첫째, 일반 납세자 부가가치세 세금 신고서를 작성하는 방법?
(1) 이 표의 "납세 시간" 은 납세자가 부가가치세 납부를 신고한 시기를 가리키며, 구체적인 시작 및 종료 연월일에 기입된다.
(b) "양식 작성 날짜" 는 납세자가 이 양식을 작성하는 구체적인 날짜를 의미합니다.
(3) 이 표의 "납세자 식별 번호" 란에 세무서가 납세자를 위해 결정한 식별 번호, 즉 세무등록증 번호 코드를 기입한다.
(4) 이 표의 "업종" 란은 "국민경제업계 분류 및 코드" ("국민경제업계 분류 및 코드" 첨부) 중 가장 작은 항목 (하위 클래스) 에 따라 작성해야 하며, 업종 코드만 채워야 한다.
(5) 본 표의' 납세자명' 란에 납세자 단위의 전체 이름을 기입하고 약칭을 써서는 안 된다.
(6) 본 표의' 법정대표인 이름' 란에 납세자 법정대표인의 이름을 기재합니다.
(7) 본 표의 "등록주소" 란에 납세자 세무등록증에 명시된 상세 주소를 기입하십시오.
(8) 본 표의 "영업주소" 란에 납세자 사업장의 자세한 주소를 기입하십시오.
(9) 본 표의' 은행 및 계좌' 란에 납세자의 계좌 개설 은행 이름과 납세자의 은행 결제계좌를 기입하십시오.
(10) 이 표의 "기업 등록 유형" 란은 세무등록증에 따라 기입됩니다.
(11) 본 표의 "전화번호" 란에 납세자 등록지와 영업지의 전화번호를 기입하십시오.
(12) 표의 "일반 상품 및 서비스" 는 반품을 요구할 수 있는 상품 및 서비스를 제외한 상품 및 서비스를 의미합니다.
(13) 표에서' 즉시 환불되는 상품과 서비스' 는 납세자가 세법 규정에 따라 즉시 세금 환급 혜택을 받는 상품과 서비스를 가리킨다.
(14) 이 표의 1 항목에 있는 "(1) 적용 세율에 따라 과세되는 상품 및 노무판매" 열의 데이터는 납세자가 현재 적용 세율에 따라 부가가치세를 납부하는 과세 상품 및 노무판매 (매출반환) 를 기입해야 합니다 재정판매는 하지 않지만 세법 규정에 따라 부가가치세를 징수해야 하는 상품을 상품 판매 및 가격외 비용으로 포함하고, 대외무역기업은 가공 재수출한 상품을 판매하고, 세금 재정 감사부가 적용세율에 따라 승인 및 조정한 매출을 포함한다. 일반 상품 및 서비스의' 이번 달 수량' 열과 반품을 요구할 수 있는 상품 및 서비스의' 이번 달 수량' 열의 데이터 합계는 일정 1 7 열' 소계' 의 판매 수량과 같아야 합니다. 이 열의 데이터는 본 표 제 2 항' 과세 상품 판매', 제 3 항' 과세 노무 판매', 제 4 항' 세무검사로 조정된 판매' 열의 데이터 합계 (제 4 항 국가세무총국 관련 사항이 명확하게 기재된 후 기입) 와 같다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(15) 이 표의 2 항' 과세 상품 판매' 열의 데이터는 납세자가 현재 적용 세율에 따라 납부한 과세 상품 판매 (매출반환 매출은 음수로 표시) 를 채 웁니다. 재정에 따라 판매하지 않지만 세법에 따라 부가가치세를 납부해야 하는 화물과 대외무역기업이 고정가격으로 재수출하는 상품을 포함한다. 일반 상품 및 서비스의' 월' 열에 있는 데이터와 요청 시 반품할 수 있는 상품 및 서비스의' 월' 열에 있는 데이터의 합계는 일정 1 5 열에 있는 과세 상품의' 17% 세율 판매' 및'17% 세율 판매' 와 같아야 합니다 [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(16) 이 표의 3 항' 과세 노무 판매' 열의 데이터는 납세자 현시기에 적용 세율로 납부한 과세 노무 매출에 따라 기입해야 한다. 일반 상품 및 서비스의 "개월 수" 열에 있는 데이터와 반품이 필요한 상품 및 서비스의 "개월 수" 열에 있는 데이터의 합계는 일정 1 5 열에 있는 과세 서비스의 판매액과 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(17) 이 표의 제 4 항' 세무검사로 조정된 판매' 란은 현 기간 세무재정 감사부의 검사를 거쳐 적용 세율에 따라 조정된 과세 상품 및 과세 노무의 매출을 계산해야 한다. 그러나 주문형 세금 환급 우대 정책을 즐기는 상품과 서비스는 세무검사를 통해 탈세 행위가 있는 것으로 밝혀졌으며,' 주문형 세금 환급 상품 및 서비스' 란에 기입하지 않고' 일반 상품 및 서비스' 란에 반영해야 한다. 일반 상품 및 서비스의' 이번 달 수량' 열과 반품을 요구할 수 있는 상품 및 서비스의' 이번 달 수량' 열의 데이터 합계는 일정 1 6 열' 소계' 의 판매 수량과 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(본항은 총국 관련 사항이 명확해진 후에 작성하겠습니다)
(18) 이 표 제 5 항' 간단한 징수 방식으로 과세하는 상품 판매' 열의 데이터는 납세자가 현재 간단한 징수 방식으로 징수하는 부가가치세 상품 판매 (매출이 음수로 표시됨) 를 기입한다. 세금, 재무, 감사 등의 부서를 포함하고 간단한 징수 방식으로 조정을 계산하지만 총국 관련 사항이 명확하지 않을 때까지 기입하지 않습니다. 일반 상품 및 서비스의' 이번 달 수' 열과 반품을 요구할 수 있는 상품 및 서비스의' 이번 달 수' 열의 데이터 합계는 일정 1 0 14 열' 소계' 의 판매 수와 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(19) 이 표 6 항' 세무검사로 조정된 판매' 란은 납세자가 현재 세무재정 감사부 검사로 조정한 매출을 기입하고 간단한 징수법에 따라 계산해야 한다. 그러나 주문형 세금 환급 혜택을 받는 상품과 서비스는 세무검사를 통해 탈세 행위가 있는 것으로 밝혀졌으며,' 주문형 세금 환급이 가능한 상품과 서비스' 란에 기재되지 않지만, 이 부분의 매출은' 일반 상품과 서비스' 란에 반영해야 한다. 일반 상품 및 서비스의' 이번 달 수' 열과 반품을 요구할 수 있는 상품 및 서비스의' 이번 달 수' 열의 데이터 합계는 일정 1 1 13 열' 소계' 의 판매 수와 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(본항은 총국 관련 사항이 명확해진 후에 작성하겠습니다)
(20) 본 표 7 항' 수출품 판매 면제' 열의 자료는 납세자의 현재 수출품 판매 (판매반품은 음수로 표시) 를 기입해야 한다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(2 1) 본 표 제 8 항' 면세상품 및 서비스 판매' 열의 데이터는 납세자가 세법에 따라 부가가치세를 직접 면제하는 상품 및 서비스 판매와 세율이 0 인 상품 및 서비스 판매 (매출반환 매출은 음수로 표시) 를 기입해야 하지만, 회피, 도착, 세금 환급으로 수출되는 상품 판매는 포함되지 않습니다. "일반 상품 및 서비스" 열의 "개월 수" 의 데이터는 일정 1 열 18 열의 "소계" 열의 "판매" 수와 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다. 이 데이터는 본 표 9 항' 면세품 판매' 와 10 항' 면세서비스 판매' 열의 데이터 합계와 같습니다.
(22) 본 표의 9 항' 면세품 판매' 란 데이터는 납세자가 현재 직접 부가가치세를 면제하는 상품 판매와 세율이 0 인 상품 판매 (판매 반품은 음수로 표시) 를 기입해야 하지만, 회피, 도착, 세금 환급으로 수출되는 상품 판매는 포함되지 않습니다. 일반 상품 및 서비스의 "개월 수" 열의 데이터는 일정 1 열 18 열 "면세 상품" 열의 "판매" 수와 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(23) 이 표의 "면세 서비스 판매" 의 10 열 데이터는 납세자가 세법에 따라 부가가치세를 직접 면제하는 서비스 판매액과 세율이 0 인 서비스 판매를 기입해야 합니다 (매출반환 매출은 음수로 표시). 일반 상품 및 서비스의 "개월 수" 열의 데이터는 일정 1 열 18 열 "면세 서비스" 열의 "판매" 수와 같아야 합니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(24) 이 표의 1 1 항목의 "매출세" 열에 있는 데이터는 납세자가 현재 적용 세율에 따라 징수하는 매출세를 채웁니다. 이 데이터는' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 계정의' 매출세' 열에 있는 발생 수와 일치해야 합니다. 일반 화물과 노무의' 이번 달 수' 열과 환불을 요구할 수 있는 화물과 노무의' 이번 달 수' 열의 데이터 합계는 일정 1 7 열' 소계' 의 매출세액과 같아야 한다. 즉, 이 품목은 65438 품목+0 "(1) 적용 세율로 과세되는 상품 및 노무판매" 로 계산된 매출세 및 해당 세율입니다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다. (이 항목에는 총국 관련 사항이 명확해질 때까지 세무감사에서 늘어난 매출세액이 포함되지 않습니다. ) 을 참조하십시오
(25) 이 표의 12 항' 매입세' 열의 데이터는 납세자가 현재 공제한 매입세액에 따라 기재해야 한다. 이 데이터는' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 계정의' 매입세' 열에 대한 현재 차변 수치와 일치해야 합니다. 일반 화물과 노무의' 이번 달 수' 열과 환불을 요구할 수 있는 화물과 노무의' 이번 달 수' 열의 데이터 합계는 일정 2 의 12 열의 세액과 같아야 한다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
(26) 이 표의 13 항 내 데이터는 납세자의 마지막 보고 기말 세액이며,' 세금 납부-부가가치세 납부' 상세 과목의 월초 차변 잔액과 일치해야 한다.
(27) 이 표의 "매입세 이전" 의 14 열에 있는 데이터는 납세자가 공제했지만 세법에 따라 매입세액으로 이전해야 하는 매입세액의 합계를 채워야 합니다. 단, 판매 할인, 할인, 퇴고 및 당기 매입세액을 소비해야 하는 기타 음수 금액은 포함되지 않습니다. 이 데이터는 "세금 납부-부가가치세 납부" 상세 계정 대변 "매입세 이체" 열의 발생 수와 일치해야 합니다. 일반 화물과 노무의' 이번 달 수' 열과 환불을 요구할 수 있는 화물과 노무의' 이번 달 수' 열의 데이터 합계는 일정 2 의 13 열의 세액과 같아야 한다. [올해 누계] 열의 데이터는 1 년 중 각 월의 합계여야 합니다.
납세자 식별 번호는 무엇입니까?
납세자 식별 번호는 납세자와 원천 징수 의무자의 문자 기반 세금 식별 번호입니다. 세무서, 임시납세자, 원천징수대행을 포함한 납세자 식별번호를 발급해야 합니다.
납세자는 몇 가지 유형이 있습니까?
납세자는 법에 따라 세금을 내고 정부에 직접 납세의무를 이행하는 주체이다. 납세자가 응납해야 하는 세금, 세금은 법적으로 규정된 것이다. 납세자는 다음 세 가지 유형으로 나뉩니다: 자연인; 자영업자 법인
이는 일반 납세자 부가가치세 세금 신고서가 어떻게 작성되는지, 납세자가 부가가치세를 납부해야 하는 납세기간을 상세히 소개하는 것이다. 다른 법적 문제가 있으시면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다. 우리는 전문 변호사가 당신을 위해 의혹을 해결해 드릴 것입니다.