소개 주주는 법인 주주와 자연인 주주로 나뉜다. 주주마다 배당금에 대해 서로 다른 세금 의무가 있다. 주주 배당 면세에는 네 가지 상황이 있다. 동시에 배당할 때 수입을 어떻게 인식합니까? 배당 비율은 어떻게 결정합니까? 배당은 의무적입니까? ...... 아래 참조: 1.
사례 1: 기업 주주가 획득한 배당금 배당금은 기업 소득세를 면제한다.
주민기업간 배당금, 배당금 및 기타 주식투자소득은 면세입니다.
법적 근거:
1.' 기업소득세법' 제 26 조는 기업의 다음 소득이 면세소득이라고 규정하고 있다.
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간 배당금 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익.
2.' 기업소득세법 시행조례' 제 83 조는 기업소득세법 제 26 조 (2) 항에서 자격을 갖춘 주민기업간 배당금 배당금 배당금 등 주식투자수익은 주민기업이 다른 주민기업에 직접 투자하여 얻은 투자수익을 가리킨다. 기업소득세법 제 26 조 (2) 항, (3) 항에 언급 된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 주민기업이 계속 공개 발행 및 상장유통되는 주식 불만족 12 개월 투자 수익을 포함하지 않는다.
사례 22: 외국인 주주 배당금 면세.
외국인 개인이 외국인 투자업체로부터 받은 배당금, 배당금 소득 면세에 대한 법적 근거:' 중화인민공화국 재정부 국세총국 개인소득세 정책 문제에 관한 통지' (재세자 [1994] 제 20 호): 2. 다음 소득에 대해 개인소득세 (8) 외국인 개인이 외국인 투자업체로부터 받은 배당금, 배당금 소득을 잠시 징수하지 않는다.
사례 3: 새로운 3 판 회사의 배당금과 면세를 받다.
주식 보유 1 년 이상 상장회사 (신삼판) 주주, 배당금 배당은 개인소득세를 면제한다.
법적 근거:
전국 중소기업 주식양도시스템에 상장회사 배당금 배당에 대해 차별화된 개인소득세정책을 계속 시행하는 공고재정부, 국세총국, 중국증권감독회 제 78 호 규정: 1. 개인이 상장회사 주식을 보유하고 1 년을 초과하는 경우 배당금 소득은 일시적으로 개인소득세를 징수하지 않는다.
개인이 상장회사 지분 불만 1 개월 (1 개월 포함) 을 보유하고 있는 경우 배당금 배당 소득이 과세 소득액에 전액 포함됩니다. 주식 보유 기간이 1 개월 ~ 1 년 (1 년 포함) 을 초과하는 경우 배당금 수입이 50% 감소하여 과세 소득액에 포함됩니다. 상술한 소득은 통일적으로 20% 세율로 과세한다.
본 공고에서 말하는 상장회사는 그 주식이 전국 중소기업 주식 양도 시스템에 공개적으로 양도되는 미상장 공기사를 가리킨다. 보유기간은 개인이 상장회사 주식을 취득한 날부터 주식 양도인도 전날까지 보유 기간을 말한다.
42 사례 4: 상장회사로부터 배당금을 받는 것은 면세입니다.
개인은 상장회사 주식을 1 년 이상 보유해 배당금을 면제한다. 법적 근거: "상장회사 배당금 개인소득세 정책 관련 문제에 대한 통지" (재세 [2065 438+05] 10 1 호) 규정: 1 .. 개인은 공개 발행 양도 시장에서 상장회사 주식을 취득하고 보유 기간이 1 개월 이내 (1 개월 포함) 인 배당금 소득은 과세 소득액에 전액 적립됩니다. 주식 보유 기간이 1 개월 ~ 1 년 (1 년 포함) 을 초과하는 경우 50% 감액은 과세 소득액에 포함됩니다. 상술한 소득은 통일적으로 20% 세율로 과세한다. 질문 1: 주주 배당 비율은 어떻게 결정됩니까?
Q: 주주는 연말에 배당금을 지급해야합니다. 출자 비율에 따라 배당을 해야 합니까? 대답: 반드시 그렇지는 않습니다. 전체 주주는 주주 협의에 서명할 때 출자 비율에 따라 배당금을 지급하지 않기로 약속할 수 있다. 상기: 전체 주주가 1 을 통과하고 전체 주주가 출자 비율에 따라 배당금을 지급하지 않는 것이 합법적이라는 데 동의합니다. 2. 3 분의 2 이상 또는 2 분의 1 이상 의결권을 대표하는 주주의 동의가 아니라 전체 주주가 만장일치로 동의한 것에 유의해야 한다. 법적 근거:' 중화인민공화국 회사법' 제 34 조: 주주는 납입 출자 비율에 따라 배당금을 분배한다. 회사가 자본을 늘릴 때 주주는 납입 출자 비율에 따라 먼저 출자를 신청할 권리가 있다. 단 전체 주주가 출자 비율에 따라 배당금을 지급하지 않거나 출자를 우선적으로 납부하지 않기로 약속한 경우는 제외한다. 특별 알림: 지불 비율 1 배당금에 따라. 회사법은 주주가 납입이 아닌 납입 출자 비율에 따라 배당금을 지급하도록 규정하고 있다. 2. 납입 출자 비율에 따라 배당금을 지급하거나 납입 출자 비율에 따라 배당금을 지급하지 않으려면 회사법 제 34 조의 규정에 따라 전체 주주들의 만장일치의 동의를 받아야 한다. 질문 2: 회사 적자를 주주에게 분배할 수 있습니까?
Q: 회사의 손실을 주주에게 할당 할 수 있습니까? A: 회사가 적자를 내면 주주에게 배당금을 지급할 수 없습니다. 법적 근거:' 중화인민공화국 회사법' 에 따르면 회사는 그해 세후 이윤을 분배할 때 이익의 10% 를 추출해 회사의 법정 적립금에 포함시켜야 한다. 회사의 법정 적립금 누적액은 회사 등록 자본의 50% 이상이며 추출할 수 없습니다. 회사의 법정 적립금은 전년도 적자를 보충하기에 충분하지 않으며, 전항의 규정에 따라 법정 적립금을 인출하기 전에 그해 이익으로 적자를 메워야 한다. 회사가 세후 이익에서 법정 적립금을 인출한 후 주주회나 주주총회 결의를 거쳐 세후 이익에서 적립금을 추출할 수도 있다. 회사는 적자를 보충하고 적립금을 인출한 후의 세후 이윤을 보충하며, 유한책임회사가 본법 제 35 조의 규정에 따라 분배한다. 주식유한회사는 주주가 보유한 주식의 비율에 따라 주식을 분배해야 하지만, 주식유한회사의 정관은 보유 주식의 비율에 따라 주식을 분배해서는 안 된다고 규정하고 있다. 주주회, 주주총회 또는 이사회는 전액의 규정을 위반하고, 회사가 적자를 메우고 법정 적립금을 인출하기 전에 주주에게 이윤을 분배하는 경우 주주는 반드시 규정 분배를 위반한 이윤을 회사에 돌려주어야 한다. 회사가 보유한 본사의 주식은 이윤 분배를 할 수 없다.
질문 3: 회사의 이윤은 이윤을 분배하지 않는 것이 합법적입니까?
Q: 회사의 이익은 배당금을 지급하지 않는 것이 합법적입니까? A: 유한회사가 이윤을 내면 주주에게 배당금을 지급하지 않을 수 있습니다. 법적으로는 강제적인 규정이 없지만' 상장회사법' 에는 강제 배당 규정이 있다. 또 세법은 배당금을 반드시 지불해야 한다고 강요하지 않는다. 강제 적외선을 제외하고 회사는 5 년 연속 이윤을 냈지만 5 년 연속 주주에게 이윤을 분배하지 않은 경우 주주는 회사에 자신의 주식을 매입할 것을 요청할 수 있으며, 회사는 인수 방안을 제공한 후 합리적인 가격으로 주주에게 지급하고 주주는 주식을 환불할 수 있다. 법적 근거:' 회사법' 제 74 조 다음 상황 중 하나인 주주총회 결의안에 반대표를 던진 주주들은 (1) 회사가 5 년 연속 주주에게 이윤을 분배하지 않았지만, 회사는 5 년 연속 이윤을 내고 본법에 규정된 이익 분배 조건에 부합한다. (2) 회사가 주요 재산을 합병, 분할 또는 양도한다. (3) 회사 헌장에 규정된 영업기한이 만료되거나 정관에 규정된 기타 해산 사유가 나타나면 주주는 정관을 개정하는 결의를 통해 회사를 존속시킬 것이다. 주주와 회사는 주주총회 결의가 통과된 날로부터 60 일 이내에 지분 인수협의를 달성하지 못한 경우 주주총회 결의가 통과된 날로부터 90 일 이내에 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.
질문 4: 주식 보유 현상 중 납세자는 누구입니까?
Q: 주식 보유 계약의 납세자는 누구입니까? A: 대리 지분 협정에서 주주는 주요 주주와 은명주주로 나뉜다. 배당할 때 대주주가 세금을 낸다.
상기: 법적으로 대리 지분 협약은 보호되지만 세법에서는 명목 주주와 실제 주주의 개념이 없으며 세법상의 주주는 회사가 사업자 등록 시 표시하는 주주 명단이다. 세무서가 대주주 지분 정보를 얻을 수 없을 때 상공업등록 시 명목 주주에 따라 세금을 납부하지만 개인소득세는 누가 세금을 받는 원칙에 따라 납부한다. 명목주주가 배당금만 받는 것으로 확인되면 은명주주는 납세의무가 있다.
92 질문 5: 주주 배당 소득은 언제 인식됩니까?
Q: 202 1, 1 년 2 월, 주주회 결의안에 따르면 갑회사는 이윤배당금 10 만원을 나누어 2022 년 6 월에 지급해야 한다. 투자 수익은 언제 기업 소득세에서 확인됩니까? 납세 의무는 언제 발생합니까? A: 기업 소득세 의무 발생 시간은 주주회 또는 투자기업 주주회가 이익 분배 또는 전주 결정을 내린 날짜, 즉 202 1 년 65438+2 월입니다. 법적 근거: "중화인민공화국 국세총국, 기업소득세법 시행에 관한 몇 가지 세금 문제 통지" (국가 [20 10]79 호): 4. 배당금, 배당금 등 지분 투자에 대한 소득 인식 문제는 투자기업 주주회 또는 주주총회에서 이익 분배 또는 주식 전환 결정을 내린 날 소득 실현을 확인해야 한다.
102 질문 6: 자연인 주주 배당은 언제 확인됩니까?
Q: 202 1 65438 년 2 월 주주회 결의안에 따르면 자연인 주주동가는 이윤배당금 10 만원을 나누어 2022 년 6 월 지급됐다. 이 배당금의 개인 소득세 납세 의무는 언제입니까? 답: 개인소득세의 납세의무는 매번 배당금 지급일, 즉 2022 년 6 월에 발생한다. 법적 근거:' 중화인민공화국 개인소득세법' 제 9 조는 "개인소득세는 납세자가 납부하고, 지급한 단위나 개인은 압류의무인이다" 고 규정하고 있다. 중화인민공화국 개인소득세법 제 12 조는 "납세자의 이자, 배당금, 배당금 소득, 재산임대소득, 재산양도소득, 우연소득은 월 또는 할부로 개인소득세를 납부해야 한다" 고 규정하고 있다. 원천 징수 의무자가 있는 사람은 원천 징수 의무자가 월 또는 할부로 세금을 납부한다. " 중화인민공화국 국세총국 이자 배당금 배당 소득세 문제에 관한 통지 (국가 [1997] 656 호) 도 납세자가 받아야 할 이자 배당금 배당 배당금 배당 소득을 원천 징수 의무인의 경상 계좌를 통해 개인에게 분배할 권리가 있음을 분명히 했다 이 경우 압류 의무자는 이자, 배당금, 배당금 수입을 개인에게 분배한다.