국내 인도 및 외환 수금
사례 1 국내 한 기업 A 가 해외 LED 디스플레이 공급업체 B 와 구매 계약을 체결하고 A 기업이 B 기업으로부터 약 30 만 달러 상당의 LED 디스플레이 제품을 구매하기로 합의하고, 무역프로세스를 간소화하기 위해 LED 디스플레이가 B 기업이 국내 OEM C 에서 생산하고 A 기업에 직접 납품하기로 합의했다. A 기업은 계약 체결 후/KLOC-0 이후 외환국은 A 기업에 대한 총도 사찰에서 이상을 발견했다. 현장 사찰을 통해 A 기업 선불지출이 해당 상품 수입과 맞지 않아 무역외환수지가 상품 수출입과 일치해야 한다는 관리규정을 위반한 것으로 보고 해당 기업에 대해 외환을 회수하고 벌금을 부과했다.
사례 1 중견기업 a, b, c 의 계약 약정에 따라 거래 프로세스는 다음과 같이 간소화될 수 있습니다.
사례 1 의 지불 약정은 전형적인' 국내 인도, 해외 환수' 행위이다. 이런 행위로 인해 B 기업은 먼저 수입 (C) 한 후 수출 (A) 하는 부분을 없애고, 화물은 국내에서 직접 이동하며 시간 비용과 관련 비용을 절감할 수 있지만 외환관리에 문제가 있다. 외환관리조례' 와' 화물무역외환관리지침' (이하' 지침') 에 따르면 국내 기업은 외환수지를 처리할 때 진실되고 합법적인 화물수출입배경을 가져야 하며, 수출입화물의 흐름은 외환수지 흐름과 일치해야 한다. 앞서 언급한' 국내 배송, 외환수금' 의 안배를 보면 이런 모델은 외환자금의 송금만 다루고, 그에 상응하는 수입화물의 흐름은 그에 부합한다. 실제로' 누가 수출하고, 누가 수입하고, 누가 송금한다' 는 원칙에 대한 위반을 구성했다.
쌍방이 경내 물품 인도 후 송금하기로 합의한 경우, 경내 기업은 금융기관에서 송금 수속을 할 때 세관 수입 통관 관련 증명서의 지원 부족으로 심사를 통과하지 못해 송금을 할 수 없을 수도 있다.
계약 쌍방이 미리 결산하기로 합의한 경우 (예: 사례 1), 국내 기업은 송금 업무 발생 후 30 일 이내에 외환국에 예상 수입일을 제출해야 합니다. 비록 화물인도 전에 송금할 수는 있지만. 상품무역외환관리지침시행세칙 (이하' 세칙') 제 2 조에 따르면 국내 기업이 대금을 지불한 후에는 계약약속에 따라 제때에 물품을 수입해야 한다. 이때, 국내 기업이 선불금을 지불한 후 화물의 수입기록을 제공할 수 없다는 것은 분명하다. 이는 우리나라 화물무역외환관리의 관련 규정에 부합하지 않는다. 외관국은 위법금액의 크기와 경중을 근거로 기업을 강등, 경고, 외환 회수, 벌금 등을 처리할 예정이다.
이 경우, 일반적으로 해외 판매자 (예: 기업 B) 는 국내 생산업체 (예: 기업 C) 가 세관 특수감독구역을 통해 완제품을 국내 구매자 (예: 기업 A) 에 납품하도록 선택한 후 국내 구매자가 수입 통관서에 따라 송금 절차를 완료하도록 선택합니다.
송금은 송금에 직접 쓰인다.
사례 2 국내 기업 A 의 주영 업무는 아프리카 국가에 상품을 수출하고 아프리카에서 목재 등을 수입하는 것이다. 대부분의 아프리카 국가의 외환통제가 엄격하고 외환송금 비용이 높기 때문에 기업 A 아프리카 사무소 직원은 기업 책임자의 지시에 따라 받은 수출대금으로 수입대금을 직접 지불한다. 이후 외관국은 이 기업의 수출입 화물 신고서 데이터와 외환수지 데이터가 심각하게 이탈한 것을 발견했다. 현장 검증을 거쳐 이 기업의 화물이 수출된 후 상품 대금을 직접 국내로 송금하지 못하고 외환국에' 해외 업무 수출 수입 예탁' 을 기록하지 않은 상태에서 상품 대금을 해외 수입 대금 지불에 직접 사용하였다. 이에 따라 이 기업은 클래스 A 에서 클래스 B 로 하강하고 분류 규제 유효 기간은 1 년입니다.
이 기업의 수금 및 지불 약정은 다음과 같습니다.
상술한 화물과 자금의 흐름으로 볼 때 국내 기업 A 는 상품 수출입 기록만 있고 그에 상응하는 외환수령 기록은 없다는 것을 알 수 있다. 우리나라 외환관리 정책의 요구에 따라 경내 기업은 실제 합법적인 무역 배경을 가진 수출수입을 해외에 보관할 수 있지만, 경내 기업은 이 업무를 전개할 때 반드시 일정한 조건을 충족하고 관련 수속을 이행해야 하며, 무단으로 해외에서 송금해서는 안 된다.
시행 세칙 제 22 조의 요구에 따라 국내 기업이 수출수입을 해외에 보관하는 조건은 다음과 같다. (1) 수출수입원이 있고, 해외에서 본 세칙에 규정된 지불요건을 충족한다. (2) 최근 2 년 동안 외환관리법을 위반하지 않았다. (3) 건전한 수출 수입을 해외에 보관하는 내부 통제 제도를 갖추고 있다. (4) 외환국이 규정한 기타 조건. 상술한 조건을 충족하면 기업은 해외 계좌를 선택해 계좌 수지 정보 보고 협의를 체결하고 외환국에 수출수입 저장 해외 계좌를 개설하는 등록 수속을 밟아야 한다.
해외 계좌를 개설한 후 기업 수출 수입은 (1) 수출 지불 (선급금 포함) 을 포함한다. (2) 무역 금융과 관련된 소득; (3) 수출 보험 청구. 상품 무역항 지출에는 해외 지급: (1) 수입 지불, 선불 상품 대금 포함 (2) 무역 금융과 관련된 지출.
이에 따라 경내 기업이 해외계좌 개설을 신청한 뒤 수출대금을 해외계좌에 예치할 수도 있고, 외국계좌를 통해 수입대금을 지불할 수도 있지만, 기업이 해외계좌를 개설한 후 다음과 같은 사항을 주의하도록 상기시켜야 한다.
해외 계좌에서 수지가 발생하는 경우 기업은 수지 발생 이달 말부터 10 영업일 이내에 화물무역외환감시시스템을 통해 수출수입국외 수지 상황을 외환국에 사실대로 신고해야 한다.
수출 수입을 해외 업무에 맡기기 시작한 기업은 B 등급으로 분류되며, 분류 감독 기간 동안 수출 수입은 해외 계좌를 보관하거나 대외지불에 사용할 수 없습니다.
기업은 해외 계좌 개설 은행 명세서, 거래 계약, 금융 기관 융자 계약, 보험 청구 계약, 수출입 신고서, 외환국 등록 증명서 또는 승인 서류, 관할 부서 승인 서류 및 관련 증빙 자료를 포함하여 5 년 동안 해외 계좌 수지 관련 서류를 보관해야 합니다.
허위 서류를 사용하여 송금한 것이다.
사례 3A 국내 기업 B 는 허위 수입 계약 선하증권 송장 등 무효 서류를 사용하여 2065,438+04 년 은행에서 수입신용장 항목 아래 65,438+0 건의 외환지불을 하여 총액 243 만 달러를 지급했다. 외국 관리국의 검증을 거쳐 지불 이상이 발견되었다. B 기업의 계약, 선하증권, 송금 인보이스는 모두 허위 문서로 확인되었고, 국가외환관리국은 그 기업에 대해 행정처벌 결정을 내렸다.
외환관리조례' 와' 지침' 규정에 따르면 경상 항목에 따라 외환수지는 실질적이고 합법적인 거래 기반을 가져야 하며, 외환지출은 유효 증빙에 따라 자체 외환으로 지불하거나 외환 업무를 운영하는 금융기관에 송금하여 지급해야 한다. 거래 배경의 진실성은 줄곧 외환검사의 중점이었고, 외관국이 거래 배경의 진실성을 판단하는 주된 근거는 수출입 계약, 신고서, 송장 등의 문서이다. 일반적으로 경내 기업이 수납송금 수속을 할 때 이런 서류를 금융기관에 제출하여 검증한다. 금융기관이 확인한 후 외환수지액과 날짜에 배서하고, 이런 서류의 원본 증빙서에 업무장을 찍고, 관련 서류의 원본이나 사본을 보관한다. 외국관국은 외환검사를 할 때 은행 보유 서류의 진실성을 중점적으로 점검할 것이다.
실제로 기업은 거짓 자격 증명, 유효하지 않은 자격 증명, 인증서 재사용 등의 수단을 통해 거짓 거래 배경을 구축할 수 있습니다. 경상 항목에 따른 외환지불은 진실합법거래기반을 가져야 한다는 규정을 위반하고 외환차익 회피 혐의를 받을 수 있다. 줄거리가 심하면 법에 따라 형사책임을 추궁해야 한다.
외국 관리국은 일정 기간 동안 기업의 수출입 총액 데이터와 무역 외환수지 데이터를 정기적으로 또는 비정기적으로 비교하고, 기업 무역외환수지의 진실성과 화물수출입과의 일관성을 점검하고, 비정상적이거나 의심스러운 무역외환수지 업무에 대한 현장 검증을 실시해 기업 분류 관리의 결과를 조정할 수 있기 때문에 기업은 외환수지의 규정 준수를 매우 중시해야 한다. 일단 외환수지 위법 행위가 발견되면 기업은 증빙서류 심사, 업무 종류, 처리 절차, 결산 방식 등에 대한 신중한 감독에 직면할 것이다. 이와 함께 일상적인 감독을 강화하기 위해 세관은 한 기업의 수출입 상품 데이터를 정기적으로 또는 비정기적으로 해당 기업의 수령 송금 데이터와 대조할 예정이다. 매우 비정상적인 상황 (예: 실제 송금화물 총가격이 수입신고 총가격보다 높으며 수입상품 거래가격을 적게 보고해 국세를 회피한 혐의를 받을 수 있음) 이 발견되면 수출입업체에 합리적인 해명과 입건조사를 요구할 수도 있다.
따라서, 수금지불로 인한 관련 법적 위험을 줄이기 위해, 기업은 화물무역외환관리의 관련 규범을 숙지하고, 법규에 따라 외환수지업무를 엄격히 전개해야 한다. 한편, 기업은 해외 기업의 특수한 외환수지 요구 사항을 신중하게 고려하거나 전문 변호사에게 잠재적인 위험을 평가해 기업 외환수지 합법 준수를 보장해야 한다.