첫째, 내부 감사인의 직업 윤리 규범 수립의 의의
이 가이드 라인은 내부 감사인의 직업 행동 기준입니다. 이 규범에서 말하는 직업도덕은 내부 감사인의 직업질, 도덕적 품질, 직업능력, 직업책임의 총칭을 가리킨다.
내부 감사는 조직 내에서 독립적이고 객관적인 감독과 평가 활동이다. 그 목적은 조직의 업무 활동과 내부 통제의 적합성, 합법성 및 유효성을 검토하고 평가하여 조직의 목표 달성을 촉진하는 것입니다. 내부 감사는 전문성이 강한 직업으로, 이 직업의 복잡성으로 외부인들이 내부 감사 과정을 평가하기가 어렵다. 직업도덕의 수립은 내부 감사직의 외부 이해와 지지를 얻기 위한 필연적인 요구이다. 내부 감사관은 조직의 다른 인원에 비해 독립적이고 공정한' 심판' 으로 나타나 업무 활동과 내부 통제를 독립적으로 검토하고 평가한다. 따라서 내부 감사인의 직업적 이미지를 확립하고 유지하는 것은 내부 감사 업무의 권위를 유지하고 내부 감사 활동을 원활하게 전개하는 열쇠입니다.
내부 감사원 직업 윤리 규범은 내부 감사 직업 규범 체계의 중요한 구성 요소이다. 직업도덕의 관점에서 내부 감사인의 전문적 자질, 자질, 전문능력에 대한 엄격한 요구 사항을 제시하고, 내부 감사원이 독립적이고 객관적으로 내부 감사 활동을 수행하고, 내부 감사의 역할을 보장하고, 조직 목표 달성을 촉진할 수 있도록 합니다.
둘. 내부 감사인의 직업 윤리 준칙을 제정하는 근거.
우리나라의' 감사법',' 감사서의 내부 감사에 관한 규정' 및 관련 법규에 근거하여 본 규범을 제정하다.
셋째, "내부 감사인의 직업 윤리" 의 요점
1. 제 1 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 중국 내부 감사 지침과 중국 내부 감사협회가 제정한 기타 규정을 엄격히 준수해야 한다.
내부 감사업계의 자율기구로서 중국 내부 감사협회는 중국의 내부 감사준칙 및 기타 내부 감사법규를 제정할 책임이 있다. 우리나라 내부 감사 준칙에는 기본 내부 감사 준칙과 구체적인 내부 감사 준칙이 포함되어 있다. 내부 감사 규범의 제정은 국제 내부 감사원 협회가 반포한 실무 규범을 바탕으로 중국 경제 상황과 내부 감사의 실태를 겸비하며 과학성, 현실성, 앞날을 내다보고 있다. 내부 감사 작업의 모든 측면과 특수한 문제에 대해 원칙적인 지침을 제공하며, 운영성과 유연성을 모두 갖추고 있습니다. 내부 감사인이 내부 감사 활동을 실시할 때 반드시 준수해야 하는 직업 기준이다. 내부 감사 지침 및 기타 규정을 엄격히 준수하는 것이 내부 감사인의 직무 수행에 있어 가장 중요한 요구 사항입니다.
2. 제 2 조 내부 감사인은 국익, 조직 이익 및 내부 감사 직업의 명예를 훼손하는 활동에 종사해서는 안 된다.
내부 감사원은 업무 활동과 내부 통제를 조직하는 감독관과 평가자로서 자신의 청렴성을 유지하고, 국가와 조직에 충성하며, 직업영예를 보호하고, 국익, 조직이익, 내부 감사 직업영예를 해치는 활동에 종사해서는 안 된다.
3. 제 3 조 내부 감사인은 독립적이고 객관적이며 성실하며 근면하게 의무를 이행해야 한다.
이 글은 내부 감사인의 직업적 자질에 대한 요구를 제기하는데, 이것은 내부 감사 직업에 종사하는 기본 조건이다. 독립성이란 내부 감사인이 감사 대상과 독립적이며 잠재적 이해 상충이 없기 때문에 감사 대상 단위의 운영 활동 및 내부 통제 결정 및 집행에 대한 책임을 질 수 없다는 의미입니다. 내부 감사원이 독립성을 유지해야 객관적이고 공정한 평가를 할 수 있고, 내부 감사 결과가 사용자의 신뢰를 얻을 수 있다. 객관성이란 외부 요인의 영향을 받지 않고 내부 감사인이 공정하고 공정하게 판단과 평가를 하는 것을 말한다. 그것은 독립성과 불가분의 관계로 감사원이 내부 감사 활동을 전개할 때 견지해야 하는 정신 상태이다. 성실이란 내부 감사원이 옳고 그름을 분간하고, 올바른 행동과 의견을 고수하고, 압력에 굴복하지 않고, 법과 그 직업의 요구에 따라 판단과 평가를 할 수 있어야 한다는 것을 말한다. 근면이란 내부 감사인이 근면하게 일해야 하며 게으름으로 인한 실수, 과실, 누락을 줄이고 감사 위험을 줄이는 것을 말한다.
4. 제 4 조 내부 감사인은 직무를 수행할 때 청렴결백하고 공직해야 하며, 감사된 기관에서 그 직업판단을 손상시킬 수 있는 어떠한 이익도 얻을 수 없다.
감사단위에서 이익을 얻는 것은 내부 감사인의 독립성과 객관성을 손상시킬 수 있으며, 내부 감사인은 감사단위 심사평가의 공정성과 객관성에 대해 의심을 받아 조직의 이익에 반하는 것으로 의심되고 심지어 손해를 입힐 수 있다.
5. 제 5 조 내부 감사인은 응당한 직업신중을 유지하고 직업판단을 합리적으로 활용해야 한다.
내부 감사관은 내부 감사 활동을 실시할 때 신중해야 한다. 재판 프로젝트의 복잡성에 따라 전문적인 판단을 합리적으로 활용하고 필요한 감사 절차를 사용하며 발생할 수 있는 실수, 낭비, 비효율, 이익 충돌을 경계하고 발생할 수 있는 위법 행위를 피해야 한다. 심사 중 내부 통제가 불충분한 부분에 대해서는 합리적이고 실행 가능한 개선 조치를 제시해야 한다.
응당한 직업신중함은 단지 합리적인 신중함일 뿐, 영원히 정확하다는 것을 의미하지는 않는다. 내부 감사자는 합리적인 범위 내에서만 검사와 검증을 수행할 수 있으며 모든 사항을 상세히 점검할 수는 없습니다. 내부 감사 작업은 모든 기존 문제의 발견을 보장하지 않습니다.
6. 제 6 조 내부 감사인은 자신의 전문능력을 유지하고 향상시켜야 하며, 필요한 경우 관련 전문가를 고용하여 협조할 수 있다.
내부 감사관은 내부 감사 활동을 수행하는 데 필요한 지식, 기술 및 기타 역량을 갖추어야 합니다. 내부 감사인이 갖추어야 할 전문 지식은 주로 회계, 감사, 관리, 세금, 관련 법규 등에 대한 전문 지식과 조직 경영 활동과 관련된 업무 지식을 가리킨다. 내부 감사인의 전문 지식은 조직의 운영 과정에서 존재하거나 잠재된 문제를 발견하고 문제 해결을 위한 권장사항을 제시하기에 충분해야 합니다. 또한 내부 감사자는 감사 활동을 효과적으로 완료하고 감사 결과를 명확하게 표현할 수 있도록 우수한 구두 및 서면 표현 능력을 갖추어야 합니다.
심사시 특정 분야의 전문 지식을 활용해야 하는 경우 내부 감사인의 지식 범위와 전문 능력을 초과할 경우 해당 전문가의 협조를 요청한다. 채용된 전문가는 조직 외부나 조직 내의 다른 부서 또는 기관에서 올 수 있습니다.
7. 제 7 조: 내부 감사관은 성실히 조직을 위해 봉사해야 하며, 성실성의 원칙에 어긋나는 일은 하지 말아야 한다.
내부 감사는 조직 경영 관리 프로세스의 중요한 부분이며 조직 목표 달성을 촉진하는 데 도움이 됩니다. 따라서 내부 감사원은 성실하고 성실하게 조직에 봉사해야 하며, 성실 원칙을 위반하여 조직에 해를 끼치는 활동에 종사해서는 안 된다.
8. 제 8 조 내부 감사인은 기밀 원칙을 준수하고 규정에 따라 직무 수행 과정에서 얻은 정보를 사용해야 한다.
내부 감사의 본질은 내부 감사인이 조직의 기밀 내부 정보 및 자료에 자주 접근하는 것을 결정합니다. 내부 감사원은 이러한 정보와 자료를 기밀로 유지해야 하며, 유출이 조직에 손실을 초래하지 않도록 남용해서는 안 된다. 내부 감사 기관은 관련없는 사람이 감사 파일에 접근하는 것을 제한하는 엄격한 감사 파일 관리 제도를 마련해야 한다.
9. 제 9 조 내부 감사인은 감사 보고서에 자신이 알고 있는 모든 중요한 사항을 객관적으로 공개해야 한다.
내부 감사자는 감사 과정에서 알게 된 중요한 사항을 사실대로 반영해야 할 책임이 있습니다. 그렇지 않으면 제출된 감사 보고서가 왜곡되거나 잠재적인 위험이 조직의 경영진에 의해 중시되지 않을 수 있습니다. 내부 감사 활동에서 내부 감사인은 조직에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항을 객관적으로 공개해야 하지만, 반드시 영향을 미칠 수 있다는 증거가 부족하지만 함부로 결론을 내려서는 안 된다.
10, 제 10 조: 내부 감사인은 조직 내외 관련 기관 및 직원과의 관계를 잘 처리할 수 있는 강력한 인간관계 능력을 갖추어야 합니다.
내부 감사의 성격에 따라 내부 감사인이 조직 안팎의 다양한 기관 및 인력과 접촉, 커뮤니케이션 및 커뮤니케이션해야 하는 경우가 많습니다. 내부 감사인의 업무는 감사된 단위의 오류나 단점을 폭로해야 하므로 내부 감사인과 감사된 단위 간에 잠재적 충돌이 있을 수 있습니다. 감사 대상 단위 직원과의 관계를 잘 처리하고 교류와 협력을 늘리면 감사 대상 단위의 저항을 줄이고, 업무 저항을 줄이며, 내부 감사 업무의 원활한 전개에 좋은 촉진 작용을 할 수 있다. 또한 내부 감사는 조직에 서비스를 제공하고, 조직의 관리층 및 감사대상 단위 이외의 부서 및 인력과 좋은 인간관계를 유지하는 것도 서비스 품질을 향상시키고 조직 목표 달성을 촉진하는 데 필요한 필수 요건입니다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
1 1, 제 11 조: 내부 감사자는 후속 교육을 계속 받고 서비스 품질을 높여야 합니다.
내부 감사 작업은 조직 및 관리의 모든 측면과 밀접한 관련이 있습니다. 내부 감사인의 지식 구조와 전문 수준은 좁은 범위에만 국한되어서는 안 되며, 광범위하게 섭렵하여 각종 지식을 흡수해야 한다. 그리고 내심원은 새로운 경제 시대에 각종 지식의 쇄신이 매우 빠르다. 부단히 공부하고 후속 교육을 받아야 좋은 전공 수준을 유지하고 내부 감사 업무를 감당할 수 있다.