의 회계 및 관리

제 45 조 고정자산은 사용 수명이 한 회계년도를 넘어 상품 생산, 용역 제공, 임대 또는 관리를 위해 보유하고 있는 것으로, 관련 경제적 이익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 비용은 안정적으로 측정할 수 있고 단위 가치가 높은 유형자산을 가리킨다.

제 46 조 고정 자산 관리 부서 및 관리 범위.

(1) 회사의 고정 자산은 통합 등급 관리 제도를 실시한다. 설비부는 회사의 고정 자산 관리를 담당하고, 사용 부서는 일상적인 관리를 담당하고, 재무부는 회사의 고정 자산 회계를 담당하고, 고정 자산의 증감과 고정 자산 감가 상각 장부를 적시에 처리하여 고정 자산의 증감을 정확하게 반영한다.

(b) 회사의 고정 자산 투자 프로젝트, 정관에 규정된 절차에 따라 이사회 또는 주주총회의 승인을 받은 후 인프라 기술 개편부에서 실시하고 재무부는 프로젝트 투자 회계를 담당한다. 고정자산이 준공된 후에는 제때에 검수와 이양 수속을 밟아야 한다. 특별한 이유로 제때에 결산을 처리할 수 없는 경우 재무부는 공사 예산에 따라 잠정적인 평가를 계산하고, 정식으로 결산을 처리한 후 실제 비용에 따라 원래 잠정적인 평가액을 조정한다.

(3) 회사 설비부는 고정자산 대중수리 계획을 비준하고, 고정자산 실태에 따라 연간 고정자산 대중수리 계획을 편성하며, 회사 이사회의 심의를 거쳐 통과된 후 조직을 실시한다. 재무 부서는 대중수리 계획에 따라 연내에 중대수리비를 할부로 선불하고 원가를 포함시켜야 한다.

(4) 고정 자산 실사는 회사 설비 부서와 사용 단위가 책임지고 재무부가 참여한다.

제 47 조 고정 자산의 평가

(1) 고정 자산은 비용으로 초기 측정됩니다.

(2) 구매 가격, 관련 세금, 운송료, 하역비, 설치비, 전문 서비스료 등을 포함한 고정 자산 구매 비용. 고정 자산이 예정된 사용 가능 상태에 이르기 전에 발생합니다. 별도로 가격이 책정되지 않은 여러 고정 자산을 구매하는 데 사용되는 금액은 고정 자산의 공정가치에 비례하여 총 비용을 분배하고 각 고정 자산의 원가를 별도로 결정해야 합니다. 고정 자산의 구매 가격이 일반 신용 조건을 초과하고 지급을 연기하는 경우 고정 자산의 원가는 구매 가격의 현재 가치를 기준으로 결정됩니다. 실제로 지불한 가격과 현재 가치의 차이는 차입비 지침에 따라 자본화해야 하는 것 외에 신용기간에 당기 손익을 계상해야 한다.

제 19 장 자금 관리

제 87 조 회사 자금 관리는 종합 예산 관리에 포함되며,' 수지 2 선, 현금 흐름을 핵심으로 한다' 는 원칙에 따라 연간 자금 관리 목표를 결정하고 자금 관리 목표를 내부 경제 책임제 형식으로 자금 관리 책임 센터로 분해한다. 회사의 일상적인 자금 관리, 생산 경영 상황에 따라 월별 자금 계획을 편성하여 자금 사용 계획을 실행하고 자금 결제 센터를 통해 자금 지불의 일상적인 통제를 강화한다. 회사는 매월 자금 사용을 분석한다.

제 88 조 재무부는 전문직 직원을 지정하여 회사 화폐자금의 일상적인 관리를 담당하고, 직무 분리와 호환되지 않는 원칙에 따라 직무책임을 세우고, 내부 감사와 통제제도를 제정하여 화폐자금의 안전과 완전성을 보장해야 한다.

제 89 조 회사 통화자금 관리는 회사의 실제 상황에 따라 현금 지출의 범위를 결정한다. 우리는 현금은 반드시 출납보관, 수표 등 은행 결산증빙증을 출납원이 보관하고 발행해야 하며, 수표는 반드시 용도를 표시해야 하며, 수표 도장은 전임 감사인이 책임지고, 출납이 관장해서는 안 되며, 기타 통제와 관리제도가 있어야 한다.

제 90 조 회사는 통화자금에 대한 중앙 집중식 통일관리를 실시하고, 회사 통화자금의 지불은 중국 인민은행 본사에서 반포한' 은행 결산 방법' 및 관련 보충 규정을 엄격히 준수해야 하며, 은행 결산 규율과 원칙을 준수해야 한다.

제 91 조 회사의' 상업어음 결산관리방법' 규정에 따라 전담자를 지정하여 어음을 관리하고,' 빌 로' 의 규정에 따라 어음의 일상적인 채산을 엄격히 심사하여 심사가 틀림이 없는 후에야 장부를 처리할 수 있다. 어음 인수인계 수속을 할 때 어음 관리인은 인수인계목록에 서명하여 확인해야 한다. 수령한 어음은 사용 전 (만기 수금, 할인 또는 배서 양도 포함) 매일 지정된 은행에 보관해야 하며, 수령한 어음은 임의로 사무실에 보관하여 상업 어음의 안전과 완전성을 보장할 수 없습니다.

제 92 조 회사는 서로 다른 경제업무의 성격에 따라 화폐자금의 승인 및 지불 절차를 제정했다. 회계사는 운영 절차의 요구에 따라 자금 지불을 엄격히 심사하고, 회사가 규정한 관리 권한에 따라 승인 수속을 밟아야 한다. 관련 수속이 완전하지 않거나 수속이 완전하지 않은 경우, 경영인은 지불을 거부할 권리가 있다.

제 93 조 회사 및 소속 기관은 반드시 왕래 결산계좌 상세 장부를 세우고, 각 왕래계좌를 제때에 등록하여 형성, 수령, 증감의 원인을 정확히 반영하고, 각 왕래계좌 잔액을 중개원에게 제공하여 월말 점검과 적시에 채권채무 정리를 해야 한다. 한편 자금 집중 관리의 원칙에 따라 조치를 명확히 하고 장부를 정리하고 경제적 책임을 이행하여 자금 회전을 가속화한다.

제 20 장 종합 예산 관리

제 95 조 회사는 전체 예산 관리, 즉 회사의 전체 생산 경영 목표를 바탕으로 화폐계량방식을 통해 예산 기간 동안의 회사의 모든 경제 활동과 성과를 전면적으로 반영하였다. 그 내용은 일반적으로 이윤예산, 현금 흐름 예산, 자본지출 예산으로 나뉜다.

제 96 조 회사는 예산위원회와 예산위원회 사무실을 설립하고, 회사의 각 산하 기관은 그에 따라 예산관리 기관을 설립하여 예산관리의 일상적인 업무를 담당한다. 회사는' 하향식' 과' 하향식' 을 따른다.

"상향식" 과 수입과 지출의 두 가지 원칙을 결합하여, 회사 예산위원회 사무실은 "양입출금, 총괄균형" 의 원칙에 따라 종합적으로 균형을 이룬다. 종합 예산은 예산위원회가 비준하고 이사회에 제출하여 비준한 후 실시를 발표한다.

제 97 조 승인된 예산 목표는 예산위원회 사무실에서 분해해 실시되고 예산 책임 단위 조직이 실시한다. 각 예산 책임 단위는 회사의 예산 관리 요구 사항과 본 단위의 실제 상황에 따라 구체적인 관리 방법 및 조치를 개발하여 예산 목표 달성을 보장해야 합니다.

제 98 조 비준을 거친 예산은 집행 과정에서 중대한 사안으로 조정이 필요한 경우 예산 관리 제도에 의해 결정된 관리 권한 및 관련 절차에 따라 단계적으로 에스컬레이션하고 승인해야 한다. 게다가, 어떤 개인이나 부서도 제멋대로 예산을 조정할 권리가 없다.

제 99 조 회사는 전면적인 예산 결산 심사 승인 제도를 세워야 한다. 이사회의 승인을 받아 예산위원회는 전면적인 예산 결산과 항목결산을 감독하고 예산위원회 사무실은 예산 집행 결과를 심사하고 분석한다. 회사 감사부는 각 책임 단위의 예산과 결산에 대해 감사감독을 진행한다.

제 21 장 부칙

제 100 조 회사는 본 제도의 규정과 실제 상황에 따라 구체적인 관리 세칙을 제정하여 회사 사장의 비준을 거쳐 실시해야 한다.

제 101 조 본 제도는 회사 재무부가 해석과 개정을 책임진다.

제 102 조 본 제도는 회사 이사회의 심의가 통과된 날부터 발효된다.