기업 소득세 부실 채권 준비금은 다음과 같습니다.

1. 일반 기업 대손 충당금은 받을 어음, 외상 매출금, 선불금, 기타 미수금, 장기 미수금 등 미수금입니다.

2. 부실 채권 손실 회계는 예비법을 채택합니다. 준비법에 따라 기업은 기말마다 대손 손실을 추정하고' 대손 충당금' 계좌를 설정해야 한다.

3. 승인되지 않은 비축 지출은 세전에 공제해서는 안 된다. 비준되지 않은 비축 지출은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 자산 손상 충당금 위험준비금 등 비축 비용을 준수하지 않는 것을 말한다.

부실 채권 처리 방법에는 직접 반제법과 예비 반제법이 포함됩니다. 직접반제법은 납세자가 발생한 나쁜 장부 손실을 가리키며 원칙적으로 실제 발생액에 따라 공제한다. 충당금 반제법은 납세자가 세무서의 비준을 거쳐 대손 충당금을 먼저 인출해 대손 피해가 발생할 경우 대손 충당금을 하는 것을 말한다. 실제 부실 채권의 손실이 이미 제기된 부실 채권을 초과하여 준비한 것은 당기간에 직접 공제할 수 있다. 이미 반제한 부실 채권이 회수된 것은 그에 따라 당기 과세 소득액을 늘려야 한다.

세법은 부실 채권 준비의 추출 비율을 명확하게 규정하고 있으며, 부실 채권 준비의 추출 비율은 외상 매출금 연말 잔액의 5‰ 를 초과해서는 안 된다. 대손 충당금이 준비된 연말 미수금은 납세자가 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 등의 이유로 상품을 구매하거나 서비스를 받는 고객에게 받는 금액 (선불 배송비 포함) 입니다. 세법은 또한 납세자가 비매매 활동의 채권과 관련 당사자 간의 왕래금에서 대손 충당금을 인출해서는 안 된다고 규정하고 있다. 관련자 간의 왕래금은 나쁜 장부로 확인해서는 안 된다.

두 가지 대손 처리 방법의 비교: 납세자가 직접 반제법을 채택할 때, 외상 매출금이 일상적인 회계에서 발생할 수 있는 대손 손실을 고려하지 않고, 대손 부채가 실제로 발생할 때만 당기 손익에 손실로 계상되며, 동시에 외상 매출금을 반제하는 것이다. 이 방법의 장점은 회계처리가 간단하고 실용적이며, 권력발생제와 소득비용의 비율에 맞지 않는 회계원칙이 단점이라는 점이다. 이런 방법에서는 나쁜 장부가 이미 발생한 경우에만 당기 비용으로 인식할 수 있어 각 기간의 허열 수입을 초래할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 악세사리, 악세사리, 악세사리, 악세사리, 악세사리, 악세사리) 또한 대차대조표에서 외상 매출금은 순 금액이 아닌 장부 잔액에 따라 반영되어 기말 재무 상태를 어느 정도 왜곡합니다.

충당금의 반제 방법은 일정한 방법에 따라 기한 내에 대손 손실을 산정하여 당기비에 계상하는 것이다. 동시에 대손 충당금을 설정하고, 대손 충당금이 실제로 발생할 때 인출된 대손 충당금과 그에 상응하는 미수금을 반제하다. 이런 방법으로 부실 채권을 당기 손익에 계상하고, 비례 원칙의 요구를 반영하고, 기업의 명실공히 손해를 피하고, 보고서에 외상 매출금의 순 금액을 표시하여, 보고 사용자가 기업 외상 매출금의 실현 가능 금액을 알 수 있게 한다.

법적 근거

중화인민공화국 기업소득세법

제 6 조 기업이 각종 채널에서 얻은 화폐 형식과 비화폐 형태의 수입은 총 수익액이다. 포함 내용:

(a) 판매 상품 수입;

(2) 노동 소득을 제공한다.

(3) 재산 양도 소득;

(4) 배당금, 배당금 및 기타 주식 투자 소득;

(5) 이자 소득;

(6) 임대료 수입;

(7) 로열티 수입;

(8) 기부 수입을 접수한다.

(IX) 기타 소득.