일반 납세자는 "세금 납부-부가가치세 납부" 상세내역의 차변 및 대변 설정 분석 항목을 차변 분석 열에 "매입세", "세금 납부", "미지급 부가가치세 이체" 등의 항목을 설정합니다. 신용분석란에는 매출세, 수출세금 환급, 매입세 이전, 초과납부 부가가치세 전출 등이 있습니다.
일반 납세자는 과세 하에' 미지급 부가가치세' 상세 장부를 설정하여' 부가가치세 납부' 차변 잔액에서 다세금을 분리하고, 다세 납부와 미공제 매입세액의 혼동 문제를 해결하며, 다세, 미지급, 미지급, 체납세, 부가가치세 등을 한눈에 파악할 수 있도록 하여 정확한 신고서 작성을 위한 조건을 제공한다.
중화인민공화국 세징수법 제 19 조에 따르면 납세자는 관련 법률, 행정법규, 국무원 재정, 세무주관부의 규정에 따라 회계장부를 설치해 회계를 해야 한다. 제 60 조는 규정에 따라 회계 장부를 설치하지 않는 법적 책임을 규정하고 있다. "세무서에서 기한 내에 시정을 명령하면 2,000 원 이하의 벌금을 병행할 수 있다. 줄거리가 심각하여 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다. " 일찍이 1995 년 재무부는 일반 납세자가' 세금 납부-부가가치세 납부 안 함' 상세 과목을 설정해야 한다는 통지 (1995) 제 22 호) 를 발표했다. 일반 납세자 자격에는 규정에 따라 장부를 설정하고 보고서를 작성하는 요구를 포함하여' 회계건전' 요구 사항이 있다. 미지급 부가가치세 계정을 설정하지 않으면 세법 위험이 있습니다. 。
당신의 진술에 따르면, 다음 회계 입력은 월말에 작성해야 합니다.
월말에 기업은 그 달에 발생한 미지급 부가가치세를' 부가가치세 납부' 에서' 미지급 부가가치세' 로 옮겨' 부가가치세 납부' 총계정원장에 대변 잔액이 없도록 해야 한다. 회계 입력은 다음과 같다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (부가가치세 이전)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
다음 달 15 전에 납부금을 신고할 때,
차변: 세금 납부-미지급 부가가치세
대출: 은행 예금