200 1 연말에 유명한' 엔론 사건' 을 돌이켜보면 안다신 회계사무소는 에너지 거물인 엔론 재무조작에 협조해 미국증권감독회에 조사를 받았다. 2002 년 안다신 해체의 거의 100 년 역사가 사라지고, 이후 전 세계 5 대 회계사무소는 4 곳밖에 남지 않았다.
국내 최대이자 유일하게 광둥에 본사를 둔 회계사무소로서 종정주강이' 중국판' 의 안다신이 될 수 있을지가 시장의 관심의 초점이다.
"바람과 파도의 끝" 중간에 있는 주강
4 월 29 일 강미약업은' 회계착오' 로 인해 20 18 재무보고의 통화자금이 299 억 4400 만원에 더 적립돼 시장에서 큰 파장을 일으켰다고 밝혔다. 이 금융 위조 혐의 금액은 A 주 역사상 유례가 없다.
시장의 의문을 불러일으키는 것은 상장회사뿐만 아니라 주강 중류의 감사기관도 있다. 기초회계로서, 화폐자금의 검증은 어렵지 않다. 이렇게 큰' 실수' 가 발생하여 많은 업계 인사들이 놀라움을 느꼈다. National Accounting College 교수를 포함한 많은 전문가들은 상장 기업의 금융 사기를 도왔다고 지적했다.
곧 시장에 따르면 5 월 9 일 종정주강은 증권감독회의 조사통지서를 받았는데, 이는 강미약업의 감사업무에서 증권 관련 법규를 위반한 혐의를 받고 있기 때문이다.
Zhongzheng Zhujiang 은 kangmei 제약 IPO 의 중개 기관입니다. 65438 년부터 2009 년까지 강미약업 연보를 감사하는 회계사무소였다. 강미약업에 가장 익숙한 사람으로서' 고예금대출' 등 반복적으로 의문을 제기한 문제에 대해 눈감아 지난해 연보가 되어서야 처음으로 비표의견을 제시했다.
업계 관계자는 증권 자격이 있는 회계사무소는 신중해야 한다고 말했다. 일단 집업 활동에서 행정처벌이나 형사처벌을 받으면 후속 업무 발전에 큰 영향을 미칠 것이다.
사실, 최근 상장사들은 더 이상 감사기관을 더 이상 초빙하지 않겠다고 발표했다.
13 밤, 중순결유가 종정주강을 20 19 년 감사기관으로 속임한 의안이 부결됐다. 이는 이날 중 순결이 심사한 12 의안 중 유일한 의안이다.
또 다른 상장회사인 중산공공도 14 저녁 공고로 종정 주강을 20 19 년도 재무감사기관 및 내부통제감사기관으로 갱신하겠다는 의안을 부결해 반대와 기권 총수가 95% 를 넘었다.
후속 영향은 광범위할 것이다. 현재 종정주강은 43 개 IPO 회사를 심사했고, 다른 3 개 기술혁신판 회사는 이미 신고했다. 또한 46 개 회사는 향후 2 개월 이내에 주주총회를 열어 종정주강을 감사기관으로 재임용할지 여부를 고려할 예정이다.
중개 위반의 결과는 무엇입니까?
영과 로펌 파트너인 장샤오리는 "증권감독회가 종정주강을 감사기관으로 최종 인정한다면 감사 과정에서 실사와 실사의무를 다하지 못하면 증권감독회 처벌, 투자자 기소청구 등을 포함한 법적 책임을 맡을 수 있다" 고 말했다.
그녀는 최근 몇 년 동안 대지혜와 김아과학기술의 재무조작사건에서 관련 입신회계사무소가 법원에 공동 피고로 등재돼 연대 배상 책임을 지고 있다고 소개했다.
천안군은 립신회계사무소가 김아과학기술에 대해 허위 기재된 감사보고를 한 적이 있지만 지난해 8 월 증권감독회는 벌금 합계 360 만원, 서명한 공인회계사 2 명에게만 경고, 각각 벌금 654.38+ 만원에 그쳤다. 하지만 헤드 회계사무소로서 올해 과학기술혁신판에서 제 1 회 발심위 위원 명단을 잃었다.
지난해 증권감독회가 입신, 중화, 서화, 베이징 흥화, 지통, 대화 등 6 개 회계사무소의 IPO 와 재융자 자료 접수를 중단했다는 소문이 돌았다. 주로 낡은 사건이 아직 해결되지 않았기 때문이다. 당시 규제 기관이 중개 기관에 대한 감독을 강화할 것이라는 분석이 있었다.
최근 1 개월 동안 케이승 인터넷, 대지혜, 콘드의 새로운 실제 통제인이 연이어 구속되었다. 과거 증권감독회가 공안기관에 사건을 밀집해 넘기는 경우는 드물었다. 시장은 이것이 감독을 강화하는 강력한 신호라고 생각한다. 지난해 증권감독회는 유명 등급기관인 대공국제가 등급업무를 1 년 동안 중단하여 한때 파산에 직면했다가 결국 공기업에 의해 편입되었다.
현재 과학혁신판 문을 열고 물을 방류하고 있으며, 시행된 등록제는 편지 망토를 중심으로 중개기관이 중요한 역할을 하고 있으며, 그 위법 행위는 중시되어야 한다는 분석이 나왔다. 어제 상교소에서 공개했고, 소수의 추천인은 공개한 공모설명서에 나오는 중요한 재무 데이터를 무단으로 수정했고, 일부 추천인은 심지어 전문규범을 위반하여 상교에서 문의한 문제를 수정하기도 했다.
중개인이 문제가 생기면 어떻게 처벌합니까? 전화태연합 선임 보대왕은 천안군에게 먼저 중개인의 책임 경계를 명확히 해야 한다고 말했다. 문제가 있으면 처벌하면 실습의 질을 높이는 데 불리하다.
그는 침해 행위가 우선 종범이나 주범, 과실 또는 고의로 정의되어야 한다고 말했다. 능력 부족은 과실이고, 사기에 협조하는 것은 고의적이다. 과실에 대한 처벌은 주로 벌금이며, 줄거리가 나쁜 사람은 면허를 취소할 수 있다. 고의라면 중징계로부터 형사책임을 추궁할 수 있어야 한다.
이전에 많은 철회 사례가 있었다.
익명을 원하지 않는 한 내부 인사는 이번 강미약업 사건에서 주강 중류 상장회사와의 주관적인 고의적 협력이 있을 가능성이 높다고 말했다. 그러나 그는 가능한 처벌에 대해 신중한 태도를 취했다. "대형 회계사무소에 대한 처벌은 대개 입신, 다건, 서화와 같이 시장 점유율이 높은 신중한 경우가 많다. 만약 많은 회사들이 정말로 철회된다면, 연보를 내지 못할 것이다. " "엔론 사건 이후 국제적으로 4 대 처벌도 주요하며 면허를 취소하는 경우는 드물다."
하지만 천안군은 과거 국내 자본시장에' 사형' 사건이 적지 않다는 것을 알아차렸다. 그중 가장 큰 영향을 미치는 두 건은 각각 2002 년 중천진 회계사무소가 그해 중국을 놀라게 했던 은광하 생물조작에 참여해 영업면허를 해지했고, 20 12 년 화남 1 위 붕정회계사무소는' 녹지 IPO 위조' 참여로 영업면허를 취소했다.
중천근 회계사무소는 2000 년 2 월에 설립되어 2006 년 9 월 면허를 취소하고 5438+0 을 취소했다. 그것은 1 년도 안 되었지만 우리나라 감사업계에 깊은 영향을 미쳤다. 어떤 사람들은 이 사건 이후의 산업을' 후중천근' 시대라고 부른다. 한때 A 주 상장회사는 국내 사무소와 외국 사무소를 초빙하여' 이중 감사' 를 해야 했다.
전성기에 중천근은 일찍이 심양시 60 여 개 상장회사의 감사사무소로 반케, 글리전기 등을 포함한다. 윤 사건은 200 1 에서 발발했다. 당시 시장에는 재정 문제에 의문을 제기하는 목소리가 많았다. 그러나 감사 절차를 엄격하게 집행하지 않아 발생한 문제는 발견되지 않고 은의 재무보고에 대해 유보되지 않은 의견을 제시했다. 결국 재정부에 의해 영업면허가 취소되고, 관련 필기회의의 직업자격도 취소됐다.
또 다른 영향력 있는 사례는 20 12, 붕정회계사무소가' 녹지 IPO 위조' 에 참여해 취소됐다는 것이다. 붕정회계사무소는 휘황찬란한 역사를 가지고 있다. 당시 20 여 년 동안 지속되어 선전의 유일한 증권업 자격으로 화남' 제 1' 로 불렸다.
2004 년부터 2009 년까지 녹색지대는 사기 IPO 를 통해 2 억 9600 만 위안의 수입을 늘렸고, 융자는 거의 3 억 5 천만 위안에 달했다. 자산 증액, 허위 구매, 판매 수입 증액 등 위법 행위도 있고 사기 발행 등 많은 범죄 행위도 있다. 미친 사기에 직면하여 산하 3 개 감사기관인 붕정, 심중 아시아 태평양, 중준 집단 실성. 선전 붕정은 녹색지대 설립부터 IPO 까지 7 년 연속 심사기관으로 배후 방범으로 여겨진다.
20 13 년 5 월, 붕정회계사무소 증권서비스 허가증이 취소되어 처벌보다 일찍 20 12 년 말 조사에 흔들리고 당시 또 다른 큰 회계사무소 (서화 전신) 에 합병돼 망망한 역사 속으로 사라졌다.
외국에서 가장 유명한 사례는' 엔론 사건' 이다. 안다신은 19 13 에 설립되어 세계 최대 회계사 중 한 명이었다. 200 1 에너지 거물인 엔론 재무조작으로 미국증권감독회에 의해 조사됐다. 2002 년 전 세계 지사들은 안영, 프라이스워터하우스쿠퍼스, 비마웨이와의 분리를 선언했고, 거의 100 년 동안의 안다신은 자취를 감추었다.
"광동 1 호" 는 주강 삼각주의 한가운데에 있습니다. 결과는 어떻게 될까요?