제 20 장 공인 회계사 시험 회계 시뮬레이션 시험

첫째, 객관식 문제

1. 기업이 현재 R&D 지출 10 만원을 발생시켰고, 회계처리가 자본화 조건을 충족한 후 발생한 지출은 무형자산 원가를 구성하는데, 그 중 600 만원은 자본화하여 무형자산을 형성한다. 세법은 영리기업의 연구개발 지출을 공제할 수 있다고 규정하고 있다. 무형 자산의 상각 요인을 고려하지 않고 현재 기간에 발생한 일시적 차이는 () 라고 가정합니다.

첫째, 과세 일시적 차이 600 만원

B, 600 만원의 잠정적 차액을 공제할 수 있다.

C, 과세 일시적 차이 400 만원.

D, 공제 가능한 일시적 차이 654.38+백만 원.

2. 소득세는 대차대조표 채무법을 사용하여 계산되며 일시적 차이는 () 를 의미합니다.

A, 자산 및 부채의 장부 가치와 공정가치의 차이

자산과 부채의 장부 가치와 세금 계산 기준의 차이.

C. 회계 이익과 세법에 규정 된 과세 소득의 차이

D, 자산의 장부 가치와 세금 계산의 기초 사이의 차이일 뿐이다.

3.5438 년 6 월 +2007 년 2 월, 한 회사는 설비 한 세트를 구입하여 사용에 투입했는데, 원래 가치는 360 만 원, 순 잔존가액은 60 만 위안이었다. 세법은 연간 합계법을 허용하고, 감가상각 기간은 5 년이다. 회계는 연한평균법을 채택하고, 감가상각 연한은 4 년이라고 규정하고 있다. 연간 평균 세전 회계 이익은 654.38+00 만원, 2007 년 소득세율은 33%, 2065.438+00 년 소득세율은 25%, 2065.438+00 년 2 월 자산의 장부 가치와 세금 계산 기준은 각각 () 만원이다.

답: 90,72

B, 135, 120

C, 180, 144

225,240 파운드

4. 기업회계준칙 제 1 호에 따라. 18- 소득세, 다음 자산 및 부채의 장부가와 세금 계산 기준의 차이는 () 입니다.

첫째, 기업이 자체 개발한 특허권

B. 기말에 공정가치로 측정한 매각가능 금융자산 금액을 늘린다.

C 통제되지 않은 기업 합병으로 처음 확인된 영업권

D. 기업이 상품 판매를 위해 애프터서비스를 제공하기 위해 확인한 예상 부채.

5. 모 주식회사는 2007 년 2 월 1 일부터 신제품 특허 기술을 자체 개발했다. 2007 년 연구비 300 만원, 개발지출 600 만원 (자본화 조건 충족). 2008 년 4 월 2 일 특허 기술이 성공하여 특허권을 신청했다. A 회사에서 발생한 R&D 지출은 세법에 규정된 조건에 부합하며 세전 공제 (현재 실제로 발생한 R&D 지출의 150% 공제) 가 가능합니다. 갑회사는 특허권 사용 연한을 5 년으로 추산하고, 법률에 규정된 유효 연한은 10 년이다. 특허가 기업에 주는 경제적 이익이 점차 감소할 것으로 예상된다. 이에 따라 연 합계법을 이용한 상각이 이뤄졌다. 2008 년 말 이 무형자산의 일시적 차이는 () 만원이었다.

A, 105

400 파운드

450 파운드

675 년

6.2007 년 말, A 회사의' 이연 소득세 부채' 대변 잔액은 90 만원 (모두 고정 자산 후속 측정이 소득세에 미치는 영향) 으로, 적용 소득세율은 65,438+08%, 2008 년 초에는 33% 로 변경되었습니다. 2008 년 말, 고정자산장부 가치 6 천만 원, 세금 기초장부 가치 5 천 8 백만 원. 2008 년 판매 상품에 애프터서비스를 제공하는 것으로 확인된 예상 부채는 654.38+0 만원, 2008 년 말 예상 부채 장부 가치는 654.38+0 만원, 세금 계산 기준은 0 이다. A 회사는 지속적으로 이윤을 내고 매년 충분한 과세 소득을 얻을 것으로 예상된다. 그렇다면 갑사가 2008 년 말 이연 소득세를 확인할 때 해야 할 회계 입력은 () 이다.

A. 차변: 이연 소득세 부채 57 대출: 소득세 비용 57

B. 차변: 이연 소득세 부채 54 이연 소득세 자산 33 대변: 소득세 비용 87

C. 차변: 이연 소득세 부채 24 이연 소득세 자산 33 대변: 소득세 비용 57

D. 차변: 소득세 비용 33 이연 소득세 자산 33 대변: 이연 소득세 부채 66

7.2007 년 7 월 1 일, 갑회사는 증권시장에서 을회사가 발행한 주식의 20% 를 매입하여 장기 보유를 진행했으며, 을회사에 큰 영향을 끼쳤고, 갑회사는 지분법을 사용하여 을회사에 대한 투자를 계산했다 .. B 회사는 2007 년 순이익 654.38+027.5 만원을 달성했는데, 그 중 6 2007 년 6 월 5438+2 월 3 1 일 A 회사가 확인해야 할 이연 소득세 부채는 () 만원입니다.

답: 360

B, 180

C, 1800

D, 306

8. 주식유한공사 소득세세율은 33%, 현재 재고 하락 준비 장부 잔액은 654.38+0.3 만원, 현재 판매 시 재고 하락 준비 30 만원, 재고 하락 준비 654.38+0 만원. 재고 하락 준비 기초 잔액은 60 만 위안이며, 이 재고와 세법 규정에는 다른 차이가 없다. 재고의 일시적 차이로 인해 현재 기간 말 대차대조표 이연 소득세 및 현재 기간 발생 금액을 별도로 인식해야 합니다.

A. 이연 소득세 자산 330,000.00 원 및 99,000.00 원 (차변)

B. 이연 소득세 부채 54 만 7800 원, 65,438+09 만 8000 원 (대변).

C. 이연 소득세 자산은 429,000 원, 236,5438 원+0,000 원 (차변) 입니다

D. 이연 소득세 부채는 인민폐 330,000.00 위안 (대변)

9.2008 년 초, 모 주식유한회사의 고정자산장부 가치는 800 만원이었고, 세금 계산은 600 만원을 근거로 했다. 이 고정자산은 2008 년에 실시한 감가상각이 50 만원이며 세법에 따라 과세 소득액에서 공제할 수 있는 감가상각은 80 만원이다. 2008 년부터 적용 소득세율은 33% 에서 25% 로 조정되었으며 다른 조정은 없었다. 그렇다면 회사의 2008 년 말 대차대조표에는 이연 소득세 잔액과 당기 이연이 있다.

첫째, 이연 소득세 부채 75.9-9.9 (대변)

B. 이연 소득세 자산 57.5 및 9.9 (차변)

C. 이연 소득세 부채 75.9 및 8.5 (신용)

D. 이연 소득세 부채 57.5 및 8.5 (차변)

10. 관련 자산 및 부채의 장부가와 자기자본에 직접 부과된 거래 또는 사항에 대한 세금 계산 기준 사이에 일시적인 차이가 있으며 이연 소득세 자산 또는 이연 소득세 부채는 동시에 계상되어야 합니다 ().

A. 현재 소득세

B, 소득세 비용

C. 자본 준비금

D. 우호

1 1. 기업 A 는 매각가능 금융자산을 보유하고 있으며 비용은 300 만원, 그해 6 월 65438+2 월 3 1 일공정가치는 400 만원이었다. 세금 계산 기준이 세법에 따라 변경될 수 없다고 가정하면 해당 기업에 적용되는 소득세율은 33% 이고 정확한 회계처리는 () 라고 가정합니다.

A. 대출: 매각가능 금융자산 100 대출: 자본공모-기타 자본공모 100.

B. 차용: 매각가능 금융자산 100 대출: 이연 소득세 부채 33 자본공용-기타 자본공용 67

C. 차용: 이연 소득세 부채 33 대출: 세금 납부-소득세 납부 33

D. 차용: 매각가능 금융자산 100 대출: 이연 소득세 부채 33 자본 공모-주식 프리미엄 67

12. 한 회사의 2006 년 거래금융자산의 초기 장부 비용은 2000 만원, 2 월 3 1 일 공정가치는 2400 만원이었다. 금융자산을 매각할 수 있는 초기 비용은 10 만원이고 2 월 3 1 일의 공정가치는 65438 입니다. 회사 소득세율은 25% 이므로 기업은 2006 년 2 월 365438 일 대차대조표에 부과된 이연 소득세 부채와 이윤표에 부과된 이연 소득세 비용을 각각 () 만원으로 확인해야 합니다.

A, 100, 100

175,75

C, 175, 100

100,75

13.A 회사는 연합기업의 지분 30% 를 소유하고 지분법 회계를 채택하고 있다. 이 기간 동안 계열사는 자택을 경영임대로 변환하고 공정가치로 가격을 책정했다. 이 부동산의 원래 가치는 654.38+02 만원으로 이미 200 만원의 감가 상각을 계산했다. 환산일 공정가치는 65,438+03 만원, 기말 공정가치는 65,438+02.5 만원이다. 합영기업은 현재 모 회사 주식을 매입하여 금융자산 매각 가능, 초기 원가 500 만원, 기말 공정가치 450 만원으로 확인했다. 합영기업 소득세세율이 30%, 갑회사 소득세세율이 25% 라고 가정하면 합영기업의 상술한 업무가 갑회사의 현재 자본공산에 미치는 영향은 만 위안이다.

A: 262.5 파운드

B, 187.5

78.75

D, 56.25

14, 모 주식회사는 대차대조표 채무법을 채택하여 소득세 회계를 한다. 2006 년 이윤 총액은 500 만원, 소득세율은 33% 였다. 갑회사는 그해 불법 경영으로 벌금 5 만원을 받았고, 업무접대비는 65438 만원+만원을 넘었고, 부채이자 수입은 30 만원이었다. 갑회사 연초' 예상 부채-미지급제품 품질보증비' 잔액 30 만원, 그해 제품 품질보증비 65,438+05 만원, 그해 6 만원 지급했다. 갑회사가 이번 기간에 납부해야 할 소득세는 만 위안이다.

A, 160

B, 163.02

C, 167

D, 235.8

15, 동제 데이터 14, 한 회사의 2006 년 순이익은 () 만원이다.

A, 160.05

339.95 파운드

C, 330

D, 235.8

16.2007 년 A 회사는 세전 이익 1 1250 만원을 달성했습니다. 그해 재고 품목은 일시적 차이 1 125 만원, 고정자산 과세 일시적 차이 450 만원을 공제할 수 있었다. 이 일시적 차이 750 만원은 그해 대손 충당금으로 환차할 때 공제할 수 있다. 회사의 소득세 세율이 30% 라고 가정합니다. 이 회사는 2007 년 소득세를 () 만원으로 납부했다.

A, 3 172.5

B, 3352.5

C, 3577.5

D, 3802.5

17.2007 년 A 회사는 총 이익 10 만원을 달성했고, 그해 실제 임금은 세금 계산 임금 기준 50 만원을 초과했다. 회계가 채택한 감가상각 방법이 세법 규정과 다르기 때문에 현재 기간 회계는 세법 규정보다 감가 상각 10 만원을 적게 계산합니다. 2007 년 초 이연 소득세 부채 대출 잔액 66 만 원 고정자산 연말 장부 가치는 5000 만원이고, 그 세금 계산 근거는 4700 만원이다. 위의 차이 외에 다른 세금 조정 및 차이는 없습니다. 갑회사의 소득세 세율은 33% 입니다. 모 회사의 2007 년 순이익은 만 원이었다.

670 파운드

686.5 파운드

C, 7 19.5

D, 653.5

18. 이 기업의 2007-20 10 연간 과세 소득은 각각-1 만원, 40 만원, 20 만원, 50 만원이며 적용 세율은 항상 이 기업의 20 10 년도에 인식된 소득세비용은 () 만원입니다.

A, 12.5

B, 10

C, 2.5

D, 5

둘째, 객관식 질문

1. 다음 중 이연 소득세 부채가 있는지 확인해야 합니다 ().

A, 고정 자산의 장부 가치는 세금 계산 기준보다 큽니다.

B, 고정 자산의 장부 가치는 세금 계산 기준보다 작습니다.

C 는 금융 자산을 매각할 수 있는 장부 가치가 세금 계산 기준보다 크다.

D. 예상 부채의 장부가는 세금 계산 기준보다 큽니다.

E. 예치금의 장부 가치는 세금 계산 기준보다 큽니다.

2. "기업 회계 기준 제 1 호" 에 따라. 18- 소득세, 아래 말이 정확하다 ().

A, 자산의 세금 계산 기준은 자산의 장부 가치를 회수하는 과정에서 과세 소득을 계산할 때 과세 경제적 이익에서 공제할 수 있는 금액입니다.

B, 부채의 세금 계산 기준은 부채의 장부가에서 이후 과세 소득액을 계산할 때 세법에 따라 공제할 수 있는 금액을 뺀 금액입니다.

일반적으로 자산의 장부 가치는 취득 시의 세금 계산 기준과 동일합니다. 후속 측정 과정에서 기업 회계 기준과 세법의 차이로 인해 장부 가치는 세금 계산 기준과 다를 수 있습니다.

D 일반적으로 단기 대출, 지급 어음, 미지급금 등의 부채 인식 및 상환은 현재 손익과 과세 소득에 영향을 주지 않으며, 세금은 장부가를 기준으로 합니다.

E, 기업이 지불해야하는 벌금 및 연체료 등. 세법 규정에 따라 세전 공제를 할 수 없으므로 세금 계산 기준은 0 입니다.

3, 다음 항목 중 일시적 차이를 공제할 수 있는 항목이 있습니다 ().

첫째, 사전 제품 보증 비용

B, 재고 가격 하락 준비

C. 투자기업소득세세율이 투자기업소득세세율보다 높은 경우, 투자기업은 지분법을 이용하여 장기 투자를 계산하고, 보상된 소득세를 처리해야 한다.

D. 단기 투자 손상 충당금

E. 고정 자산 손상 충당금

4. 다음의 경우 이연 소득세 부채는 일시적 차이 () 로 인해 발생합니다.

A. 무형 자산의 회계 상각은 세법에 규정된 상각보다 크다.

B, 고정 자산 회계 감가상각 내용년수가 세법에 규정된 감가상각 내용년수보다 큽니다.

C. 권익법으로 계산한 투자기업의 세율은 합영기업보다 높으며, 합영기업의 투자자에 대한 분배는 투자 후 실현된 이익보다 적다.

D. 지분법에 의해 계산된 투자기업세율은 합영기업보다 높으며, 합영기업이 투자자에게 분배한 이익은 투자 후 실현된 이익보다 많다.

E. 손상 충당금

5. 지침에 따라 이연 소득세 자산 확인에 포함될 수 있는 항목은 () 입니다.

첫째, 소득세 비용

B. 예상 부채

C. 자본 준비금

D. 우호

E. 미수금

6. 일시적 차이에 대한 다음 진술은 정확합니다 ().

A. 일시적 차이는 자산 또는 부채의 장부가와 세금 계산 기준 간의 차이입니다.

B 자산 및 부채로 인식되지 않은 품목의 경우 세금 계산 기준과 장부 가치 간의 차이는 0 입니다.

C, 공제 가능한 일시적 차이는 이후 기간 동안 되돌릴 때 취소 기간의 과세 소득액을 줄일 수 있다.

D, 과세 일시적 차이는 미래 자산 회수 또는 부채 청산 기간 동안 과세 소득 금액을 결정할 때 과세 금액으로 이어질 수 있는 일시적 차이입니다.

E. 공제 가능한 손실 및 세금 공제로 인한 일시적 차이는 이연 소득세 자산으로 인식되지 않습니다.

7, 다음 중 소득세 비용에 영향을 미치는 것은 () 입니다.

A. 현재 소득세 부채

B. 이연 소득세 자산

C. 이연 소득세 부채

D. 현재 소득세 세율의 변화

E. 자본 준비금

8. 대차대조표 채무법에 따라 다음 항목 중 소득세 비용을 계산할 때 당기 소득세 부채를 기준으로 증가해야 합니다 ().

A. 현재 인식된 이연 소득세 부채 증가

B. 현재 인식된 이연 소득세 부채 감소

C. 현재 인식된 이연 소득세 자산 증가

D. 현재 인식된 이연 소득세 자산 감소

E. 이전 연도에 확인되어 현재 기간에 취소되는 이연 소득세 자산.

9. 모 회사는 2007 년 손실 200 만원, 2007 년 소득세율은 33%, 2008 년 소득세율은 25% 였다. 회사가 미래 연도의 손실을 충당하기에 충분한 과세 소득을 생산할 수 있다고 생각한다면 2007 년 () 에 있어야 합니다.

A, 이연 소득세 자산 50 만 위안 증가

B, 이연 소득세 부채 66 만원 증가.

C. 소득세 비용 66 만 위안 증가.

D. 이연 소득세 자산 50 만 위안 감소.

E, 소득세 비용 50 만 위안 감소.

10, 다음 중 올바른 것은 () 입니다.

A. 대차대조표 일에 기업은 이연 소득세 자산의 장부 가치를 검토해야 합니다. 미래가 일시적 차이로 인한 이익을 상쇄하기에 충분한 과세 소득을 얻을 수 없을 경우 이연 소득세 자산의 장부가는 차감되지만 차감된 금액은 돌려받을 수 없습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 남녀명언)

B. 이연 소득세 자산은 손상 충당금을 부과할 수 없습니다.

C. 기업의 당기 소득세 및 이연 소득세가 반드시 소득세 비용 또는 소득으로 당기 손익에 계상되는 것은 아닙니다.

D. 새로운 환경과 조건에 따라 미래에 충분한 과세 소득액을 생성하여 일시적 차이를 공제할 수 있는 것으로 판단될 경우 이연 소득세 자산의 장부 가치를 회복해야 합니다.

E. 앞으로 이연 소득세 자산의 이익을 상쇄하기에 충분한 과세 소득액을 얻을 수 없을 경우 이연 소득세 자산의 장부가를 차감하여 당기 손익에 계상한다.

1 1. 다음 중 올바른 것은 () 입니다.

첫째, 기업은 모든 과세 일시적 차이에 대해 관련 이연 소득세 부채를 인식해야 한다.

B, 회계적으로는 통제되지 않은 기업합병으로 하지만 세법에 규정된 면세 합병으로 영업권의 세금 계산 기준이 0 이며, 그에 따른 과세 일시적 차이는 이연 소득세 부채로 인식되어야 합니다.

C. 기업 통합 이외의 거래 또는 사안에서 해당 거래 또는 사안이 회계 이익 또는 과세 소득 금액에 영향을 주지 않을 경우 일시적 세금 차이에 따라 해당 이연 소득세 부채가 인식되지 않습니다.

D. 기업은 자회사, 계열사 및 합영기업 투자와 관련된 과세 일시적 차이에 대해 해당 이연 소득세 부채를 확인해야 합니다.

E, 자회사, 합영기업 및 합영기업 투자와 관련된 과세 일시적 차이는' 투자기업이 일시적 차이 전환을 통제할 수 있는 시간' 과' 일시적 차이' 가 예측 가능한 미래에는 돌아오지 않을 가능성이 높다' 는 조건 하에서 이연 소득세 부채로 확인되지 않는다.

12, 다음 중 올바른 것은 () 입니다.

이연 소득세 자산과 이연 소득세 부채는 각각 비유동 자산과 비유동 부채로 자산과 부채에 나열되어야 합니다.

이연 소득세 자산과 이연 소득세 부채 간의 차이는 자산으로 나열되어야 합니다.

소득세 비용은 이윤표에 별도로 나열해야 한다.

소득세 비용은 대차대조표의 자기자본에 별도로 나열되어야 합니다.

셋째, 계산 및 분석 문제

1. 원양운송주식유한회사 (이하 원양회사) 소득세는' 기업회계기준 65438 호 +08 호-소득세' 에 따라 2007 년 소득세세율은 33% 로 계산됩니다. 2007 년 소득세율은 2008 년 25% 로 예상된다. 2007 년 소득세 업무사항은 다음과 같습니다. (1) 원양운송회사 재고는 선입선출법 회계를 채택하고, 재고 연말 장부 잔액은 2000 만원이며, 재고 가격 하락 준비는 고려하지 않았습니다. 세법에 따르면 재고는 판매 시 실제 원가에 따라 세전에 공제할 수 있다. (2) 원양운송회사 무형자산 2007 년 말 장부 잔액 600 만원, 무형자산 감액 충당금 654.38+0 만원. 세법에 따르면, 자산 손상 준비는 세전에 공제해서는 안 된다. (3) 원양운송회사는 2007 년 800 만원을 지불하고 거래성 금융자산을 구매했다. 2007 년 말, 거래성 금융자산의 공정가치는 860 만원이었다. 세법에 따르면, 매각시 거래성 금융자산이 공제할 수 있는 세액은 초기 원가이다. (4)5438 년 6 월 +2007 년 2 월, 원양운송회사는 2000 만원을 지불하고 금융자산을 매각할 수 있다. 연말에 금융자산을 매각할 수 있는 공정가치는 26,5438+0 만원이다. 세법에 따르면, 매각할 수 있는 금융 자산의 매각시 과세할 수 있는 금액은 초기 원가이다. (5)2007 년 2 월 원양운송사가 딩회사 100% 의 지분을 인수했다 (둘 다 상관관계가 없고, 같은 통제하에 있지 않음). 합병 후 원양운송회사의 지사로 간주된다. 합병일, 원양운송회사가 각 항목에 기재하여 자산의 공정가치를 800 만 위안으로 식별할 수 있다. 원래 자산의 장부 가치는 650 만 위안이다. 세법에 따르면 세전 공제가 가능한 금액은 장부 원액이다. 원양 운송회사의 이연 소득세 자산과 이연 소득세 부채가 이전에 잔액이 없다고 가정합니다. 일시적 차이를 공제한 후 충분한 과세 소득액이 공제된다. 요구 사항: 위의 업무 문제가 일시적인 차이를 형성하는지 여부를 분석하고 판단합니다. 일시적 차이가 있을 경우 어떤 일시적 차이에 속하는지 명시하고 그 원인을 설명하십시오. 일시적 차이가 있을 경우 규정에 따라 해당 이연 소득세 자산 및 이연 소득세 부채를 확인하고 회계를 수행합니다.

2.2006 년 6 월 5438+2 월 3 1 20,000 원짜리 장비 구입. 예상 수명 5 년, 잔존가액 없음. 감가상각은 이중 잔액 감소법을 채택하고, 세법은 직선법을 채택할 수 있다. 2009 년까지 적용 소득세율은 33%, 2009 년 이후 적용 소득세율은 15% (우발 세율) 였다. 연간 세전 회계 이익이 50 만 원이라고 가정하고, 다른 세금 조정은 없다. 요구 사항: (1) 2006 년부터 20 1 1 년 말까지 해당 장치에 대한 자산 세금 계산 기준, 장부가액, 이연 소득세 자산 기말 잔액, 이연 소득세 자산 금액을 계산하는 일시적 차이 유형을 결정합니다. 1 테이블에 계산 결과를 채웁니다.

(4) 각 연도의 소득세 관련 회계 입력사항을 준비합니다.

넷째, 종합 문제

1. 기업 a 는 2007 년부터 2008 년까지 다음과 같은 업무를 수행했습니다. 기업의 연간 이익 총액이 6000 만원이고, 2008 년부터 소득세세율이 33% 에서 25% 로 조정되고, 2007 년 초 이연 소득세 자산 잔액이 49 만 5000 원이라고 가정합니다. (1)2007 년 7 월1.20,000 원으로 소프트웨어 시스템 한 대를 구입하여 회계 규정에 따라 당기 관리비를 부과했다. 세법에 따라 소프트웨어 시스템을 구입하는 비용은 2 년마다 상각되어야 한다고 가정합니다. (2)2007 년 6 월 5438+ 10 월 무형 자산 자체 개발, 7 월 특허 기술 개발 성공. 자본화 조건에 부합하는 금액은 800 만원으로 8 년 동안 사용될 것으로 예상된다. 기업은 직선법에 따라 상각하고, 관리비용을 부과하며, R&D 지출은 세법에 따라 비용화된다. (3)5438 년 6 월 +2007 년 10 월, 한 기업이 비특허 기술 500 만원으로 무형자산을 취득했는데, 이 무형자산은 사용수명이 불확실하고 상각되지 않은 것으로 확인됐다. 세법에 따르면 10 년에 상각해야 합니다. (4) 장비 구매는 2004 년 6 월 5438+2 월에 이루어졌습니다. 취득 원가 2 천만 원, 예상 수명 10 년, 예상 순 잔존가액은 0 입니다. 직선감가 상각법을 채택하면 감가 상각 정책은 세법과 같다. 2007 년 말, A 회사는 관리용 고정자산에 대한 손상 테스트를 실시했고, 회수가능 금액은 65,438+02 만원이었고, A 회사는 감액 충당금을 했다. (5) 제품 판매 후 보증 비용은 역년 판매 수입의 2% 가 될 것으로 예상된다. 2006 년 말 예상 부채-제품 보증 잔액은 654.38+0.5 만원, 2007 년과 2008 년 보증 자료 및 인건비는 각각 654.38+0.2 만원이다. 2007 년 매출 순 3 천만 원, 2008 년 매출 순 4 천만 원. (6)2007 년, 2008 년 실질 임금이 과세 임금 200 만원을 초과했다. 요구 사항: (1) 아래 양식 작성 (각각 2007 년과 2008 년) (2) 2007-2008 년 소득세 관련 회계 처리.

2. 2007 년 말과 2008 년 말 회사 이윤표로서의' 이윤총액' 항목은 각각 65,438+08 만원, 2,098 만 5 만원이었다. 연간 소득세율 33%, 소득세와 관련된 경제업무는 (1)2007 년: ①2007 년 재고 하락가를 올려 45 만원을 준비했다. ② 고정 자산은 5438 년 6 월 +2006 년 2 월, 원래 900 만원, 감가 상각 연한 10 년, 순 잔존가액은 0, 회계는 이중 잔액 감소법을 사용하여 감가 상각을 계산합니다. 세법은 직선법 감가상각, 내용년수 10 년, 순 잔존가액 0 을 요구합니다. ③2007 년 비 광고 후원 지출 300 만 원. ④2007 년 R&D 지출 750 만원으로 2006 년보다 20% 증가했으며, 그 중 450 만원은 무형자산 원가에 포함됐다. 세법은 실제 연구개발지출의 150% 를 공제할 수 있다고 규정하고 있다. 연말이 예정된 사용 가능 상태에 도달했다고 가정합니다. ⑤2007 년 세금 위법 벌금 654.38+0 만 5 천 원을 납부했다. (2)2008 년: ①2008 년 재고 하락 가격 준비 75 만원, 재고 하락 가격 준비 654.38+0.2 만원. 올해 고정 자산 손상 충당금은 30 만 위안이다. ②2008 년 비 광고 후원 지출 400 만 원. ③2008 년 무형 자산 상각 45 만원. ④2008 년 제품 품질보증금 654.38+50 만원을 제시했다. 요구 사항: (1) 2007 년 잠차를 계산합니다.

(2) 2007 년에 납부해야 할 소득세를 계산하다. (3) 2007 년 이연 소득세 자산 및 이연 소득세 부채를 계산합니다. (4) 2007 년 이익표에서 확인된 소득세 비용을 계산합니다. (5) 2007 년 회계 입력 준비. (6) 2008 년의 일시적 차이를 계산하다.

(7) 2008 년에 납부해야 할 소득세를 계산하다. (8) 2008 년 이연 소득세 자산 및 이연 소득세 부채 금액을 계산합니다. (9) 2008 년 이익표에서 확인된 소득세 비용을 계산합니다. (10) 2008 년 회계 입력 준비.