오프 밸런스 시트 계정의 관리 대책은 다음과 같습니다.

"장부외 장부" 위법 행위의 대량 존재는 세수 징수 질서를 심각하게 방해하고, 국가 세수의 대량 손실을 초래하고, 시장경제의 공정경쟁 원칙을 훼손시켰다. 필자는 다음과 같은 몇 가지 방면에서' 표외 계좌' 에 대한 규제를 강화해야 한다고 생각한다.

(1) 법령 홍보력을 높여 법에 따라 성실하게 세금을 내는 분위기를 조성한다. 첫째, 사회주의 세수를 강화하고' 국민에게, 국민에게' 와' 납세자는 국가의 진정한 주인이다' 는 선전을 강화하여 납세자가 법에 따라 정부의 행동을 감독하도록 제창한다. 법에 따라 세금을 납부하는 선진전형을 대대적으로 선전하고, 법을 준수하는 납세자의 사회적 지위를 실질적으로 제고하며, 법에 따라 세금을 납부하는 납세자가 이익을 얻고, 법에 따라 세금을 내지 않는 납세자가 손해를 보는 좋은 사회 분위기를 형성한다. 둘째, 회계 및 세무 기관의 일상적인 감독 관리를 강화하고, 기업 법정 대표인과 회계사에 대한 법적 청렴성 경영의 긍정적이고 부정적인 홍보를 강화하고, 회계 직업윤리 건설을 중시해야 한다. 진정으로' 성실을 근본으로 하고, 덕을 우선으로 하고, 규범을 견지하고, 거짓을 하지 않는다' 는 원칙을 준수하고, 독립, 객관적, 공정한 원칙을 준수하며, 어떤 압력에도 굴복하지 않고 영합해야 한다.

(2) 금융법규 개선, 조세협조와 조세보호정보시스템 구축. 첫째, 납세자 세호인식제도를 세우고, 금융계좌와 거래실명등록제도를 기초로 선진 시장경제국가의 경험을 참고하고, 가능한 한 빨리 통일된 납세자세호제도를 세우는 것이다. 둘째, 기존 금융법규를 보완하고 은행계좌 관리를 강화하기 위해서는 모든 기관이나 개인이 전국적으로 통일된 세무인식번호를 사용하여 계좌를 개설하고 익명 계좌, 가명 계좌를 근절하고, 여러 장의 계좌 개설을 방지하고, 현금 거래를 통제하고, 계좌 외 거래를 금지해야 한다. 셋째, 정부 부처의 납세자 소득과 관련된 모든 활동은 반드시 납세 식별 번호를 사용해야 한다. 정부 부처, 금융기관, 정부조직 등 각 방면의 시스템 정보가 컴퓨터 네트워킹을 통해 세무부로 모아지고, 세무서는 컴퓨터를 이용해 집중 처리함으로써 납세자의 소득 상황을 정확하게 파악할 수 있다. 동시에, 적극적으로 화폐 자금의 전자 지불을 촉진, 제한 및 현금 거래의 큰 숫자를 감소, 세금 은행 컴퓨터 시스템 네트워킹, 납세자 자금의 흐름에 대 한 모든 라운드, 전체 프로세스 관리 및 모니터링을 증가.

(3) 부서 협력을 강화하여' 표외 장부' 위법 섭세 활동을 공동으로 억제하다. "표 외 계좌" 는 범죄자들이 세금을 탈세하는 데 일반적으로 사용되는 수법이다. 그 범위가 넓고 은폐성이 강하기 때문에 정부 부처를 종합적으로 다스려야 탈세 누세를 효과적으로 억제할 수 있다. 우선 재정, 국세, 지방세, 은행, 공안 등의 부서와의 교류 협력을 강화하고 과학기술 수단을 채택하여 가능한 한 빨리 통신제도를 세워야 한다. 둘째,' 엄관중벌' 세법벌칙을 세우고' 표외 계좌' 탈세 사건의 수사율, 조사율, 이송수를 더욱 높이고, 의도적으로 현금거래와 표외 계좌를 이용해 탈세를 한 것으로 밝혀진 기업에 대해서는 세징관법의 관련 규정에 따라 엄벌에 처한다. 탈세 액수가 이송기준에 도달한 경우 공안부서로 단호하게 이송해 형사책임을 추궁하고 기업의 탈세 비용을 증가시켜 세금 관련 범죄자들을 억제한다. 다시 한 번 여론의 역할을 충분히 발휘하고' 표외장부' 탈세 행위에 대한 노출을 증가시켜 가짜 장부를 만드는 것은 반드시 사회의 비난을 받는 국면을 형성해야 한다.

(d) 예방과 타격을 병행하고 일상적인 세금 관리를 강화한다. 우선 회계 장부 설정을 개선하고 보완해야 한다. 일상적인 세무검사에서 우리는 일부 기업의 재무제도가 비교적 혼란스럽고, 이들 기업의 회계원 업무 수준이 비교적 나쁘다는 것을 발견했다. 세무서는 관련 부서를 조정하여 기업 회계사에 대한 업무지도, 훈련 및 감독을 강화해야 한다. 기업 계좌 설립을 촉진하고 규범화하다. 둘째, 기업 송장의 모니터링과 관리를 강화한다. 송장 관리 제도를 엄격히 집행하여 검사 감독을 강화하여 기업이 허송장 발행과 허송장 접수를 통해 장부 외 판매 탈세 행위를 하는 것을 방지한다. 셋째, 세금 평가를 강화한다. 본 지역의 다른 업종, 다른 산업의 세금 부담 상황을 조사하여 기업 세금 상황에 대해 수직과 수평을 비교하다. 납세자의 이상 현상을 조기에 발견하는 것은 세금 평가를 실제로 세금 범죄 예방의' 전초' 로 만들 것이다. 넷째, 세무사의 자질을 제고하고 세법 지식, 업무지식, 사찰 기술을 강화하는 교육훈련으로 학습, 자각적 학습, 평생 학습을 사랑하는 분위기를 적극 조성하고 사찰 인원을 업계 운영에 익숙한' 전문가' 로 양성하는 것이다.

(5) 세무경찰기구를 설립하여 세법 집행의 강성을 강화하다. 오랫동안 우리나라의 세수 징수 업무는 조세 사법 수단이 부족하여 법에 따라 섭세 형사 사건을 조사하여 처리하기가 어렵고, 날로 복잡해지는 섭세 위법 범죄 활동에 대처하기가 어렵다. 현재 상황에서 세무서는 중대한 탈세 사건을 조사할 때 공안 개입을 제때 제청해야 한다. 공안부의 사건 처리 수단을 최대한 활용하고, 섭세 위법 증거와 재물을 제때에 보존하고, 범죄 용의자를 체포하고, 국가 세수 손실을 최대한 만회하다. 그러나 장기적으로 중국은 상대적으로 독립된 세무경찰 기관을 세워 세무질서를 유지해야 한다. 우리나라의 세무경찰기구는 공안부와 국세총국이 공동으로 결성하고, 체제상 수직관리를 실시하고, 국가와 지방세경찰사무를 통일적으로 관리하고, 업무는 공안기관이 관리해야 한다. 동시에 세무경찰에게 중대한 섭세 사건에 대한 특수수사권과 형사수사권을 부여한다. 그들은 세무경찰의 도움으로 세무조사원 등 기관력이 미치지 못하는 중대 세무사건을 조사하여 탈세사건의 수사율, 처벌율, 이송률을 높이고, 법에 따라 탈세행위를 엄벌하여 강력한 억제력을 형성하여 탈세자를 두려워하게 하여 탈세행위를 효과적으로 억제하였다.

(6) 시민들이 신고하도록 적극 장려하고, 대중의 세금 구제와 세금 보호의 적극성을 동원하다. "표 외 계좌" 의 탈세 행위는 은폐성이 있기 때문에 표 외 계좌 조작의 탈세 행위는 종종 내부 인력과 관련 업무 단위에 의해 명확해진다. 최근 몇 년간의 탈세 신고로 볼 때, 대부분 일부 기업법인이 내부인, 업무단위와 이해 충돌이 발생했을 때 드러났다. 따라서 세무검사 부서는 시민들이 적극적으로 활동하도록 장려해야 한다. 둘째, 제보 사건을 조사하는 비밀제도를 엄격히 준수하여 제보자가 타격을 받고 보복되는 것을 방지해야 한다. 셋째, 제보 상을 현금화하고 제보자의 합법적 권익을 보호한다. 제보 상자 설치, 공개 제보 전화, 제보 관리 정보 시스템 구축 등을 통해 전 사회가 참여하는 세수 조화와 세수 보호 네트워크 메커니즘을 구축해 계좌 외 경영을 하는 탈세자들이 숨을 곳이 없도록 했다.

오프 밸런스 시트 계정을 설정하면 어떤 처벌을 받습니까?

표외 계좌의 위법 행위는 납세자가 물자를 구매할 때 적법한 증빙을 필요로 하지 않거나 받을 수 없고, 제품을 판매할 때 송장을 발행할 필요가 없는 경우 정상 장부 밖에 설치된 계좌를 말한다.

은폐성 때문에 일부 중소기업들 사이에서 큰 인기를 끌고 있다. 동시에, 표외 장부는 납세자가 공급자가 필요 없는 송장을 이유로 구매비용을 낮추어 공급자가 세금을 내지 않거나 적게 납부할 수 있습니다. 그리고 납세자가 직접 판매하는 상품은 송장을 발행하지 않아 국세 유출로 직결돼 피해가 크다.

다음 행위 중 하나가 현급 이상 인민정부 재정부에서 기한 내에 시정을 명령하고, 부대에 3000 원 이상 5 만원 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 직접 책임지는 임원 및 기타 직접책임자에 대해서는 2000 원 이상 2 만원 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 국가 직원에 속하는 사람은 해당 기관이나 관련 기관에 의해 법에 따라 행정처분을 받아야 한다. 범죄를 구성하는 사람은 법에 따라 형사 책임을 추궁한다.

1. 법에 따라 회계 장부를 설치하지 않았습니다.

2. 회계 장부를 사사로이 설치하다.

3. 규정에 따라 원본 인증서를 작성 또는 취득하지 않았거나 작성 또는 취득한 원본 인증서가 규정에 맞지 않습니다.

4. 감사되지 않은 회계 증빙에 따라 회계 장부를 등록하거나 회계 장부를 등록하는 것은 규정에 부합되지 않는다.

회계 처리 방법을 자유롭게 변경하십시오.

6. 서로 다른 회계 데이터 사용자에게 제공되는 재무 회계 보고서의 작성 기반이 일치하지 않습니다.

7. 규정에 따라 회계 기록이나 회계 기준 통화를 사용하지 않습니다.

8. 규정에 따라 회계 자료를 보관하지 않아 회계 자료가 손상되거나 손실되었습니다.

9. 미시적으로는 규정에 따라 단위 내부 회계 감독 제도를 수립하고 집행하지 않거나 법에 따라 감독하거나 회계 정보 및 관련 자료를 진실하게 제공하지 않는 것을 거부한다.

10. 회계사의 임용은 회계법의 규정을 준수하지 않는다.

회계사는 이러한 행위 중 하나를 가지고 있으며, 줄거리가 심각하여 현급 이상 인민정부 재정부에서 회계 실무자격증을 해지합니다. 관련 법률은 상술한 행위에 대한 처벌에 대해 별도로 규정하고 있으며, 관련 법률에 따라 처리한다.