20 19 현행 조세 특혜 정책 전문입니다

제 1 부 부가가치세 우대 정책

첫째, 면세 품목 감면

(1) 다음 항목은 부가가치세가 면제됩니다: 1. 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물; 2. 피임약 및 도구; 3. 고서 4. 과학 연구, 과학 실험 및 교육에 직접 사용되는 수입 기기 설비 5. 외국 정부와 국제기구가 무료로 제공하는 수입 물자와 설비 6. 장애인 단체는 장애인 전용 물품을 직접 수입한다. 7. 자기가 쓰는 물건에 팔아요.

(2) 1998 년 6 월 65438+8 월/KLOC-0 (b) 재난 구호 식품; (3) 저수지 이민 식량.

(3)2006 년 8 월 1 일부터 납세자 다음 화물은 부가가치세 면제: (1) 농막 (2) 생산판매용 질소 비료, 인산이암모늄 이외의 인비, 면세비료를 주원료로 하는 복합비료 (복합비료 생산에 사용되는 면세비료 비용은 원료의 총 비료 비용의 70% 이상을 차지한다). (3) 씨앗, 묘목, 화학비료, 농약, 농업기계의 도매와 소매.

참고: 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 납세자가 생산하는 인산이암모늄 제품에는 부가가치세가 면제됩니다.

(4) 2005 년 7 월 1 일부터 국내 기업이 생산판매하는 요소 제품 부가가치세는 선징후 징수에서 50% 의 부가가치세를 잠시 징수하지 않도록 조정했다.

(5) 2007 년 7 월 1 일부터 장애인 개인에게 제공되는 가공, 수리, 교체 노무에 부가가치세가 면제됩니다.

(6) 1 999165438+10 월1부터 혈액소가 의료기관에 공급하는 임상용 혈액은 면제된다

(7) 2000 년 7 월 10 일부터 비영리 의료기관에서 생산하고 사용하는 제제는 부가가치세를 면제한다.

(8) 1994 년 6 월 65438+ 1 일부터 공안부 과학연구소, 공안정찰 보안기재 공장에서 개발한 명열 정찰 보안기재 제품 (매년 국가세무총국의 승인 후 발행) 에 부가가치세를 면제한다. 다른 부서에 판매하는 것은 규정에 따라 부가가치세를 징수한다. 노동공장에서 생산한 경찰복은 공안, 사법, 국가안전시스템에 판매되어 부가가치세를 면제한다. 다른 부서에 판매하는 것은 규정에 따라 부가가치세를 징수한다.

(9) 200 1 1 1 일부터 철도 시스템 내부 단위에 대해 본 시스템의 트럭 수리 업무에 부가가치세를 면제합니다.

(10) 20065438 년 8 월 1 일부터 판매 사료 제품을 생산하면 부가가치세가 면제되며 면세 사료 제품 범위에는 (1) 단일 벌크 사료가 포함됩니다. 그 범위는 밀기울, 뿌린 곡식, 어분, 잔디 사료, 사료급 인산수소 칼슘, 채소씨채, 면씨유, 해바라기씨박, 땅콩식사, 콩밥을 제외한 기타 식사 제품으로 제한된다. (2) 혼합 사료. 두 가지 이상의 단일 대종 사료, 곡물, 곡물 부산물, 사료 첨가물로 구성된 사료를 일률적으로 나타낸 것으로, 그 중 단일 대종 사료, 곡물, 곡물 부산물의 혼합 비율은 95% 이상이다. (3) 복합 사료. 각기 다른 사육대상과 다른 사육대상의 성장발육 단계에 따른 영양수요에 따라 사료 배합에 따라 각종 사료원료를 공업화한 후 동물의 전체 영양요구 (물 제외) 를 만족시킬 수 있는 사료를 말한다. (4) 복합 프리믹스. 사료 제품의 국가 표준 요구 사항에 따라 동물을 사육하는 데 필요한 미량 원소 (4 종 이상) 와 비타민 (8 종 이상) 의 균일한 혼합물을 전면적으로 공급할 수 있는 것을 말한다. 미량 원소, 비타민, 아미노산, 비영양성 첨가제 중 두 가지 이상 성분이 운반체나 희석제에 비례하여 구성된다. (5) 농축 사료. 단백질, 복합 프리믹스, 미네랄이 일정한 비율로 만든 균질 혼합물을 말한다.

(1 1) 2008 년 6 월 1 일부터 납세자의 생산, 판매, 도매, 소매 유기질 비료 제품은 부가가치세가 면제됩니다. 유기질 비료 제품은 유기질 비료, 유기무기 복합비료, 바이오유기 비료를 가리킨다. 제품 집행 기준은 유기질 비료 NY525-2002, 유기무기 복합비료 GB 18877-2002, 바이오유기 비료 NY884-2004 입니다.

(12) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 다음 자산품 및 노무를 판매하면 부가가치세가 면제됩니다.

1. 재생수. 재생수는 오수 처리장 유출, 공업배수 (광산수), 생활하수, 쓰레기 처리공장 침출수 등에서 회수된 수자원을 말한다. 적절하게 처리한 후 일정 수질 기준을 달성할 수 있으며 일정 범위 내에서 재사용할 수 있습니다. 재생수는 수리부가 공포한 재생수질기준 (SL 368-2006) 관련 규정에 부합해야 한다.

2. 폐타이어를 모든 원료로 하여 생산한 고무가루. 고무 분말은 GB/T 19208-2008 에 명시된 성능 지표를 충족해야 합니다.

3. 타이어를 개조하다. 재생 타이어는 GB7037—2007, GB 14646-2007 또는 Hg/T 3979-2007 에 명시된 성능 지표를 준수해야 하며, 재생 타이어 타이어의 100% 는 폐기로부터 나와야 합니다

4. 생산원료에 폐기물 비율이 30% 이상인 특정 건축재료 제품을 섞는다.

구체적인 건축 자재 제품은 벽돌 (소결 일반 벽돌 제외), 블록, 세라믹스, 벽판, 파이프, 콘크리트, 모르타르, 도로 덮개, 도로 가드레일, 방화 재료, 내화재, 인슐레이션, 광산 (암) 면을 말합니다. 폐기물은 채굴과 선광 폐기물, 제련 폐기물, 화공 폐기물 및 기타 폐기물을 가리킨다. 폐기물의 구체적인 범위는 첨부 2' 부가가치세 우대정책을 누리는 폐기물 목록' 에 따라 집행된다.

하수 처리 서비스는 부가가치세가 면제됩니다. 오수 처리는 도시 오수 및 산업 폐수를 포함한 오수 처리를' 도시 오수 처리장 오수 배출 기준' (GB18918-2002) 또는 해당 국가 또는 지방 수질 오염 물질 배출 기준의 직접 배출 한계에 도달하는 업무입니다.

(1 3) 2006 54 년 38 년 7 월1일부터 각급 정부와 주관부서가 위탁한 상수도 (회사) 에 부과되는 오수 매몰료에 부가가치세가 면제됩니다.

(14) 1998 65438+ 10 월 1 일 이후 농전 관리소에 대한 농촌 전력망 유지비 부과

(15) 2006 년 8 월 1

(16) 2007 년 7 월 1 일부터 납세자 생산, 판매, 도매, 소매 드립 관개 벨트 및 드립 관개 파이프 제품은 부가가치세가 면제됩니다.

드립 관개 및 드립 관개 제품은 농업용 절수 드립 관개 시스템 전용으로, 제조 과정에서 구멍이나 기타 유출 장치를 가공하여 드립 또는 연속 흐름으로 배수할 수 있는 호스 및 수도관 제품입니다. 드립 관개 및 드립 관개 파이프 제품은 국가 관련 품질 기술 표준에 따라 생산되며 PVC 파이프 (감독자), PET (보조 파이프), 소켓 액세서리, 필터 등의 부품으로 구성됩니다.

(17) 1999 년 3 월 1 1 일부터 경매점에서 경매를 위탁한 화물은 면세품 범위에 속하며 경매장이 소재한 현급 주관세무서의 비준을 거쳐 부가가치세를 면제받을 수 있다.

(18)2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일 ~ 6 월 5438+03 일, 6 월 5438+2 월 3/kloc

(19) 2002 년 9 월 12 일부터 금 생산경영단위에서 금을 판매한다 (AU9999, AU9995, AU999, AU995 제외). 50g, 100g, 1kg, 3kg, 12.5kg 규격의 금 (이하 표준금이라고 함) 과 금광석 (동반금 포함) 면제

금거래소 회원 단위는 금거래소 판매표준금 (금거래소가 발행한' 금거래결제증명서' 보유) 을 통해 실물인도가 발생하지 않아 부가가치세를 면제한다. 현물배달의 경우 세무서는 실제 거래가격에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행하고 부가가치세를 실시하면 즉시 환불 정책을 실시한다.

(20) 2004 년 6 월 5438+2 월 1 공제가능 세액은 공제가능 세액 = 가격÷ (1+17%) ×17% 에 따라 계산됩니다. 당기 과세 금액이 불충분한 경우, 공제되지 않은 부분은 다음 기간에 계속 공제할 수 있다.

(21) 부가가치세 납세자가 20 1 1, 12, 1 (포함, 이하) 날짜 이후 처음으로 지불한 비용은

부가가치세 납세자 20 1 1 년 12 월 1 일 이후 납부한 기술 유지비 (20 1/kloc 제외)

(22) 2012 65438+101부터 채소 도매소매에 종사하는 납세자가 판매하는 채소는 부가가치세를 면제한다.

(23) 20 12, 10, 1 부터 납세자가 일부 생육알 제품을 도매하여 부가가치세를 면제한다. 신선한 고기 면세 범위에는 돼지, 소, 양, 닭, 오리, 거위, 신선한 고기 전체 또는 분할, 냉장 또는 냉동 고기, 내장, 머리, 꼬리, 뼈, 발굽, 날개, 발톱이 포함됩니다. 면세선달제품은 계란, 오리알, 거위알을 가리킨다. 신선한 계란, 냉장계란, 깨진 계란액, 달걀노른자, 달걀껍데기를 포함한다.

(24) 20 1 1 생산 원료 중 건설 쓰레기와 석탄 맥석의 비율은 90% 이상이다. 이 가운데 건설물 폐기물을 이용해 생산된 건축사골재는' 콘크리트용 재생거친 골재의 기술 요구 사항' (GB/T25177-2010) 과' 콘크리트와 모르타르용 재생선' 을 준수해야 한다. 석탄 맥석에서 생산되는 건축 자갈 골재는 건축용 모래 (GB/T14684-2001) 와 건축용 자갈 (GB/T14685) 에 부합해야 합니다.

(25) 20 1 1, 1 년 8 월부터 쓰레기 처리 및 슬러지 처리 처리 서비스에 부가가치세가 면제됩니다. 쓰레기 처리는 매립, 소각, 종합 처리, 자원화 등의 방식으로 쓰레기를 감축하고, 재활용하고, 무해하게 처분하는 업무를 말한다. 오폐물 처리란 오수 처리 후 생긴 오물을 안정화, 감량화 및 무해화 처리하는 업무를 말한다.

둘째, 즉시 철수하는 프로젝트

(1) 자원은 제품과 서비스 부가가치세를 종합적으로 이용하여 즉시 환불한다.

1. 2008 년 7 월 1

(1) 공업 배기가스에서 생산된 고순이산화탄소 제품. 고순도 이산화탄소 제품은 GB10621-2006+0-2006 관련 규정을 준수해야 합니다.

(2) 쓰레기가 연료로 생산하는 전기나 열, 쓰레기 발효로 인한 바이오가스 생산과 판매를 포함한 전기나 열. 발전연료의 쓰레기 소비 비율은 80% 이상이며, 생산배출은 2003 년 GB13223-1표준 또는 GB18485-200/KLOC-0 에 달한다.

이 방법에서 쓰레기라고 부르는 것은 도시생활쓰레기, 농작물짚, 나무껍질 폐기물, 진흙, 의료쓰레기를 가리킨다.

(3) 오일 셰일에서 생산되는 셰일오일은 석탄 채굴 과정에서 동반되는 폐기물이다.

(4) 폐아스팔트 콘크리트로 생산된 재생 아스팔트 콘크리트. 폐기물 아스팔트 콘크리트의 생산 원료 비율은 30% 이상이다.

(5) 로터리 킬른 공정을 이용하여 생산된 시멘트 (시멘트 숙료 포함, 하동) 또는 연마 공정을 이용하여 시멘트 숙료를 구매한 시멘트, 시멘트 생산 원료의 혼합폐기물 비율은 30% 이상이다. 。

2. 2008 년 7 월 1 일부터 다음 자산품 판매에 따른 부가가치세는 한 번에 50% 로 환급됩니다.

(1) 질화면가루, 일종의 코팅재는 제대한 군용 추진제로 생산된다. 제대군 추진제가 원료를 차지하는 비율은 90% 이상이다.

(2) 석탄발전소와 각종 공업기업이 생산하는 연기와 고황가스 탈황 부산물. 부산물은 석고 (이수황산 칼슘 함량이 85% 이하가 아님), 황산 (농도가 15% 이하가 아님), 황산 암모늄 (총 질소 함량이 18% 이하가 아님), 유황입니다.

(3) 폐주곡과 냄비수로 생산된 증기, 활성탄, 백탄색, 젖산, 젖산 칼슘, 바이오가스. 생산 원료 중 폐주곡과 프라이팬 물의 비율은 80% 이상이다.

(4) 석탄 맥석, 슬라임, 석탄, 오일 셰일을 연료로 생산하는 전기와 열. 석탄 맥석, 슬라임, 석탄, 오일 셰일의 발전 연료 비율은 60% 이상이다.

(5) 풍력에 의해 생성 된 전기.

(6) 일부 새로운 벽 재료 제품. 구체적인 범위는 본 통지 첨부 파일 1' 부가가치세 혜택을 받는 새로운 벽 재료 카탈로그' 에 따라 시행됩니다.

3. 2065 년 8 월 1 일부터 다음과 같은 자산화물은 100% 부가가치세 부과 즉퇴정책입니다.

(1) 산업 생산에서 여열 여압을 이용하여 발생하는 전기나 열.

(2) 음식물 쓰레기, 가축배설물, 벼껍질, 땅콩껍질, 옥수수심차씨껍질, 면씨껍질, 삼찌꺼기, 이차 장작, 기름폐수, 유기폐수, 오수 처리 후 생긴 슬러지, 유전채유 과정에서 나오는 기름슬러지 (부스러기) 를 이용한다 상술한 자원은 생산 원료의 비율이 80% 이상이며, 유전 채유 과정에서 발생하는 기름진흙 (찌꺼기) 을 이용하여 연료를 생산하는 자원의 비율은 60% 이상이다.

(3) 오수 처리 후 생긴 진흙으로 만든 마른 진흙과 연료. 상술한 자원의 생산 원료 중 비율은 90% 이상이다.

(4) 폐동식물유를 원료로 생산한 사료급 혼합유. 사료급 혼합유는' 사료급 혼합유' (NY/T9 13-2004) 에 규정된 기술 요구 사항을 충족해야 하며, 이 자원들의 원자재 비율은 90% 미만이어야 한다.

(5) 폐광유를 회수하여 생산된 윤활유기유, 휘발유, 디젤 및 기타 공업용 기름을 이용하다. 생산업체는 반드시 위험폐기물 종합경영허가증을 취득해야 하며, 상술한 자원의 생산원료 중 비율은 90% 이상이어야 한다.

(6) 유전채유 과정에서 나오는 기름진흙 (부스러기) 을 이용하여 생산된 유화유 조화제와 방수막 제품. 생산업체는 반드시 위험폐기물 종합경영허가증을 취득해야 하며, 상술한 자원의 생산원료 중 비율은 70% 이상이어야 한다.

(7) 인파로 만든 헤어 파일. 원료의 90% 이상이 인간의 머리카락입니다.

4. 20111165438 부터 다음과 같은 자산상품을 판매하면 80% 환불 정책을 시행한다. 목재 (대나무) 버드나무가 생산한 상자 판지.

5. 다음의 자산품을 판매하고 부가가치세를 실시하면 즉시 환불 정책을 실시합니다.

(1) 20111이후 사탕수수에서 생산된 사탕수수 찌꺼기, 사탕수수 찌꺼기 파티클 보드 및 각종 종이 제품. 사탕수수 찌꺼기의 생산 원료 비율은 70% 이상이다.

(2) 1, 20 1 년 8 월 이후 연탄회와 석탄석을 원료로 생산한 산화 알루미늄과 활성 규산칼슘. 상술한 자원의 생산 원료 중 비율은 25% 이상이다.

(3)8 월 슬러지에 의해 생성 된 슬러지 미생물 단백질 20 1 1, 1. 상술한 자원의 생산 원료 중 비율은 90% 이상이다.

(4) 1, 20 1 년 8 월 이후 석탄 맥석을 원료로 생산한 도자기 절연자와 하소고령토. 이 가운데 석탄 맥석은 도자기 절연자 생산 원료의 비중이 30% 이상이고, 석탄 맥석은 고령토 생산 원료의 비중이 90% 이상이다.

(5)8 월 1 1 부터 폐전지, 폐감광재, 폐색현상제, 폐촉매제, 폐전구 (관), 전기 분해 폐기물, 전기 도금 폐기물, 폐회로판, 수지 폐기물 상술한 자원의 생산 원료 중 비율은 90% 이상이다.

(2) 소프트웨어 제품 부가가치세는 즉시 환불됩니다.

1.20111110 부터 부가가치세 일반 납세자 판매 부가가치세는 17% 세율로 징수한 후 부가가치세 실제 세금 부담이 3% 를 초과하는 부분이 바로 환불됩니다.

2. 20 1 1 1 일부터 부가가치세 일반 납세자는 수입 소프트웨어 제품을 국산화하고 해외에서 판매합니다. 17% 세율에 따라 부가가치세를 징수하고, 부가가치세 실제 세금 부담이 3% 를 초과하는 부분, 즉 징수하면 환불된다.

로컬라이제이션이란 재설계, 개선, 개조 등을 말한다. 수입 소프트웨어 제품에 대한 간단한 한자 처리는 포함되지 않는다.

2007 년 7 월 1 일부터 세무서는 단위별 실제 장애인 수 (매월 평균 배치 장애인 수가 근로자 총수의 25% 이상을 차지함, 실제 배치 장애인 수가 10 을 초과함) 를 기준으로 부가가치세를 반환하거나 영업세를 감면하는 방법을 시행했다. 실제 배치된 장애인마다 매년 부가가치세를 환불하거나 영업세를 감면할 수 있는 구체적인 한도는 현급 이상 세무서가 소재지 구현 (현급 시, 깃발 포함) 급 인민정부가 승인한 해당 등급에 적용되는 최저임금의 6 배에 의해 결정되지만, 1 인당 연간 35,000 원을 초과할 수는 없다.

셋째, 간단한 방법으로 징수하는 항목

(1) 2009 년 6 월 5438 일+10 월 65438 일 +0 일부터 납세자가 낡은 물건을 판매하는 것은 다음 정책에 따라 시행된다.

1. 일반 납세자는 사용한 공제할 수 없는 고정 자산을 판매하고, 조례 제 10 조는 공제할 수 없는 매입세를 규정하고 있으며, 간이 세율 4% 에 부가가치세를 부과한다.

2. 소규모 납세자 (다른 개인 제외, 하동) 가 사용한 고정자산을 판매하고 2% 세율로 부가가치세를 징수합니다.

(2) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 납세자가 중고품을 판매하여 4% 세율로 부가가치세를 징수한다.

중고품은 2 차 유통에 들어가는 부분 사용가치가 있는 상품 (중고차, 중고오토바이, 중고요트 포함) 을 의미하지만 자가용은 포함되지 않습니다.

(3) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 일반 납세자가 다음 상품을 판매하여 간단한 방법으로 6% 의 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있습니다.

1. 현 및 현 이하의 작은 수력 발전소에서 생산된 전기. 소형 수력발전기는 각종 투자자들이 건설한 설치 용량이 5 만 킬로와트 이하 (5 만 킬로와트 포함) 인 소형 수력발전기를 말한다.

2. 건축 및 건축 자재 생산에 사용되는 모래, 토양 및 석두.

3. 자체 발굴 모래, 흙, 돌 또는 기타 광물이 연속적으로 생산되는 벽돌, 기와, 석회 (점토 솔리드 벽돌과 기와를 제외한).

4. 미생물, 미생물대사물, 동물독소, 사람 또는 동물의 혈액이나 조직으로 만든 생물제품.

5. 수돗물.

6 상품 콘크리트 (시멘트를 원료로 생산하는 시멘트 콘크리트로 제한됨).

일반 납세자는 간단한 방법을 선택하여 부가가치세를 납부한 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.

(4) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1

1. 위탁 판매점에서 위탁 판매 물품 (주민 개인 위탁 물품 포함);

전당포 주인은 죽은 물건을 판매합니다.

3. 국무원 또는 국무원 권한부에서 승인한 면세점에서 소매하는 면세품 (주: 20 1 1 1, 0 일부터 폐지, 재세 [20/Kloc-0]

(5) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1

(6) 2002 년 2 월 1 일부터 부가가치세 일반 납세자는 다음 두 가지 상황에서 4% 의 부가가치세를 절반으로 징수할 수 있으며 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.

1. 납세자가 고정 자산을 구매하거나 직접 제조하는 경우, 일반 납세자로 인정되어 해당 고정 자산을 판매하는 것은 소규모 납세자입니다. -응?

2. 부가가치세 일반 납세자는 간단한 방법에 따라 과세 부가가치세를 징수하고, 공제할 수 없는 고정 자산을 판매하며, 규정에 따라 매입세를 공제하지 않는다. -응?

(7) 부가가치세 일반 납세자에 속하는 의약기업은 바이오제품 판매액과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부하는 간단한 방법을 선택할 수 있다. 쉬운 방법을 선택하여 부가가치세 납부를 계산하면 36 개월 이내에 세금 계산 방법을 변경할 수 없습니다.

넷째, 출발점

(1) 납세자 매출이 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 부가가치세 징수점에 미치지 못하면 부가가치세를 면제한다.

(2) 부가가치세 징수점의 적용 범위는 개인으로 제한된다.

1. 상품 판매의 경우, 시작은 월매출 2 만원이다.

2. 과세 서비스 매출은 월 매출 20,000 원으로 시작합니다.

3. 시간에 따라 세금을 납부하는 경우, 기점은 1 회 (일) 매출당 500 위안이다.

제 2 부 소비세 우대 정책

첫째, 면세 품목

(1) 2006 년 4 월 1 일부터 자오선 타이어에 소비세가 면제됩니다.

(2) 2009 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 구매한 휘발유 또는 가공 회수를 위탁한 과세 휘발유 생산에 대한 에탄올 휘발유에 대한 소비세가 면제됩니다.

(3) 20 1 1, 10, 1 부터 생산업체가 생산하는 석뇌유, 연료유는 에틸렌, 방향류 화학품을 생산하는 데 쓰인다

둘째, 세금 환급 품목

20 1 1, 10, 1 부터 석뇌유, 연료유를 사용하여 에틸렌, 방향향을 생산하는 기업을 위해 구매한 에틸렌, 방향화공 제품

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