첫째, 조세 정책의 맥박을 파악하는 합리적인 계획은 재무관리의 중요한 내용이다.
세수계획은 주로 사전에 합법적인 선택을 통해 관련 경제활동을 배치함으로써 합법적이고 합리적인 조세 회피를 실현하고, 기업의 세금 부담을 줄이며, 기업의 수익을 극대화하는 것이다. 조세 정책 규정 자원을 최대한 활용하고, 기업의 실력을 키우고, 합리적인 조세 회피를 통해 세수 비용을 최소화하고, 정당한 경제적 이익을 추구하는 것이 우리의 관심사가 될 것입니다.
먼저 우리 부서에서 처리한 고정자산에 대해 이야기하자. 자금을 활성화하기 위해, 우리 직장의 오래된 사무실 건물은 처분할 준비를 하고, 같은 기관과 이야기를 나누었고, 상대방은 300 만 원을 입찰했다. 이 문제를 어떻게 처리해야 하는지에 대해 국 지도자는 여러 차례 회의를 열어 판매 또는 장세를 계획했다. 만약 장세, 임대료 300 만 (만기 무상으로 임차인에게 반환), 관련된 세금으로는 부동산세, 토지사용세, 영업세, 도시건설비 및 부가세, 인화세, 총 세금 부담 6500 만 등이 있다.
(1) 차변: 은행 예금 300.
대출: 기타 영업 수익 300
(2) 차변: 기타 운영비 16.2
대출: 세금 납부-판매세 납부 15
세금 납부-도시건설할증료 1.2
(3) 차변: 생산 원가-전력 비용-비용 36.9
대출: 세금 납부-부동산세 납부 36
세금 납부-토지사용세 0.6
은행 예금-인화세 0.3
직접 300 만원을 팔면 가옥의 원래 가치는 500 만원, 누적 감가 상각 260 만원: 관련 세금으로는 영업세, 도시건설비 부가, 토지부가가치세, 인화세, 항목은 다음과 같습니다.
(1) 차변: 고정 자산 청산 240
감가 상각 누계 260
대출: 고정 자산 500
(2) 차변: 은행 예금: 300.
대출: 고정 자산 청산 300
(3) 직불: 고정 자산 청산 16.2
대출: 세금 납부-영업세 및 할증료 16.2
(4) 차변: 고정 자산 청산 43.8
대출: 영업 외 소득 43.8
(5) 차변: 고정 자산 청산 13
대출: 세금 납부-토지부가가치세 13
(6) 차변: 고정 자산 청산 0. 15
대출: 은행 예금-도장 0. 15
과세 총액이 29 만 3500 원이다. 위의 계산 결과를 보면 자금 사용이나 세금 부담으로 볼 때 판매 방안은 기업에 더 큰 이윤 공간을 만들지만 많은 일을 해야 하고 절차도 상당히 번거롭다는 것을 알 수 있다. 예를 들어, 오래된 주택 건물의 평가 가치는 정부가 승인한 부동산 평가 기관이 재설정 비용으로 평가해야 하며, 평가 가격은 현지 세무서에 보고하여 확인하고 부동산 양도 계약이 체결된 지 7 일 이내에 이루어져야 합니다. 지방 관할 세무서에 가서 세금 신고를 하고 세무서에 주택건물 재산권, 토지사용증, 토지양도, 부동산 매매계약, 부동산 평가보고 등 부동산 양도와 관련된 자료를 제출한다. 위의 비교 분석을 통해 우리 국은 이번 거래에서 합리적으로 23 만 7500 원을 절약했다.
탈세의 상투적인 수법은' 큰 머리 꼬리',' 꽃으로 나무를 대신하다',' 하늘을 속이고 바다를 건너는 것' 이다. 이는 많은 납세자들이 멸시하는 것이고 세법이 허락하지 않는 것이다. 합리적인 조세 회피는 이것과 본질적인 차이가 있다. 탈세는 납세자가 조세 정책 법규를 위반하고 의도적으로 납세의무를 회피하는 것을 의미하며, 일종의 위법, 심지어 범죄 행위이다. 세수계획은 현대기업관리소에서 제창한 것으로, 납세자가 세법의 전제하에 세수정책법규를 합리적으로 이용하여 세수부담을 줄이거나 없애고 기업 가치를 극대화하는 행위다. 행위가 발생한 시간상으로 볼 때, 탈세는 과세 행위가 발생한 후 진행되며, 정해진 납세의무에 대한 은폐, 위조, 누락, 의도적 지연으로 사후 및 사기성이 있으며, 세금 계획은 납세의무가 발생하기 전에 경영, 투자, 재테크에 대한 사전 계획과 안배로 사전 계획의 특징을 가지고 있다. 세금 계획은 국가 정책 지향과 국가가 장려하는 경제 행위이다. 국내법에 의해 보호되는 합법적인 경영 수단이다. 세법에 근거한 합리적이고 합리적이며 합법적인 행위이다. 이것은 납세자가 갖추어야 할 자질과 기술이다.
둘째, 세금 계획은 기업의 세금 위험을 줄이는 효과적인 방법이다.
우선, 2006 년 부가가치세 검사에서 우리 현 국세청은 우리 부서의 부가가치세 부담이 다른 현보다 낮다고 제안했는데, 그들은 수입, 비용, 선로 손실 등에서 부가가치세에 영향을 미치는 원인을 찾지 못했다. 결국, 그들은 우리 국의 부가가치세 부담이 낮은 문제에 대해 부가가치세 평가를 하기로 결정했고, 국세청의 동의를 얻어, 나는 우리 스스로 원인을 조사할 것을 제안했다. 나는 자료 찾기, 현장 조사, 문의에서 세금 부담에 영향을 미치는 주요 원인을 알게 되었다. 우리 현의 도매가격은 다른 현보다 높았고, 농업용 전기는 큰 비중을 차지했고, 공업 발전은 매우 느리다. 주로 2 화와 조미료 양대 공장이 생산이 중단되었거나 생산이 중단된 상태였다. 이번 가격 조정으로 주민전력은 증가하지 않았고, 다른 종목은 0.044 원 증가했고, 전기세 수입은 그리 크지 않았다. 그래서 전기 사용이 변하지 않는다는 전제하에 세무서도 우리 주영 업무소득은 340 만원에 세금을 내지 않고 부가가치세 57 만 8000 원을 보충해 과태료를 두 배로 늘릴 계획이라고 언급했다. 이 수입은 바로 성 회사가 반환한 농망 상환소득이다. 우리는 시 전력 공급 회사와 성 전력 회사에 규정에 따라 세금을 내서는 안 된다고 물었지만, 현 국세청은 서류를 내놓겠다고 고집했다. 다방면으로 자료를 검열한 후, 마침내 장부를 만드는 것이 잘못되었다는 것을 깨달았다. 상급 부서가 주영 업무 수입을 계상하는 것은 잘못된 것이다. 이 수입은 보조금 수입에 적립해야 한다. (전력 부문 보조금 소득에는 재정 반환 VAT 및 상환 수입이 포함됩니다.) 회계 처리 기술 오류입니다. 세무부처와의 조정을 통해 소득을 보조소득으로 조정함으로써 농업망을 돌려주고 대출금을 상환하여 백만 원에 가까운 지출을 피하다. 위의 분석에서 알 수 있듯이 같은 업무, 재무 처리 방법에 따라 다른 결과를 얻을 수 있으며, 합리적인 세금 계획은 재무 위험을 줄이는 효과적인 방법 중 하나입니다.
둘째, 재고 폐기 심사 비준으로 볼 때, 우리 부대는 장기 잔고로 인해 평가절하된 물자가 있는데, 장부 가치는 50 만원이며, 예상 판매가치는 20 만원 (세금 제외) 이다. 처분이 30 만 위안의 손실을 초래할 경우 세무서의 손실 세전 공제를 승인해야 합니까? 이 문제에 대해 나는 또 세무 부서에 문의했다. 기업재산손실소득세전 공제관리방법' 과' 중화인민공화국 국가세총국 명령 (2005) 13 호' 제 6 조에 따르면 기업이 자산을 매각, 양도 또는 매각하는 재산손실, 각종 재고의 정상적인 손실, 고정자산이 사용수명에 도달하거나 초과된 후 발생하는 재산손실, 즉, 이 업무는 이 규정에 부합하며, 자산 매각으로 인한 손해는 승인이 필요하지 않으며, 납세자가 세무서에 신고한 후에야 스스로 공제를 신고할 수 있다는 것이다. 이에 따라 자연재해, 전쟁 등 불가항력 요인과 인위적 관리 책임의 영향을 배제하고 세무서에 신고한 뒤 자산을 처분했다. 조사없이 세무서에 맹목적으로 붙어 승인 후 비정상적인 손실로 처리되면 매입세 5 1 만원 (30 * 17%) 을 이체하고 실제 손실은 35 1 만원이다. 이 재고를 판매하려면 부가가치세 34,000 원 (20 * 17) 을 내야 합니다. 승인되지 않은 일반 판매 업무인 경우, 이 재고 배치에 포함된 매입세를 구매하면 전출할 필요가 없고, 이 재고 배치를 판매하는 부가가치세 3 만 4000 원만 납부하면 됩니다. 결손의 최종 반영으로 볼 때 이윤 56,5438+0,000 원에 영향을 미칠 수 있다. 합리적인 조세 회피는 현행 세법 및 관련 법률에 근거해야 한다. 세법에 익숙하다는 전제 하에 세제 구성 요소의 세금 탄력을 이용하여 합리적인 조세 회피를 하고 최적의 세금 방안을 선택하다. 합리적인 조세 회피의 가장 기본적인 원칙이나 특징은 세법을 준수하거나 세법을 위반하지 않는 것인데, 이는 절도, 탈출, 빚, 항항, 사기세와 구별되는 관건이다.
위의 두 가지 예에서 볼 수 있듯이, 세금 계획은 조세 정책의 끊임없는 변화와 경제적 적응성을 이용하여 기업의 세금 부담을 줄이고 기업의 경제적 효과를 극대화하는 것이다. 재테크는 단순한 계산도 아니고, 세금을 내는 것도 세무서의 세금이 아니라, 우리가 뇌와 지식과 지혜로 관리하고 계획해야 한다. (존 F. 케네디, 돈명언)
셋째, 세법과 회계제도의 차이로 세금 계획이 경제적 이익에 미치는 영향에 대해 이야기하다.
회계 정책 선택에 따라 회계 처리 방법이 다르면 서로 다른 세금 방안이 형성된다. 기업세 계획의 목표는 세금 부담을 줄이고 세후 이윤을 극대화하는 것이다.
우선 자산 손상 항목을 계획해야 한다.' 기업회계제도' 제 20 조 규정에 따라 관련 지침 및 회계규범에 따라 기업은 정기적으로 또는 최소한 매년 연말까지 모든 자산을 전면적으로 점검해야 한다. 모든 자산에 발생할 수 있는 손실을 합리적으로 예측하고 발생할 수 있는 모든 자산에 대해 자산 손상 충당 준비를 해야 한다. 대손 충당금을 예로 들어, 납세 지연의 이점에 대해 이야기하다.
만약 어떤 전력 공급 업체가 2007 년 말 외상 차변 잔액이 654.38+0.2 만원이고, 2007 년 2 월에 부실 손실 2 만원이 발생해 관련 세무서의 승인을 받아 반제한다면, 2007 년 9 월 확인된 부실 채권 손실 65,438+0 만원을 회수했다. 소득세율이 33% 이고 다른 세금 조정은 없다고 가정합니다.
기업 회계는 자신의 실제 상황에 따라 부실 채권을 합리적으로 결정할 수 있습니다. 즉, 외상 매출금 잔액 퍼센트, 에이징 분석, 판매율 등을 기준으로 합니다. 기업이 대손 충당금을 올리는 방법은 기업이 스스로 결정한다. 회계 정보의 품질과 회계의 진실성을 높이기 위해 역사적 부채가 심한 기업에는 일반적으로 외상 매출금 잔액% 법을 채택하고, 현재 매출이 많은 기업에는 매출백분율법을 채택하는 것이 더 좋다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 기업이 5‰ 의 대손 충당금을 충당하여 6 만 위안을 세전 공제할 수 있다고 가정해 봅시다. 기업이 직접 반제법을 채택할 경우 20,000 위안의 대손 피해는 2007 년 2 월 공제될 관리비에 포함될 수 있으며, 2007 년 9 월 확인된 대손 손실 65438 만 원을 회수할 경우 과세 소득액 65438 만 원을 늘려야 한다. 2007 년 실제 세전 공제 부실 손실 65438 만원. 기업의 충당금 반제법에 포함된 관리비 금액은 6 만원에 이른다. 다른 조건이 변하지 않는 상황에서 감산을 채택한다면 2007 년에는 직접 감산보다 과세 소득액 5 만원을 더 공제했고, 해당 기업만 소득세 654.38+0.65 만원을 줄였다.
이런 식으로 세법이 허용하는 경우, 대손손실 준비의 반제 방식을 선택해야 한다. 기업소득세 납부기한을 연기해 기업의 부담을 줄이고, 기업운전 자금을 늘리고, 당기 과세 소득을 줄이는 것은 무이자 대출을 받는 것과 같다.
세금 계획은 기업이 회계규범의 틈을 뚫지 못하게 하고, 자산 손상 충당금을 마음대로 조정하거나 이윤을 조작하는' 방공호' 로 삼는 것을 허용하지 않는다. 이는 회계규범에서 자산 손상 충당 준비의 원래 의도를 왜곡하고 세법의 권위를 존중하는 것이다. 기업의 재무 상태, 운영 성과 및 재무 상태의 변화를 진실하고 완벽하게 반영하고 투자자, 채권자, 관리자 및 기업 회계 명세서의 다른 사용자에게 유용한 의사 결정 정보를 제공하는 것은 재무 회계가 따라야 하는 일반적인 원칙입니다. 동시에 기업 현금 흐름과 자원을 최대한 활용하며, 세금을 가장 적게 내고 납세 시간을 미룰 수 있는 이점도 반영한 것이다. 따라서 관리자는 세금 계획이 기업의 경제적 이익에 미치는 영향에 관심을 기울이고, 눈앞의 이익 목표만 고려하지 않고, 기업의 장기 발전과 경영 위험을 무시할 것을 건의한다.
둘째, 광고비, 접대비 처리는 회계이익에 영향을 미친다. 세법에 따르면 납세자가 각 납세년도에 발생하는 상술한 비용은 규정에 따라 공제 비율을 가지며, 세법 규정에 따라 과세 소득액을 늘려야 한다. 이것이 세법과 회계제도의 차이다. 이러한 초과지출 중 일부는 복지비 지급으로 이전되고, 복지비 압류, 일부는 이윤 분배-미분배 이익 등 자체 자금으로 이전되며, 이는 기업이 조기 세금을 납부한다는 의미다. 그리고 회계의 진실성에 어긋난다. 따라서 회계로서 모든 거래는 객관성 원칙에 따라 진실하고 정확하게 기록해야 한다. 세법과는 달리 납세 시 보고서 (세금신고서) 를 조정하지 않고 기업 보고서와 장부의 진실성에 영향을 미치지 않는다는 점도 있다. 그리고 세금 계획의 관점에서 볼 때, 기업에게는 최선의 선택이 아니며, 계획 작용이 없다. 법에 따라 각종 수단을 이용해 기업의 세금 부담을 줄이는 것 외에도 자금의 시간 가치를 얻는 데도 사용할 수 있다. 한도로 부과되는 비용에 대해 기업은 이연 세금을 얻기 위해 기업에 유리한 회계 정책을 선택해야 한다.
마지막으로 고정 자산 감가 상각이 이익에 미치는 영향에 관한 문제입니다. 고정 자산은 그 가치가 크고 상황이 복잡하기 때문에 주목을 받고 있다. 세무서는 그 입력의 합법성과 세법의 적합성을 점검했지만, 기업으로서 소홀함과 관성이 입력 시간에 영향을 미치기 때문에 용서할 수 없다. 전력 부문의 농촌 전력망 공사에 있어서, 범위가 넓고, 양이 많고, 시간이 길다. 제때에 입금하지 않으면 이윤의 진실성에 엄격히 영향을 미칠 것이다. 동시에 기업은 이자 지출을 감당하고 소득세를 납부해야 한다. 중화인민공화국 회계법' 제 15 조와' 기업회계준칙' 제 10 조의 규정에 따라 이용되었지만 아직 준공 결산을 처리하지 않은 공사는 일반적으로 준공 결산, 공사 건설비 또는 공사 건설비에 따라 잠정적으로 고정자산으로 전입해 다음 달에 감가 상각을 계산한다. 기업 검사에서 일부 단위는 최종 결산 보고서를 완성해야 송장을 발행할 수 있고, 어떤 단위는 제때에 결산하지 않아 이미 공사를 마쳤고, 건설공사의 장부에 이미 몇 년이 되었다. 또 다른 것은 순전히 게으름을 피워 장부를 그르쳤기 때문이며, 더욱이 상급자의 심사 지표를 완성하기 위해 일부러 부기 시간을 늦추기도 했다. 세법은 감가 상각을 허용하고, 제때에 고정자산으로 전입하지 않으면 감가 상각을 할 수 없고, 기업에 불리할 뿐만 아니라. 나는 우리 현의 농망 2 기 공사를 계획했는데, 매년 300 여만 위안의 감가 상각을 늘려야 한다. 추출이 지연되면 소득세가 99 만원 늘어난다 (물론 이윤의 경우). 계획을 통해, 우리 단위의 그 해의 경제적 이익은 백만 위안을 증가시킬 것이며, 감가상각은 어느 정도 기업 이윤에 지렛대 역할을 하기 때문에, 감가상각도 기업 세금 계획의 중점이다.
요약하자면, 기업은 합리적으로 세금을 절약해야 할 뿐만 아니라 회계의 진실성에 주의를 기울여야 한다. 그들은 항상 새로운 도전을 받아들이고, 끊임없이 배우고, 세법의 복잡성과 변동성에 적시에 적응하고, 법률의 지속적인 개선 과정을 배우고 이해하고 적용함으로써 법에 따른 납세의식을 강화하고, 세금의 새로운 관념을 세워야 한다. 합리적이고 합법적인 세금 계획은 기업의 경영 관리 수준과 재무 관리 수준을 높이는 데 도움이 된다. 기업의 경제적 이익을 제고하고 이익 극대화라는 목표를 실현하다.