1. 통일원칙
회계와 세법의 차이는 불가피하지만, 세법을 제정할 때 회계 처리 방법을 완전히 무시하면 이유 없이 불필요한 차이가 많이 생길 수 있다. 이러한 차이는 불필요하다. 이런 조작의 구경 차이는 조율해야 하고, 세법을 제정할 때는 회계 제도의 관련 규정을 최대한 참고해야 한다. 결국, 세금 계산의 기본 데이터는 회계에 기초하고 있다.
2. 독립원칙
회계와 세무처리가 각자의 독립성을 유지해야 회계 정보의 진실성과 과세 금액의 정확성을 보장할 수 있다. 납세의무를 완성할 때 반드시 세법 규정에 따라 세액을 계산하고 제때에 납부를 신고해야 한다.
가공 방법
1. 세금 조정
유동세: 유동세에서 과세 조정을 해야 하는 품목 (예: 상품 판매, 무형 자산 양도, 부동산 판매, 과세 서비스 제공 시 고객에게 부과되는 위약금, 이자 연기, 모금, 수수료, 자금 귀집, 선불금 등) 입니다.
소득세: 기업소득세와 개인소득세 (개인독자기업, 합자기업, 자영업자의 생산경영소득 참조), 월 또는 분기별로 선납하고, 연말 환결산, 많이 환불해 드립니다.
2. 소득세 회계
자산, 부채, 소득, 비용 또는 손실에 대한 회계 제도의 인식 및 측정 원칙이 세법과 다르기 때문에 회계 제도에 따른 세전 이익과 세법에 따른 과세 소득 금액 간에 차이, 즉 영구적 차이와 일시적 차이가 있습니다.
영구적 차이는 당기간에서 발생하며, 이후 기간에는 돌아오지 않을 것이다. 영구적 차이와 회계 이익의 합계에 적용 세율로 계산된 미지급 소득세를 곱해 당기 소득세 비용으로 사용합니다.
일시적 차이는 자산 또는 부채의 장부 가치 (회계 원가) 와 세금 기준 (과세 원가) 간의 차이입니다. 자산 및 부채로 인식되지 않은 품목의 경우 세법에 따라 세금 계산 기준을 결정할 수 있으며, 세금 계산 기준과 장부 가치의 차이도 일시적 차이입니다.
법적 근거:' 중화인민공화국 개인소득세법' 제 2 조 다음의 개인소득은 개인소득세를 납부해야 한다.
(a) 임금, 임금 소득;
(b) 노동 보수 소득;
(c) 원고료 소득;
(4) 로열티 소득;
(e) 영업 수익
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득;
(7) 재산 임대 소득;
(8) 재산 양도 소득;
(9) 우연한 수입.
주민개인은 전항의 첫 번째에서 네 번째 소득 (이하 종합소득) 을 취득하고 납세년도 합병에 따라 개인소득세를 계산해야 한다. 비주민개인이 전항의 첫 번째 항목부터 네 번째 항목까지의 소득을 취득하면 월 또는 항목별로 개인 소득세를 계산해야 한다. 납세자는 전항의 5 ~ 9 항 소득을 취득하며 본법 규정에 따라 개인소득세를 별도로 계산해야 한다.
기업 회계 기준 제 28 호-회계 정책, 회계 추정 변경 및 오류 수정 제 6 조 기업이 법률, 행정 규정 또는 국가 통일 회계 제도의 요구에 따라 회계 정책을 변경하는 경우 국가 관련 회계 규정을 준수해야 합니다. 회계 정책 변경은 보다 안정적이고 관련 있는 회계 정보를 제공할 수 있으며, 회계 정책 변경의 누적 영향을 이전 기간의 최초 이익 잉여금으로 조정하고 보고하는 소급 조정 방법을 사용해야 합니다. 회계 정책 변경의 누적 영향을 확인할 수 없는 경우를 제외하고 다른 관련 항목의 기초 잔액을 이전 기간에 공개된 다른 비교 데이터와 함께 조정해야 합니다. 소급 조정법은 거래 또는 사안에 대한 회계 정책을 변경하는 방법으로, 거래 또는 사안이 처음 발생할 때 변경된 회계 정책을 채택하고 그에 따라 재무제표의 관련 항목을 조정하는 것으로 간주됩니다. 회계 정책 변경의 누적 영향은 변경된 회계 정책에 따라 소급하여 계산된 이전 기간의 최초 이익잉여금의 만기 금액과 기존 금액 간의 차이입니다.