1. 세금 감가상각과 회계 감가상각의 차이 구성은 이연 소득세 부채를 기준으로 한 일시적 차이를 공제합니다.

(오른쪽)

2. 일반 납세자와 소규모 납세자는 경영 상황에 따라 수시로 변경을 신청할 수 있습니다 (2 점).

(오류)

3. 개인소득세는 지급기관이 기업이 납세자에게 지불할 때 원천징수하여 기업 관련 비용계좌에 청구한다. (2 점)

옳다

4. 모 유전은 6 월 5438+2 월 원유 1 만톤을 생산하는데, 그 중 600 톤은 채굴과 난방에 사용되고 나머지는 모두 5030 원 단가로 판매한다. 원유와 동시에 5 만 입방미터의 천연가스를 채굴하여 모두 2 위안의 단가로 판매한다. 유전 원유 및 천연 가스의 적용 세율은 5% 입니다. 그 달에 자원세 25 15000 원을 납부해야 한다. (2 점)

잘못된

5. 한 설비 제조업체 20X 1 연간 영업수익 15 만원, 광고비 52 만원. 지난해 광고비가 90 만원을 넘으면 올해 세전 공제를 허용하는 광고비는 52 만원이다. (2 점)

잘못된

다중 선택 질문:

1. VAT 전용 송장 발행 기간에 따라 아래 진술이 정확하다 (ABD). (2 점)

첫째, 선불금, 위탁약정, 위탁은행 위탁결제방식을 채택하여 화물이 발송되는 당일.

B, 계약서에 약속한 지불 날짜는 외상 판매와 할부 결제가 채택된 날짜입니다.

C. 수탁자가 화물을 다른 사람에게 납품한 날짜는 수탁인의 지불을 받은 날짜입니다.

D, 지불 수령 당일로 지불 인도 결제.

2. 다음 중 법정 납세의무자에 속하는 것은 (AB) 입니다. (2 점)

첫째, 수입품의 수취인

상품을 수출하는 발송인

수출 화물의 대리

D, 수입 상품 대리

3. 다음 내용은 현행 부가가치세 규정 (AB) 을 준수합니다

첫째, 단위와 개인에게 부가가치세를 징수한다.

B. 상품 판매에 대한 부가가치세 징수점은 월매출 5000 ~ 20,000 원입니다. 과세 서비스를 판매하는 부가가치세 징수점은 월매출 5000~20000 입니다.

C, 각 세금에 대한 부가가치세 징수점은 1 회 (일) 매출당 300~500 원입니다.

D, 납세자의 매출이 규정된 부가가치세 징수점에 미치지 못하면 부가가치세를 면제한다. 기점에 이르면 부가가치세를 초과 계산합니다.

4. 현행 부가가치세 규정에 따르면 다음 납세자 중 (AC) 는 부가가치세 일반 납세자로 사용할 수 있습니다.

A, 연간 매출 654.38+000 만원 이상, 재무회계가 건전한 공업기업.

B, 누군가 과일을 도매하고, 연간 매출액은 2 백만 위안이다.

C, 모 전자부품 공장의 연간 매출은 80 만원, 재무회계는 건전하며, 본사의 연간 매출은 780 만원이다.

D. 면세 상품 판매를 전문으로하는 기업

5. 기술계약에 따라 다음 항목에 대해 작성한 계약에는 ABCD 가 첨부되어 있습니다. (2 점)

첫째, 기술 개발

B. 특허권 양도

C. 비 특허 기술 이전

D. 특허 출원권 이전