1, 구두 문의
감사관은 재무 제표에 대한 정보를 얻기 위해 경영진, 직원 또는 고객의 다른 관계자와 구두 의사 소통을 할 수 있습니다. 여기에는 회계 정책, 내부 통제 절차 및 중요한 업무 사항에 대한 문의가 포함됩니다.
2. 외부 확인
감사자는 제 3 자 기관에 편지를 보내거나 직접 통신하여 고객이 제공한 정보를 독립적으로 확인할 수 있습니다. 예를 들어, 은행에 계좌 잔액을 확인하고, 공급업체와 미결산금을 확인하고, 법률 고문에게 미결 소송에 대해 문의하는 등.
3. 내부 통제 평가
감사자는 고객의 내부 통제 시스템을 평가하여 효율성과 운영을 파악합니다. 여기에는 제어 프로세스 및 문서 검토, 작업장 운영 관찰, 내부 통제의 설계 및 유효성 평가를 위한 테스트가 포함될 수 있습니다.
4. 문서 검토
감사원은 장부, 증명서, 계약, 송장 등 재무제표와 관련된 서류와 기록을 검토합니다. 감사원은 이 서류들을 검사하여 그들의 존재, 진실성, 정확성을 확인한다.
5. 시험편 검사
감사자는 일반적으로 샘플링 검사를 위해 일부 거래 또는 품목을 선택합니다. 이들은 대표 샘플을 선택하여 재무제표와의 일관성을 검증하고 내부 통제의 유효성을 평가합니다.
6, 계산 및 반복
감사자는 계정 잔액, 총액, 비율 등 고객이 제공한 값을 재계산할 수 있습니다. 을 눌러 정확도를 확인합니다. 또한 고객이 제공한 정보에 따라 수익 인식 및 비용 회계와 같은 프로세스를 다시 실행할 수 있습니다.
7. 외부 시장 데이터
감사관은 외부 시장 데이터를 사용하여 재무제표의 평가를 지원할 수 있습니다. 여기에는 업계 통계, 시장 가격, 경쟁사의 재무 정보 등이 포함됩니다.
8. 이전 기간의 비교
감사자는 이전 기간의 재무 정보를 비교하여 잠재적 차이와 예외를 밝히고 합리적이고 신뢰할 수 있는지 여부를 판단할 수 있습니다.