사회주의 시장 경제의 발전과 갈수록 복잡해지는 감사 환경, 기업이 직면한 위험이 커지면서 내부 감사 발전에 대한 소망 감사 위험은 이미 기업 내부 감사의 피할 수 없는 문제가 되었다. 내부 감사 위험에 대한 포괄적인 인식과 적절한 예방 조치를 마련해야 기업 내부 감사의 건강한 발전을 효과적으로 촉진할 수 있다. 감사 위험의 성격에 따라 내부 감사 위험을 형성하는 모든 측면과 요소에 대해 감사 위험에 대한 예방 조치를 설명합니다.
키워드: 내부 감사 감사 위험 위험 예방
내부 감사 위험 방지, 내부 감사 자체의 특성과 법칙에 대한 분석에 중점을 두고, 특정 감사 프로젝트에 대한 위험 관리를 실시할 뿐만 아니라 내부 감사의 다양한 환경 요소를 종합적으로 관리하여 내부 감사 위험 방지 메커니즘을 형성하고, 감사 위험을 최저 수준으로 낮춰 경영 목표를 달성하기 위해 노력해야 한다.
감사 위험은 (1) 객관적인 필연성, (2) 가능성, (3) 무의식, (4) 예측할 수 없는 가능성, (5) 통제력 등의 특성을 가지고 있습니다. 본질적으로 감사 위험은 객관적으로 존재한다. 감사 기관 및 직원은 감사 위험의 존재 및 발생 조건을 변경하여 감사 위험을 어느 정도 통제하고 줄일 수 있지만 감사 위험을 완전히 제거할 수는 없으며 완전히 제거할 수도 없습니다. 감사 위험에 대한 논의의 궁극적인 목적은 감사원이 감사 위험의 객관성과 통제성을 인식하게 하여 감사 위험을 예방하는 효과적인 조치를 의식적으로 모색하고 감사 위험에 적극적으로 대응하여 감사 위험을 싹트게 하는 것이다. 따라서 감사 위험을 효과적으로 예방하려면 다음과 같은 몇 가지 측면에서 시작해야 합니다.
첫째, 내부 통제 제도 감사를 강화하여 근본 원인에서 감사 위험을 낮추는 것이다.
내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 현대 기업이 관리를 강화하고, 경제효과를 높이고, 재산안전을 보호하고, 경영 목표를 실현하는 효과적인 수단이다. 감사 담당자는 기본 감사를 수행할 때 내부 통제 시스템에서 각 감사 발견의 근본 원인을 찾고 감사에서 얻은 다양한 기본 데이터에 대한 종합적인 분석 및 실질적인 테스트를 수행해야 합니다. 풍향표나 지향적인 역할을 하여 감사를 약한 고리로 확대하고, 진상을 규명하고, 사물의 본색을 복원하고, 감사의 위험을 줄일 수 있다.
둘째, 내부 감사인의 위험 인식 강화
감사 위험은 대부분의 감사인에게 잘 알려져 있지만, 실제로 감사 위험은 감사인의 충분한 중시를 받지 못하며, 어떻게 예방할 수 있는지도 모릅니다. 채택된 감사 모델 및 방법은 이전과 마찬가지로 감사 기관 및 감사인을 불리하게 만들 수 있습니다. 따라서 감사인의 위험 인식을 높이고, 감사 위험을 실제 업무에 도입하고, 감사 프로세스의 모든 측면에 대한 감사 위험 예방에 중점을 두는 것이 급선무다. 동시에 서구 국가의 감사 위험 모델을 참고하여 감사 위험을 미리 예측함으로써 감사 위험을 허용 가능한 범위로 통제할 수 있습니다.
셋째, 내부 감사인의 자질을 제고하고 감사 위험을 방지한다
감사 위험의 통제는 결국 감사의 질을 높이기 위한 것이고, 감사의 질은 감사인의 자질에 달려 있다. 감사국 2008-2065 438+02 년 감사 개발 계획은 향후 5 년 감사 작업의 전반적인 목표를 제시했습니다. 법에 따른 감사의 능력과 수준을 전면적으로 제고하고, 초보적으로 감사의 법제화, 규범화, 과학화를 실현하는가? 。 감사자는 감사 작업의 구체적인 수행자이며, 그 사상과 업무 소질은 감사 항목의 품질과 감사 위험의 크기와 직접적인 관련이 있습니다. 따라서 감사인의 자질을 높이는 것은 감사위험을 통제하고 예방하고 감사의 질을 높이는 데 기초적인 역할을 한다.
넷째, 현대 감사 기술과 도구를 이용하여 감사의 질을 높이다.
감사 위험을 진정으로 예방하고 해결하기 위해서는 감사의 질을 높이는 것이 관건이다. 내부 감사원은 사상적으로나 개념적으로 감사 위험을 깊이 인식하고, 감사 방법을 개선하고, 감사 절차를 규범화하고, 감독과 평가를 병행하고, 감독을 서비스에 통합해야 한다. 감사 방법에서는 현재 가장 진보된 위험 중심의 위험 기반 감사 모델을 도입하여 위험 분석 및 통제를 출발점으로 하여 감사 품질을 보장하고 다양한 테스트 방법을 종합적으로 활용하며 다양한 감사 증거를 종합하고 감사 위험을 통제할 수 있습니다.
다섯째, 감사 위험을 방지하기 위해 위험 평가 메커니즘을 수립한다.
내부 감사 위험은 감사인 자체의 전문적인 자질과 직업 윤리 외에 주로 기업의 경영 위험과 재무 위험에서 비롯된다. 위험 평가는 기업의 주요 경영 결정과 연계하여 구현 계획의 예상 가능한 상태에 대한 위험을 평가하는 것입니다. 위험 평가의 초점은 관리자가 위험을 피하거나 줄이기 위해 적절한 조치를 취할 수 있도록 관리자에게 기업이 직면한 위험의 성격과 강도를 상기시키는 것입니다. 따라서 감사관은 기업 관리자가 위험 통제 및 관리를 수행하고 위험 평가 메커니즘을 수립하는 것이 내부 감사 위험을 줄일 수 있는 효과적인 방법입니다.
6. 교차 감사를 실시하여 내부 감사의 자율과 감독을 강화하여 감사 위험을 방지한다.
각급 기업 내부 감사기관은 상급 감사기관의 지도하에 감사업무를 전개하고, 동급 감사기관은 상급 감사기관의 통일된 지도하에 정기적으로 또는 비정기적으로 내부 감사 업무의 질을 교차 감사, 감사 자원 교환, 감사 경험 요약, 감사 업무의 문제점을 폭로하고, 감사 업무 평의를 진행하며, 감사 업무 수준 향상을 촉진한다. 자체 검사, 상호 검사, 현장 검사 상호 작용을 위한 감사 메커니즘을 형성하면 내부 감사인의 적극성을 동원하고, 각급 감사기관의 자율과 자기감독 의식을 강화하고, 내부 감사 위험을 줄일 수 있다.
7, 감사 위험을 방지하기 위해 3 단계 검토 시스템을 엄격하게 시행합니다.
현재 감사 지침은 감사 그룹 검토, 감사 그룹이 있는 부서 검토, 감사 기관 내부 검토 기관 또는 전임 검토자 검토라는 3 단계 검토 제도를 규정하고 있습니다. 따라서 감사 위험을 효과적으로 통제하기 위해서는 감사 기준에 명시된 3 단계 검토 제도, 특히 상위 2 단계 검토 제도를 엄격히 집행해야 합니다. 첫째, 감사팀이 감사보고를 준비하기 전에 감사팀장은 감사증거를 면밀히 검토하고 증거 수집에 대한 의견이나 건의를 수정 또는 보완하여 감사증거가 합법적이고 충분하며 관련 요구 사항을 충족하도록 해야 한다. 둘째, 감사팀 소속 부서는 2 급을 엄격히 해야 한다. 감사 작업 원고 및 감사 팀장의 의견과 건의를 검토하는 것 외에도 감사 사실이 명확한지 여부, 감사 발견의 정확성 여부, 감사 평가 및 감사 건의가 적절한지 여부 등에 대해 주로 건의합니다. 감사팀이 준비한 감사 보고서에서 심사는 형식으로 흐를 수 없습니다.
요컨대, 감사 위험은 객관적인 필연성과 인간의 의지로 전이되지 않을 가능성이 있다. 어떤 조직이나 누구도 감사 위험, 특히 내부 감사를 없애고 완전히 피할 수 없습니다. 그 한계와 감사 범위의 광범위성으로 인해 내부 감사 위험의 위험 확률이 높아지고 감사인이 감사 위험을 방지해야 한다는 압력이 더욱 커지고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 그러나 내부 감사관은 감사 위험 때문에 활력을 잃어서는 안 된다. 감사 위험을 식별하고 평가하는 동시에 감사 위험의 통제 가능성을 명확하게 인식해야 합니다. 모든 위험은 엄격한 관리, 과학적이고 합리적인 업무 방법과 수단, 자율적인 업무 방식을 통해 우리의 일상 업무에서 지속적으로 개선될 수 있다. 우리는 감사 위험을 규범이 허용하는 범위 내에서 통제함으로써 책임과 이익의 균형을 찾을 수 있다. 내부 감사원은 위험을 두려워하지 말고, 위험을 통제하고, 위험을 해소하지 말아야 한다. 현대 내부 감사가 직면한 위험을 인식, 평가 및 예방하는 동시에 미래 감사 위험에 대한 사전 인식을 강화해야 합니다. 특히 지식경제 시대가 도래함에 따라 회계 전산화의 보급과 중국이 WTO 에 가입하면서 감사 위험은 날로 증가할 것입니다. 새로운 시대의 감사 위험에 대한 연구를 강화하고 적절한 예방 조치를 찾아내는 것도 현재 감사 업무에서 시급히 인식하고 해결해야 할 중요한 과제가 될 것이다.