송장 인증 기간 신규 규정 202 1

I. 정책 기반

부가가치세 일반 납세자는 이미 17+ 1, 20 17 년 10 월 이후 발행된 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 납부서, 자동차 판매 통합 송장을 받았습니다. 납세자는 세금 신고를 처리할 때 본 주 (자치구 직할시, 계획단열시) 부가가치세 송장 종합서비스 플랫폼을 통해 상술한 세금 증명서 정보의 사용을 확인해야 합니다.

VAT 일반 납세자는 16 년 2 월 3 16 일 이전에 VAT 전용 송장, VAT 수입 전용 세관 납부서, 자동차 판매 통일송장을 취득하여 인증 확인, 감사 대응, 공제 신고 시한을 초과했지만 규정 조건을 충족했습니다. 여전히' 중화인민공화국 국세총국 연체 부가가치세 공제 문제 공고' (20 1 1 50 호,' 중화인민공화국 국세총국 공고 20 17 제 36 호',' 중화인민공화국 국세총국 공고 2017 제 36 호','

-중화인민공화국 국세총국 부가가치세 세금 증명서 취소 확인 시한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 20 19 제 45 호).

둘째, 정책 해석

1. 일반 납세자는 2020 년 6 월 65438+ 10 월 1 일 이후 발행된 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서, 자동차 판매 통일송장, 유료 도로 VAT 전자 일반 송장을 받았습니다. 즉, 360 일 인증 확인, 심사 비교, 신고료 요구 사항을 받지 않습니다.

2.20 17+ 1 이후 발행된 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서, 자동차 판매 통일송장, 유료 도로 통행료 VAT 전자 일반송장, 인증 확인, 감사 대응, 신고 시한을 초과해도 규정에 따라 상쇄할 수 있습니다

구체적인 운영: 2020 년 3 월 1 이후 (시간 제한 없음) 본 주 (자치구, 직할시, 계획단열시) VAT 송장 종합 서비스 플랫폼을 통해 사용을 확인할 수 있습니다.

주: 20 17 65438+ 10 월 1 일 이후 발행은 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서, 자동차 판매 통일 송장, 유료 도로 VAT 전자 일반 송장을 의미합니다. 3. 2 월 365438+2 월 3 1 일 이전에 발행된 VAT 전용 송장, VAT 수입 전용 세관 지불서, 자동차 판매 통일송장, 2065438+2065438+2065438+2065438+2065438+2065438

보충 1: 주홍 글씨 VAT 송장을 발행하는 데는 시간 제한이 없으며, 주홍 글씨 송장 발행 조건에 따라 발행할 수 있습니다. 정책은' 중화인민공화국 국세총국' 이 주홍 글씨 부가가치세 송장 발행과 관련된 문제에 관한 공고' (국세총국 공고 제 47 호, 제 20 16 호) 를 근거로 한다. VAT 일반 납세자는 VAT 전용 송장 ("전용 송장") 을 발행한 후 주홍 글씨 VAT 송장을 발행해야 하지만 송장 무효화 조건을 충족하지 않거나 판매 부분 반환, 판매 할인 등의 이유로 VAT 전용 송장을 발행해야 하는 경우 관련 규정에 따라 처리해야 합니다.

보충 2: "국내 여객 운송 서비스 VAT 징수 관리 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 19 제 3 1 호) 제 13 조 규정: (1) 20 19 부터 (b) 납세자는 검사를 위해 거래 계약, 주홍 글씨 송장, 영수증 증명서 및 기타 관련 자료를 보관해야 합니다. (3) 납세자가 요구에 따라 원래 적용 세율 송장을 발행하지 않은 경우 주관 세무서는 현행 관련 규정에 따라 처리한다.

처리 시 고려 사항:

1. 임시 대체 송장 발행 권한을 처리할 때, 원세율송장 발행 약정서만 제출하면 되며, 추가 자료는 제공할 필요가 없습니다.

2. 납세자는 검사를 위해 거래 계약, 주홍 글씨 송장, 영수증 증명서 등의 자료를 보관해야 한다.

3. 임시 대체 송장 발행 권한은 24 시간 동안 유효하며 납세자는 대체 송장 발행 권한을 취득한 규정 기간 내에 원래 적용 세율에 대한 송장을 발행해야 합니다.

02 문서 전체 텍스트

국세총국, 부가가치세 공제 증명서 취소, 인증 확인 시한 등 부가가치세 징수 문제에 대한 공고.

중화인민공화국 국세총국 공고 20 19 제 45 호

부가가치세 공제 증명서 인증 확인 시한 등 부가가치세 징수 문제 공고는 다음과 같습니다.

첫째, VAT 일반 납세자는 20 17 1 이후 발행된 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서, 자동차 판매 통일송장, 유료 도로 통행료 전자 일반송장, 인증 취소 확인, 감사 대응, 신고 기한입니다. 납세자는 세금 신고를 처리할 때 본 주 (자치구 직할시, 계획단열시) 부가가치세 송장 종합서비스 플랫폼을 통해 상술한 세금 증명서 정보의 사용을 확인해야 합니다.

납세자는 부가가치세, 즉 징수 및 환불 정책을 즐깁니다. 납세 신용등급에 대한 요구가 있으면 납세자가 세금 환급 신청을 한 당기 납세신용등급으로 확정한다. 기간 세금 환급 신청의 납세 신용 등급이 변경되어 변경된 납세 신용 등급에 따라 결정된다.

납세자는 부가가치세 세금 환급 정책을 적용하며, 납세 신용 등급 요구 사항이 있으며, 납세자가 주관 세무서에 부가가치세 세금 환급금을 신청하고 세금 환급 (환불) 신청서를 제출할 때 납세 신용 등급으로 결정됩니다.

3.' 재정부 _ 국세총국 _ 세관총국 VAT 개혁 심화에 관한 공고' (20 19 제 39 호) 와' 재정부 _ 국세총국' 에 따라 일부 선진 제조업 VAT 기말 환급 정책 명확화에 관한 공고 (20/KLOC-) 납세자가 세금 환급을 신청하기 전 2065438 년 4 월부터 2009 년 4 월까지 이전한 매입세액은 공제된 부가가치세 전용 송장, 자동차 판매 통일송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 완세 증명서에 명시된 부가가치세에서 공제할 필요가 없습니다.

4. 중화인민공화국 * * * 및 경내 ("경내") 단위와 개인은 공사 하청 단위로 해외 공사장 공사에 시공 서비스를 제공하고, 경내 총청부 단위에서 얻은 하도급 수입은 "중화인민공화국 국세총국" 에 속한다. "영업세 개편 부가가치세 국경과세 행위 면제 부가가치세 관리 방법 (시범)" 발표에 관한 공고

5. 동물진료기구가 제공하는 동물질병예방, 진단, 치료, 동물불임 등 동물진료서비스는' 영업세 양도세 시범 과도정책규정' (재세 [20 16]36 호, 부속서 3) 제 10 조' 가금류' 에 속한다

동물진료기구가 동물성 식품과 용품을 판매하고 동물청결, 미용관리, 대리관리 등의 서비스를 제공하는 것은 현행 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.

동물진료기구는' 동물진료기구 관리방법' (2004 년 제 12 호 발표) 에 따라 동물진료허가증을 취득한 기관이다. 농업부 19, 20 16 호 3 호, 20 17 호 8 호 개정) 및 규정 범위 내에서 동물 진료 활동을 진행한다.

자동사는' 화물운송업 소규모 납세자가 부가가치세 전용 송장관리법 신청' (20 17 년 제 55 호 발표, 20 18 년 국가세무총국 공고 제 3 1 호 개정) 제 2 조를 다음과 같이 수정했다

"제 2 조이 조치는 다음 조건을 동시에 충족하는 부가가치세 납세자 (이하 납세자) 에게 적용된다. (1) 중화인민공화국 경내 및 중국 내 (이하 중국 경내) 에서 도로나 내하 화물 운송 노무를 제공하고 세무등록 (임시 세무등록 포함) 을 처리한다. (2) 도로 화물 운송 서비스를 제공하는 (4.5 톤 이하의 일반화물 차량이 일반도로 화물 운송 업무에 종사하는 것 제외),' 중화인민공화국도로 운송 경영 허가증' 과' 중화인민공화국도로 운송증' 을 취득하다. 내하화물 운송 서비스를 제공하여 이미 국내 수로운송경영허가증과 선박운송경영허가증을 취득하였다. (3) 세무등록지 주관세무서는 부가가치세 소규모 납세자에 따라 관리한다. "

7. 납세자의 재정 보조금 수입은 상품 판매, 노무, 무형자산, 부동산의 소득이나 수량과 직접 연계되어 있으며, 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 납세자가 다른 상황에서 획득한 재정 보조금 수입은 부가가치세 과세 소득에 속하지 않고 부가가치세를 징수하지 않는다.

본 공고가 시행되기 전에 납세자가 획득한 중앙재정보조금은' 중화인민공화국 국세총국 중앙재정보조금 부가가치세 관련 문제에 관한 공고' (20 13 호) 에 따라 계속 시행된다. 부가가치세 납부를 신고한 사람은 현행 주홍 글씨 송장 관리 규정에 따라 주홍 글씨 부가가치세 송장을 발행하여 판매액에서 중앙재정 보조금을 공제할 수 있다.

8. 본 공고 제 1 조는 2020 년 3 월 1 일부터 시행되고, 제 2 조 ~ 제 7 조는 2020 년 3 월 1 일부터 시행된다. 이전에 처리되지 않은 사항은 본 공고에 따라 집행되며 처리된 사항은 더 이상 조정되지 않습니다. 중화인민공화국 국세총국 부가가치세 중앙재정보조금 관련 문제 공고 (20 13 호),' 중화인민공화국 국세총국 국내 여객 서비스 부가가치세 징수 관리 관련 문제 공고' (20 19 제 3/KLOC- "부가가치세 일반 납세자 위조 방지 세금 통제 시스템에 대한 부가가치세 전용 송장 매입세 공제 문제 통지" (국세발 [2003]17 호), "국세총국 부가가치세 공제 기간 조정 관련 문제 통지" (국가 [2009] 6/KLLL) "내진재해 기간 동안 부가가치세 일반 납세자 부가가치세 세금 증명서 인증 감사 관련 문제에 관한 국가 세무총국 통지" (국세서 [20 10] 173 호), "국세총국" (20/; 중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 제 365438 호 제 10 조) 와 중화인민공화국 국세총국 VAT 송장 관리에 관한 공고 20 19 제 33 조 제 4 조는 2020 년 3 월 1 일부터 폐지된다. 화물운송업 소규모의 납세자가 부가가치세 전용 송장 관리 방법 (20 17 년 제 55 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 년 제 3 1 호 개정) 을 적절히 수정하여 재발행한다

특별히 공고합니다. 액세서리: 화물운송업 소규모 납세자가 부가가치세 전용 송장 관리 방법을 신청합니다

중화인민공화국 국세청 20 19 12 3 1

03 발표 해석

국세총국 부가가치세 공제 증명서 인증 확인 시한 등 부가가치세 징수 문제에 대한 공고' 해석

20 19 12 3 1 출처: 중화인민공화국 국가세무총국 사무청.

최근 여러 방면에서 반영한 부가가치세 징수 문제를 받았다. 납세자의 운영을 용이하게 하기 위해 국세총국은' 중화인민공화국 국세총국' 부가가치세 세금 증명서 취소 확인 시한 공고 ('공고') 를 발표해 관련 문제를 분명히 했다. 발표의 주요 내용은 다음과 같습니다.

첫째, 부가가치세 세금 공제 증명서 인증 확인 등을 취소합니다. 부가가치세 일반 납세자 20 17+ 1 당일 이후 취득한 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 전용 기부서, 통일자동차 판매 송장, 유료 도로 통행료 VAT 전자 일반 송장, 360 일 이내에 인증 확인이 더 이상 필요하지 않습니다. 기한이 지난 경우에도 2020 년 3 월 1 부터 발급할 수 있습니다

20 16 년 2 월 3 1 일 및 이전에 VAT 일반 납세자가 발행한 VAT 전용 송장 중화인민공화국 국세총국 공고 20 17 제 36 호, 20 18 제 3 1 호),' 중화인민공화국 국세총국 미신고 부가가치세 공제증 관련 문제 공고' (20/

둘. 세금 환급 정책에 세금 환급 등급 적용 (1) 납세자가 필요에 따라 세금 환급 정책을 즐기며, 세금 신용 등급 조건을 충족해야 하며, 납세자가 세금 환급 신청 시 세금 신용 등급을 결정해야 합니다. 기간 세금 환급 신청의 납세 신용 등급이 변경되어 변경된 납세 신용 등급에 따라 결정된다.

예를 들어, 2020 년 4 월에는 한 납세자의 납세 신용 등급이 D 로 평가됐고, 이전에는 그 납세자의 납세 신용 등급이 A 였다. 2020 년 6 월, 납세자는 세무서에 즉시 세금 환급을 신청하여 20 19 년 2 월부터 2020 년 5 월 (6 개월) 까지의 자원 종합 이용 세금 환급을 신청했습니다. 규정에 따르면 납세자가 기타 관련 조건을 충족하는 경우 세무서는 20 19 년 2 월부터 2020 년 3 월까지 세금 환급금을 처리하고 2020 년 4 월부터 5 월까지 해당 세금은 환급하지 않습니다.

(2) 납세자가 부가가치세 세금 환급금을 신청할 때 납세 신용 등급 a 또는 b 의 조건을 충족하는지 여부는 납세자가 관할 세무서에 세금 환급금을 신청하고 세금 환급 (환불) 신청서를 제출할 때 납세 신용 등급을 결정합니다.

예를 들어, 2020 년 4 월에는 한 납세자의 납세 신용 등급이 B 로 평가됐고, 이전에는 그 납세자의 납세 신용 등급이 M 이었다. 2020 년 5 월, 납세자가 주관 세무서에 세금 환급금을 신청하고 세금 환급 (환불) 신청서를 제출할 때 이미 납세 신용 등급이 A 급 또는 B 급인 조건을 충족했기 때문에 납세자가 다른 세금 환급 조건을 충족하는 경우 세무서는 규정에 따라 세금 환급을 처리해야 합니다.

셋. "재무부 _ 국세총국 _ 세관총국 VAT 개혁 심화에 관한 공고" (20 19 제 39 호), "재무부 _ 국세총국 일부 선진 제조업 VAT 기말 환급 정책 명확화 공고" (20 19 호) 2065438 년 4 월부터 2009 년 4 월까지 세금 환급 신청 전 기간 동안 부가가치세 전용 송장, 자동차 판매 통일송장, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 완세 증명서에 명시된 부가가치세가 같은 기간 전체 공제 매입세액에 대한 비율입니다.

"공고" 는 환급이 허용되는 증분 면세의' 매입 구성비' 를 계산할 때 납세자가 20 19 년 4 월부터 세금 환급 신청 전 이전 세금 기간까지 규정에 따라 전출된 매입세 부분을 조정할 필요가 없다고 명시했다.

넷. 중화인민공화국 국세총국 발표 (20 16 년 제 29 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 20 18 년 3 1 호) 국경 간 시공노무소득 적용 건설공사 총하청 모델의 운영 특성에 따라 국내 총청부업자가 해외에서 해외 공사비를 받고 총청부업자가 하청업체에 지불하는 상황이 발생할 수 있다. 이러한 결제 방식은 국내 하청업체 수입원의 본질을 바꾸지 않기 때문에 국내 단위와 개인이 하청업체로서 해외 시공지가 있는 프로젝트에 시공 서비스를 제공하고, 국내 총계약자로부터 얻은 하청 수입은' 해외 소득으로 간주' 되며, 그 국경을 넘나드는 서비스는 현행 규정에 따라 부가가치세를 면제받을 수 있다는 것을 분명히 밝혔다.

동사 (verb 의 약어) 동물진료기구가 제공하는 동물진료서비스 면세 정책의 적용' 영업세 양도세 개편 시범 과도정책 규정' (재세 [2065 438+06]36 호 부속서 3) 은' 가금류, 가축, 수생동물의 양식 및 방병' 이 부가가치세 면제 범위에 속한다고 규정하고 있다 "공고" 는 자격을 갖춘 동물 진료기구가 제공하는 동물병 예방, 진단, 치료, 동물 불임 등 동물 진료 서비스가 이러한 면세 범위에 속한다는 것을 분명히 했다. 또한 동물진료기관은 동물식품과 용품을 판매하고 동물청결, 미용관리, 대리관리 등의 서비스를 제공하는 경우 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.

자동사는' 화물운송업 소규모의 납세자가 부가가치세 전용 송장관리법' (20 17 년 제 55 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 제 3 18 호 개정, 이하 55 호 공고) 관련 규정을 개정하여 소규모 화물운송업에 대해 세무서에 통보한다 상품 운송업의 소규모 납세자가 부가가치세 송장을 발행하는 수요를 더욱 쉽게 충족시킬 수 있도록 55 호 공고에 규정된 대체부가가치세 송장 조건을 개정하고, 국내에 도로나 내하 화물 운송 서비스를 제공하고 세무등록 (임시세무등록 포함) 을 하는 납세자를 명확히 했다. 세무서에 부가가치세 전용 인보이스를 신청할 수 있고, 기타 조건은 변하지 않고' 화물운송업 소규모의 납세자가 부가가치세 전용 송장 관리 방법을 재발행할 수 있다.

일곱. 보조금 수입이 부가가치세를 내나요? 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 제 6 조는 "매출은 납세자가 물건을 판매하거나 과세 노무가 구매자에게 받는 전액과 가격외 비용" 이라고 명확하게 규정하고 있다. 중앙재정보조금은' 구매자 요금' 에 속하지 않기 때문에' 국세총국 부가가치세중앙재정보조금 관련 문제에 대한 공고' (20 13 호) 는' 납세자가 받은 중앙재정보조금' 을 분명히 지적했다.

20 17 년 말,' 폐지와 개정에 관한 국무원의 결정' (국무원 명령 69 1 호) 은' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 를 개정해 제 6 조를' 납세자 과세 매출에 부과되는 전액과 가격외 비용' 으로 바꿨다. 따라서 납세자의 재정 보조금 수입은 상품, 노무, 서비스, 무형자산, 부동산의 소득이나 수량과 직접 연계되어 있으며 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 납세자가 다른 상황에서 획득한 재정 보조금 수입은 부가가치세 과세 소득에 속하지 않고 부가가치세를 징수하지 않는다.