새로운 기업 내부 통제 기준
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첫째, 객관식 질문 (*** 15)
1. 구매 통제에서의 구매 방식과 관련하여 다음 설법은 () 입니다.
A. 대종 상품이나 서비스의 구매는 입찰방식을 채택하고 계약협정에 서명해야 한다.
B. 일반 상품 또는 서비스 구매는 입찰을 통해 진행되어야 하며 계약 계약서에 서명해야 합니다.
C 일반 상품 또는 서비스는 견적 요청 또는 지정 구매로 구매할 수 있으며 계약 계약을 체결할 수 있습니다.
D. 직접 구매를 통해 소량 및 산발적인 상품이나 서비스를 구매할 수 있습니다.
예산 통제 프로세스에는 () 가 포함됩니다.
A. 준비, 검증, 분석, 평가, 보상 및 처벌
B. 준비, 검증, 시행, 평가, 보상 및 처벌
C. 검사, 시행, 분석, 평가, 보상 및 처벌
D. ABC D 를 준비, 검사, 실행, 분석, 평가, 보상 및 처벌합니다.
3.M&A 거래의 비호환 위치에는 () 가 포함되지 않습니다.
A.M&A 계약 계약 계약 체결 및 관련 회계 기록
B. m&a 거래 신청 및 승인
C.M&A 거래 승인 및 시행
D. M&A 계약 계약 체결 및 검토
내부 통제의 목표는 () 입니다.
재무 제표의 공정 하 고 합법적인 절대적인 보장.
B. 재무 제표가 공정하고 합법적임을 합리적으로 보증한다.
C. 비즈니스 규정 준수, 자산 보안, 재무 보고 및 관련 정보의 실질적이고 완전한 운영 효율성을 절대적으로 보장하여 기업 발전을 촉진합니다.
D. 비즈니스 규정 준수, 자산 보안, 재무 보고 및 관련 정보가 진실하고 효율적으로 운영되어 기업 발전을 촉진합니다.
5. 정량평가 방법은 주로 확률기술, (), 압력테스트, 민감성분석 등이다.
A. 집단 토론
B. 상황 분석
C. 설문 조사
D. 벤치마킹
6. 다음 진술이 정확하지 않은 것은 () 입니다.
서면 보고서의 장점은 복사, 운반 및 전달이 용이한 공식적인 숫자, 문자 및 차트를 제공하는 저렴한 비용입니다. 이것은 가장 일반적인 내부 보고 형식이다.
구두 진술은 일반적으로 서면 보고의 보완 형식이며, 자주 일부 긴급한 상황에 쓰인다.
C 관리를 용이하게 하기 위해 내부 보고서는 정기 보고서 형식만 채택한다.
D. 회사 이사회는 회사의 주요 정보 관리 기관입니다.
7. 미국 공기업 회계감독위원회는 미국 증권거래위원회가 감독하지만 정부 기관은 아니다. 미국 공기업 회계감독위원회의 각 구성원은 전임 독립 서비스 인원이다. 미국 공기업 회계감독위원회 이외의 기관이나 개인에게 고용되어서는 안 되며, 어떠한 상업활동에도 종사해서는 안 되며, 회계사무소에서 어떠한 이익과 이익도 얻을 수 없다. 임기 () 년, 각 회원은 최대 2 회 연임한다.
A.3
B.5
C. 10
서기 12 년
8. 감사의 독립성을 보장하기 위해, SOX 법안에는 회계사무소가 감사 의뢰인에게 감사 서비스를 제공할 때 감사 프로젝트 파트너 (또는 감사 항목에 대한 최종 검토를 하는 사람) 가 감사 프로젝트 책임자로서의 임기가 () 년을 초과할 수 없다고 규정하고 있다.
A. 1
B.3
C5
서기 10 년
9. 아래 내부 통제제도 평가에 대한 설법은 () 입니다.
A. 기업은 평가 방안 제정, 평가 활동 실시, 평가 보고서 작성 절차에 따라 내부 통제 평가를 실시해야 한다.
B 내부 통제의 효과는 내부 통제의 수립 및 구현이 통제 목표 달성을 위한 합리적인 보증을 제공한다는 것을 의미합니다.
C 내부 통제 결함은 일반적으로 설계 결함과 작동 결함으로 나눌 수 있습니다.
D. 기업의 내부 통제 평가에는 내부 통제 설계의 유효성에 대한 평가만 포함되며 운영 유효성에 대한 평가는 포함되지 않습니다.
10. 내부 환경에 대한 다음 설명은 () 입니다.
A. 기업 문화에는 제도문화, 물질문화, 행동문화, 정신문화의 네 가지 요소가 포함되어 있다. 이 네 가지 요소는 상호 작용하고 상호 작용하여 하나의 완전한 기업 문화 체계를 형성한다.
B. 직원 품질 관리에는 채용, 교육, 평가, 승진 및 보상에서 직원 품질 관리가 포함됩니다.
C. 내부 환경에는 거버넌스 구조, 기관 설정 및 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함한 조직 기조가 포함되어 있습니다.
D. 내부 통제는 재무 회계, 관리 회계 및 내부 통제 검사를 포함하는 내부 감사 통제의 특수한 형태입니다.
1 1. () 는 운영 활동에서 내부 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별 및 분석하고 위험 대응 전략을 합리적으로 파악하는 것을 의미합니다.
A. 내부 환경
B. 위험 평가
C. 활동 통제
D. 내부 감독
12. () 는 기업이사회, 감사회, 사장층 및 전체 직원들이 통제 목표를 달성하기 위해 실시하는 과정이다.
A. 내부 통제
B. 내부 관리
C. 내부 감독
D. 내부 회계 관리
13. 비용비용의 핵심 내부 통제제도에 대한 다음 진술은 정확하지 않다 ().
A. 예산에 포함되지 않은 비용 항목은 절대 지불할 수 없습니다.
B. 같은 직위 인원은 같은 사람이 장기적으로 같은 업무를 책임지는 것을 피하기 위해 정기적으로 교체를 조정해야 한다.
C. 기업은 원가 예측 결정에 의해 형성된 원가 목표에 따라 원가 예산 제도를 세워야 한다.
D. 기업은 생산 경영 특성과 관리 요구에 따라 합리적인 원가 회계 방법을 선택해야 한다.
14. 자금 지불 중 올바른 프로세스는 () 입니다.
A. 지급 신청 → 지급 승인 → 지급 처리
B. 지급 신청 → 지급 승인 → 지급 감사 → 지급 처리.
C. 지불 요청 → 지불 감사 → 지불 처리
D. 지급 발생 → 지급 승인 → 지급 검토 → 지급 처리 A B C D 15. 이 법안은 회사의 고위 경영진에게 재무보고의 진실성을 선서할 것을 요구하고, 허위 재무보고를 제공하는 형사책임을 설정하며, 감사파일 폐기에 대한 최대 형벌은 () 년 감금, 연방조사 및 파산 사건에서 서류를 파기하는 최대 형벌은 () 년 감금이라고 규정하고 있다.
A.15; 20
B.20 15
C.10; 20
D.20 10
둘째, 객관식 질문 (*** 15 질문)
1. 내부 통제 설정 및 구현과 관련된 문서에는 내부 통제 환경과 관련된 주요 파일, 위험 평가와 관련된 주요 파일, 통제 활동과 관련된 주요 파일, 정보 및 커뮤니케이션과 관련된 주요 파일, 감독 검사와 관련된 주요 파일 등이 포함됩니다. 다음은 제어 활동 () 과 관련된 주요 문서입니다.
A. 재무 회계 보고 프로세스
B. 성과 평가 문서
C. 판매 및 수금 주기 관리 문서
D. 회사 재무 보고서
2.2.SOX 법 제 404 장은 증권거래위원회가 투자회사를 제외한 모든 기업이 연보에 포함되어야 한다는 관련 규정을 발표할 것을 요구한다 ().
A. 적절한 내부 통제 구조 및 재무 보고 절차에 대한 관리 책임 보고서 작성 및 유지
회계 연도 말에 회사의 내부 통제 구조 및 재무 보고 절차의 유효성을 평가하는 경영진입니다.
C. 적절한 내부 통제 구조 및 재무보고 절차의 수립 및 유지에 관한 경영진의 책임 보고서
D. 회계년도 말에 회사의 내부 통제 구조 및 재무 보고 절차의 유효성을 평가하는 관리
3.3 내부 의사 소통 방식에는 () 등이 포함됩니다.
A. 정책, 매뉴얼
B. 재무 제표 및 각서
C. 내부 간행물
D. 구두 의사 소통, 내부 네트워크 A B C D
4.4 중국의 내부 통제 표준 시스템에는 다음이 포함됩니다 ().
A. 기업 내부 통제 적용 지침
B. 기업 내부 통제 평가 지침
C. 기업 내부 통제 및 감독 지침
D. 기업 내부 통제의 기본 사양
5.5. 감사위원회는 기업 내부 통제 검토, 내부 통제의 효과적인 이행 및 자체 평가 감독, 내부 통제 감사 조정 등의 관련 업무를 담당한다. 감사위원회 책임자는 상응하는 () 을 갖추어야 한다.
A. 지식과 능력
B. 전문 역량
C. 좋은 직업 윤리
D. 독립
6.6. 종합 예산 업무에서 호환되지 않는 직위는 일반적으로 () 를 포함한다.
A. 예산 승인 및 예산 집행
B. 예산 집행 및 예산 평가
C. 예산 편성 및 예산 승인
D. 예산 편성 및 예산 조정
7.7. 자본 통제 하의 비호환 직무 분리에서 출납원은 겸임할 수 없다 ().
A. 회계 파일 보관
B. 회계 파일의 파괴
C. 부채 및 부채 계정 등록
D. 고정 자산 등록
8.8. 다음 비호환 직무에 관한 진술 중 정확한 것은 () 이다.
A. 경제업무를 비준하고 업무를 수행하는 기능은 분리되어야 한다.
B. 특정 재산 및 자료를 보관하는 책임은 이러한 재산 및 자료를 기록하는 의무와 분리되어야 합니다.
특정 재산과 자재를 보관하는 책임과 이러한 재산과 자재를 사용하는 책임은 분리되어야 한다.
D.A B C D 는 특정 경제 업무를 수행하고 이러한 경제 업무를 감사할 의무와 분리되어야 합니다.
9.9. 기업의 내부 통제 수립 및 시행 원칙은 () 이다.
A. 포괄 성 원칙
B. 중요성 원칙
C. 비용 편익 원칙
D. 적시성 원칙
10. 10.' 기업 내부 통제 기본 사양' 의 핵심 내용은 내부 통제 요소이며, 다음은 내부 통제 요소에 속합니다 ().
A. 위험 평가
B. 내부 환경
C. 위험 평가
D. 정보 통신
11..11.신용 관리는 두 부분 () 으로 구성됩니다.
A. 신용 한도 설정
B. 일일 신용 판매 관리
C. 장기 신용 관리
D. 외상 판매 후 관리
12. 12. 상장회사 회계감독위원회 (미국 공기업 회계감독위원회) 설립은 미국 공인회계사 감독제도의 중대한 개혁이다. 이에 앞서 미국 공인회계사의 감독체계는 업계 자율을 위주로 했고, 미국 공기업 회계감독위원회의 출현으로 규제는 정부 개입의 성격을 분명히 띠게 됐다. 그 책임은 주로 () 를 포함한다.
A. 상장 회사 감사를 실시하는 회계 법인 등록
B. 감사 관련 기준 및 시스템 개발
C. 회계 법인의 실무 품질 검사
D. 규정을 위반한 회계사무소를 조사하여 처리하다.
13. 13. 기업 조달 업무의 비준수 일자리는 최소한 () 를 포함한다.
A. 신청 및 승인
B. 공급자 선택 및 승인
C. 조달 계약 계약의 준비, 검토 및 승인
D. 조달, 수락 및 관련 기록
14. 14.04 2004 년 9 월 COSO 는 () 를 포함한 sarbanes act 의 요구 사항에 따라 엔터프라이즈 위험 관리 통합 프레임워크를 발표했습니다.
A. 내부 환경 및 목표 설정
B. 이벤트 식별 및 위험 평가
C. 위험 대응 및 통제 활동
D. 정보 통신, A B C D 모니터링
15. 15. 감사위원회의 책임은 다음과 같습니다 ().
공인회계사사무소를 초빙하고, 사무소에 보수를 지불하고, 그 일을 감독할 책임이 있다.
초빙된 회계사무소는 감사위원회에 직접 보고해야 한다.
회사 회계, 내부 통제 또는 감사에 대한 불만을 접수하고 처리합니다.
D. 독립적 인 법률 고문 또는 기타 컨설턴트를 고용 할 권리가 있습니다.